Премия – второй по популярности вид начисления после оклада в нашей стране и один из наиболее распространенных методов мотивации персонала. В 1С ЗУП 3.1 функционал в этой части был существенно расширен по сравнению с 2.5
Далее мы пошагово опишем, как настроить премирование в текущей версии программы и произвести начисление премий в 1С ЗУП 8.3.
Для начала в справочнике «Начисления» (Раздел «Настройки»).
Рис.1 Справочник «Начисления»
Отобрать здесь только интересующие нас начисления можно через окно поиска, введя в нем «прем».
Рис.2 Отбор через окно поиска
Здесь же можно задать налогообложение премий на вкладке «Налоги взносы, бухучет», поскольку премиальные начисления, согласно действующему законодательству, облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Поможем настроить 1С:ЗУП для корректного начисления премий сотрудникам
Существует 2 кода вида дохода для премий:
- 2002 – для выплат за достижение неких результатов, обозначенных в законодательстве, в трудовом договоре/контракте работника и/или в коллективном договоре.
- 2003 используется для премиальных выплат, не связанных с выполнением трудовых обязанностей. Этот код говорит о том, что выплата будет осуществляться из прибыли организации, из средств спецназначения или целевых поступлений.
Дата фактического получения дохода, которую отражают в форме 6-НДФЛ по строке 100, различается в зависимости от премии: Для ежемесячного производственного премирования – последний день месяца, за который было сделано начисление; Для производственных разовых, квартальных или годовых поощрений, а также любых непроизводственных – день выплаты.
Виды премий и условия выплат
Премии бывают двух видов:
- производственные, которые уменьшают базу по налогу на прибыль,
- непроизводственного назначения: их относят за счет чистой прибыли и выплачивают за достижения, не связанные с трудовыми обязанностями.
К поощрениям непроизводственного характера относятся денежные выплаты, например, в связи с выходом на пенсию или награждением государственной наградой. Также сюда относят поощрения к праздникам или юбилею сотрудника.
Производственные могут быть регулярными или разовыми. Как следует из названия регулярные поощрения выплачиваются с определенной периодичностью, например, ежемесячно или ежеквартально. Периоды регулируются внутренним локальным актом организации, и не требуют каких-то специальных указаний для выплаты этих бонусов. Если необходимые условия сотрудник выполнил в полном объеме — он получает эту систематическую надбавку.
Нерегулярные, индивидуальные поощрения могут быть также поименованы во внутренних локальных актах, однако, для этого требуется выполнение дополнительных условий, достижение особых показателей. Расчет разовых поощрений, чаще всего, оформляется отдельным приказом с обоснованием выплаты премии. Они могут быть выставлены, допустим, за окончание проекта, выработку сотрудником определенного стажа в фирме, улучшение качества продукции, значительное увеличение объемов продаж, участие в каких-либо мероприятиях. А также за достигнутые результаты труда, превышающие установленную на предприятии норму.
Для того, чтобы премии верно рассчитывались и начислялись необходимо разработать Положение об оплате труда и премировании. В нем прописать все показатели и условия для расчета поощрений. Обязательными положениями такого документа являются указания:
- круга лиц, которые могут быть премированы,
- видов поощрений, применяемых в компании,
- условий и периодичности такого начисления,
- расчёты, формулы, система оценки показателей,
- процедура рассмотрения и/или оспаривания результатов оценки.
На основании данного ВЛА и приказа производят выплату поощрений в бухгалтерии фирмы.
Учет бонусов у покупателя
Поступление бонусных активов ведет к увеличению экономической выгоды, которое признается доходом, и стоимость такого товара покупатель обязан учесть в бухучете в составе прочих доходов.
Бонусные товары принимаются к учету по фактической себестоимости. Но какого-либо специального порядка ее определения для ТМЦ, полученных по возмездным договорам и не оплачиваемых, ПБУ 5/01 «Учет МПЗ» не содержит. Поэтому компании-покупатели вправе принять к учету товар по текущей рыночной или обычной цене его приобретения у поставщика. Учесть его покупатель может, используя сч. 98 «Доходы будущих периодов» (как применяемый при безвозмездной передаче) или без его участия, что на практике происходит чаще.
Создание премии в программе
Для того, чтобы начислить, допустим, ежемесячную премию в 1С Бухгалтерия 8.3, следует воспользоваться меню «Зарплата и кадры». Обратите внимание, в системе само поощрение не рассчитывается, указывается уже исчисленная сумма.
Например, если в организации ежемесячная премия одинаковая, то нужно просто добавить в программе такой вид начисления.
В меню «Зарплата и кадры» в разделе «Справочники и настройки» подраздел «Настройки зарплаты» раскрыть «Расчет зарплаты» и нажать на гиперссылку «Начисления». Здесь можно проверить какие их виды и настройки учета есть в системе.
Предположим, что требуется установить ежемесячное поощрение для работников фирмы. Так как это периодическая выплата, единая для всех сотрудников, то достаточно создать ее единожды. А использовать каждый месяц при расчете зарплаты.
Для ее установки следует нажать кнопку «Создать».
В открывшемся окне ввести наименование, например, «Ежемесячная премия», далее буквенный код. Допустим, «ЕПР». Обязательно отметить, что облагается НДФЛ и является «прочими доходами от трудовой деятельности». Для производственных поощрений нужно выбрать код 2002 из открывшегося списка при нажатии на стрелку.
Так как речь идет о денежных выплатах, то галочку против «Доход в натуральной форме» не проставлять.
Далее следует отметить, что доходы целиком облагаются страховыми взносами. А также указать, что учитываются в расходах на оплату труда в целях расчета налога на прибыль по ст. 255 НК РФ. При этом нужно выбрать пункт 2 указанной статьи. Именно в нем говорится о начислениях стимулирующего характера, в т.ч. премиях.
Особое внимание следует уделить способу отражения в учете. Здесь лучше не выбирать никакой показатель, если поощрение рассчитано на всех работников. Дело в том, что обычно расходы на оплату труда «падают» на счета 25 «Общепроизводственные расходы» или 26 «Общехозяйственные расходы» для административных работников на производстве. В торговых предприятиях используется счет 44. Соответственно, в зависимости от категории работников, для которых начисляется вознаграждение, будет автоматически проставляться изначально заданный счет учета расходов на заработную плату.
Если же установить конкретный показатель, то всегда при расчете данного поощрения будет учитываться установленный счет. Следовательно, это поле надо оставить пустым.
По кнопке «Записать и закрыть» начисление будет создано и активировано.
Установление премии работнику
Как упоминалось выше, регулярная премия прописывается в ВЛА организации. Поэтому новым сотрудникам она устанавливается в момент приема на работу при создании приказа.
Для этого в меню «Зарплата и кадры» следует выбрать «Кадровые документы» и кнопкой «Создать» открыть форму «Прием на работу».
Здесь требуется указать наименование фирмы, подразделения, куда принимается работник. Затем выбрать должность и сотрудника. Установить вид занятости, допустим, основное место работы.
Затем в табличной форме указать оклад. Через клавишу «Добавить» выбрать ЕПР и ее размер.
Если ранее на предприятии это вознаграждение никому не начислялось, а было введено текущей датой, то необходимо внести изменения в трудовые договоры с работниками, создать приказ о кадровом переводе (изменении) со всем вытекающим отсюда документооборотом.
В программе, для примера, создадим кадровый перевод сотруднику и установим ему указанный бонус. Для этого в меню «Зарплата и кадры» следует выбрать раздел «Кадровые документы» и по кнопке «Создать» выбрать «Кадровый перевод».
В открывшемся окне выбрать нужного работника, поставить «галочку» против «Изменить начисления».
По кнопке «Добавить» откроется справочник начислений. Нужно выделить ЕПР и нажать кнопку «Выбрать». В табличной форме указать сумму надбавки, предположим, 10000 руб.
После заполнения всех полей нажать на клавишу «Провести и закрыть».
Теперь, при выплате зарплаты, будет указываться и премия.
Расчет заработной платы и премии в 1С
Датой получения заработной платы и надбавок по факту является последний день месяца, допустим, 31 мая 2021 года. Расчет премии происходит отдельно, не в системе, само начисление оформляется соответствующим документом за период в 1 месяц. Начислить вознаграждение можно как вместе с заработной платой, так и отдельным документом.
Все в том же меню следует кликнуть раздел «Все начисления» и по клавише «Создать» выбрать «Начисление зарплаты».
В открывшейся форме указать наименование предприятия, месяц расчета. Далее по кнопке «Заполнить» вывести список всех сотрудников. Нажать кнопку «Начислить».
Для примера рассмотрим учет заработной платы на одном работнике, которому сделали кадровый перевод.
Для это следует нажать кнопку «Добавить» и выбрать нужного человека. В строке с начислениями будет отражена общая сумма зарплаты. При клике на нее откроется детализация: оклад 35000 руб. и ЕРП 10000 руб.
Кликом на гиперссылку «Расчетный листок» откроется одноименный документ, в котором также будет приведена детализация зарплаты, надбавок и НДФЛ.
Таким образом, если на предприятии установлена регулярная премия в постоянном числовом выражении у работника, то она будет проставляться автоматически при расчете заработной платы. В случае, когда суммы разнятся, их нужно будет проставлять вручную в документе начисления.
Также, если кликнуть на суммы НДФЛ и страховых взносов в табличной части, то откроется детализация, с каких видов выплат какие суммы рассчитаны.
По клавише «Провести и закрыть» операция отразится в бухгалтерских и налоговых регистрах.
Таким вот образом в программе 1С Бухгалтерия 8.3 можно сделать начисление ежемесячной премии.
Определение размера премии за прошедший месяц при вычислении зарплаты
Давайте рассмотрим на примере. Работник Иванов Иван Иванович трудоустроен с 1 января 2021 года. Ему назначен оклад по дням в размере 30 000 рублей и премия за месяц 15%. Создаем начисление зарплаты за январь 2021. Подбираем работника. Постоянные начисления сами подтянутся в документ. Оклад по дням за интервал с 1 по 31 января 2021 и премия за интервал с 1 по 31 декабря 2021. Мы видим предыдущий месяц, однако, результат не рассчитан, так как работник у нас еще не был принят на работу в декабре 2021.
При заполнении документа «Начисление зарплаты» за февраль 2019 период премии заполнится январь 2021 и рассчитается как 15% от начислений за январь месяц.
Расчет годовой премии в программе
Аналогичным образом следует проверить в программе есть ли такой вид поощрений как годовая премия. В меню «Зарплата и кадры» в разделе «Справочники и настройки» выбрать «Настройки зарплаты» и кликнуть «Начисления».
По клавише «Создать» ввести название «Годовая премия», код «ГПР», остальные поля заполнить по аналогии.
Код НДФЛ можно указать 2000 или в зависимости от вида бонуса. Не забудьте поставить «галочку», что начисляется районный коэффициент и северная надбавка.
Напомним, что выбирать способ учета зарплаты имеет смысл только в том случае, если годовая премия устанавливается для определенного круга лиц, допустим, только для торговых работников. Потому что в этом случае сумма бонуса будет «падать» исключительно на 44 счет. Вернее, на тот счет, который указан изначально в справочнике Сотрудники.
После заполнения всех полей документ следует записать и закрыть, нажав одноименную кнопку.
Теперь рассмотрим, как происходит расчет годовой премии и какие формируются проводки в программе.
6.Годовая премия в 1С
Также по аналогии с ежемесячной следует открыть форму «Начисление зарплаты». Указать необходимые данные и по кнопке «Заполнить» вывести заработную плату всех сотрудников. Далее, есть два варианта.
В первом случае выделить работника и через кнопку «Начислить» выбрать «Годовая премия».
Во втором случае нажать на сумму зарплаты и в открывшемся окне добавить ГП через кнопку «Добавить».
И в том, и в другом случае сумму поощрения нужно будет вводить вручную. После ввода всех данных документ следует провести. Нажатием на кнопку «Дт Кт» откроются проводки по данным операциям.
Здесь хорошо видно разграничение суммы заработной платы и годовой или ежеквартальной премии. На соседних вкладках можно посмотреть учет налогов и страховых взносов.
Как помните, выше было рекомендовано при создании надбавок в справочнике не указывать способ отражения в бухгалтерском учете. Предлагаем посмотреть, что будет, если все-таки этот способ будет указан.
Предположим, что при создании годовой надбавки был выбран способ учета «Отражение зарплаты в торговле». При этом рассматривается та же организация, что и в примере выше.
Введем данные по одному сотруднику в расчете зарплаты.
Как видно, начислен оклад и ГП. После проведения документа нажимаем «Дт Кт», чтобы посмотреть какими проводками отразилась операция в учете.
Как видно, оклад «сел» на счет 26, как и ранее, а вот премия попала на счет торговли – 44.01, что нарушает грамотность ведения бухгалтерского и налогового учета.
Поэтому напомним еще раз. При создании нового вида бонусов и надбавок не указывайте способ отражения в учете!
Бухучет: скидки
В бухучете расходы отражайте за вычетом суммы скидки, если она предоставлена до отгрузки товара (п. 6.5 ПБУ 10/99, письмо Минфина России от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027).
Поставщик может предоставить скидку и позднее, после отгрузки товаров покупателю. Тогда порядок отражения скидок в бухучете покупателя зависит от нескольких факторов:
- были ли реализованы товары, по которым получена скидка;
- когда состоялась реализация этих товаров: в предыдущем или в текущем календарном году;
- когда были произведены работы, оказаны услуги: в предыдущем или в текущем календарном году.
Если на дату предоставления скидок товары не были реализованы, стоимость полученных товаров уменьшается проводкой:
Дебет 41 (15) Кредит 60
– уменьшена стоимость товаров на величину скидки на основании первичных документов.
Независимо от того, были товары реализованы или нет, скорректируйте сумму входного НДС:
Дебет 19 Кредит 60
– сторнирован входной НДС с разницы между стоимостью товаров до и после получения скидки на основании первичных документов и корректировочного счета-фактуры;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– восстановлен НДС с разницы между стоимостью товаров до и после получения скидки на основании первичных документов и корректировочного счета-фактуры.
Это следует из пункта 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пунктов 6.4, 6.5 ПБУ 10/99.
Если товары, по которым предоставлены скидки, были реализованы в текущем календарном году, в бухучете сделайте следующие записи:
Дебет 90-2 Кредит 41 (15)
– скорректирована себестоимость проданных товаров на основании первичных документов на сумму предоставленной скидки.
Дебет 41 (15) Кредит 60
– скорректирована задолженность продавца на сумму предоставленной скидки.
Независимо от того, были товары реализованы или нет, скорректируйте сумму входного НДС:
Дебет 19 Кредит 60
– сторнирован входной НДС с разницы между стоимостью товаров до и после получения скидки на основании первичных документов и корректировочного счета-фактуры;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– восстановлен НДС с разницы между стоимостью товаров до и после получения скидки на основании первичных документов и корректировочного счета-фактуры.
Это следует из пункта 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пунктов 6.4, 6.5 ПБУ 10/99.
Если товары были реализованы в предыдущем году, их стоимость не корректируется. В бухучете отражается прибыль прошлого отчетного периода, выявленная в текущем году:
Дебет 60 Кредит 91-1
– отражен доход в виде уменьшения задолженности перед поставщиком по товарам, полученным со скидкой (с учетом НДС), на основании первичных документов.
Независимо от того, были товары реализованы или нет, скорректируйте сумму входного НДС:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– восстановлен НДС с разницы между стоимостью товаров до и после получения скидки на основании первичных документов и корректировочного счета-фактуры.
Применение такого порядка изменения данных бухучета основано на пункте 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пункте 7 ПБУ 9/99.
Если скидка на выполненные работы (оказанные услуги) предоставлена в текущем году, то в бухучете уменьшение их стоимости отразите проводкой:
Дебет 20 (25, 26, 44, 91) Кредит 60
– уменьшена стоимость работ (услуг) на величину скидки на основании первичных документов.
Сумму ранее принятого к вычету входного НДС скорректируйте:
Дебет 19 Кредит 60
– сторнирован входной НДС с разницы между стоимостью работ (услуг) до и после получения скидки на основании первичных документов и корректировочного счета-фактуры;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– восстановлен НДС с разницы между стоимостью работ (услуг) до и после получения скидки на основании первичных документов и корректировочного счета-фактуры.
Это следует из пункта 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пунктов 6.4, 6.5 ПБУ 10/99.
Если работы (услуги) были произведены в предыдущем году, их стоимость не корректируется. В бухучете отразите прибыль прошлого отчетного периода, выявленную в текущем году:
Дебет 60 Кредит 91-1
– отражен доход в виде уменьшения задолженности перед исполнителем по работам (услугам), произведенным со скидкой (с учетом НДС), на основании первичных документов.
Скорректируйте сумму входного НДС:
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– восстановлен НДС с разницы между стоимостью работ (услуг) до и после получения скидки на основании первичных документов и корректировочного счета-фактуры.
Такой порядок основан на пункте 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и пункте 7 ПБУ 9/99.
