Заполнение отчета о финансовых результатах за 2021 год — заполненный образец и бланк для скачивания

Упрощенную отчетность могут сдавать малые предприятия, некоммерческие организации и участники проекта «Сколково», не подпадающие под ограничения, установленные п. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Отчетные упрощенные формы, применяемые с отчета за 2021 год, содержатся в приложении № 5 приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19.04.2019). Коды строк в упрощенной бухгалтерской отчетности компании указывают самостоятельно. Расскажем, что включается в каждый показатель и как выбрать для него необходимую кодировку.

Где указаны коды строк

Показатели о деятельности компании группируются в укрупненные статьи, отражаемые в отчетности. Вся информация указывается в обобщенном виде. Согласно п. 5 приказа № 66н, в упрощенной бухгалтерской финансовой отчетности коды строк организация проставляет самостоятельно. Выбранное компанией числовое значение должно соответствовать преобладающему по удельному весу показателю в заполняемой статье каждой формы. Коды строк в упрощенной бухгалтерской отчетности за 2021 год выбираются из приложения № 4 к приказу № 66н.

Наши предложения

Многие считают, что бизнес можно вести исключительно на интуиции. И это правда. Но только до поры до времени. Пока интуиция не подведет. Чтобы «подложить соломки» лучше обеспечить себя инструментом, который хорошо работает всегда. Этим инструментом для бизнесмена является финансовая отчетность. О ней и поговорим.

Давайте сразу себе ответим на главный вопрос: что такое «Финансовая отчетность»?

Термин «Финансовая отчетность» многими привычно воспринимается как синоним термина «Бухгалтерская отчетность». Так было раньше, когда предприятия вели исключительно регламентированный учет своей хозяйственной деятельности. С переходом на рыночные условия роль регламентированного учета для предприятия стала снижаться. Такой учет не дает достаточной информации для руководителей и инвесторов. Со временем появились параллельные виды учета: управленческий учет в разных вариациях и учет по МСФО. В них можно использовать более гибкий и точный подход к отражению результата хозяйственной деятельности. Но основные формы финансовой отчетности: Баланс (BL), Отчет о финансовых результатах (или «Отчет о прибылях и убытках» (PL)), и «Отчет о движении денежных средств» (CF), не потеряли своей актуальности и прекрасно вписались в эти новые виды учета.

Основные формы отчетности, на которых строится фундаментальный анализ финансовой деятельности предприятия, едины для всех видов учета.

Знаете ли вы что?

А вот их наполнение может иметь значительные расхождения. Обусловлено это спецификой и правилами, определенными предприятием для отражения хозяйственных операций в нерегламентированном виде учета (т.е. не регулируемом государством). О способах регулирования я рассказывала в своем вебинаре. Там же рассказала и о трех основных вопросах, отвечая на которые, руководитель или финансовый директор определяет критерии для отражения хозяйственной операции в учете и, соответственно, в отчетности:

1. Какая сумма? не всегда сумма операции, отраженная в бухгалтерском учете равна сумме, отражаемой в управленческом учете;
2. Где? в каких разделах и каких отчетных форм должна быть отражена хозяйственная операция;
3. Какая аналитика? должна быть присвоена к хозяйственной операции.

Теперь при использовании термина «Финансовая отчетность» мы будем понимать, что это — формы отчетности, сформированные в соответствии с правилами и требованиями рассматриваемого вида учета. Если на вашем предприятии кроме бухгалтерского учета ведется еще и управленческий учет, то у вас будет 2 комплекта основных форм отчетности:

Пожалуйста, обратите, внимание!

Некоторые руководители считают, что для принятия управленческих решений достаточно иметь на руках только отчет о движении денежных средств. Спешу вас огорчить. Это — заблуждение. Оно чревато финансовым неприятностям. Не всегда наличие денег на счетах компании говорит о её финансовом благополучии. Давайте перейдем к более детальному погружению в эту интересную тему.

Что отражают формы отчетности, как они формируются и как они взаимосвязаны?

Я не буду следовать книжным описаниям, а предложу вам свое видение. Предлагаю вам постоянно возвращаться к схеме ниже во время моего объяснения и тогда все станет понятно.

Взаимосвязь форм финансовой отчетности

Кому-то эта схема покажется очень сложной и не вызывающей интереса. Но, дочитав статью до конца, вы поймете, что все очень просто. Предлагаю раз и навсегда разобраться: что из себя представляют эти три формы отчетности, как они взаимосвязаны и как можно легко в них ориентироваться, извлекая необходимую вам пользу.

Начнем.

1. Баланс: отражает общее состояние организации на отчетную дату.

   
   Баланс формируется на две отчетные даты: начало отчетного периода (НП) и конец отчетного периода (КП). Динамика изменения показателей между двумя отчетными датами Баланса, отражает результат денежных (СF) и неденежных (PL) операций. Или, другими словами, два результата деятельности в рассматриваемом периоде:

   По CF — сколько сгенерировано денег, и какой остаток.
2. По PL — какой результат деятельности (прибыль/убыток).

Баланс состоит из двух частей:

• Активы — это будущий денежный приток компании, то есть то, что можно обратить в денежные средства (основные средства, дебиторская задолженность, и непосредственно деньги).

Отсюда вывод: Активы бывают денежные и недежные.

• Обязательства – это будущий отток денег, т.е. то, сколько нужно будет заплатить (кредиторская задолженность, расходы будущих периодов, различные резервы).

Основные расхождения между PL и CF:

• В PL операция отражается всегда в тот момент, когда она осуществляется, а не когда выполняется оплата.

Пример: В дату получения аванса за предстоящую услугу формируется операция поступления денежных средств в CF. Но, поскольку услуга еще не оказана, в PL выручка не отражается. Таким образом, получаем расхождение по отражению доходной операции.

• В PL отражаются корректировки по доходам и расходам, которые признаются в виде Актива и Обязательства, если для этого есть основания.

Пример: Вы сформировали актив: депозит на 6 месяцев, со сроком выплаты дохода в виде процентов в дату погашения. Поскольку данный актив уже формально приносит доходы в виде процентов, вы должны отразить его в PL в составе дохода, несмотря на то, что операции в CF еще нет. Аналогично с расходами по кредитам. Поскольку данное обязательства в процессе своего существования «генерит» расходы в виде процентов по кредиту за каждый месяц, мы должны их отразить в PL в том периоде, в котором они начислены. При этом, в CF списание денежных средств отразим только в дату фактического платежа.

Осталось рассмотреть вопрос, какие средства автоматизации можно использовать для формирования финансовой отчетности.

Инструменты Автоматизации

На рынке информационных решений существует множество предложений, позиционирующих себя как автоматизированные системы формирования финансовой отчетности, но по факту серьезных “игроков” всего несколько. Вам нужно проанализировать несколько таких систем и выбрать для себя наиболее подходящую и удовлетворяющую вашим требованиям.

Прежде всего, необходимо принять решение: какая финансовая отчетность требуется для управления бизнесом. Важно знать, что многие ИТ продукты позволят сформировать только одну форму отчетности — CF. Анализируя такой отчет, вы сможете определить лишь сколько денежных средств принесли активы за определенный период времени. Но! Не сможете определить рентабельность вашего бизнеса за период, так как не увидите отчета PL. Будет неизвестен объем вашего текущего капитала, сколько вам должны контрагенты и ваша задолженность.

В отличие от узконаправленных решений, сервис Галочка предлагает полноценный управленческий учет, который содержит все три необходимые формы отчетности, и полностью интегрируется с данными вашей учетной системы: 1С, Excel, другие аналоги. Галочка имеет встроенный функционал, который позволяет формировать любой уровень аналитики для доходов и расходов, а также формирует отчеты любой формы и сложности в нужной детализации.

Более подробно ознакомиться с возможностями нашего сервиса вы можете на сайте

Выводы

Отчетность

• PL — показывает использование ресурсов за период;
• СF — показывает, сколько данные ресурсы сформировали денежных средств за период;
• ВL — показывает текущую капитализация предприятия, и, при необходимости капитализацию его отдельных подразделений.

Автоматизация отчетности

Выбирайте такие системы автоматизации управленческой отчетности, которые позволяют гибко видоизменять логику построения этой отчетности и умеют «на лету» интегрироваться с вашими учетными системами.

В следующих статьях мы расскажем об Автоматизации Бухгалтерского учета и Построении Управленческого учета с нуля.

stroki_ofr.jpg

Показатели, имеющие отрицательное значение, указываются в круглых скобках.

Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710003)

Форму заполняют НКО и фирмы, получившие целевые средства. Остальным компаниям представлять эту отчетность не нужно. Строки, содержащиеся в этом бланке, в подробном описании не нуждаются, поэтому приведем краткую расшифровку показателей в таблице 3.

БАЛАНС

stroki_otchet_o_celevom_ispolzovanii.jpg

Существенные сведения, влияющие на достоверность отчетности, раскрываются в отдельных строках или в дополнительных приложениях. Решение о том, какие данные указывать подробнее, компания принимает самостоятельно. Код в отчетности предприятие ставит по показателю, имеющему максимальное значение в строке формы, содержащей объединенные данные. Организация может отказаться от применения упрощенных форм, выбрав полную бухгалтерскую отчетность, и закрепив это в своей учетной политике.

Отчет третий. Баланс

Чтобы принимать управленческие решения, собственнику бизнеса нужна информация. Ему полезно видеть бизнес целиком — оценить и понять все детали. Для этого предназначена Балансовая отчетность или Баланс.

Андрей закупает в Китае селфи-палки и продает их через розничные точки в крупных торговых центрах. Баланс помогает ему понять, какая часть денег сейчас «в товаре» — он не сможет их быстро выдернуть и направить на набирающие популярность спиннеры. Чтобы сыграть на спросе Андрею придется брать займ у партнера или идти в банк за кредитом.

Баланс — это подведение итогов: срез компании в конкретный момент времени.

В Балансе сводятся все активы компании — то, чем она владеет; и пассивы — те средства, на которые живет. То есть, с одной стороны, это оборудование, сырье и товары на складе, а с другой — кредиты и займы, вложения в уставный капитал и нераспределенная прибыль. Актив и пассив баланса всегда равны между собой — в мире ничто не возникает из пустоты.

У денег в активах несколько агрегатных состояний. Оборудование сложно продать, а деньги на счете легко пустить в оборот. Чем легче высвободить вложения, тем выше ликвидность актива. С другой стороны у каждого пассива есть своя степень срочности — что-то нужно быстро вернуть, что-то может быть с компанией все время. Баланс помогает увидеть, в каком состоянии сейчас находятся деньги, и соотнести ликвидность и срочность.

Прочая отчетность

1. Счет-фактура. Данный документ выдается покупателю продавцом, для того, чтобы зафиксировать факт совершения сделки, а также для определения НДС. Можно выделить стандартную и авансовую. Особенность стандартной счет-фактуры в том, что она направляется или вместе с товаром или уже после отгрузки или оказания услуг. Авансовая же отправляется с первой предоплатой в учет будущим поставкам.
2. Счет-проформа. Это финансовый документ, который нужен для определении стоимости товара при перевозки через границу. Из особенностей можно выделить отправку до совершении сделки, а также возможную разницу в цене, количестве и общей стоимости по сравнению со счетом-фактурой. Не является основанием для оплаты.
3. Инвойс. Это финансовый документ, который чаще всего используется в международной практики торговли. Этот документ является обязательным в международной торговле. В инвойсе указывается вся количественная и качественная характеристика товара, передается одновременно с товаром и в нем указывается полная конечная стоимость товара и собственник.
4. Сертификат о происхождении товара. Это документ, представляет собой защищенный бланк, который удостоверяет таможенный контроль Российской Федерации или иной страны. Данный сертификат нужен при ввозе или вывоза товара, для определения конкурентоспособности данного товара относительно внутренних производителей, а также для предоставления возможных льгот для ввоза.

Право подписи финансовых документов

Финансовые документы являются важными составляющими успешной работы любого предприятия, которое занимается внешнеэкономической деятельностью. Необходимо правильно составлять и заверять эти бумаги, чтобы они не потеряли свою юридическую силу.

Первое и второе право подписи принадлежит директору предприятия и главному бухгалтеру соответственно. Остальные же права могут быть переданы уполномоченным лицам. Для получения права на выполнение этой процедуры они должны иметь доверенность. Заверить её можно двумя способами:

1. Внутри предприятия, составив специальный приказ. Этот метод используется чаще всего. Он не требует больших денежных и временных затрат, а также прост в исполнении.
2. Через нотариуса. Данный метод встречается гораздо реже.

Правом подписи, зачастую, обладает бухгалтер предприятия. Но при необходимости оно может быть передано любому другому уполномоченному сотруднику.