У кого получается с бумажным НДС без разрывов и доначислений?

• Что проконтролировать по НДС
• Полнота и корректность ввода первички с НДС
• Расчеты с контрагентами
• Сверка данных учета НДС через 1С:Сверка
• Проверка ставки НДС по переходному периоду 2018-2018
• Перепроведение документов за период и установка даты запрета редактирования
• Выполнение Регламентных операций по НДС
• Анализ состояния налогового учета по НДС
• Экспресс-проверка Книги покупок и Книги продаж
• Формирование и проверка Декларации по НДС
• Проверка отчетов Книга покупок и Книга продаж
• Проверка данных БУ по НДС и подтверждение суммы налога к уплате в бюджет
• Полнота начисления (уплаты) санкций по НДС

Что проконтролировать по НДС

Что проконтролировать по НДС

Что проконтролировать:

• полнота и корректность ввода первички с НДС,
• расчеты с контрагентами,
• проведение сверки данных учета НДС с покупателями и поставщиками – 1С:Сверка,
• проверка ставки НДС по переходному периоду 2018-2019,
• перепроведение документов за период,
• установка даты запрета изменения данных,
• выполнение Регламентных операций по НДС,
• Анализ состояния налогового учета по НДС,
• Экспресс-проверка Книги покупок и Книги продаж,
• формирование и проверка декларации по НДС,
• проверка отчетов Книга покупок и Книга продаж,
• проверка данных БУ по НДС и подтверждение суммы налога к уплате в бюджет,
• полнота начисления (уплаты) санкций по НДС.

Пункт 9. Покупка НДС от налоговиков

Уверен, после выявления разрывов многих из вас приглашали на доверительную беседу за пределами налоговой. Там предлагают закрывать НДС у них. Это очень плохой вариант. Объясню, почему и дам конкретные примеры из жизни.

Самое главное, что чаще всего это личная инициатива начальников отдела камеральных проверок. Как они закрывают НДС? Элементарно. Выявляют у себя на территории брошенные лавки, на массовых адресах, номах, с заблоченными счетами. И вешают на них. А потом игнорируют красный цвет в АСК.

Руководству налоговой портить статистику своей территории не нужно, они на другом зарабатывает. Когда инспектор или начальник наложки саккумулирует у себя большую сумму, это увидит управление. Управление даст по голове начальству территориалки. Территориалка – инспектору.

Были ребята, которые накапливали критическую массу, а потом уходили, когда выявлялись факты их работы. Уходили они, заработав нормальную сумму, которую на зарплате они копили бы её ещё 500 лет. Но все их клиенты потом получали жесткие последствия.

Налоговик может попытаться скинуть НДС на чужую территорию. Но чужой территориалке портить свою статистику тоже особо не хочется. Инспектору придется делиться с другими камеральщиками, тут ценник уже вылезет за пределы рынка.

Вообще, практика показывает, что никто не закрывает НДС так некачественно, как сами налоговики. Они просто пользуются служебным положением, подбирают уже отработанные брошенки.

Были случаи и намного хуже.

Живой пример. Инспектор оказал услугу крупному предприятию. НДС от инспектора почти сразу слетел. Пришли к инспектору: «Как так, и что делать?». Инспектор развел руками: «Мол, это начальство, я сделал всё, что мог. Вам просто не повезло. Уже ничего не поделать». Следующее приглашение в налоговую, к тому же инспектору: сидит уже сотрудник бэпа.

Итог: клиента разгрузили на крупную сумму кэшем, чтобы закрыть вопрос. Плюс, большая часть НДСа пошла в бюджет. Спустя время несчастного заставили ещё и прибыль платить. Фактически, банальная подстава.

Вообще, покупать услугу у налоговиков – это сразу же обозначаться перед ними. Я не знаю примеров, когда людей на абонентке или покупающих НДС у налоговиков, не стали бы в итоге доить.

Полнота и корректность ввода первички с НДС

Полнота и корректность ввода первички с НДС:

• Поступление на расчетный счет (в кассу)
  => верная ставка НДС, сформированы счета-фактуры на авансы полученные от покупателей: Банк и касса – Регистрация счетов-фактур – Счета-фактуры на аванс.

Пункт 3. Количество звеньев в цепи

Количество звеньев сегодня играет уже маловажную роль. Одно условие: после вашей компании их хорошо бы ставить быть не меньше семи. Почему? Шесть – это то число звеньев, которые инспектор территориальной налоговой автоматически получит из АСК НДС в стандартной распечатке древа (цепи взаимосвязей контрагентов). А вот седьмое звено на автомате уже не выдает.

Но у инспектора всегда есть возможность посмотреть глубже, и займет это у него всего пять минут. Потом инспектор увидит брошенный «висяк» на 7 или 8 звене. Начнет дергать по цепочке директоров, отключать ЭЦП, занулять декларации. Может подключить к процессу другие территориалки, получить от них акты осмотра помещения юрлиц из цепи, лепить факторы недостоверности, и агитировать другие территориалки дергать номиналов на допросы.

Вывод: количество звеньев сегодня ровным счетом ничего не решает.

А ведь именно рекламой большого количества звеньев и заманивают многие продавцы бумажного НДСа.

Расчеты с контрагентами

Расчеты с контрагентами:

• Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ субконто
  –
  Контрагенты
  (субконто Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентами) => отсутствует развернутое сальдо по: Счетам учета (60, 62, 76),
• Договорам,
• Документам расчетов с контрагентами.

• Продажи (Покупки) – Расчеты с контрагентами – Акты сверки расчетов
  – Счета учета расчетов => отдельные акты по покупателям сч. 62, поставщикам сч. 60 и прочим расчетам сч. 76.

Когда имеет смысл отказаться от НДС на ОСНО

Бывает, что компания или предприниматель вынуждены применять ОСНО, но НДС их покупателям не нужен.

Пример 1. Организация применяла упрощенную систему налогообложения, но открыла филиал и потеряла право на УСН. С начала квартала фирма вынуждена применять ОСНО.

Пример 2. Индивидуальный предприниматель планировал оказывать услуги на УСН, но пропустил срок подачи уведомления, и теперь сможет перейти на УСН только с начала следующего года.

В таких ситуациях можно отказаться от НДС оставаясь на ОСНО, если выполняются некоторые условия. Расскажем про условия для применения ОСНО без НДС.

Сверка данных учета НДС через 1С:Сверка

Проведение сверки данных учета НДС с покупателями и поставщиками:

• Продажи (Покупки) – Расчеты с контрагентами – Сверка данных учета НДС.

Узнать подробнее Что такое сервис 1С:Сверка и как с ним работать

Если контрагент задвоен в базе 1С, то будет сообщение «Обнаружена ошибка при загрузке реестров поставщиков».

Если контрагент задублирован (ИНН/КПП) в базе 1С, то будет сообщение «Обнаружена ошибка при загрузке реестров поставщиков».

Как исправить:

• открыть письмо с файлом в электронной почте и сохранить его в новую папку;
• вкладка Загруженные
  – кнопка
  Еще
  (справа вверху) –
  Загрузить из файла
  – выбрать файл сохраненный ранее из электронной почты;
• нажать Загрузить реестр
  .

Идеальный вариант

– проверка справочника
Контрагенты на дубли
и их удаление.

Пункт 6. Безопасный объём НДС, который можно грузить на одну цепь

Здесь в каждом регионе свой показатель. Инспекции везде работают по своим рекомендациям. Главный фактор – это загруженность инспекторов, количество крупных плательщиков на его территории. Т.е всё упирается в человеческую производительность инспекторов. В голодном регионе инспектор будет воевать за две копейки. А в Москве в 2021 году не обращали внимания на цифры до 100 млн при грамотной цепочке. В 2021 безопасный объём на одну цепь составлял уже 70 млн. Сейчас – ещё меньше, 50 млн. Соответственно, если вам нужно закрыть 200 млн, вам потребуется 4 контрагента первого звена. Если вам говорят: «Грузи все 200 на одну лавку, не бойся, всё будет хорошо», то перед вами некомпетентный исполнитель. Или у него просто нет достаточного количества инструментов.

Экспресс-проверка Книги покупок и Книги продаж

Экспресс-проверка Книги покупок и Книги продаж:

• Отчеты – Анализ учета – Экспресс-проверка
  – Настройка: Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость,
• Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость.

Выводятся не только ошибки

, но и
предупреждения
.

Пункт 11. Всегда всё проверяйте и не верьте никому на слово

После того, как вам оказали услугу, первое, что имеет смысл сделать, это самостоятельно заказать выписку древа АСК НДС. Лучше, не через сотрудников своей территориальной инспекции, а через сторонние сервисы. И эксель, а не графическую, удобнее в анализе. И посмотреть, соответствует ли та услуга, за которую вы заплатили, тому, что именно вам обещали. Сверяйте всё: глубину цепи, количество контрагентов. Проверяйте качество контрагентов: массовость адресов, 550п, кол-во лавок на дире и проч.

Проверка данных БУ по НДС и подтверждение суммы налога к уплате в бюджет

Проверка данных БУ по НДС и подтверждение суммы налога к уплате в бюджет:

• Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость
  по счету в разрезе Видов платежей в бюджет,
• Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета
  с группировкой по субсчетам.

Проконтролировать, что сальдо по счету 68.02 (68.32, 68.42, 68.5­2) совпадет с суммой налога к уплате в декларации по НДС и обороты по счетам совпадают с Книгой покупок и Книгой продаж.

Пункт 10. Уточненки за прошедшие года и кварталы для замены слетевших цепей

С уточненками нужно проявлять максимальную бдительность. У вас нет опции уточняться на кривые цепи. Ведь на вас уже обратили внимание. И если новые цепи по уточненкам будут слетать, это гарантированный путь к доначислению.

По уточненкам применяются ровно все те же самые пункты, что описаны выше. Вам тоже нужна не линейная цепь, и десятки контрагентов на звене.

И тут возникает самая большая проблема: большинство НДСников не имеют в запасе достаточного количества юрлиц для оказания услуг такого уровня. Ведь это значит, что им нужно хранить про запас сотни компаний, по каждому прошедшему кварталу.

Большинство же, после обращения в духе: «мне нужно 50 млн за 1/18», побежит по всему рынку искать, что там в остатках у регистраторов. А там всегда самый ужас. То, что рынок не смёл за всё это длительное время.

Вообще, хороший НДСник, это, прежде всего, масштабный регер, имеющий неимоверное количество лавок. Как для текущего квартала, так и про запас.

Без собственной “фабрики” по изготовлению юридических лиц, оказывать качественную услугу по бумажному НДС невозможно. Компании, купленные с рынка, обычно, хлам. А в случае уточненок, чаще, хлам отлежавшийся пару лет. Поэтому, у хорошего НДСника всегда большой запас своего, домашнего, качественного.

Полнота начисления (уплаты) санкций по НДС

Полнота начисления (уплаты) санкций по НДС:

• Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – Создать – Операция – Дт 91.02 Кт 68.02.

• стр. 2340 Прочие доходы 91.01 – 91.02 НДС (- 5 000),
• стр. 2350 Прочие расходы 91.02 НДС (- 5 000).

Скачайте памятку:

Чек-лист Алгори для НДС

См. также:

• Что такое сервис 1С:Сверка и как с ним работать
• Порядок представления журнала учета счетов-фактур
• Алгоритм проверки декларации по НДС
• Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
• Проверяйте декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года по новым правилам!
• Акт на прошлогодние услуги составлен в 2021 году — какая ставка НДС?
• По отгрузкам 2021 года иногда можно попасть под 20%-ную ставку НДС
• Инвентаризация расчетов с контрагентами
• Как сделать акт сверки с контрагентом в 1С 8.3: пошаговая инструкция
• Коды видов операций по НДС
• Поиск и удаление дублей в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль В учетной политике для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик…
2. Алгоритм Закрытия месяца – в Избранное Если вы хотите знать, как быстро навести порядок в 1С…
3. Тестовое закрытие месяца – «предотвратить» убытки …
4. Закрытие месяца выполняется без расчета НДС …

Пункт 1. Количество контрагентов в цепи и на каждом звене

Это ключевой момент. Как большинство лепит бумажный НДС? Берем 3-4-5-6-7 компаний. И ставит их последовательно. Вся сумма переходит от одной лавки к следующей, целиком. Когда инспектор делает распечатку древа, он видит прямую линию из техничек и ему всё сразу ясно. Вот ваше юрлицо стоит первым. Далее вся сумма уходит, словно, по рельсам, через несколько звеньев. И в конце разрыв. Это была рабочая практика до 2 квартала 2021 года. А потом у всех, кто так работал, всё стало слетать. Сейчас, если повезет, срок службы такой цепи – квартал. Не важно, что произойдет на последнем звене: альтернативная ликвидация нерезидентом, официальная ликвидация, или что-то другое. Вам всё равно прилетит.

Как поступают опытные?

На каждом звене хорошо иметь не одного контрагента, а минимум десяток. Больше – лучше. К примеру, некоторые исполнители по бум. НДС используют 20 контрагентов на звено. Получая распечатку древа, инспектор увидит не прямую линию состоящую из 7 звеньев, а гигантское древо, состоящее из множества контрагентов на каждом звене. Десятки или сотни ваших контрагентов, живая работа.

Или инспектор ничего не увидит. Дело в том, что если выгружать такое разветвленное древо в графическом режиме, техника просто зависает.

Но можно сделать выгрузку в экселе.

В итоге, перед глазами инспектор видит свой ад: 140 и более контрагентов в цепи. И на каждого контрагента, в итоге, приходится мизерная сумма. В целом, это является качественной имитацией работы реального бизнеса.

Таким образом, проведение камеральной проверки для инспектора становится крайне затруднительным. Вместо того, чтобы традиционно выявить одно-два юрлица, доказать фиктивность сделок на них, и занулить весь объём, инспектор должен приложить усилий в сотню раз больше. А это время, которого у него очень мало. Потому, что «клиентов» у него очень много. Инспектору проще заняться теми, кто лепит цепь по старинке.

Обязательные реквизиты

Законом не введена унифицированная форма акта выполненных работ. На каждом предприятии закрывающие документы по договору оказания услуг разрабатываются самостоятельно, однако их оформление должно четко соответствовать установленным нормам.

Основными реквизитами, которые обязаны быть, являются:

• наименование и нумерация документа;
• какого числа он составлен;
• название исполнителя и заказчика;
• описание операции;
• единица измерения и количество (натуральный и стоимостной показатели);
• подписи лиц, ответственных за операцию, с указанием их должностей и инициалов.

Обязательные реквизиты накладной

При продаже товара поставщик обязан выписать накладную в двух экземплярах: для себя и покупателя. На ней должны быть такие реквизиты, как:

• название и дата документа;
• наименование поставщика;
• описание передаваемых ценностей;
• количество и единица измерения (в натуральном и денежном эквивалентах);
• подпись ответственного лица, с указанием его должности и инициалов.

Законом не установлена обязательная форма накладной. Любое предприятие может разработать собственный бланк. Однако вышеперечисленные реквизиты, согласно Федерального закона о бухучете, должны иметь все закрывающие документы по договору поставки в обязательном порядке.

Если есть сомнения по поводу правильности самостоятельного составления бланка, то можно с успехом воспользоваться формой № ТОРГ-12, которая считалась обязательной до 2013 года.

Отсутствие ресурсов у контрагента

Второй момент, разъяснения по которому дала Судебная коллегия, касается ситуации с фиктивными контрагентами, за которых всю работу выполняют другие лица. Тут надо напомнить, что выполнение обязательств по сделке непосредственно стороной договора, либо тем, кому исполнение передано на основании отдельного соглашения, является одним из критериев, определяющим право на вычет и учет расходов (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Это значит, что если установлен факт выполнения обязательств по сделке третьим лицом, не имеющим на это каких-либо правовых оснований, то ИФНС вправе «снять» с покупателя вычеты по НДС.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Как пояснили судьи, при применении этого положения нужно учитывать не столько наличие у контрагента материальных, финансовых и трудовых ресурсов для исполнения заключенного с покупателем договора, сколько тот факт, осуществляет ли контрагент какую-либо реальную деятельность. Ведь если налогоплательщик фактически ведет бизнес, то, даже не имея нужных ресурсов, он может официально — на основании соответствующих договоров — привлечь третьих лиц к исполнению принятых на себя обязательств.

Тогда как номинальный контрагент не оформляет таких договоров, поскольку существует исключительно «на бумаге» и нужен лишь для прикрытия. А сделка в действительности совершается иными лицами, которым обязательство по ее исполнению официально не передавалось и не могло передаваться.

Таким образом, и в этой части судьи несколько снизили планку требований к проверке контрагентов. Теперь вовсе не обязательно отказываться от сделок с небольшими компаниями или ИП только лишь потому, что у них нет ресурсов, достаточных для исполнения сделок. Главное — убедиться, что контрагент фактически осуществляет деятельность: заключает договоры, представляет бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Узнать, сколько налогов заплатил контрагент и проверить его финансовое состояние можно в сервисе «Контур.Фокус» Подключиться к сервису

Как приобрести счёт-фактуру

Если вам нужен счёт-фактура, то потребуется оформить заявку на приобретение, причём справиться с этой задачей можно заполнив специальную онлайн-форму на сайте или связавшись с представителем компании по телефону. Потребуется назвать данные, необходимые для заполнения бланка, ведь только в таком случае специалисты смогут справиться с поставленной задачей «на отлично». Стоимость услуги называется первоначально, поэтому вы сможете правильно распланировать бюджет и принять верное решение об обращении именно сюда, ведь финансовый вопрос в современном мире считается одним из актуальнейших. Цена документа будет невысокой, поэтому обратиться сюда для заказа счёта-фактуры может практически каждый. Вносить предоплату не потребуется, а полностью рассчитаться за услугу можно удобным способом, в частности принимается наличный и безналичный расчёт. Вам будет предложено воспользоваться услугой доставки, которая в компании выполняется через курьера. Вы сможете выбрать место получения заказа, тем самым правильно распланировав график своей деятельности и сохранив полную конфиденциальность обращения в компанию.

Возможные проблемы

В Личном кабинете не отображаются бухгалтерские документы

Документы могут не отображаться

в Личном кабинете, если:

• оплата счёта производилась через различные платёжные системы или через терминалы моментальных платежей;
• оплата производилась от физического лица;
• перечисленных средств недостаточно для оплаты услуг;
• не подошёл срок формирования закрывающих документов.

Если ни один из описанных случаев не актуален, создайте заявку в службу поддержки, в ней подробно опишите суть проблемы и предоставьте документ, подтверждающий вашу оплату.