Какие КБК для оплаты ИП страховых взносов в 2021 году

Какие КБК для ИП действуют в 2021 году? Утверждены ли новые КБК для ИП на 2021 год? Какие КБК нужно использовать при УСН для оплаты страховых взносов в 2021 году? Приведем таблицы для ИП для всех налоговых режимах.

  • Страховые взносы ИП в 2021 году
  • Все новые КБК в 2020 году
  • Обзор изменений с 2021 года

КБК: страховые взносы ИП-2020

КБК по стра­хо­вым взно­сам пред­став­ля­ют самую боль­шую груп­пу кодов, ко­то­рые необ­хо­ди­мы пред­при­ни­ма­те­лям аб­со­лют­но всех ре­жи­мов на­ло­го­об­ло­же­ния. ИП-ра­бо­то­да­те­ли при за­пол­не­нии пла­те­жек по стра­хо­вым взно­сам в 2021 году долж­ны ука­зы­вать сле­ду­ю­щие КБК:

Вид взносаКБК
Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160
Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160
Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160
Страховые взносы «на травматизм»393 1 0200 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
  • для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
182 1 0210 160
  • для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)
182 1 0220 160
  • для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
182 1 0210 160
  • для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)
182 1 0220 160

Что такое КБК

При осуществлении платежа важно указывать его предназначение, то есть, в какую именно инстанцию перечисляются деньги. Именно для этой цели и используется КБК. Этот код обозначает, куда именно должны быть перечислены средства, и представляет собой определенный набор цифр.

В зависимости от платежей, для которых они используются, все существующие КБК разделяют на четыре вида:

  • все платежи по налогам, которые осуществляются рядовыми гражданами и предпринимателями;
  • перечисление средств, предназначенных для финансирования бюджетного дефицита;
  • оплаты за госпошлины, акцизы, пени и штрафы;
  • денежные операции, которые производятся государственными инстанциями.

Что это такое

Код бюджетной классификации представляет собой определенный набор цифр, в которых закодирована информация. Все 20 цифр разделяются на группы, которые имеют определенное название. Их четыре:

  • первый блок состоит из первых трех цифр и носит название «Администратор». Он указывает на организацию, которой предназначаются перечисленные средства. Например, «182» это ФНС, а «392» — ПФР;
  • вторая группа цифр состоит из последующих 10 знаков (с 4 по 13) и называется «Вид доходов». Эта комбинация несет в себе информацию о группе, подгруппе и цели платежа. Цифры 6, 7 и 8 этого блока уточняют статьи дохода, а последние две указывают на уровень бюджета, в который должны поступить денежные средства;
  • следующие четыре знака (с 14 по 17) служат для уточнения, какой именно совершается платеж. Название этого блока — «Программа». По этой комбинации можно определить это налог, штраф или пеня;
  • последние три цифры — это «Экономическая классификация». Здесь заложена информация об источнике поступления средств с точки зрения его экономического вида.

Расшифровка не так сложна, как кажется, и в ней можно проследить определенную закономерность.

КБК не только упрощает осуществление платежей, но и помогает государству правильно распределять средства и направлять их в тот или иной бюджет. Также эта комбинация цифр используется экономическими аналитиками для оценки динамики расходов и доходов государства.

Не менее важен КБК и для граждан, которые планируют заниматься коммерческой деятельностью и хотят это делать легально. Для ИП он также имеет огромное значение.

КБК для ИП на спецрежимах в 2020 году

Для каждого спецрежимного налога утвержден свой КБК:

НалогКБК
Налог при УСН:
  • при объекте «доходы»
182 1 0500 110
  • при объекте «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог)
182 1 0500 110
ЕНВД182 1 0500 110
ЕСХН182 1 0500 110

Налог на профессиональный доход участвующие в эксперименте самозанятые граждане должны перечислять на КБК 182 1 05 06000 01 1000 110. Такой код предусмотрен приказом Минфина от 30.11.2018 № 245н.

Читать также

30.07.2020

Для чего он нужен ИП

После регистрации в качестве предпринимателя каждый гражданин возлагает на себя обязанность оплачивать налоги и страховые взносы. При заполнении платежек на осуществление подобных платежей требуется указывать КБК. Причем для каждого случая есть определенная комбинация.

Как узнать ОКАТО ИП по ИНН: что это такое и зачем он нужен

Знать все коды ИП КБК 2021 года и следить за изменениями в них очень важно. Без этого реквизита средства либо вообще не будут переведены, либо поступят не по назначению.

Обратите внимание! Если в платежке не указан КБК, банк откажет в проведении операции.

Какие взносы нужно платить

Как сказано в ст. 430 Кодекса, предприниматель, который не имеет наемной рабочей силы, обязан уплачивать 2 вида СВ:

на пенсионное страхованиеОПС
на медицинскоеОМС

В силу ч. 6 ст. 430 Кодекса, платить СВ на ВНиМ ИП за себя не нужно (кроме случаев, когда ИП добровольно вступил в правоотношения с ФСС в порядке, определенным ст. 4.5. ФЗ № 255 от 29 декабря 2006 года “Об обязательном…”).

При этом, если ранее размер СВ для ИП определялся в зависимости от действующего МРОТ, то теперь размер СВ установлен в фиксированном размере в зависимости от года, за который уплачиваются СВ.

Сколько нужно будет заплатить ИП, не имеющему рабочей силы, за 2021, 2021 и 2021 год, уже известно:

Вид СВРазмер СВ в 2021 году, рублейРазмер СВ в 2021 году, рублейРазмер СВ в 2021 году, рублей
На ОПС265452935432448
На ОМС584068848426

При этом размер СВ на ОПС зависит от того, превысила ли сумма доходов ИП за расчетный период отметку в 300000 рублей:

  • если не превысила, то ИП уплачивает за этот год вышеуказанную сумму;
  • если превысила, то ИП, дополнительно к вышеуказанной сумме, платит 1 % с той суммы прибыли, которая превысила 300 тыс. (например, если доход за 2021 год составил 350000, то заплатить придется 26545 рублей + 1 % с 50000, то есть еще дополнительно 500 рублей).

СВ же на ОМС уплачиваются в размерах, указанных в таблице, вне зависимости от того, какой будет доход за расчетный период.

Порядок уплаты ИП взносов

Уплатить взносы можно частями в течение 2021 года или единовременно. Но главное – до 31 декабря 2021 года. А пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. – до 1 июля 2021 года.

Взносы на ОПС и ОМС перечисляют в налоговую двумя отдельными платежками.

СОВЕТ

Заполнить платежки по взносам в налоговую можно на сайте ФНС России в специальном сервисе https://service.nalog.ru/payment/payment.html.

Правильный образец заполнения ИП платежного поручения на уплату страховых взносов на ОПС за себя, можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.

Читать также

18.12.2020

Формула расчета

В соответствии с ч. 1 ст. 432 Кодекса, на ИП накладывается обязанность по самостоятельному исчислению суммы СВ, подлежащей к уплате.

Благо, что считать много не придется – платежи фиксированные и заранее известны. Единственное, что придется посчитать – превысила ли сумма дохода ИП 300 тыс. рублей или нет.

О том, что считать доходами, а что нет, см. ч. 9 ст. 430 Кодекса – там сказано, что порядок определения доходов зависит от применяемой ИП системы обложения налогами.

Далее ИП должен определить – а нужно ли ему платить полную сумму фиксированных платежей? В частности, в ч. 3 ст. 430 Кодекса сказано, что при регистрации ИП в течение года (например, в мае) исчисление СВ производится пропорционально числу месяцев и суток, в течение которых осуществлялась деятельность.

Например, если гражданин зарегистрировался как ИП 1 мая 2020 года, то за 2021 год ему потребуется заплатить СВ на ОПС и ОМС из расчета 8-ми месяцев, то есть 26545 / 12 * 8 и 5840 / 12 * 8.

При регистрации в течение месяца придется расс

Сроки уплаты

О сроках уплаты СВ на ОПС и ОМС, уплачиваемых предпринимателями, не имеющими наемной рабочей силы, говорится в ст. 432 Кодекса.

На основании аб. 2 ч. 2 ст. 432 Кодекса, заплатить СВ на ОМС, а также СВ на ОПС, исчисленные с суммы дохода, не превышающей отметки в 300 тыс. рублей, нужно до 31 декабря текущего периода.

А это значит, что сроки уплаты СВ в 2020-2020 годах следующие:

Период, за который исчисляются и уплачиваются СВ на ОПС и ОМСДо какого числа и какого года нужно заплатить
2018До 31 декабря 2021 года
2019До 31 декабря 2021 года
2020До 31 декабря 2021 года

А вот СВ на ОПС с суммы превышения можно заплатить чуть позже – до 1 июля года, который непосредственно идет за истекшим. То есть, к примеру, если у ИП за 2021 год доход составил 500000 рублей, то до 1 июля 2021 года ему нужно заплатить 1 % с суммы больше 300 тыс., то есть 1 % с 200000 рублей (2000 рублей). Основную часть СВ (26545) нужно заплатить до 31 декабря 2021 года.

Если до указанных чисел оплата в бюджет так и не поступит (либо поступит неполностью), налоговый орган самостоятельно вычислит сумму СВ, подлежащую к уплате, и выявит недоимку по СВ (аб. 4 ч. 2 ст. 432 Кодекса). В дальнейшем, недоимка будет взыскана в порядке, установленным ст. 46 и 47 Кодекса.

Что это такое

КБК – это код бюджетной классификации, то есть код, призванный сгруппировать доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов (ч. 1 ст. 18 Бюджетного кодекса РФ).

Применение кодов осуществляется в соответствии с Указаниями о порядке применения…, утвержденными Приказом Минфина РФ № 65н от 1 июля 2013 года “Об утверждении…”.

Присвоение КБК осуществляется в соответствии с принципами единства, стабильности и открытости. СВ относятся к доходам бюджета, поэтому применяется соответствующая структура кода.

КБК доходов бюджета всегда состоит из 20 цифр:

Цифра Что означает (Д – доходов)
1-я, 2-я и 3-яКод администратора Д (в данном случае администратором признается ФНС)
4-яГруппа Д
5-я и 6-яПодгруппа Д
7-я и 8-яСтатья Д
9-я, 10-я и 11-яПодстатья Д
12-я и 13-яЭлемент Д
14-я, 15-я, 16-я и 17-яГруппа подвида Д
18-я, 19-я и 20-яАналитическая группа подвида Д

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя

ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ)пени182 1 02 02140 06 2110 160
штрафы182 1 02 02140 06 3010 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб.пени182 1 02 02140 06 2110 160
штрафы182 1 02 02140 06 3010 160

В ФФОМС

Кто освобождается от уплаты

На основании ч. 7 ст. 430 Кодекса, платить СВ на ОПС и ОМС предпринимателям, не имеющим наемный персонал, не нужно в течение периодов, предусмотренных в п. 1, 3, 6-8 ч. 1 ст. 12 ФЗ № 400 от 28 декабря 2013 года “О страховых…”, то есть:

  • при прохождении срочной военной службы;
  • при ухаживании за ребенком до исполнения такому ребенку 1,5 лет;
  • при уходе за лицом, достигшим 80 лет;
  • при проживании совместно с супругом (супругой)-военнослужащим (-ей) в местности, где нет возможности трудоустроиться;
  • при проживании за границей супругов послов, консулов и др.

При этом освобождение от уплаты СВ в вышеуказанные периоды наступает только, если ИП не вел предпринимательскую деятельность (ч. 8 ст. 430 Кодекса).

Чтобы подтвердить отсутствие деятельности, нужно предоставить в налоговую заявление и документы, о перечне которых говорится в Письме ФНС РФ № БС-4-11/[email protected] от 26 апреля 2021 года “Об освобождении…”.

Итак, предприниматели обязаны платить СВ за себя на ОПС и ОМС. Размер платежей фиксированный.

Дополнительно нужно заплатить СВ на ОПС, если сумма дохода за год больше 300 тыс. рублей. Чтобы заплатить, нужно заполнить платежное поручение, указать в нем КБК и отдать на исполнение в банк.

Чем грозит ошибка в КБК?

Если взнос уплачен на неверный КБК, он «зависнет» в невыясненных платежах. Налоговая его не увидит и может начислить пени на сумму задолженности. Однако это незаконно — ведь ошибка в КБК не является основанием для признания обязанности по уплате взноса неисполненной (Письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/[email protected]).

Если вы ошиблись с КБК, составьте заявление на розыск (уточнение) платежа. В заявлении укажите вид страхового взноса, КБК на который он был уплачен и налоговый период (год, за который он платился). К заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий уплату этого взноса.

Кстати, с 2021 года действует новый порядок уточнения платежей по налогам и взносам. Подробности о нем можно узнать здесь.

О сроках уплаты страховых взносов ИП за себя в 2021 году вы можете узнать из этой статьи.

Код бюджетной классификации для спецрежимов

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено несколько систем налогообложения. Самые распространенные из них:

  • УСН (Упрощенная система налогообложения);
  • ЕНВД (Единый налог на вмененный доход).

Как узнать закрыто ли ИП в налоговой и через интернет

Для уплаты каждого из этих налогов предусмотрен свой КБК.

УСН

На данной системе налогообложения предусмотрены два варианта оплаты налога.

  • оплачивается 6 % от суммы дохода;
  • оплачивается 15 % от суммы «Доходы минус расходы».

Коды для первой группы.

Налог182 10500 110
Пеня182 10500 110
Штраф182 10500 110

Комбинации для второй группы плательщиков.

Налог182 10500 110
Пеня182 10500 110
Штраф182 10500 110

Важно! Если оплачивается минимальный налог (1 % от дохода), то КБК такие же, как при упрощенке «Доходы минут расходы».

ЕНВД

Коды бюджетной классификации для плательщиков ЕНВД

Налог182 105 020 1002 1000 110
Пени182 105 020 1002 2100 110
Штрафы182 105 020 1002 3000 110

Что такое КБК и где его указывают

Код бюджетной классификации (КБК) — это 20-значный шифр, в котором цифры объединены в группы. Они содержат информацию о виде, получателе и целевом назначении платежа.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, должны правильно указывать КБК в платёжном поручении. От этого зависит, зачтет ли ФНС уплаченную сумму.

В платёжном поручении для КБК предусмотрено поле 104.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]