Новые правила расчета с учетом районного коэффициента

МРОТ и районный коэффициент в 2021 г.

До принятия нового закона в начислении пособий усматривалась некоторая несправедливость: при сравнении фактической суммы среднего заработка с МРОТ районный коэффициент (РК) не учитывался. Хотя при начислении итоговая сумма пособия корректировалась на повышающий коэффициент. В результате сотрудники, чей заработок был выше МРОТ, но ниже, чем МРОТ с учетом РК, получали меньшую сумму, чем те, кому пособие сразу назначалось по «минималке».

С 19.06.2020 г. этот перекос устранили. При расчете пособий после указанной даты работодатель сразу добавляет районные коэффициенты и надбавки к МРОТ.

Итоги

Районный коэффициент при исчислении больничного применяется только в тех случаях, когда величина пособия по временной трудоспособности рассчитывается исходя из МРОТ. Это связано с тем, то соответствующий коэффициент «автоматически» учтен в среднем заработке, на основе которого исчисляется больничный в общем случае.

Узнать больше о применении районного коэффициента в различных сферах трудовых отношений вы можете в статьях:

• «Каков размер надбавки за вахтовый метод работы?»;
• «Надбавки за работу в особых климатических условиях не являются компенсацией и облагаются НДФЛ».

Источники:

• Постановление Правительства РФ от 29.05.1993 N 512
• постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 17.08.1971 № 325/24
• распоряжение Правительства РФ от 29.01.1992 № 176-р

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Расчет МРОТ с учетом районного коэффициента

В новой формулировке предусматривается, что правила применяются для лиц, стаж работы которых составляет менее полугода, или не имевших заработка в предшествующие годы либо для граждан с низким средним заработком. При этом МРОТ для начисления используется федеральный, а не региональный (в 2021 г. — 12130 руб.).

Как на практике произвести расчет больничного по МРОТ с районным коэффициентом, покажем на примере.

Пример 1

ООО «Примус» работает в Пермском крае. Районный коэффициент в городе ведения деятельности – 1,15. В июле 2021 г. сотрудник компании принес больничный лист. Дата начала нетрудоспособности -25.06.2020 г., окончания – 01.07.2020 г. Стаж этого работника на день начала болезни — 5 месяцев (пособие при стаже до 5 лет полагается в размере 60% от среднего заработка).

Как рассчитает пособие бухгалтерия ООО «Примус»:

• федеральный МРОТ корректируется на РК, равный 1,15:

12130 х 1,15 = 13949,50 руб.

• Размер дневного пособия составит:

13949,50 х 24 мес. / 730 х 60% = 275,17 руб.

• Пособие начисляется по числу дней болезни:

275,17 х 7 дн = 1926,19 руб.

При выдаче денежных средств бухгалтерия удержит НДФЛ 13% (1926,19 х 13% = 250 руб.), поэтому на руки сотрудник получит меньше: 1926,17 — 250 = 1676,17 руб.

При расчете больничных в 2021 г. следует иметь в виду следующее: законом № 104-ФЗ от 01.04.2020 определено, что с апреля по декабрь 2020 г. сумма пособия, рассчитанного из среднего заработка (при пересчете на полный месяц) не должна быть ниже размера МРОТ, а при неполной занятости размер пособия из МРОТ определяется пропорционально отработанному времени.

Пример 2

ООО «Вариант» ведет свою деятельность в Мурманске. Районный коэффициент – 1,8. В августе сотрудник проболел 10 дней, о чем предъявил выданный медучреждением больничный лист. Заработная плата работника за 2021 год — 248000 руб., за 2021 г. — 260000 руб., стаж 3 года.

Как бухгалтерия «Варианта» исчислила пособие:

• рассчитали фактический среднедневной заработок:

(248000 + 260000) / 730 = 695,89 руб.

• откорректировали его согласно отработанному стажу (при стаже до 5 лет выплачивается 60% от среднего заработка):

695,89 х 60% = 417,53 руб.

• сравнили его с максимальным размером:

417,53 < 2301,37;

• для сравнения с минимумом рассчитали средний из МРОТ:

12130 х 1,8 / 31 (число дней в августе) х 60% = 422,59 руб.;

т.к. фактическая сумма оказалась меньше (417,53<422,59), выплату начислили по МРОТ;

• сумма пособия за 10 дней болезни:

422,59 х 10 дн. = 4225,90 руб.

Так как с пособия по нетрудоспособности удерживается НДФЛ (4225,90 х 13% = 549), на руки сотрудник получит на 13% меньше:

4225,90 — 549 = 3676,90 руб.

Пример

В ООО «Волна» два работника отправляются на больничный с 21.01.2020 по 30.01.2020. Страховой стаж каждого больше 8 лет, то есть они получают 100 % оплату больничных. В регионе действует районный коэффициент 50 %.

Работники отличаются только доходом, который они получили за два предыдущих года (2018–2019 гг.):

• доход первого работника — 291 113 рублей (меньше, чем 24 МРОТ);
• доход второго работника — 291 121 рублей (больше, чем 24 МРОТ).

Посчитаем сумму оплаты десяти дней больничного, которую получит каждый из них.

Расчёт по старым правилам

Итог: В ООО «Волна» два работника с доходом за два года, который отличается всего на 8 рублей, и одинаковым страховым стажем. При этом первому работнику с меньшим доходом больничный оплатят в сумме, которая в 1,5 раза больше, чем сумма оплаты второго работника. На месте второго работника хочется подойти к бухгалтеру и попросить не учитывать 8 рублей за прошлые два года.

Отличие связано с тем, что по старой методике ФСС применять районный коэффициент было можно только в том случае, когда средний заработок, рассчитанный из МРОТ, оказывался выше фактического. То есть пособие рассчитывается исходя из минимального среднедневного заработка. Если фактический заработок превысил минимальный — районный коэффициент не применялся. Такая методологическая проблема действовала с 1 января 2011 по 19 июня 2021 (до вступления в силу Федерального закона от 08.06.2020 № 175-ФЗ).

Расчёт по новым правилам — с 19 июня 2021 года

С вступлением в силу новых правил районный коэффициент нужно будет применять ещё на этапе сравнения фактического среднедневного заработка с минимальным, что исключит проблему.

Посмотрим, как будет выглядеть расчёт в июле 2021 года. Июль взят умышленно, так как там 31 календарный день. Чтобы исключить влияние Федерального закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ на результаты расчета.

Итог: В этом случае справедливость восторжествовала — оба сотрудника получили одинаковый размер пособия. Отметим, что Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ для больничных в период с 1 апреля по 31 декабря 2021 года частично компенсировал проблему, которая была вызвана правилами ФСС. Но окончательно вопрос урегулировал только Федеральный закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ.

Быстро и без ошибок заполняйте электронные больничные и формируйте реестры в Экстерне

Расчет при неполном рабочем дне

Если сотрудник работает по сокращенному графику, на условиях неполного дня или неполной рабочей недели, средний заработок рассчитывается пропорционально отработанному времени. Поэтому, для целей начисления выплаты, МРОТ с учетом РК также корректируется на коэффициент занятости.

В законе № 175-ФЗ оговаривается особое условие для ежемесячных пособий по уходу за детьми: его размер при любом расчете не может быть ниже минимального уровня, обозначенного в законе от 19.05.1995 № 81-ФЗ для неработающих лиц – с 01.06.2020 это 6752 руб.

Когда действуют новые правила

Новые правила расчёта утверждены Федеральным законом от 08.06.2020 № 175-ФЗ. Они действуют для пособий, которые начинаются 19 июня 2020 или позже. Изменения касаются трёх видов пособий (ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

• по временной нетрудоспособности;
• по беременности и родам;
• по уходу за ребенком до 1,5 лет.

В общем случае эти выплаты считают исходя из средней зарплаты за предшествующие два года, но есть два исключения (п. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

1. За предыдущие два года не было официальных доходов.
2. Среднемесячный заработок за предыдущие два года ниже МРОТ.

Новое правило касается всех работников, у которых за предыдущие два года зарплата оказалась больше, чем 24 МРОТ, но меньше, чем 24 МРОТ, с учётом районного коэффициента.

Учитывается ли северная надбавка

Для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей при расчете зарплаты применяются как районные коэффициенты, так и северные надбавки. Но при начислении пособия по МРОТ и районный и северный коэффициент одновременно не используются. В законе указано, что правило действует в отношении именно районного коэффициента. Поэтому при выплате пособий по «минималке» должен учитываться только РК. Северные надбавки учитываются при расчете выплат по фактическому заработку в составе учитываемых сумм в расчетном периоде за предшествующие 2 года.

Образец заполнения листа

Приказ Минздравсоцразвития РФ №624-Н от 29.06.2011 регламентирует порядок внесения записей в больничные листы.

Сама форма листка нетрудоспособности тоже утверждена на законодательном уровне.

Внимательно изучив форму документа, можно понять, что отдельной графы для районного коэффициента там не предусмотрено. Однако есть отдельные позиции, заполняемые только работодателем.

Если за два года у работника заработка не было, то в формах «средний заработок для исчисления пособия» и «средний дневной заработок» пишут суммы из расчета МРОТ, коэффициент сюда не включается.

При МРОТ = 9489 в данных двух полях заполняется:

• 227736 (МРОТ*24) – пишется в поле «средний заработок…»;
• 311,97 (МРОТ*24/730) – заполняется в поле «средний дневной заработок…»

При повышении МРОТ значения будут другие. Образец заполнения больничного из МРОТ.

В окошечках: «сумма пособия за счет работодателя» «за счет ФСС» и «итого начислено» проставляется сумма с учетом применения районного коэффициента.

Образец заполнения листа нетрудоспособности с повышающим коэффициентом по району:

О квартальных и годовых премиях

Премии за квартал относят к одной из форм для поощрения сотрудников. Обычно выплаты идут каждые три месяца работы.

Такие виды компенсаций должны быть зафиксированы в следующих бумагах:

1. Положения о премировании.
2. Трудовые соглашения.
3. Нормативные акты, связанные с компанией.

Такая фиксация ведёт к тому, что вознаграждения становятся частью общей системы вознаграждения за труд. При подобных обстоятельствах коэффициенты применяют по отношению к любым категориям сотрудников.

«Тринадцатая зарплата» — поощрения для подчинённых, зависящие обычно от трудового вознаграждения за прошлый год, а также – длительности сотрудничества с конкретным работодателем.

У самих выплат может быть несколько источников, включая трудовой фонд, фонд материальной поддержки, фонд социального развития и так далее. У организации оформлен Устав, где описаны все источники, из которых поступают деньги. Действие повышающих ставок совпадает с обычными ситуациями. Он обязателен, если фиксация выплат присутствует.

К каким доходам не применяется?

Применение повышающей ставки при следующих выплатах не актуально:

1. Северная доплата. Это отдельное понятие, которое отличается от самого районной добавки.
2. Командировочные выплаты. За исключением случаев, когда работы выполняют в зонах со сложным климатом в результате такой поездки.
3. Разовая помощь материального характера. Из учёта её исключают, если такая помощь носит разовый характер, не прописана в каких-либо официальных документах компании.
4. Нерегулярные разновидности премий.
5. Оплата отпускных. Расчёт уже идёт по районам, при необходимости.

Региональные значения в процентах

Крайний Север и равные ему территории предполагают деление ставок на 4 группы. В каждом из случаев размер свой. 1 и 2 группа – это 80%. Касаются самого Крайнего Севера. 3 и 4 группа – 50 и 30%, распространяется на регионы с приравненным к этой территории значениям.

У разных регионов такой порядок применения повышающих ставок:

• 100% применяют по отношению к Антарктике, Чукотскому Автономному Округу, Северному Ледовитому Океану, Корякскому Автономному округу.
• 2 группа или 80% — это город Воркута, Якутия, Хабаровский Край, Чукотка.
• 3 группа – 50%. Надбавка актуальна для Ханты-Мансийского Автономного Округа, Архангельской области, Республики Карелия.
• 30% или 4 группа. Здесь речь о Забайкальском крае, Республике Коми, Тыве, Республике Бурятия.

У каждой области есть определённые районы, где применяемый коэффициент отличается от стандартных правил, указанных выше.

Кто высчитывает размер пособия и выплачивает средства сотруднику?

Выплачивает пособие или сам руководитель, или Фонд Социального Страхования Российской Федерации.

Если платит работодатель:

• Три дня болезни самостоятельно оплачивает работодатель. При этом он использует средства компании.
• После четырех дней болезни больничный лист также оплачивает руководитель, но в таком случае Фонд Социального Страхования Российской Федерации возмещает убытки.
• Если больничный оформлен по причине травмы, то работодатель сам оплачивает весь период нетрудоспособности.

Пособие выплачивается ФСС РФ после четырех суток болезни работника. Фонд компенсирует убытки работодателя.По истечении четырех дней с момента болезни и с первого дня после увечья сотрудника ФСС РФ выплачивает пособие в таких случаях:

• если на момент ухода сотрудника на больничный компания распалась и перестала существовать;
• если у работодателя нет лишних денежных средств для выплаты пособия, то есть финансы на такие расходы попросту отсутствуют на счету предприятия;
• если руководитель не в состоянии выплачивать требуемую сумму, потому что компании в ближайшее время грозит банкротство.

Помните, что на законодательном уровне установлены сроки, когда поступает пособие с районным коэффициентом по больничному листу:

• Руководитель назначает пособие и выплачивает в одном из двух вариантов. Вариант первый – после десяти суток после назначения выплаты. Вариант второй – в день зарплаты.
• Фонд Социального Страхования Российской Федерации выплачивает пособие по истечении десяти суток после запроса.

Размер МРОТ для расчета больничного в 2021 году

Перед тем как рассчитать больничный в 2021 году от МРОТ, необходимо проверить, нужен ли такой расчет. Применяется он в ситуациях, когда работник только недавно начал работать либо если его заработок оказался ниже установленного минимального размера оплаты труда.

Как рассчитывается больничный лист в 2021 году? Расчет больничного листа по МРОТ в 2021 году осуществляется от величины МРОТ, действительной на дату открытия больничного. Рассмотрим пример расчета по начислению больничных в 2021 году от МРОТ.

Правила и порядок расчета больничного исходя из минимального размера оплаты труда

Стоит отметить, что при определении величины пособия, нужно руководствоваться его максимальной и главное – минимальной величиной, которая для каждого вида выплат законами установлена своя. Даже если расчетная сумма оказалась меньше минимального размера пособия, то, например, ежемесячное детское пособие в этом случае должно быть выплачено в минимальной его величине.
Строчка «Средний заработок» включает в себя все виды выплат, которые производились в пользу сотрудника в расчетном периоде, на основании трудового договора и при условии, что на эти суммы происходило начисление страховых взносов. Если за расчетный период у работника не имелось заработка либо он настолько мал, что оказался меньше величины МРОТ, то в этом случае берется 24-кратная величина МРОТ, которая действовала на момент нетрудоспособности (!). С 1 января в 2021 году – это 11280 рублей. Таким образом, в строке ставится 24 * 11 280 = 270 720 рублей.

Примеры расчета

Рассмотрим должность на местности с действующим повышением 1,8. Чтобы установить точный размер компенсации – перемножают вознаграждение за труд с увеличивающим числом.

Пример – оклад 45 тысяч рублей, повышение – 1,8. 45000 умножаем на 1,8. Получаем 81 тысячу рублей. Это итоговый размер ежемесячных выплат для конкретного гражданина.

Особенная ситуация – когда считают от оклада.

Для примера – стандартный оклад составляет 18 тысяч рублей. Но сотрудник использует пятидневную рабочую неделю, трудится по 4 часа в день. Из-за этого оплата уменьшается до 9 тысяч. 1,4 – размер для коммерческих организаций, привязанных к местности. 9000 умножаем на 40%. Получаем надбавку с размером 3600 рублей.

Как посчитают больничный из МРОТ в 2021 году

Водителю Семенову ООО «Весна» начислило зарплату за 2017 г. 298 500,00 рублей, за 2021 г. 314 700,00 рублей. Семенов сдал в бухгалтерию больничный лист (он болел с 10.01.2021 г. по 18.01.2021 г.), в котором 14.01.2021 г. есть отметка о нарушении режима с кодом 24 – «несвоевременная явка на прием» (коды приведены в приказе Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н, расшифровки вы найдете в нашей статье). Причина неявки – неуважительная. Стаж водителя на 10.01.2021 г. – 15 лет.

В некоторых случаях, чтобы правильно рассчитать работника по больничному листу, нужно знать и применить актуальный минимальный размер оплаты труда. Поможем разобраться с тем, как сделать расчёт больничного из МРОТ в 2021 году.

Законодательная база

Регулирует районный коэффициент следующая законодательная база:

• «Трудовой Кодекс Российской Федерации», статья № 129 и статья № 316;
• Федеральный закон № 255 от 29 декабря 2006 года;
• постановление Правительства Российской Федерации № 512 от 29 мая 1992 года;
• распоряжение Правительства Российской Федерации № 176 от 29 января 1992 года.

Про основные правила выплаты районного коэффициента можно также узнать в следующем видео:

Районный коэффициент является отличной денежной компенсацией для граждан РФ, трудящихся в регионах с суровым климатом и плохой экологией. Данный коэффициент обычно не начисляется на больничный лист, но существуют исключения из правил, которые позволяют получать сотрудникам пособие по вынужденной безработице из-за болезни.

Справка с описанием надбавок

При увольнении в обязательном порядке выдают справку, описывающую стаж. Она касается опыта, набранного в тех или иных условиях. Потом при получении документа могут возникать трудности, поэтому лучше позаботиться о решении проблемы заранее.

Обычно такие справки содержат следующие сведения:

• Описание надбавок.
• Размер заработной платы.
• Точное описание адресата для надбавки.
• Наименование работодателя.
• Реквизиты предприятия.

Прочую информацию вносят при необходимости, типовая форма справок никем не установлена.

Справка о сроках прохождения службы выдаётся военным, когда они увольняются. В дальнейшем это тоже учитывают при определении различных компенсаций.

Кто должен произвести расчёт и выплату пособия по больничному листу?

Выплата пособия по временной нетрудоспособности осуществляется следующим образом: