Налоговая декларация — это ключевой вид отчетности в ИФНС, которую формируют практически все налогоплательщики. Для каждого вида фискального обязательства чиновники разработали индивидуальные формы отчетов. В статье расскажем, какие особенности предусмотрели законодатели для данной категории отчетности.
В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».
Понятие налоговой декларации
Налоговая декларация представляет собой официальный документ налогоплательщика, в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, о его регулярных доходах и расходах, а также иные особенности – имеющийся налоговый вычет, различные пояснения, порядок уплаты, штраф и т.д.
В состав налоговой декларации могут входить и иные сведения и пояснения, в зависимости от конкретной ситуации, например, от определенной деятельности организации – объекта налогообложения.
Расчет налога или сбора представляет собой процедуру по установлению точной суммы, необходимой для перечисления и последующей уплаты уполномоченному лицу – единой налоговой организации, в установленный срок.
Налоговый расчет авансового платежа, в соответствии с действующими положениями НК РФ, является официальным заявлением физического лица – налогоплательщика, которое содержит в себе сведения обо всех имеющихся у него объектах налогообложения.
Помимо этого, сюда также входят сведения о доходах и расходах физического лица, об их источниках, о налоговой базе, об авансовом платеже и его размере, а также иные особенности и пояснения, влияющие на дальнейшее исчисление и схему уплаты авансового платежа.
Расчет, проверка, составление сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом – это письменный документ, содержащий в себе сведения налогового агента в отношении физических лиц, которые получили определенные доходы и объекта налогообложения. В эти сведения также входит вычет, возврат, особенности и значение вычета, срок, порядок уплаты вычета, возмещение и т.д.
Согласно положениям НК РФ, различные документы, пояснения, бухгалтерская отчетность и налоговая декларация физических лиц могут быть сданы в ФНС как в электронной форме, так и на бумажном носителе, в установленный срок. Их составление, проверка объекта, возврат вычета, возмещение, процедура рассмотрения могут быть осуществлены как лично налогоплательщиком, так и через агента.
Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы
В указе президента России от 18 мая 2009 года перечислены все лица, которые самостоятельно должны передать в инспекцию декларацию о своих доходах. Мы кратко рассмотрим группы этих лиц:
- Государственные служащие и члены из семей (на основании Реестра должностей РФ).
- Сотрудники Министерства внутренних дел.
- «ИП-шники» и бизнесмены, работающие по системе налогообложения, общей для всех.
- Лица, ведущие частную практику (репетиторы, адвокаты, детективы, нотариусы, оценщики, народные целители и далее).
- Иностранцы, получающие доходы и работающие в стране на основании патента.
- Физ.лица, получившие доход в сделке с другими физ.лицами.
Представление налоговой декларации в налоговый орган
Действующие правила налогообложения и положения НК РФ предусматривают, что налоговая декларация объекта, как важная правовая отчетность, подтверждающая доходы физических лиц и организации, и их значение, суть, особенности рассмотрения, подлежит сдачи в ФНС четко в установленные сроки. Нарушение срока может повлечь за собой возврат документа, штраф и иную ответственность.
Электронная или письменная формы налоговых деклараций предполагают, что данная отчетность может быть представлена в ФНС лично налогоплательщиком, либо через его представителя – агента, обладающего соответствующими полномочиями.
Электронная отправка или возврат, а также проверка вычета и объекта, осуществляются только на официальном сайте.
Касаемо налогообложения организации, сдача электронной или письменной налоговой декларации может быть осуществлена как лично руководителем данной организации, так и главным бухгалтером учреждения, а также официальным представителем, в установленный срок.
При этом будет считаться, что отправка и сдача отчетности произошли в тот день, когда она была представлена в ФНС на бумажном, а не на электронном носителе.
Если налоговая отчетность физического лица или организации подается в ФНС посредством почтового отправления, в конверт обязательно должна быть вложена опись, в которой указаны все документы, разделы, сумма вычета, его значение, возмещение, сведения и пояснения, направляемые в данное место.
При таком способе отправки, сдача отчетности будет закреплена за тем днем, который будет указан в почтовом отправлении.
Помощь юриста в заполнении налоговой декларации
Услуги специалиста с 20 летним опытом!
+7
Какие налоговые декларации не подлежат представлению в налоговый орган
Действующее законодательство и НК РФ устанавливают, что не вся отчетность объекта налогообложения и документы о доходах по налогам и сборам могут быть сданы в налоговый орган по желанию физического лица, либо руководства организации.
Прежде всего, сдачи в ФНС не подлежат те налоговые документы и отчетность по сборам, где указаны налоги, от уплаты которых налогоплательщики были освобождены, в связи с введением особого налогового режима, приказа и т.д.
Сюда также относятся случаи, когда определенная деятельность налогоплательщика подразумевает освобождение от необходимости уплаты некоторых налогов, например, НДФЛ и т.д.
Единая упрощенная форма налоговой декларации применяется в отношении налогоплательщиков, не осуществляющих никаких финансовых операций, имеющих значение, в результате которых могли бы произойти какие-либо движения денежных средств, необходимые для полноценного налогообложения физических лиц или индивидуального предпринимателя.
Форма единой налоговой декларации, особенности и требования ее оформления, а также допустимые сроки сдачи, проверка, возврат, штраф, его сумма и ответственность утверждаются ФНС.
Налоговая отчетность физических лиц НДФЛ или индивидуального предпринимателя подлежит сдачи в ФНС в электронной, либо письменной форме, по месту учета налогоплательщика или налогового агента.
Предоставление данных на проверку по единому налогу на вменённый доход
Единый налог или так называемая «вмененка» — способ отчисления полагающихся государству сборов от предпринимательского сегмента страны, основанная на производимой его субъектами деятельности. При использовании указанной системы налогообложение производится не с фактически поступившего к предпринимателю дохода, а с предполагаемого, то есть рассчитанного к потенциальному получению. Расчет производится не самостоятельно предпринимателем, а чиновниками, отвечающими за курирование этого субъекта.
Согласно установленным законодательно правилам, в налоговом периоде компании предоставляют отчетность по единому налогу несколько раз в следующие временные отрезки:
- три месяца с начала года;
- шесть месяцев;
- девять месяцев;
- двенадцать месяцев.
После наступления отчетного срока, до наступления 25 числа следующего месяца необходимо передать на рассмотрение в государственную налоговую инспекцию
Согласно установленным Налоговым Кодексом России правилам, обложению по единому налогу на вмененный доход подлежат услуги следующих категорий:
- реклама наружная, размещаемая на специально предназначенных объектах, типа щитов, транспорта и прочих наименованиях;
- лечение ветеринарное для животных всех возможных разновидностей;
- торговля розничного характера;
- техническое обслуживание транспорта, его хранение и помывка;
- бытовой направленности работы;
- предоставление питания общественного типа;
- проживание в гостиницах и иных объектах гостиничного типа, в том числе аренда жилья, находящегося в собственности;
- съем в пользование земельных территорий и торговых площадей.
На 2021 год актуальной является ставка в 15%, предоставление декларации производится на бланке формы КНД 1152016.
Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней
Положения НК РФ предусматривают два законных и правомерных способа для сдачи единой отчетности в ФНС. Наиболее распространенным считается личное посещение отделения ФНС, где можно сдать все необходимые документы и пояснения, подтверждающие выполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.
Все виды налоговых деклараций могут быть сданы именно этим способом, сюда также входит и налоговая декларация по налогу на прибыль, которую можно сдать лично либо через агента.
Менее затратным по времени считается способ передачи декларации посредством электронной отправки. Данная процедура подачи не требует никаких дополнительных действий, ее может выполнить каждое уполномоченное лицо, включая агента.
Положения НК РФ устанавливают определенный порядок заполнения налоговой декларации, а также дополнительные требования, особенности и пояснения к ее содержанию. Документы налогообложения и налоговая отчетность физического лица либо индивидуального предпринимателя, должна содержать следующие указываемые подтверждающие сведения и разделы:
- данные и пояснения о самом документе – его название и тип;
- сведения о налоговом органе – его наименование, местонахождение и иные указываемые данные;
- данные о физическом лице, либо организации, являющейся налогоплательщиком;
- контактные данные, по которым можно связаться с налогоплательщиком;
- особенности, касающиеся порядка предоставления и подачи электронной или письменной декларации – ее возврат, штраф, сумма, ответственность и т.д.;
- особенности порядка исполнения требования для уплаты декларационного платежа, его проверка, сумма, возврат, разделы и т.д.;
- особенности предоставления в ФНС декларации консолидированной группы налогоплательщиков, их ответственность, проверка, общая сумма, возврат, штраф, если имеется.
Декларирование данных предпринимателя на упрощенной системе налогообложения
Индивидуальные предприниматели производят ежегодное предоставление в государственные налоговые инспекции декларационных бланков по особой форме — КНД 1152017. Сдать искомый документ необходимо в актуальном году за предыдущий, при этом уложиться в срок с первого января по тридцатое апреля.
При этом имеют место быть конкретные отчетные периоды, в которые также производится предоставление бланка с актуальными на момент данными:
- три месяца от начала года;
- полгода;
- девять месяцев.
В этих случаях необходимо предоставить бланк в отделение службы не позднее двадцатого числа следующего за текущим месячного периода.
Этот документ содержит следующие сведения:
- имя, отчество, фамилию ИП;
- идентификационный номер налогоплательщика;
- официальное (полное) наименование организации;
- период, за который производится предоставление соответствующих данных;
- ставка налогообложения;
- кодировки по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности искомой предпринимательской единицы;
- кодировка из общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления;
- коды бюджетной классификации, благодаря которым определяется, за что поступают налоговые отчисления и в пользу какой структуры они перечисляются;
- величина перечисленных взносов по страхованию.
На нашем портале найдете подробную информацию по транспортным кодам бюджетной классификации, КБК на земельный налог, КБК на прибыль, КБК на имущество, а также КБК НДФЛ с дивидендов.
Предоставление искомого декларационного бланка осуществляется в нужное отделение налоговой службы в виде оригинала, ксерокопия не нужна.
Если движения финансов у предпринимателя на период предоставления отчетности не производилось, производится предоставление так называемой «нулевки» — нулевой декларации, в которой заполняются только четыре основные графы:
- 001;
- 201;
- 010;
- 020.
Форма и порядок заполнения налоговой декларации
Налоговая отчетность, в обязательном порядке, должна быть заполнена с учетом правил и пояснений действующего НК РФ. Если документы содержат ошибки, исправления, неточности, либо нарушена процедура оформления, сотрудник ФНС осуществит возврат данного документа, для исправления всех неточностей и повторной подачи.
Возврат или штраф за непредоставление, его сумма, а также иная ответственность, обязательно должны быть подкреплены соответствующими доказательствами, после того, как будет осуществлена проверка электронной или письменной отчетности НДФЛ.
Перед сдачей должна быть проведена подготовка и проверка налоговых деклараций и справок НДФЛ, для того, чтобы избежать совершения ошибок, указания не точных данных о доходах, порядке уплаты и т.д.
Декларация заполняется на основании точных имеющихся сведений. Утвержденная НК РФ форма НДФЛ предполагает указание пояснений в отношении тех или иных цифр в том случае, если это требуется. Сведения о доходах рассчитываются на основании подтверждающих документов – бухгалтерская отчетность, справки НДФЛ и т.д.
Ответственность за составление и значение указанных сведений, за исправления, неточности оформления, несоблюдение того или иного требования, а также за подтверждающие документы, полностью лежит на лице, занимавшимся заполнением налоговой декларации.
В ответственность также входит и срок сдачи единой налоговой отчетности в ФНС, установленный положениями НК РФ. Ответственность, как правило, представляет собой определенный штраф, сумма, порядок вычета и особенности уплаты которого будут зависеть от того, какие именно требования налогового законодательства были нарушены.
Все нарушения выявляет проверка, полученные результаты которой позволяют установить тот или иной штраф.
Декларационный бланк, использующийся при приобретении и продаже квартиры
Продажа и покупка жилья – момент, рано или поздно настающий в жизни каждого российского гражданина. В первом случае могут применяться как собственные цели плательщика, так и взятые в займ у кредитных организаций.
Чтобы отчитаться перед налоговой инспекцией о приобретении любого жилья, необходимо подготовить следующий пакет документов:
- ксерокопию основного документа российского гражданина;
- идентификационный номер покупателя квартиры или иного жилья;
- справку с данными о поступающих к плательщику доходах и произведенных им налоговых отчислениях (форма 2-НДФЛ, берется у работодателя в бухгалтерском отделе);
- договор о приобретении жилья или участии в долевом строительстве;
- если недвижимость приобреталась на вторичном рынке, необходимо соответствующее свидетельство;
- для недвижимости в новостройках необходим акт о приеме жилья;
- документ, подтверждающий, что производилось внесение средств в качестве оплаты приобретения.
Декларационным бланком в этом случае будет служить форма 3-НДФЛ. С ее же помощью можно подать прошение о предоставлении вычета. Для этого будет необходимо оформить заявление с соответствующим требованием.
Если жилье реализовалось, а не приобреталось, до конца апреля следующего отчетного периода необходимо подать декларационный бланк все той же формы 3-НДФЛ. При этом, если квартира или другое жилье находилась в собственности у владельца менее 3 (если приобретено до 2016 года) или 5 лет (если после 2021 года), от декларирования доходов и подачи соответствующего документа налогоплательщик освобождается.
Не знаете, как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.
Если жилье продается от лица нескольких владельцев, при этом доли реализуются по-отдельности, каждому собственнику вменяется самостоятельное декларирование сведений.
Как оформить имущественный вычет правильно? Пошаговую инструкцию найдете в нашей статье, а также на какую сумму можно рассчитывать и в какие сроки.
Особенности представления налоговой декларации
НК РФ и действующим законодательством разработана единая процедура подачи налоговой отчетности и сведений о доходах и сумма вычета объекта налогообложения, в электронной, либо письменной форме. Указанные сведения о доходах, подтверждающие документы, исправления, справки НДФЛ подлежат подачи лично налогоплательщиком, либо через его агента в установленные сроки.
Срок исполнения требования предоставления отчетности в отношении того или иного объекта должен быть четко соблюден. Несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой определенную ответственность в отношении налогоплательщика или его агента.
Бухгалтерская отчетность о доходах заполняется и подается, ориентируясь на место расположения объекта либо на место учета налогоплательщика или агента.
В случае внесения изменения в подтверждающие документы, например, справки НДФЛ, все исправления, новая сумма вычета и данные о доходах объекта, а также иные особенности, включая штраф, должны быть представлены в налоговый орган в 10-ти дневный срок со дня утверждения данных изменений.
Внесение изменений в налоговую декларацию и документы НДФЛ может быть осуществлено как лично налогоплательщиком, так и через его агента.
Ответственность и штраф за непредоставление единой отчетности, его сумма, размер и порядок уплаты, а также иные требования установлены положениями действующего законодательства.
