Платить транспортный налог (далее – ТН) обязаны все собственник автотранспортных средств. Процедура подсчета дорожного сбора подразумевает включение в формулу данных по срокам владения автомобилем.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Но что делать, если машина была куплена совсем недавно, как в этом случае, при покупке автомобиля, будет рассчитываться налог и когда надо будет его уплатить?
Для расчетов принимаются во внимание не только сроки эксплуатации авто, но и его мощность, а также, ставка по региону, принятая федеральными властями.
Сроки уплаты и получения уведомлений от налоговой службы устанавливаются государством одинакового для всей страны.
От каких показателей зависит размер транспортного налога
Если вы весь год владели одним легковым автомобилем (средним по стоимости и не включенным в список льготных транспортных средств), рассчитать транспортный налог за машину за 2021 год можно по формуле:
По такой схеме производится расчет налога в год за лошадиные силы мощности двигателя автомобиля.
Если же вы владели автомобилем неполный год, стоимость машины превышает 3 млн руб. или вы имеете право на льготы и вычеты по транспортному налогу, расчетная формула для определения суммы транспортного налога за 2021 год усложнится:
О повышающих коэффициентах транспортного налога читайте здесь.
В отдельных регионах предусмотрены промежуточные (внутригодовые) платежи по транспортному налогу. Нюансы их расчета раскроем далее.
Что такое взнос за транспорт
После того как вы поставите авто на учет, нужно оплачивать налог. Гражданам необходимо отчитаться один раз в год, а организации сдают отчет один раз в квартал.
Ставки налогообложения действуют свои для каждого региона. Размеры определяют местные власти.
4 условия для оплаты, устанавливаемые местными властями:
- когда делать взнос;
- размер платежа;
- льготы;
- формы справок для сдачи в ИФНС.
Организации сами решают, как машины должны облагаться сбором. Физическим лицам инспекция шлет уведомления. Налоговая сама рассылает уведомления об облагаемых налогом авто для граждан.
Внутригодовые платежи: как определить сумму
Упоминание в региональных НПА о необходимости внесения авансовых платежей по транспортному налогу потребует:
- исчисления их суммы;
- своевременной отправки в бюджет (в установленные региональными НПА сроки);
- уменьшение по итогам года суммы налога на уплаченные авансы.
Авансовые платежи исчисляются следующим образом:
Как рассчитать авансы и налог за автомобиль за год, расскажем на примере.
С помощью практических примеров из материалов нашего сайта можно быстро освоить приемы налоговых и иных вычислений:
- «Расчет НДС при импорте товаров — пример»;
- «Начисление больничного листа — пример»;
- «Расчет количества дней отпуска — пример».
Грузовая машина и легковой автомобиль: считаем авансы и итоговую сумму налога
Разобраться с расчетом внутригодовых платежей (авансов) и определением суммы налога после завершения года нам поможет пример.
На балансе ООО «Зеленая поляна» числятся две машины. Компания перечисляет поквартальные авансы и с их учетом определяет окончательную сумму налога. Данные для расчета (согласно региональному НПА) и исчисленные суммы авансов представлены в таблице:
| Транспортное средство | Налоговая база, л. с. | Ставка налога, руб./л. с. | Сумма авансового платежа, руб. |
| ГАЗ-53 | 180 | 50 | ¼ × 180 ×50= 2 250 |
| Volkswagen Passat | 220 | 75 | ¼ × 220 × 75= 4 125 |
| Итого | 6 375 | ||
Ежеквартально ООО «Зеленая поляна» отправляло в бюджет по 6 375 руб. По окончании года останется доплатить оставшуюся сумму от годового налогового обязательства:
(180 × 50 + 220 × 75) — (6 375 + 6 375 + 6 375) = 6 375 руб.
Таким образом, по окончании года нужно уплатить сумму, равную ежеквартальному авансовому платежу. Это правило справедливо для случая, когда налогоплательщик владел транспортным средством в течение всего года и в неизменном виде оставались данные для расчета налога (ставки, мощность двигателя и т. д.).
Сроки уплаты транспортного налога и авансов по нему изменились. Как именно, узнайте в готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.
Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ
устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
Транспортный налог – региональный налог
Транспортный налог обязателен к уплате владельцами транспортных средств на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.
При установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться определенные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком в данном субъекте РФ.
Налогоплательщики транспортного налога
Налогоплательщиками транспортного налога являются граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 «Объект налогообложения» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.
Объекты налогообложения транспортным налогом:
- автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и
- другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
- самолеты, вертолеты,
- теплоходы, яхты, парусные суда, катера,
- снегоходы, мотосани,
- моторные лодки, гидроциклы,
- несамоходные (буксируемые суда) и
- другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Статья 358 «Объект налогообложения» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ
Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:
- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Налоговая база для расчета транспортного налога
Статья 359 «Налоговая база» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ
Налоговая база для расчета транспортного налога определяется:
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в следующих пунктах), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- в отношении водных и воздушных транспортных средств не указанных выше — как единица транспортного средства.
В отношении указанных выше транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому виду транспортного средства.
Налоговый и отчетный периоды для оплаты транспортного налога
Статья 360 «Налоговый период. Отчетный период» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ
Налоговым периодом для оплаты транспортного налога физическими лицами признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды. Все мы, владельцы транспортных средств, уже привыкли к тому, что ежегодно получаем из налоговой инспекции уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и даже квитанцию для оплаты транспортного налога.
Граждане РФ не рассчитывают транспортный налог самостоятельно.
Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ. А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года, как, например, в Москве.
Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33.
В Московской области предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала.
пункт 1 статьи 2 Закона Московской области от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ
Данный порядок оплаты транспортного налога прописан в Налоговом кодексе:
- в пункте 2 статьи 360 «Налоговый период. Отчетный период» Налогового кодекса РФ,
- в пункте 2.1 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ и
- в пунктах 1 и 2 статьи 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ.
Размер авансового платежа по транспортному налогу равен ¼ годовой суммы налога, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ.
Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Порядок расчета транспортного налога в 2021 году
Порядок расчета транспортного налога определен в статье 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ и в соответствующих региональных законах.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ транспортный налог за полный год рассчитывайте по формуле:
Годовая сумма транспортного налога | = | Налоговая база | × | Ставка налога | × | Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей |
Транспортный налог в 2021 году за неполный год рассчитывайте с коэффициентом использования транспортного средства по следующей формуле:
Сумма транспортного налога за неполный год | = | Налоговая база | × | Ставка транспортного налога | × | Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей | × | Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на владельца / 12 месяцев |
Налоговая база для расчета транспортного налога
Налоговая база для расчета транспортного налога определено в статье 359 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ. В зависимости от типа транспортного средства это:
- мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств с двигателями;
- валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
- единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.
Ставки для расчета транспортного налога
Базовые ставки транспортного налога установлены пунктом 1 статьи 361 «Налоговые ставки» Налогового кодекса РФ. На основе этих базовых ставок региональные власти устанавливают конкретные тарифы транспортного налога. Поэтому в регионах РФ ставки транспортного налога разные.
абзац 2 статьи 356 «Общие положения» Налогового кодекса РФ.
Базовые ставки транспортного налога на 2020 год
Объект налогообложения транспортным налогом | Базовая ставка транспортного налога |
| Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. | 2,5 руб. за 1 л.с. |
| Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. | 3,5 руб. за 1 л.с. |
| Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
| Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с. | 7,5 руб. за 1 л.с. |
| Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | 15 руб. за 1л.с. |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с. | 1 руб. за 1 л.с. |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с. | 2 руб. за 1 л.с. |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
| Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
| Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с. | 10 руб. за 1 л.с. |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. | 2,5 руб. за 1 л.с. |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. | 4 руб. за 1 л.с. |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. | 5 руб. за 1 л.с. |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с. | 6,5 руб. за 1 л.с. |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. | 8,5 руб. за 1 л.с. |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 2,5 руб. за 1 л.с. |
| Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. | 2,5 руб. за 1 л.с. |
| Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с. | 5 руб. за 1 л.с |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. | 10 руб. за 1 л.с. |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. | 20 руб. за 1 л.с. |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с. | 20 руб. за 1 л.с. |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с. | 40 руб. за 1 л.с. |
| Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с. | 25 руб. за 1 л.с. |
| Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с. | 50 руб. за 1 л.с. |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость | 20 руб. за 1 рег. т |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели | 25 руб. за 1 л.с. |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели | 20 руб. за 1 кгс |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей | 200 руб. за 1 ТС |
Порядок расчета авансовых платежей по транспортному налогу
В ряде регионов установлены квартальные отчетные периоды по транспортному налогу. Если в вашем регионе введен такой порядок, вы обязаны рассчитывать авансовые платежи, итоговую сумму транспортного налога к уплате за отчетный год.
Формула расчета транспортного налога будет такой:
Транспортный налог за год к уплате | = | Годовая сумма транспортного налога | – | Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года |
Если сумма транспортного налога получилась с копейками, округлите её по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек отбрасываются, а значения 50 копеек и больше округляются до полного рубля.
пункт 6 статьи 52 «Порядок исчисления налога» Налогового кодекса РФ.
Период использования транспортного средства для расчета транспортного налога
Платить транспортный налог нужно с месяца постановки до месяца снятия транспортного средства с учета.
Период использования транспортного средства – это количество месяцев владения транспортным средством, то есть когда оно было на вас зарегистрировано. Это важно, при расчете транспортного налога, если вы были собственником менее 1 года.
Месяц, в котором транспортное средство было поставлено на учет, и месяц, в котором оно снято с учета, считаются, как полноценные месяцы. Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.
Транспортный налог если транспортное средство не используется
Снимайте обязательно с учета в ГИБДД свое транспортное средство:
- если вы не используете свое транспортное средство,
- ваш автомобиль пострадал в аварии, не подлежит восстановлению,
- находится в угоне,
- автомобиль списан с баланса.
В противном случае вам придется платить транспортный налог. Если ваше транспортное средство в угоне, вам обязательно нужно взять справку из полиции и предоставить её в налоговую инспекцию.
Во время розыска транспортного средства транспортный налог вам платить не придется.
письмо Минфина России от 23.04.2015 № 03-05-06-04/23454 и письмом ФНС от 15.01.2015 № БС-3-11/[email protected], письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382.
Повышающий коэффициент в отношении дорогостоящих автомобилей при расчете транспортного налога
С 2014 года были введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога для автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей. И в 2021 году исчисление суммы транспортного налога производится с учетом данного повышающего коэффициента:
п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ
Исчисление суммы транспортного налога с учетом повышающего коэффициента | |
| Легковой автомобиль средней стоимостью | Повышающий коэффициент |
| от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет | 1,1 |
| от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет | 1,3 |
| от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года | 1,5 |
| от 5 млн. до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет | 2 |
| от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет | 3 |
| от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет | 3 |
При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей расчета транспортного налога определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли.
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, к которым применяется повышающий коэффициент в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ
Определение периода владения транспортным средством для расчета транспортного налога
За полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства:
- если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или
- снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца.
Месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении периода владения транспортным средством:
- если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или
- снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога
Статья 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ
Уплата транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в местный бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов РФ.
При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ:
«Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом».
Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) транспортного налога в связи с перерасчетом суммы транспортного налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа» и 79 «Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа» Налогового кодекса РФ.
Порядок представления налоговой декларации по транспортному налогу
Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу.
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.
НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
Итоги
Чтобы рассчитать транспортный налог за машину за год, нужно из регионального закона узнать ставку налога и умножить ее на мощность двигателя, указанную в паспорте транспортного средства. Затем эту сумму следует откорректировать на специальные коэффициенты и суммы вычетов и льгот, на которые налогоплательщик имел право в отчетном году.
Источники: Налоговый кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Влияние прописки владельца ТС на сумму оплаты
В зависимости от места регистрации авто, размер налоговых ставок может меняться.
- Обратите внимание. На данный момент для регистрации автомобиля можно обратиться в любое подразделение органов ГИБДД, но оплачивать транспортный налог все равно придется по прописке владельца.
Т.е., если владелец прописан в г.Москве, а номера получит г.Симферополе, то платить будет по московским ставкам. Читайте также статью: → «Порядок и срок уплаты транспортного налога в 2021».
