В чем разница между бухгалтерским и налоговым учетом?


Неотъемлемой обязанностью бухгалтера является правильное и своевременное начисление, оформление и перечисление всех налоговых платежей.

Налоги и сборы представляют собой взимаемые с юридических и физических лиц обязательные платежи, предназначенные для финансирования государственных муниципальных расходов. Налоговые платежи имеют безвозмездный характер. Сборы являются платой за совершение соответствующими органами действий юридического характера: выдачу лицензий, предоставление каких-либо прав.

схема по учету налогов

НК РФ устанавливает федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Также в НК предусмотрены такие системы налогообложения:

  • общая;
  • упрощенная;
  • патентная;
  • единый сельскохозяйственный налог;
  • единый налог на вменённый доход, установленный для отдельных видов деятельности.

Периодичность уплаты налогов и сдачи отчетности

Соблюдение сроков предоставления отчетности и перечисления налогов позволит избежать штрафных санкций и дополнительных проверок деятельности предприятий со стороны налоговых органов. Как правило, даже в случае отсутствия налогооблагаемой базы и начислений предоставление отчетности обязательно.

Наименование налога (платежа)СтавкиСроки уплатыСроки и вид предоставления отчетности
НДС0% — при экспорте;10% — на продовольственные, детские товары, книжную продукцию, медицинские товары и др.;18% — на прочие товары и услуги.Ежеквартально, не позже 25 числа последующего после отчетного квартала месяцаДекларация предоставляется в электронном виде ежеквартально, не позже 25 числа последующего после отчетного квартала месяца
Налог на прибыль9% — доходы от процентов по ряду государственных ценных бумаг;
10% — доходы нерезидентов-перевозчиков;

20% — основная ставка;

30% — прибыль иностранных компаний, прибыль от добычи углеводородного сырья в море, и др.

Ежеквартально, не позже 28 числа идущего после отчетного квартала месяцаДекларация предоставляется ежеквартально, не позже 28 числа идущего после отчетного квартала месяца
НДФЛ9% — по дивидендам до 2015 г., процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 2007 г.;
13% — базовая ставка для ФЛ, в том числе для доходов по дивидендам с 2015 г.;

15% — дивиденды ФЛ-нерезидентов;

30% — прочие доходы ФЛ-нерезидентов;

35% — от выигрышей, призов и пр.

В момент выплаты доходовРеестр ф. 2-ндфл предоставляется предприятиями ежегодно до 1 апреля идущего за отчетным года
АкцизыТвердые, адвалорные и комбинированные, дифференцированы по видам товаровЕжемесячно до 25 числа следующего за отчетным месяца, по прямогонному бензину и этиловому денатурированному спирту – до 25 числа 3-го месяца, идущего после отчетногоДекларация подается каждый месяц до 25 числа следующего за отчетным месяца, по прямогонному бензину и этиловому спирту – до 25 числа 3-го месяца, идущего после отчетного
Взносы на обязательное социальное страхование2,0-2,9% в зависимости от категории плательщиковЕжемесячно, до 15 числа последующего после выплаты месяцаОтчетность по ф. 4-ФСС ежеквартально до 20 числа последующего после отчетного квартала месяца
Взносы на пенсионное обязательное страхование22%Ежемесячно, до 15 числа месяца, идущего за месяцем выплатыЕжеквартальный отчет по ф. РСВ-1 до 15 числа 2-го месяца, идущего после отчетного квартала
Налог на имуществоРассчитывается на основе кадастровой стоимостиЕжеквартально до 30 числа последующего после отчетного квартала месяца, за год – до 30 марта отчетного годаДекларация предоставляется ежеквартально до 30 числа последующего после отчетного квартала месяца, за год – до 30 марта отчетного года
УСН6% от дохода либо 15% от дохода за вычетом расходовЕжеквартально – авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего после отчетного кварталаДекларация ежегодно до 31 марта года, последующего за отчетным – для ООО, для ИП – до 30 апреля
Единый С/Х налог6% от дохода за вычетом произведенных расходовЗа 1 полугодие – до 25 числа последующего за окончанием полугодия месяца, за год – до 31 марта последующего годаДекларация ежегодно до 31 марта года, последующего за отчетным
ЕНВД15% от суммы вменённого доходаЕжеквартально – авансовые платежи в срок до 25 числа последующего после отчетного квартала месяцаДекларация ежеквартально до 20 числа последующего после отчетного квартала месяца
Патентная система6% от размера потенциально возможного доходаПри действии патента до 6 мес. – в полной сумме до момента окончания срока действия патента, более 6 мес. – 1/3 суммы налога в первые 90 дней, оставшиеся 2/3 – до окончания времени действия патентаПредоставление декларации не предусмотрено

Зарплата

Повышен МРОТМинимальный размер платы труда в 2021 году увеличен до 12 130 руб. Заработная плата сотрудника за полный рабочий день не может меньше МРОТ. Бухгалтерии нужно проверить штатное расписание и увеличить до МРОТ заработную плату тех работников, кто получает меньше.С 1 января 2021 г.Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561нУстановлены новые коды выплат для заработной платыВ платежных поручениях на выплату заработной платы поле 20 нужно указывать новые коды. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда устанавливаются разные коды, которые должен утвердить Центробанк России. Новая кодировка нужна для судебных приставов, чтобы они могли четко установить, с каких выплат можно провести удержание по исполнительным листам.С 1 июня 2021 г.Подпункт «г» пункта 3 статьи 1 Федерального Закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ

Счета для учёта уплаты налогов

Для отражения в учете операций по начислению, учёту и уплате налогов используются следующие счета:

  • Счёт 19 отражает суммы НДС по приобретаемым организацией материальным ценностям: ОС, НМА, материально-производственным запасам.
  • Счёт 68 учитывает все платежи по НДФЛ, налогам на недвижимость, транспортные средства, доходам от операций с ценными бумагами, добычи полезных ископаемых, экологическим сборам, сборам за использование природных ресурсов, и др.
  • Счёт 69 служит для учета взносов на социальное страхование и обеспечение, медицинское страхование, взносов в Пенсионный фонд.
  • Счёт 90 предназначен для учёта налоговых платежей, подлежащих возврату (возмещению) после реализации продукции, прежде всего НДС и акцизов.
  • Счёт 91 используется для отражения НДС и акцизов, относящихся к реализованным материальным и нематериальным активам, находившимся на балансе предприятия.
  • Счёт 99 служит для учёта убытков предприятия, к которым относится уплаченный налог на прибыль, пени, штрафы за нарушения порядка и сроков начисления и уплаты.

Подробнее — Статья об уплате различных налогов в бюджет.

Страховые взносы

Предельная величина базы для начисления страховых взносовС 2021 года увеличена предельная величина базы для начисления страховых взносов:
  • предельная база по пенсионным взносам составит 1 292 000 рублей,
  • предельная база по взносам на случай болезни и материнства составит 912 000 рублей.
С 1 января 2021 г.Проект Постановления ПравительстваУменьшилось число компаний, которые имеют право на пониженные тарифыРяд компаний, который применяли в 2021 году пониженные тарифы, обязаны перейти на уплату взносов по общим тарифам, установленным для всех. С 2021 года лишены права применять пониженные тарифы следующие категории. 1. Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам: – бюджетным или автономным научным учреждениям; – бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования. 2. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах; – промышленно-производственных особых экономических зонах. 3. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер. Если вы работаете в компании, которая относится к одной из категорий, перечисленных выше, проверьте, остались ли у вас какие-либо иные основания для продления права на пониженные тарифы. Если, нет, с начала года, начисляйте тарифы в большем размере.С 1 января 2021 г.Подп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ

Основные бухгалтерские проводки по налогам

  • Переплата налогов — отражаем в бухучете и возвращаем из бюджета.
  • Пени по налогам — оплата штрафа за просрочку налогов.
  • Налог на имущество — региональный налог, которым облагаются некоторые виды ОС.
  • Транспортный налог — налог, которым облагается транспортное имущество компании.
  • Земельный налог — оплачивается всеми собственниками земли, в том числе юридическими лицами.
  • Проводки по ЕНВД — как учитывать данный вид налога в бухучете
  • Страховые взносы — как платить налоги в ПФР, ФСС и ФОМС.
  • НДФЛ — как организации должны платить подоходный налог за сотрудников. Отражение НДФЛ в проводках.
  • Единый социальный налог — 34% за работников организации.

Налог на прибыль

  • Налог на прибыль — классификатор и основные проводки по начислению и уплате.
  • Отражение налоговых убытков — если предприятие понесло убытки, их можно учесть к уменьшению базы налога на прибыль будущих периодов.
  • ОНО и ОНА — что это такое и как отразить начисление и списание их в проводках.

НДС

  • Основные проводки по НДС — список главных типовых операций по начислению и уплате налога.
  • Проводки по списанию НДС– операции по погашению налогового долга либо включение сумм налогов (уплаченных или подлежащих уплате) в состав затрат или убытков.
  • Проводки НДС по реализации — учет налог при продаже товаров и услуг.
  • Отражение в проводках НДС к вычету — уменьшаем базу НДС.
  • Возмещение НДС — как получить компенсацию по НДС из бюджета.
  • Восстановление НДС — как восстановить списанный ранее НДС.
  • Начисление НДС — способ расчета и ставки по налогу.
  • Оплата НДС — как произвести уплату и отразить в бухучете.
  • НДС с авансов — как учесть авансовые суммы.
  • Экспортный НДС — особенности работы с экспортом.

УСН

  • Налоги УСН — какие налоги платятся при упрощенной системе налогооблажения.
  • Минимальный налог — способ уплаты налогов для УСН, если предприятие имеет минимальный оборот.

Обмен информацией с ИФНС

ИФНС будет предоставлять отчетность партнеров фирмы по ее запросуКомпания может запросить у ИФНС бухгалтерскую отчетность своих контрагентов и получить ее, за отдельную плату. Электронную базу, начиная с отчетности за 2021 год будет вести ФНС, а не Росстат, как это было раньше. Доступ к этому информационному ресурсу будет платным и составит 200 000 руб. за годовое обслуживание одного рабочего места.С 1 января 2021 г.Федеральный Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811Уведомление об обособленных подразделениях с расчетным счетомСообщать о наделении либо лишении обособленного подразделения полномочиями начислять зарплату нужно только в том случае, если него есть расчетный счет в банке.С 1 января 2021 г.Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗИФНС будет рассылать СМСНалоговые инспекции будут рассылать СМС-сообщения должникам по налогам, штрафам и пеням. Чтобы получать СМС вы должны дать сове согласие.С 1 апреля 2021 г.Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗИнформация о решениях об обеспечительных мерах будет обнародованаНа сайте налоговой службы будут публиковаться решения о принятии или отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества.С 1 апреля 2021 г.Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Рубрикатор статей по налогам

  • Проводки по начислению и оплате во внебюджетные фонды
  • Принимаем налог к уменьшению по УСН
  • Бухгалтерские проводки по госпошлинам
  • ЕСН: проводки, кто и сколько платит
  • Основные проводки по НДС
  • Бухгалтерские проводки по начислению НДС
  • Тарифы и проводки по страховым взносам
  • Налог на доходы физических лиц: как и кто платит, проводки
  • Уплата налогов — как отразить в бухгалтерских проводках
  • Проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете
  • ОНА и ОНО: о чем это?
  • Налог с транспорта и его составные
  • Особенности налога на прибыль: кто и за что платит, проводки
  • Имущественный налог предприятия: расчет и проводки
  • Проводки НДС при работе с экспортом
  • Пени по налогам — проводки, примеры
  • Проводки по налоговому убытку
  • Отражение в проводках минимального налога
  • НДС к вычету: проводки, условия
  • Проводки бухучета по переплате налога и его возврат
  • Проводки по НДС по реализации
  • Проводки по списанию НДС
  • Что такое ЕНВД: расчет, проводки, законодательство, примеры
  • НДС с авансов: проводки, примеры, закон
  • Проводки бухучета по оплате НДС
  • Налоги по УСН: особенности, проводки, регламент, отчетность
  • Проводки по возмещению НДС из бюджета
  • Проводки бухучета по восстановлению НДС

Детские пособия, больничные

Ежемесячное пособие до полутора летМаксимальный размер пособия в 2021 году составит 27 984,66 руб. Минимальные размеры пособий на 2021 год Правительство еще не установило. Максимальный и минимальный размер детских пособий в 2021 годуС 1 января 2021 годаПостановление об индексации утвердят позжеЕжемесячных выплаты на первого и второго ребенка до трех летВыплата на первого и второго ребенка назначается тем семьям, у которых среднедушевой доход не превышает установленного законом лимита. Выплата будет осуществляется органами соцзащиты. С 2020 года лимит дохода для назначения пособия вырастет до 2 прожиточных минимумов, а получать его можно будет до трехлетия детей. Чтобы рассчитать сумму выплаты Ориентироваться нужно региональный детский минимум за 2 квартал 2021 года.С 1 января 2021 годаФедеральный закон от 02.08.2019 № 305-ФЗМинимальный и максимальный размер выплат по больничномуЕсли расчет по среднему заработку оказывается меньше расчета по МРОТ, отплатить работнику больничный нужно исходя из МРОТ. С 1 января 2021 года МРОТ составляет 12 130 руб. В 2021 году значение среднедневного заработка для расчета максимальной выплаты по больничному составит не более: (865 000 + 815 000) / 730 = 2 301,37 руб. Максимальный и минимальный размер больничного в 2021 годуС 1 января 2021 года

Как правильно оформить трудовые отношения с дистанционными сотрудниками

Дистанционная работа не новинка для российских компаний, но раньше она редко оформлялась специальным трудовым договором. Тем не менее, в трудовом законодательстве предусмотрены варианты оформления двух типов дистанционных работ, а также описаны основания для перехода и другие условия.

Временная дистанционная работа

Временная дистанционная работа — это переход на работу вне стационарного рабочего места, находящегося под контролем работодателя, на ограниченный период. Оформление такого типа работы может происходить по соглашению сторон, а в чрезвычайных ситуациях — в упрощенном виде.

Основания для перехода на временную дистанционную работу:

  • соглашение между сотрудником и работодателем;
  • производственная необходимость;
  • производственная авария;
  • несчастный случай на производстве;
  • катастрофы природного или техногенного характера (пожар, наводнение, землетрясение);
  • эпидемия, эпизоотия и любые исключительные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части.

Порядок ввода режима

  • Согласовать график сотрудника: количество и периодичность предоставления ему рабочих дней и рабочих часов в режиме временной дистанционной работы. График может отличаться от того, что был прописан в основном трудовом договоре.
  • Установить способы обмена информацией о задачах и их выполнении между работниками. Этот пункт фиксируется в договоре или дополнительном соглашении.
  • Регламентировать возможность задействовать ресурсы организации по месту выполнения работы. Например, решить, могут ли сотрудники забрать из офиса ноутбуки или попросить вас оплатить им интернет.

Как оплачивать труд сотрудника

  • Выплаты производятся в полном объеме.
  • Если работник по вашей инициативе выполняет задачи во внерабочее время, это должно быть оплачено как сверхурочная работа.

Комбинированная дистанционная работа

В договоре на комбинированную дистанционную работу можно отдельно прописать условия работы в офисе и дистанционно. Такая работа также оплачивается в полном объеме, а за работу во внеурочное время положена дополнительная оплата.

У комбинированной дистанционной работы есть две особенности:

  • режим комбинированной дистанционной работы устанавливается либо в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему, либо в упрощенном порядке на основании локального нормативного акта (ст. 312.6 ТК РФ в ред. ) в случае ЧС;
  • при комбинированной дистанционной работе особенности режима дистанционной работы не распространяются на периоды работы в офисе.

Возьмем кадровые вопросы на себя, чтобы вам не пришлось разбираться в законодательных требованиях.

Рассчитать стоимость обслуживания в Фингуру

IT компании бухгалтерский и налоговый учет

Акцизы

Вычет акциза стал доступнееОрганизации, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов, смогут получать свидетельства на совершение операций со средними дистиллятами заявить вычет при получении средних дистиллятов в качестве топлива. Расширен состав технологических процессов переработки средних дистиллятов, теперь к таким процессам относят:
  • замедленное коксование;
  • гидроконверсию тяжелых остатков;
  • получение технического углерода путем термического или термоокислительного разложения средних дистиллятов;
  • производство битума путем окисления гудрона.

Организации, которые при переработке средних дистиллятов выполняют эти операции, смогут применять вычет акциза.

С 1 апреля 2021 г.Ст. 1, п. 5 ст. 2 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗВычет акциза с коэффициентомОрганизации, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов, смогут воспользоваться вычетом с коэффициентом Вычет можно будет применить при получении средних дистиллятов в качестве топлива для сжигания и выработки энергии. Перечень документов, которые бухгалтерия должна подготовить для подтверждения вычета:
  • реестр накладных (актов приема-передачи) на поставку средних дистиллятов в качестве топлива;
  • регистры учета использованного топлива и отпуска энергии;
  • документы, подтверждающие выработку топлива по видам установок.

При реализации средних дистиллятов для бункеровки морских судов сумму вычета нужно будет определять с учетом нового коэффициента Вдфо. Установлен порядок расчета этого коэффициента

С 1 апреля 2021 г.Подп. «б», «в» п. 11, подп. «а» п. 12 ст. 1, п. 5 ст. 2 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗАкциз с темного судового топлива больше платить не придетсяИз списка подакцизных товаров исключили темное судовое топливо. Любые операции с ним не будут облагаться акцизом.С 1 апреля 2021 г.Подп. «б» п. 4 ст. 1, п. 5 ст. 2 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ

Статотчетность

Введены новые бланки для статотчетностиБолее чем 100 статистических форм изменилисьС отчетности за 2021 годПриказы Росстата

электронное издание 100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе! 7 выпусков издания доступно подписчикам бератора бесплатно.

Получить издание

НДФЛ

НДФЛ с компенсаций проезда в отпуск и обратно для сотрудников Крайнего СевераПо сути, ничего не изменилось. Бухгалтеры и раньше не удерживали НДФЛ с компенсации проезда в отпуск и обратно работников Крайнего Севера. Разница лишь в том, что раньше бухгалтеры руководствовались общей нормой пункта 3 статьи 217 НК РФ. И периодически возникали споры с налоговой. Теперь же компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри России для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей внесли в перечень необлагаемых доходов добавили. НДФЛ с компенсаций. Подробная информация на эту тему есть в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.С 1 января 2021 г.П. 1 ст. 1 Федерального Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗИП больше не сдают 4-НДФЛИндивидуальным предпринимателям больше не нужно сдавать 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. . Теперь нужно просто самостоятельно рассчитывать и платить авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты не изменились: до 25 апреля, 25 июля и 25 октябряС 1 января 2021 г.П. 7 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗОпределено, когда возникает доход у гражданина при прощении ему долга или невозможности взыскания по решению судаУ гражданина, который имеет долг перед организацией, возникает доход в тот момент, когда обязательство по выплате долга прекратится. Днем прекращения обязательства может быть дата прощения долга или, например, дата судебного решения. Ранее, в 2019 году, доход по безнадежному долгу взаимозависимого лица возникал в день списания долга с баланса организации.С 1 января 2021 г.П. 2 ст. 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]