Налог на роскошь на авто с 2021 года: Минпромторг снова расширил свой список

Минпромторг РФ уточнил список дорогостоящих автомобилей, подпадающих в 2021 году под повышенные ставки транспортного налога («налог на роскошь»). Новый перечень составлен в конце августа, он сокращен относительно опубликованного в марте нынешнего года.

Список по-прежнему составляют автомобили ценой более 3 млн рублей, но теперь в нем не 1126 моделей (как было изначально), а 1040. Как о, в перечне стало меньше моделей марок Audi (-10), Mercedes-Benz (-25), Bentley (-8), Jaguar (-5), Land Rover (-5) и других. Причем у некоторых брендов одни модели в список добавились, другие выбыли, третьи перешли в иную категорию по налогообложению. Федеральная налоговая служба уведомила об уточнении списка свои территориальные подразделения в конце августа.

Особенности налоговых коэффициентов

Основные критерии, влияющие на размер налоговой ставки:

1. Стоимость легкого автомобиля (в эту группу попадают машины с ценой 3-20 млн. руб.).
2. Год производства транспортного средства.

Эти положения считаются взаимосвязанными, они прямо пропорциональны % налоговой ставки: при наличии большой стоимости автомобиля взимание налогового платежа будет долгое время с коэффициентом более, чем у иных ТС.

Таблица повышающих коэффициентов:

Например, в собственности автомобиль ценой более 10 млн. руб., уплачивать налоговую сумму за него надо будет 5 лет, при расчете учитывается коэффициентное значение — 2. Следовательно, в 2 раза превышает аналогичный платеж за машину такой же мощности, но не попадающей в группу дорогостоящих ТС.

За очень дорогие транспортные средства повышенный показатель налоговой ставки действует в течение 10-20 лет. Эти коэффициентные значения действительны в ситуации покупки автомобиля с пробегом, в схеме расчета налоговой суммы надо будет принимать во внимание дату его выпуска.

Порядок уплаты налога физическими лицами

Для физических лиц налоговые суммы рассчитывают специалисты ИФНС, руководствуясь при этом данными, которые им подают организации, регистрирующие транспортные средства. Физлица-автовладельцы обязаны перечислить налог в бюджет по квитанции, присылаемой налоговиками, не позднее, чем 01 декабря года, следующего за годом, за который начислен налог.

Обратите внимание! При покупке дорогой автомашины не нужно специально уведомлять об этом налоговые органы (ни физическому, ни юридическому лицу), но юрлицо обязано будет применить повышающий коэффициент при самостоятельном определении налога, в том числе и для авансовых сумм.

Расчет налога

Для правильного расчета налогового платежа следует воспользоваться определенной формулой:

L * R * K = N,

Где:

• L – количество лошадиных сил ТС;
• R – региональная ставка по транспортному налогу;
• K – значение повышенного коэффициента;
• N – итоговый размер налога.

Например, можно рассчитать транспортное налогообложение для BMW 535dxDrive, мощностью двигателя – 313 л.с. Учитывая вариант экономической безопасности, мощность двигателя, тип топлива – размер налога будет не менее 47 тыс. руб., но эта машина попадает в ценовую группу 3-5 млн. руб., для него надо применять повышающее коэффициентное значение – 1,5%. Поэтому итоговая налоговая сумма составит около 70,5 тыс. руб.

Но, например, для BMW X5 M размер налога будет выше, чем у предыдущего транспортного средства, хотя эти машины принадлежат одной ценовой группе, но у них разный показатель мощности двигателя: BMW X5 M – 575 л.с., поэтому базовое налогообложение выйдет не менее 86 тыс. руб., а с повышенным коэффициентным значением – 130 тыс. руб.

Еще один пример-разбор плана выплат:

• В собственности имеется дорогое ТС – BMW X6, цена его свыше 4,5 млн. руб.;
• Схема расчета суммы транспортного налога за первый год – используется обычное налогообложение, результат умножается на повышенное коэффициентное значение 1,5;
• За второй год налоговый платеж снижается на 0,2, другими словами – итоговый показатель умножается на 1,3;
• За третий год – на 1,1;
• Далее расчет уже происходит без повышенных коэффициентов.

Оценка транспортного средства

Как можно установить принадлежность своей машины к определенной ценовой категории? Где можно взять данные о стоимости ТС?

Вследствие инфляции, изменения валютного курса, разных экономических и политических факторов автомобиль, приобретенный в определенное время, например, уже в следующем году способен стоить иначе. Например, вследствие падения курса рубля авто, приобретенное в прошлом году за одну денежную сумму, сегодня уже может стоить по-другому.

Статья 362 НК РФ поясняет, что в ходе расчета налога надо брать не цену определенного транспортного средства, а стоимость аналогичной машины автомобиля такого же возрастного показателя. Например, человек купил автомобиль в 2013 году за 60 тыс. у.е. (2 млн. руб.), а в 2015 году эта машина может стоить до 3,6 млн. руб., тем самым попадая в группу дорогостоящих транспортных средств. Для избежания путаницы Минпромторг ежегодно размещает на своем официальном сайте перечень ТС, причисляющихся к группе «роскошных объектов».

Вот некоторые из них:

• Mercedes;
• Cadillac;
• Jaguar;
• Hyundai Equus;
• Range Rover Sport/Discovery/Vogue/Evoque;
• Volkswagen Touareg/Multivan/Phaeton;
• Nissan Patrol/GT-R;
• Rolss-Royce;
• Aston Martin;
• BMW;
• Lexus;
• Audi;
• Lamborghini;
• Bugatti;
• Ferrari.

Полная таблица ТС, собственники которых должны уплачивать налог с повышенным коэффициентным значением, опубликована на официальном сайте Минпромторга. Этот перечень может ежегодно изменяться, поэтому важно следить за обновлениями в данной таблице дорогостоящих ТС.

Министерство промышленности и торговли РФ вносит в него изменения – добавляя новые марки ТС. Происходит это вследствие увеличения ценовой политики, инфляции. Согласно статистическим данным первая таблица 2014 года состояла из 100 автомобилей, потом в 2015 году их число повысилось до 425 ТС, в 2021 году под налогообложение уже попало 708 машин, в 2021 году их стало свыше 900 штук.

Оплата налога

Каким образом можно уплатить этот сбор? Во всех регионах установлен свой срок оплаты транспортного налога, обычно последним числом признается 1 ноября – до наступления этой даты следует выполнить налоговый платеж за предыдущий период.
Свою налоговую задолженность владелец ТС может узнать на интернет-сайтах налоговой службы, судебных приставов, Госуслуг. Юридическое лицо выплачивает налоговую сумму за транспортное средство за 2021 год посредством выполнения авансового платежа не позже последней даты месяца, идущего за отчетным периодом.

Уплатить налоговую сумму можно разными способами:

1. Онлайн-банкинг (финансовые организации, банковские учреждения).
2. Посредством электронного платежа (Яндекс.Деньги, QIWI).
3. При помощи почты.
4. Посредством платежных терминалов, банковских учреждений и тд.

Если не выполнен налоговых платеж, то будут применяться штрафные санкции к владельцу ТС – начисление штрафа в размере 20% от долга, каждодневное пени.

Порядок уплаты налога юридическими лицами

Организации – владельцы автомашин должны рассчитывать налоговую сумму сами. Им нужно перечислять авансовые платежи по налогу ежеквартально в размере ¼ от его суммы. По окончании года уплачивается остаток суммы налога, а также составляется налоговая декларация, которая подается в ИФНС не позднее 01 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Налог и авансы уплачиваются по месту нахождения автомобиля в сроки, утвержденные местным законодательством. Если в отношении машины применяется повышающий коэффициент, порядок перечисления налога не меняется.

Варианты освобождения от налога

Существуют разнообразные способы для того, чтобы избежать уплаты данного сбора. В первую очередь надо проверять ежегодные перечни автомобилей, которые подлежат начислению налоговых процентов – снижается стоимость ТС, следовательно, можно избежать необходимости выплат.

Кроме того, определены категории людей – они освобождены от налоговой уплаты независимо от цены их транспортного средства, его возраста:

1. Ветераны ВОВ.
2. Граждане РФ, считающиеся многодетными родителями.
3. Представители населения, принимавшие участие в боевых действиях.
4. Люди-инвалиды.
5. Люди, обладающие званием героя РФ/СССР.

Имеются и другие варианты уклонения от данного налога – в данном законопроекте есть некоторые моменты для этого:

• Не начисляется налог за автомобиль, находящийся в розыске – после заявления человека в определенные органы об угоне ТС, пока его разыскивают налог можно не платить;
• С инвалидов не взимают данный сбор, кроме того, машины, предназначенные для перевозки людей, имеющих физические ограничения – для этого необходимо предоставить доказательства;
• Еще один вариант – регистрация автомобиля компанией, принимающей участие в подготовке к ЧМ по футболу 2021г.

Можно ли не платить налог?

В интересах любого владельца ТС – увеличить доходы и сократить расходы. Реализовать последнее можно при помощи сокращения налоговой нагрузки. Для тех, кто не является богачом, такой вариант – самый оптимальный. Ведь роскошные автомобили могут быть приобретены перед тем, как человек узнает, что на эту покупку будет распространять своё действие дополнительный налог.

Первый вариант – договориться с автодилерами. Дело в том, что именно они диктуют конечную цену на машину и зарабатывают на этом – тоже. Если попросить у них скидку или снижение стоимости автомобили, можно уложиться в установленные границы. К примеру, машину по цене 3 млн. рублей автодилеры наверняка смогут продать за 2 999 999 рублей.

Кажется, что разница не велика. Но именно из неё складывается зарплата сотрудников автомобильных центов и от неё же зависит, будет платить покупатель налог на роскошь или сэкономит свои сбережения. На большие скидки рассчитывать не стоит, а вот на сезонное снижение цен – вполне. В данном случае каждая сторона сделки преследует свои интересы: покупатель хочет сэкономить и избежать участи плательщика налога на роскошь, а продавец – реализовать товар и привлечь клиентов.

Есть альтернатива, которую, к слову сказать, предлагает само государство. Достаточно иметь соответствующий статус, и тогда уплата дополнительной суммы производиться не будет. Льготы имеют ветераны ВОВ, многодетные родители, инвалиды, герои России и СССР, участники боевых действий. Таким образом, от налога на роскошь можно уйти, но делать это специально стоит только при сильном желании иметь конкретный автомобиль.

Возможные изменения налога в 2021 году

В начале 2021 года в РФ будут увеличены сборы, акцизы, подорожает бензин. Следовательно, повысится стоимость содержания, обслуживания машины. Как изменится транспортное налогообложение? Надо ли готовиться к чему-то плохому собственникам автомобилей?

Существующий транспортный налог останется обязательным платежом для владельцев ТС. Регулярность взносов отслеживают региональные власти. Увеличение налоговых коэффициентов не предусматривается, не изменится перечень граждан, облагаемых данным сбором.

Не стоит рассчитывать на полную отмену транспортного налогообложения, так как оно приносит в казну более 146 млрд. руб. Изменятся сроки выплат:

• Для юридических лиц – уплата сбора до 1 февраля 2021 года, с одновременным внесением авансового платежа за следующий отчетный отрезок;
• Для физических лиц – оплата налога до 1 декабря (было до 1 октября).

Схема расчета не претерпела изменения. Фиксированная налоговая сумма для ТС рассчитывается также – во внимание принимаются 3 фактора:

• Мощность двигателя машины;
• Год производства транспортного средства;
• Длительность его эксплуатации.

Значение коэффициента для каждого региона – индивидуально, транспортное налогообложение населения Москвы, например, будет отличаться от других городов РФ.

Минпромторг: список автомобилей 2021

«Налог на роскошь» в 2021 году нужно платить за автомобили, приведенные в списке, составленном Минпромторгом (опубликован 28.02.2018 г.). Этот список утверждается ежегодно в срок до 1 марта соответствующего года, и публикуется на сайте ведомства. Список позволяет определить, к какой ценовой категории относится марка автомобиля, а реальная стоимость его приобретения при этом не учитывается.

Таким образом, сумма налога на роскошь (автомобили) 2021 года зависит от следующих факторов: нахождение машины в списке Минпромторга (ее средняя стоимость) и «возраст». Повышенные налоговые ставки к дорогим авто должны применять и юридические и физические лица.