Новые сроки уплаты ЕНВД и сдачи отчетности в 2021 году


Что изменилось по ЕНВД в 2020 году

Основных изменения с 2021 года два:

  1. На “вмененке” не вправе работать розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой;
  2. Коэффициент-дефлятор К1 на 2021 год установили на уровне 2,005 (в 2021 году – 1,915).

При этом обратите внимание: отмены ЕНВД с 2021 года не будет!
При этом напомним, что организации и ИП все еще могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).

Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

Комментарии

12.07.2018 в 11:15 # Ответить
декларация енвд

Когда необходимо сдать декларацию по ЕНВД, если ИП зарегистрировано 25.06.2018?

ostapx1 12.07.2018 в 12:56 # Ответить

ИП зарегистрировано во 2-м квартале. Срок сдачи декларации за 2-й квартал — до 20 июля 2021 года.

Наира 12.07.2019 в 12:13 # Ответить

Когда последний срок оплаты страховых взносов за 2 квартал 2019г.? Если Ип зарегистрирован 27.06.2019г.

Маргарита 22.07.2019 в 12:54 # Ответить

Если ЕНВД сдается по ТКС, срок подачи за 2кв. 19г. до 25.07.19г.?

Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2020 году

Далее приведем сроки сдачи деклараций по ЕНВД в 2021 году:

Пе­ри­одСрок сдачи ЕНВД
4 квар­тал 2021 года20 ян­ва­ря 2021 года
1 квар­тал 2021 года20 июля 2021 года (перенос срока из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса)
2 квар­тал 2021 года20 июля 2021 года
3 квар­тал 2021 года20 ок­тяб­ря 2021 года

За непред­став­ле­ние на­ло­го­вой де­кла­ра­ции в уста­нов­лен­ные сроки преду­смот­ре­но на­чис­ле­ние штра­фа в раз­ме­ре 5% от суммы на­ло­га, под­ле­жа­ще­го упла­те в бюд­жет по дан­ным де­кла­ра­ции, за каж­дый месяц про­сроч­ки, но не более 30% от дан­ной суммы на­ло­га и не менее 1 000 руб­лей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Далее расскажем, в какой срок сле­ду­ет упла­тить ЕНВД в 2020 году.

Тоже может быть полезно:

  • Тарифы страховых взносов в 2021 году
  • Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году
  • Изменения УСН в 2021 году
  • КБК страховых взносов ИП за себя в 2021 году
  • Изменения в ПСН в 2021 году
  • Отчетность ИП на УСН в 2021 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

ЕНВД: сроки уплаты 2021

Еди­ный налог упла­чи­ва­ет­ся в бюд­жет еже­квар­таль­но не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Сроки упла­ты ЕНВД в 2021 году такие:

Пе­ри­одСрок упла­ты ЕНВД
4 квар­тал 2021 года27 ян­ва­ря 2021 года
1 квар­тал 2021 года27 апреля 2021 года Перенос на 6 мая (общее правило)
Перенос на 26.10.2020 (для пострадавших отраслей)
2 квар­тал 2021 года27 июля 2021 года
Перенос на 25.11.2020 (для пострадавших отраслей)
3 квар­тал 2021 года26 ок­тяб­ря 2021 года

За несвоевременное перечисление в 2021 году единого налога в бюджет предусмотрено начисление пени на величину задолженности по налогу за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по правилам, установленным п. 4 ст. 75 НК РФ, по день уплаты недоимки включительно. При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 5 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса на вменёнке отменил уплату ЕНВД за 2 квартал 2021. Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2021: перечень“.

За неуплату единого налога предусмотрено начисление штрафа в размере 20% от суммы задолженности по налогу (п. 1 ст. 122 НК РФ). Он грозит при неправильном отражении налога в декларации, приведшем к неуплате налога.

Читать также

23.04.2020

Итоги

Срок уплаты ЕНВД в 2021 году установлен на 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. В последний раз заплатить этот налог нужно за 4 квартал 2021 г. — не позднее 25.01.2021. Несоблюдение срока перечсления налога грозит налогоплательщику начислением пеней.

Чтобы рассчитать пени, воспользуйтесь нашим калькулятором.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Возможно ли получить налоговые каникулы при применении системы единого налога?

Ответ: В целом применение налоговых каникул для субъектов малого бизнеса возможно. Существует ряд условий, которым должна соответствовать деятельность, чтобы получить право на применение нулевых ставок:

  • Деятельность зарегистрирована впервые;
  • Деятельность ведется в социально значимой сфере или сфере производства и т.д.

Но использование нулевой ставки для применения специального режима по единому налогу не предусмотрено. Для регионов существует определенной послабление: местные власти могут снизить ставку до 7,5% на наиболее значимые для данного региона направления деятельности.

Как заполнить декларацию

Перейдём к заполнению отчёта, поскольку все расчёты производятся непосредственно в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года есть в приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018.

Порядок заполнения разделов такой: первый лист (титул), раздел 2, раздел 3, раздел 1. В разделе 4 ставятся прочерки, так как он более не является актуальным. Он предназначался для вычета для ИП за установку онлайн-касс. Это вычет больше не действует, однако форма декларации после его отмены изменена не была.

Предлагаем и сверять данные с описанием.

Титульный лист

Подробно разберём каждое поле титула. В верхней части заполняем:

  • номер корректировки – укажем «0–», поскольку за 3 квартал 2020 года мы сдаём декларацию первый раз (первая корректировка имела бы номер «–1», вторая – «–2» и так далее);
  • налоговый период – «23», это третий квартал. Код берётся из Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/[email protected];
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа – 5019. Это межрайонная инспекция № 18, куда подают декларации по ЕНВД плательщики, ведущие деятельность в Кашире;
  • код места представления отчёта – «310», то есть по месту ведения деятельности ООО;
  • наименование фирмы так, как оно указано в уставе;
  • контактный телефон;
  • количество листов декларации – 5.

В нижней части заполним только левую сторону титула, где укажем:

  • код «1», который означает, что подпись в декларации будет ставить директор ООО. Если бы это делал представитель, мы бы поставили код «2», а в нижних строках указали бы параметры доверенности;
  • ФИО директора ООО «Любимчик» – Андреев Михаил Сергеевич;
  • дату заполнения отчёта.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2021 года, титульный лист

Раздел 2

В этом разделе отчёта по ЕНВД за 3 квартал 2021 года мы должны вписать те данные, которые будут нужны для расчёта суммы ЕНВД. Построчно раздел заполняется так:

  • 010 – код вида деятельности – «02». Это соответствует ветеринарным услугам. Берём код из Приложения № 5 к приказу, утвердившему форму отчёта;
  • 020 – адрес ООО, по которому оно ведёт деятельность, вместе с кодом региона (Приложение № 6);
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – 7 500, что означает базовую доходность (БД) ветеринарной деятельности;
  • 050 – 2,005 (коэффициент-дефлятор);
  • 060 – 1 (понижающий коэффициент);
  • 070-090 заполняются данными за каждый месяц квартала. В столбцах отражаем: столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
  • столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
  • столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала. Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;
  • 100 – суммарная налоговая база за весь 3 квартал: 60 150 + 60 150 + 60 150 = 180 450 рублей;
  • 105 – ставка ЕНВД 15%;
  • 110 – рассчитаем сумму налога до вычета взносов: 180 450×15% = 27 067,5 рублей. По правилам округления получаем 27 068 рублей.
  • Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2021 года, раздел 2

    Раздел 3

    Теперь нужно учесть уплаченные взносы. Так как в примере приводится ООО, то мы сможем снизить налог на более, чем на 50%. В Разделе 3 декларации отразим следующие показатели:

    • 005 – код 1, поскольку плательщик ЕНВД – работодатель;
    • 010 – сумма налога, исчисленная в Разделе 2 – 27 068;
    • 020 – часть уплаченных взносов, которую можно принять к вычету. К уплате должно оставаться не менее половины исчисленного ранее ЕНВД, поэтому укажем 13 534 (27 068×50%);
    • 050 – сумма к уплате за 3 квартал – 13 534 рубля (27 068 – 13 534).

    Прочие строки заполним прочерками, так как данных для них нет.

    Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2021 года, раздел 3

    Раздел 1

    Декларация ЕНВД за 3 квартал 2021 года почти готова – осталось внести итоги в Раздел 1. Здесь нам нужны всего 2 строки:

    • 010 – ОКТМО;
    • 020 – сумма налога ЕНВД, которую мы рассчитали в разделе 3.

    Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2021 года, раздел 1

    Вот и всё, декларация ЕНВД за 3 квартал 2021 года заполнена. Теперь необходимо ещё раз всё проверить, поставить дату и подпись на титульном листе, а также в разделе 1. После этого останется выбрать удобный способ и направить отчёт в ИФНС.

    Какую отчетность сдают ИП и юр. лица на ЕНВД?

    Помимо декларации сдают следующую отчетность:

    • 4-ФСС (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год);
    • Расчет по страховым взносам;
    • 2-НДФЛ;
    • 6-НДФЛ;
    • Сведения о среднесписочной численности (раз в год);
    • Подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
    • Годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС (организации на ЕНВД — обязательно; ИП на ЕНВД не обязаны вести бухучет и формировать соответствующую отчетность).

    ИП без сотрудников сдают только декларацию по ЕНВД.

    Если организация или ИП занимается несколькими видами деятельности, некоторые из которых не подпадают под ЕНВД, то им необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

    Типовые ошибки применения ЕНВД

    Нарушение сроков уплаты налога. Ни в коем случае не надо полагать, что применение специального режима, дает льготы во всем. В соответствии с регламентирующими документами, существуют абсолютно конкретные сроки уплаты налога. Нарушение приведет к определенным санкциям, выдвинутым налоговой инспекцией в отношения организации или предпринимателя, которые халатно относятся к своим обязанностям. Вплоть до привлечение к административной ответственности и взыскании недостающей суммы через судебных приставов.

    Нулевая декларация при приостановке деятельности, использующей систему вмененного дохода. Чтобы не возникало недоразумений с налоговой службой, необходимо помнить о том факте, что система вмененного дохода ведет свои расчеты от условных показателей независящих от фактических результатов деятельности организации. Поэтому понятия нулевой декларации для данного режима не существует, если по каким-то причинам деятельности не ведется необходимо сняться с учета по данному режиму посредством подачи декларации и объяснительной записки в налоговые органы.

    Разделенный учет разных направлений деятельности. При использовании любого специального режима налогообложения надо всегда стараться очень внимательно разбирать, какие операции подпадают под ту или иную деятельность, утвержденную для данного режима. Неправомерное занижение расходов посредством включения операций не соответствующих налоговому режиму, могут повлечь за собой нарушение закона и привлечение к административной ответственности.

    Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

    Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

    Простое ведение бухгалтерии

    Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

    Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

    Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

    Отправка отчетности через интернет

    Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

    Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

    Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

    Рейтинг
    ( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Для любых предложений по сайту: biznes-practic@cp9.ru