Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов

Предприниматель может применять общую систему и платить практически все налоги либо перейти на спецрежимы.

Обратите внимание: в следующем году «вмененная» глава НК РФ утрачивает силу, это означает, что ИП не смогут перейти на уплату ЕНВД. Если в этом году коммерсант применяет указанный спецрежим, то пора задуматься о его смене. Иначе с 01.01.2021 ИП автоматически сменит его на ОСН.

Кроме того, ИП в 2021 году вправе работать на УСН, ПСН и ЕСХН.

Выбор зависит от масштаба деятельности (объема выручки, численности работников, стоимости основных средств), региона, вида деятельности и др.

Спецрежимы позволяют платить меньше налогов, сдавать меньше отчетности и самому справляться с несложным учетом. Однако нужно соблюдать особые условия. Для каждого режима они разные, поэтому ИП может выбрать режим, который ему подходит.

Какие платежи обязаны производить индивидуальные предприниматели?

Индивидуальные предприниматели наряду с юридическими лицами производят уплату налогов и сборов, но с некоторой разницей:

Таким образом, в налогообложении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц присутствует существенная разница, но и на тех, и на других возложена ответственность за уплату и соблюдение сроков уплаты налогов.

Тоже может быть полезно:

• Сколько налогов платит ИП в 2021 году?
• Какие налоги платит ИП?
• Система налогообложения: что выбрать?

• Патентная система налогообложения в 2021 году
• УСН для ИП в 2021 году
• ЕНВД для ИП в 2021 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Какие налоги уплачивают ИП, работающие на специальных режимах налогообложения?

Индивидуальный предприниматель, ведущий свою деятельность на специальном режиме налогообложения, должен соблюдать сроки уплаты налогов, установленные налоговым законодательством Российской Федерации:

Как часто платить налоги при патенте

Индивидуальный предприниматель может выбрать патентную систему налогообложения. Этот режим допускается, если годовой доход ИП превысил 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Помимо этого, ПСН можно применять только к определенным видам бизнеса, если региональные власти ввели на своей территории этот спецрежим.

Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

ПСН освобождает от НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на общем режиме.

Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.

Сроки оплаты патента зависят от того, на сколько месяцев ИП его приобрел.

Обратите внимание: ИП, работающий на ПСН, платит страховые взносы за себя и за работников.

Какие налоги уплачивают ИП, работающие на ОСНО?

Индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, обязаны производить уплату налогов в следующие сроки:

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Сумма ежемесячного авансового платежа рассчитывается исходя из прибыли, полученной за предыдущий квартал. Ежемесячный платеж равен 1/3 авансового платежа, исчисленного по итогам предыдущего квартала (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Далее подробно рассмотрим порядок расчета ежемесячных авансовых платежей за каждый квартал.

Как определить сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за I квартал

Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале, равен ежемесячному авансовому платежу, уплаченному в IV квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Если в IV квартале предыдущего года вы уплачивали иные авансовые платежи (например, только квартальные или ежемесячные по фактической прибыли), то вам нужно рассчитать ежемесячные квартальные платежи за I квартал. Сделайте это в том же порядке, в котором рассчитываются ежемесячные платежи за IV квартал.

Как рассчитать сумму ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате во II квартале

Ежемесячный авансовый платеж к уплате во II квартале рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 286 НК РФ):

Сумму исчисленного квартального авансового платежа для расчета возьмите из строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал текущего года.

Пример расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль к уплате во II квартале

В I квартале ООО “Альфа” получило прибыль 3 750 000 руб. и исчислило квартальный авансовый платеж: 750 000 руб. (3 750 000 руб. x 20%).

Соответственно, ежемесячный авансовый платеж ООО “Альфа”, подлежащий уплате во II квартале, составит 250 000 руб. (750 000 руб. / 3).

Таким образом, в апреле, мае и июне ООО “Альфа” будет уплачивать в бюджет ежемесячные авансовые платежи по 250 000 руб., в том числе в федеральный бюджет – 37 500 руб., в бюджет субъекта РФ – 212 500 руб.

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи к уплате в III квартале

Ежемесячный авансовый платеж к уплате в III квартале определяется по формуле (п. 2 ст. 286 НК РФ):

Сумма исчисленного квартального авансового платежа для расчета берется из строки 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль за соответствующий отчетный период (полугодие и I квартал).

Пример расчета ежемесячных авансовых платежей к уплате в III квартале

Квартальные авансовые платежи, исчисленные по итогам отчетных периодов у ООО “Альфа” (строка 180 листа 02 декларации за соответствующий период), составили:

• за I квартал – 750 000 руб.;
• за полугодие – 1 020 000 руб.
  Соответственно, ежемесячный авансовый платеж ООО “Альфа”, подлежащий уплате в III квартале, составит 90 000 руб. ((1 020 000 руб. – 750 000 руб.) / 3).

  Таким образом, в июле, августе и сентябре ООО “Альфа” будет уплачивать в бюджет ежемесячные авансовые платежи по 90 000 руб., в том числе в федеральный бюджет – 13 500 руб., в бюджет субъекта РФ – 76 500 руб.

  Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль к уплате в IV квартале

  Ежемесячный авансовый платеж к уплате в IV квартале определяется по формуле (п. 2 ст. 286 НК РФ):

  

  Для расчета сумма квартальных авансовых платежей за 9 месяцев и полугодие берется из строк 180 листа 02 деклараций по налогу на прибыль за соответствующий отчетный период (9 месяцев и полугодие).

  Пример расчета ежемесячных авансовых платежей к уплате в IV квартале

  Квартальные авансовые платежи, исчисленные по итогам отчетных периодов у ООО “Альфа” (строка 180 листа 02 декларации за соответствующий период), составили:

• за полугодие – 1 020 000 руб.;
• за 9 месяцев – 1 920 000 руб.
  Соответственно, ежемесячный авансовый платеж ООО “Альфа”, подлежащий уплате в IV квартале, составит 300 000 руб. ((1 920 000 руб. – 1 020 000 руб.) / 3).

  Таким образом, в октябре, ноябре и декабре ООО “Альфа” будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи по 300 000 руб., в том числе в федеральный бюджет – 45 000 руб., в бюджет субъекта РФ – 255 000 руб.

Сроки уплаты налогов ИП в 2021 году

В 2021 году индивидуальные предприниматели производят уплату налогов и страховых взносов в следующие сроки:

Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2021 года

Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2021 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.

Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП

.

Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.

Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов ИП

За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:

График платежей и выводы

С учетом сроков, указанных в п. 1 ст. 287 НК РФ, составим график платежей для ООО «Ананасы в шампанском»:

Налогоплательщику выгоднее платить авансовые платежи по итогам истекшего квартала или месяца: по сути, их платят по реальной прибыли, а не «вперед». Ежемесячные же авансовые платежи исходя из платежей прошлого квартала — действительно плата вперед из тех денег, которые можно было бы пустить в оборот. Это особенно ощущается, когда был хороший результат по итогам 9 месяцев, а потом снижение прибыли или даже убыток: организация все равно должна перечислять авансовые платежи, к тому же рассчитанные по «прибыльным» периодам.

Возвращаясь к обсуждаемой новости: будет ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи или может ограничиться платежами по итогам квартала — зависит от средней величины выручки за истекшие 4 квартала. Вспомним, как ее посчитать.

Вопросы и ответы

1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, ведущим свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того, чтобы мне уплатить налог на имущество физических лиц нужно ли дожидаться получения уведомления от ИФНС?

Ответ: Для того, чтобы произвести уплату налога на имущество физических лиц Вам необходимо дождаться получения уведомления от ИФНС, после чего произвести уплату налога.

1. Если я на 2 дня нарушил сроки уплаты налога – будет ли наложен штраф?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством РФ в случае, если в указанный срок не произведена уплата налога, то налог считается неуплаченным, в связи с чем начисляется штраф и пени. Даже 2 дня, указанные Вами, будут иметь значение как нарушение налогового законодательства Российской Федерации.

Уведомление о переходе на поквартальную уплату

Ситуация: нужно ли уведомить налоговую инспекцию о переходе на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль? Ранее организация перечисляла авансовые платежи ежемесячно исходя из прибыли за предыдущий квартал.

Нет, не нужно.

Требования уведомлять налоговую инспекцию о переходе на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль законодательство не содержит. Организация обязана сообщить в инспекцию об изменении способа уплаты налога на прибыль в единственном случае: если она переходит на ежемесячное перечисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ). Таким образом, перейти на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль организация может без уведомления налоговой инспекции. Главное условие – за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не должны превышать в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Совет: о переходе на ежеквартальное перечисление авансовых платежей по налогу на прибыль налоговую инспекцию лучше уведомить (составьте заявление в произвольной форме). В противном случае налоговые инспекторы могут решить, что организация не представила декларацию за январь следующего налогового периода (года), и приостановить операции по счетам. Если до перехода на квартальную уплату налога организация начисляла авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал, у инспекции могут возникнуть вопросы о причине неуплаты ранее заявленных ежемесячных авансовых платежей. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 13 апреля 2010 г. № 3-2-09/46.

Важно: до 1 января 2021 года лимит доходов, при котором компании перечисляли только квартальные авансовые платежи, был 10 000 000 руб. в среднем за квартал. С 2021 года этот лимит повышен до 15 000 000 руб.

Декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2015 года организации составляли без учета этих изменений. То есть заявляли ежемесячные авансовые платежи на I квартал 2021 года исходя из прежнего лимита доходов. В результате в карточках РСБ налоговые инспекции зафиксировали начисления со сроками уплаты 28 января, 28 февраля и 28 марта 2021 года даже по тем организациям, которые с 2016 года освобождены от ежемесячных авансовых платежей.

Чтобы решить проблему, налоговая служба рекомендует организациям подать уточненные декларации за девять месяцев 2015 года и заявить в них нулевые авансовые платежи. То есть в подразделе 1.2 раздела 1 по строке 001 указать код «21», а по строкам 120–140 и 220–240 – нули. По строкам 320–340 листа 02 и по строкам 121 приложения 5 к листу 02 проставьте прочерки.

Об этом сказано в письме ФНС России от 14 марта 2021 г. № СД-4-3/4129.

Кому спишут налоги за II квартал 2021 года

В соответствии с принятым законом от уплаты налогов за II квартал 2021 года освобождены следующие субъекты предпринимательской деятельности:

• организации, включенные в реестр МСП и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции (перечень пострадавших отраслей российской экономики был утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434);
• индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции;
• организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2021 года являются получателями государственных грантов и субсидий;
• централизованные религиозные организации.

В целях освобождения от налогов централизованные религиозные организации обязаны до 20 июня 2021 года представить в электронной форме сведения (с указанием ИНН) об организациях, входящих в их структуру, и о НКО, учредителями которых они являются.

Организации и предприниматели признаются работающими в наиболее пострадавшей отрасли, если этот вид деятельности указан в качестве основного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 1 марта 2021 года.

Все вышеперечисленные субъекты будут освобождены не от всех налогов, уплачиваемых за II квартал 2021 года. НДС и НДФЛ придется платить на общих основаниях. Освобождение по этим двум налогам не применяется.

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. Экземпляр такой отчетности нужно сдать в ФНС. С 2020 года в Росстат сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2021 год нужно сдать отчетность до 31.03.2020 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

КБК 2021 для оплаты УСН

В 2021 году авансы по УСН, единый и минимальный упрощенный налог нужно перечислить на два КБК. Один – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

Объект УСН «доходы»

Также см. “Новые КБК по УСН “доходы” в 2021 году“

Объект «доходы минус расходы»

Далее представлена таблица с КБК по УСН на 2021 год для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Существуют определённые правила, как заполнить платежное поручение на уплату налога по УСН. Порядок, особенности заполнения платёжек и отличия для разных объектов по УСН раскрыты в КонсультантПлюс:

Есть небольшие отличия в заполнении платежек на авансовые платежи и на налог за год в полях 107 и 24…
Посмотреть готовое решение полностью.
Днем уплаты УСН считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20.05.2013 № 03-02-08/17543, от 21.06.2010 № 03-02-07/1-287).

Читать также

30.07.2020

Порядок расчета средней величины доходов

В расчет принимаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, указанные в ст. 249 НК РФ. Внереализационные доходы и доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, не учитываются. Выручка от реализации берется без НДС и акцизов.

Средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала — это сумма доходов от реализации за каждый из предыдущих четырех кварталов, идущих подряд, деленная на четыре. Если она превысит лимит, со следующего квартала организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи. Этот лимит подняли еще в 2021 году с 10 до 15 млн рублей.

Пример 4: посмотрим, обязано ли ООО «Ананасы в шампанском» уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение 2021 года.

• Для I квартала берутся доходы, полученные в 1 – 4 кварталах 2020 года: (10,5 млн рублей + 8 млн рублей + 13 млн рублей + 13,5 млн рублей) = 45 млн рублей

45 млн рублей / 4 = 11,25 млн рублей Это меньше, чем 15 млн рублей, значит, в I квартале организация не обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

Подтверждение основного вида деятельности

Разные компании ведут разные виды деятельности: одни продают оборудование, вторые сдают площади в аренду, третьи занимаются грузоперевозками. У каждого вида деятельности свой класс риска. От этого класса зависит тариф страховых взносов от несчастных случаев. Раз в год компании должны сдавать справку с указанием преобладающего вида деятельности (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

Направить информацию следует в ФСС до 15.04.2020 включительно. Отчет считается сданным, если страхователь отправит заявление, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с указанием нужных параметров), копию пояснительной записки к балансу за 2021 год. ИП не отчитываются по данной форме, а малый бизнес сдает заявление и справку без пояснительной записки.

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

При УСН «доходы минус расходы» 15% — это максимальная ставка. Региональные власти вправе на свое усмотрение устанавливать налоговую ставку по этому режиму налогообложения в пределах от 7 до 15%.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (250 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

При внесении авансовых платежей УСН по итогам года возможно образование переплаты по налогу. Это происходит в случае, когда размер начисленного налога за год получается меньше, чем суммы уплаченных авансовых платежей.

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %. За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей. После уплаты фиксированных взносов за 2021 год: 29 354 + 6 884, получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН. Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/[email protected] (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Форма 4-ФСС

Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.

Сроки сдачи:

• до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2021 год;
• до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2021 года;
• до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2021 года;
• до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2021 года.

Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.