График отчетности в 2021 году с разбивкой по кварталам вы найдете ниже. Информация будет полезна компаниям и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД.
Данный график поможет заложить в смету расходов примерные суммы налогов. В налоговом календаре 2021 вы найдете важные сроки сдачи отчетности в ФНС. Календарь отчетности на 2021 год разбит на кварталы, а кварталы — на месяцы. Здесь вы найдете календарь бухгалтера на январь 2021 года, на февраль, июль и т.п.
Бухгалтерский календарь 2021 описывает точные даты сдачи, названия форм и лиц, которые обязаны отчитаться.
График сдачи отчетности в 2021 году представлен в виде таблицы для удобства тех, кто лучше воспринимает информацию в виде таблиц.
В первом и втором кварталах компании и ИП помимо квартальной отчетности будут сдавать и годовую.
Изменения по отчетности в 2018 году
Отчетная компания в этом году будет проводиться по многим декларациям в новых формах.
Обновлены отчеты 4-ФСС, налоговая декларация по транспортному налогу, налоговая декларация по налогу на прибыль. Введена новая форма отчета налога по имуществу, 3-НДФЛ, декларация по земельному налогу.
Серьезных нововведений в данных отчетах нет. Большинство нововведений связаны с уточнениями и новшествами в законодательстве по налогам. Поэтому в большинстве случаев декларации дополнены новыми строками.
Кроме этого, разработаны новые формы отчетности, которые необходимо будет применять начиная с 2021 года, это прежде всего:
- Новый расчет по страховым взносам.
- Справка 2-НДФЛ.
- Декларация 6-НДФЛ.
- Декларация по ЕНВД и другие.
Важно! Первый раз в этому году компаниям и предпринимателям, выступающим работодателями, нужно будет передать в ПФР новый бланк СЗВ-СТАЖ.
Многие бухгалтеры уже получили письма уведомления от представителей ПФР о необходимости представления нового отчета и сроках его сдачи. Письма приходили как в электронном виде, так и через почтовые отправления. Связано это с тем, что существовавший ранее отчет разделили в настоящее время на два — один нужно направлять в ИФНС, другой в ПФР.
Произошло также обновление многих статистических форм отчетности. Новшеством этого года стала невозможность подать в Росстат нулевой отчет.
Поэтому если в перечень обязательных форм для компании включен какой-то отчет, а данных для заполнения его в компании нет, то надо в статистику направлять письма с объяснением причины невозможности сдачи определенных форм отчетности (например, из-за отсутствия объектов стат. наблюдения).
Перенос сроков в выходные и праздничные дни
В настоящее время большинство нормативных актов устанавливают, что если день отправки отчета выпадает на дни выходных и праздников, то он переносится на идущий далее рабочий день после нерабочих периодов.
То есть, если форма «Сведения о среднесписочной численности» должна подаваться в ИФНС до 20 января, то в 2021 году в связи с выпадением этого числа на субботу, день отправки переносится на 22 января.
Отчетные формы, сдаваемые в ФСС ранее, нужно было отправлять в фонд только в срок, без учета переноса из-за выходных и праздничных дней.
Внимание! С 2021 года и соцстрах пересмотрел свою позицию в отношении переноса. Поэтому при определении дней отправки бланков в ФСС нужно также корректировать их, и при выпадении данных дней на выходные, использовать в качестве таковых идущие далее рабочие дни.
Сроки сдачи отчетности в ФСС: таблица
На текущий момент в ФСС отправляется только одна форма. Однако ее конечная дата определяется на основании того, как отправляется бланк — в бумажном виде, либо электронно.
Внимание! Кроме этого для установления ставки перечислений по травматизму, нужно выполнить подтверждение основного направления деятельности за 2021 год в ФСС . Это требуется осуществить до 16 апреля 2021 года.
| Вид отчетности | Период предоставления | Сроки сдачи | Система налогообложения | ||
| ОСНО | УСН | ЕНВД | |||
| 4-ФСС в бумажном формате | Квартал | 2017 год — 22.01.2018 г. 1 кв 2021 — 20.04.2018 г. 1 полуг 2021 — 20.07.2018 г. 9 мес 2021 — 22.10.2018 г. | + | + | + |
| 4-ФСС в электронном формате | Квартал | 2017 год — 25.01.2018 г. 1 кв 2021 — 25.04.2018 г. 1 полуг 2021 — 25.07.2018 г. 9 мес 2021 — 25.10.2018 г. | + | + | + |
Что включает в себя отчет по патентной системе?
В течение нескольких лет с момента появления патентов как формы уплаты налогов в системе произошел целый перечень изменений. Поэтому отчеты по патентной системе налогообложения 2021 года требуют внимательного отношения. В ряде случаев компания может потерять право применять этот режим, поэтому при составлении годового отчета налогообложения 2021 года по патенту стоит обратить внимание на имеющиеся ограничения.
Главным в отчете является наличие книги учета доходов и расходов (КУДиР). Именно на ее основании определяют, что индивидуальный предприниматель уложился в лимиты по общей выручке/прибыли. Для соблюдения срока сдачи документов в ИФНС рекомендуют пользоваться календарем отчетности системы налогообложения 2021 года. Для книг учета применяются следующие правила:
- используется русский язык;
- каждая хозяйственная операция вносится отдельной строкой;
- не допускается использование корректора (для исправлений ошибок);
- ранее сданные книги КУДиР хранятся не менее 4 лет.
В Москве отчетность патентной системы налогообложения 2021 года сдается теми же способами, что и в регионах.
Сроки предоставления бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетности состоит из:
- Бухгалтерского баланса по форме-1.
- Отчета о прибылях и убытках по форме-2.
Отправить бухгалтерский баланс и прочие бланки бухотчетности в 2018 году должны все компании, от каких требуется обязательно осуществлять бухучет. К примеру, сюда относятся абсолютно все компании, независимо от налоговой системы, которую они применяют — ОСНО, УСН, ЕНВД или ЕСХН.
Также не учитывается организационная форма организации — их должны отправлять ООО, АО, кооперативы и другие компании частной или коммерческой формы собственности.
Баланс в 2021 году могут не отправлять предприниматели и филиалы иностранных фирм. Они освобождены от обязательного ведения бухучета.
День отправки установлен один всем субъектам бизнеса, которые обязаны отчитываться — до 31 марта 2021 года. Однако поскольку этот день отмечен как выходной, то окончательный день отправки баланса передвигается на 2 апреля 2021 года. За передачу бланка после указанной даты, на компанию будет наложен штраф.
Внимание! Этот крайний день не распространяется на новые фирмы, которые были зарегистрированы начиная с 1 октября 2021 года. Для них по закону периодом для отчета устанавливается время со дня регистрации до 31 декабря следующего года. Это значит, что первый раз отправлять баланс им придется в 2021 году.
При ликвидации компании в 2021 году, ее заключительным периодом для отчета устанавливается промежуток с 1 января 2021 года по дату внесения записи в ЕГРЮЛ. Далее, оформить и подать заключительный баланс нужно в течение 3 месяцев с даты закрытия.
Переход на ОСНО в 2021 году
Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.
Обратите внимание! С 2021 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.
Переход с УСН на ОСНО
Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.
В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.
Переход с ЕСХН на ОСНО
Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.
Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.
Переход с Патента на ОСНО
Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.
Отчетность в статистику
В 2021 году Росстат расширил количество форм, которые необходимо подавать. Также необходимо помнить, что с этого запрещено сдавать нулевые отчеты.
Какие именно субъекты бизнеса должны сдавать ту или иную форму, зависит от статуса (микропредприятие, малое и т. д.), какой именно деятельность занимается фирма и т. д.
Все зарегистрированные компании, независимо от статуса, должны отправлять бухгалтерскую отчетность — до 31 марта 2021 года. Предприниматели их не подают, поскольку им разрешено не вести бухучет.
Фирмы, которые имеют статус выше среднего бизнеса, должны подавать:
| Название формы | Срок |
| П-1 | Сдается каждый месяц до 4 дня идущего далее месяца |
| П-5(М) | Отправляется за каждый квартал, до 30 дня месяца, идущего после завершения квартала |
| 1-Предприятие | Отправляется каждый год, до 1 апреля нового года |
| П-4 | Может сдаваться как помесячно, так и поквартально. В каждом случае срок сдачи — до 15 дня месяца, идущего после периода для отчета |
| П-2 | Годовая форма — до 8 февраля после завершения года, поквартальные — до 20 дня месяца после завершения квартала |
Если субъект бизнеса относится к микро, малым либо средним предприятиям, то они не включаются в обязательную сдачу. В отношении их Росстат проводит выборочные наблюдения. Узнать, какие формы должна отправлять организация в данном году можно на сайте Росстата https://statreg.gks.ru/.
Субъекты, какие были внесены в выборку, обычно отправляют:
| Название формы | Срок |
| 1-ИП (для предпринимателей) | До 2 марта 2021 года |
| ПМ (микро) (для микро предприятий) | До 5 февраля 2021 года |
| ПМ (все остальные предприятия) | До 29 января 2021 года |
Штраф за не предоставление
Размеры штрафов в 2021 году не изменяются. Однако есть изменение по расчету общей суммы неуплаченного налога. Ранее, на компанию могли завести уголовное дело, когда сумма неперечисленных налогов достигла максимальной отметки. При этом в данном размере не учитывались суммы неуплаченных сумм в фонды. Теперь же в достижении верхней границы участвуют как налоги, так и взносы в соцфонды.
Помимо общего наказания за не предоставление отчета, по некоторым формам определены отдельные виды наказаний:
| Название отчета | Размер штрафа |
| Все налоговые декларации | По любому налогу — 5% от суммы не перечисленного в срок налога по данной декларации за каждый целый или частичный месяц задержки. Предельный размер штрафа установлен на уровне 30% от размера налога по декларации. Минимальный размер 1000 рублей (его, к примеру, платят за несдачу нулевой декларации) |
| Налог на прибыль и налог на имущество | 200 рублей за несданную декларацию либо расчет авансовых перечислений |
| Отчет 2-НДФЛ | 200 рублей по каждой справке, которая была отправлена с нарушением сроков |
| 6-НДФЛ | 1000 рублей по каждому целому или частичному месяцу задержки |
| Расчет по страховым взносам | 5% от размера взносов за предыдущие 3 месяца согласно несданному расчету за каждый целый либо частичный месяц задержки. Предельная сумма штрафа — 30%. Минимальный размер — 1000 руб. |
| СЗВ-М | 500 рублей по каждому работнику, информация о ком была включена в невовремя сданный отчет |
| СЗВ-СТАЖ | 500 рублей по каждому сотруднику, информация о ком была указана в невовремя сданном отчете |
| 4-ФСС | 5% от размера взносов по травматизму за предыдущие 3 месяца согласно несданному расчету за каждый целый либо частичный месяц задержки. Предельный размер штрафа — 30%. Наименьшая сумма — 1000 руб. |
| Бухгалтерские формы | 200 рублей за каждый бланк, который необходимо было представить в ФНС. 3000-5000 рублей за каждый бланк, какой нужно было отправить в статистику. |
Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2021 году
Основные налоги ОСНО
Обратите внимание! В 2021 году сроки уплаты налогов и подачи отчетности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. Однако теперь все отсрочки закончились. Подробно о сроках переноса читайте в статье.
В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:
| Вид налога | Налоговая ставка | Срок уплаты | Кто платит |
| Налог на прибыль организаций | 20% | Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным | Организации |
| НДФЛ | 13%, 15%, 30% | Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным | ИП |
| НДС | 0%, 10%, 20% | Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом | Организации и ИП |
| Налог на имущество организаций | не > 2,2% (устанавливаются местными властями) | Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ | Организации |
| Налог на имущество физических лиц | от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) | Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным | ИП |
Налоги и платежи за работников
ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.
Более подробно про налоги и платежи за работников.
Фиксированные взносы ИП
Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».
В 2021 году их размер остался без изменений и составляет 40 874 руб.
Более подробно про фиксированные взносы ИП.
