Верно указываем статус в платежных поручениях в 2020-2021 годах

В Положении ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» о реквизите «статус плательщика» (поле 101) говорится буквально следующее:

101 — Указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России

А уже с учётом этого требования, код налогоплательщика начиная с 2014 года установлен Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. (Приложение № 5 — Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации). И этот Приказ Минфина согласован Председателем Центрального банка Российской Федерации Э.С. Набиуллиной. Отдельные изменения в приказ № 107н внесены Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н».

Коды статусов плательщика на 2021 год

• «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
• «02» — налоговый агент;
• «06» — участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — юридическое лицо;
• «08» — плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
• «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «16» — участник ВЭД — физическое лицо;
• «17» — участник ВЭД — ИП;
• «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом;
• «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
• «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
• «22» — участник КГН;
• «24» — плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
• «28» — участник ВЭД — получатель международного почтового отправления.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Документы, подтверждающие резидентство

Согласно законодательству, налоговый агент сам ведет учет данных о своих сотрудниках и самостоятельно определяет его статус. И исходя из этого рассчитывает сумму налога. Резидентство сотрудника может быть подтверждено следующими документами:

• паспорт, в котором есть информация о дате пересечения российской границы;
• виза, содержащая соответствующие потметки;
• авиабилеты, железнодорожные билеты;
• бумаги о регистрации иноземцев, временно живущих в РФ;
• контракт с работодателем, гражданско-правовой контракт;
• табель, в котором велся учет трудового времени.

Авиабилет может подтвердить ваше резиденство

Где указывать статус налогоплательщика в платежном поручении

Статус проставляется в поле 101 платежки. Ее форма приведена в приложении № 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П.

ВНИМАНИЕ. Если заполнить поле 101 неправильно, деньги попадут в разряд невыясненных платежей, а у организации или ИП появится задолженность. Тогда придется делать уточнение. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию, указать в нем реквизиты платежки и сообщить, что в поле 101 допущена ошибка. ИФНС проведет сверку и зачтет средства в счет недоимки по нужному налогу, сбору или страховым взносам.

Резидент

К этой категории относятся подавляющее большинство российских работников. Поэтому в разделе 2,3 декларации 2-НДФЛ бухгалтеры чаще всего ставят код №1.

Налоговый резидент — физлицо, которое живет в государстве не менее ста восьмидесяти трех суток в течение предыдущих двенадцати месяцев, идущих друг за другом. В эти 183 суток также входят даты приезда и выезда.

Кто является Налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Если физлицо проживало не в России, но за границей проходило лечение или получало образование, срок его отсутствия не будет засчитываться в 183 суток.

Для резидентов ставка подоходного налога составляет 13%

Видео — Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Образец платежного поручения со статусом плательщика

ИП Феофанов применяет упрощенную систему налогообложения. У него трудятся два работника.

В октябре Феофанов перечислил пенсионные взносы с зарплаты своих сотрудников за сентябрь 2021 года. В поле 101 платежки он проставил «09».

При переводе страховых взносов «за себя» в 2021 году Феофанов также проставил в поле 101 код «09». Это же значение указано в платежных поручениях на уплату единого «упрощенного» налога. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».

Обратите внимание: ошибок при заполнении платежки на уплату налогов и страховых взносов можно избежать, если формировать платежки автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в один клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые реквизиты — коды для статуса плательщика, КБК, УИН, данные получателя — обновляются в сервисе автоматически, без участия пользователя. При заполнении платежки актуальные значения подставляются автоматически.

Особый реквизит

Указывая статус в платежке, бухгалтер идентифицирует:

• вид платежа и назначение: за счет каких средств осуществляются расчеты и целевое направление платежа;
• категорию организации-плательщика: к какой группе относится организация, которая совершает платеж;
• группу получателей: в какую категорию попадает получатель денежных средств.

Значение следует вносить в специальное поле 101, которое отмечено на рисунке:

ВАЖНО!

Поле 101 Бюджетный статус плательщика обязателен для заполнения! То есть, при расчетах с бюджетами всех уровней, данное поле должно быть заполнено в обязательном порядке. Отметим, что для остальных видов расчетов этот реквизит не заполняется.

Выводы

В платежном поручении много реквизитов, обязательных для заполнения. Поле 101 несет сведения о составителе документа. Заполняется данный код только в отношении платежей, совершаемых в бюджет.

На законодательном уровне предусмотрено 26 статусов для указания в данной графе. Необходимо правильно выбрать подходящий статус в зависимости от того, кто перечисляет деньги.

При неверном указании статуса деньги могут не дойти до адресата, вызвав задолженность.

В подобных случаях необходимо сверять взаиморасчеты с гос.органом, куда направлялись деньги, и при выявлении долга в связи с недошедшим платежом необходимо писать заявление с просьбой об уточнении.

Статус 01, 08, 09, 14

В 2021 году страховые взносы переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты. В связи с этим у руководителей и бухгалтеров возник вопрос, касающийся заполнения раздела 101 платёжного поручения.

Если до 2021 года при уплате страховых взносов указывался код 08, то при заполнении платёжки с 1 января 2021 года ФНС рекомендует указывать следующие статусы: (нажмите для раскрытия)

Таким образом, в 2021 году при формировании платёжного поручения в разделе 101 код 08 не указывается.

НДФЛ для иностранцев из стран Содружества Независимых Государств (СНГ)

Для граждан некоторых соседних государств существуют особые условия налогообложения, которые касаются и НДФЛ.

НДФЛ для украинцев, которые получают выплаты в России

Россия и Украина подписали Соглашение о недопущении двойного налогообложения. Согласно этому документу, украинец, трудящийся в России, платит подоходный налог в РФ. Но, если он отработал в РФ меньше 183 суток, то налог придется платить в Украине.

Сотрудник-украинец должен предоставить документ, подтверждающий факт постоянного проживания в этой стране. Документ должен быть выдан фискальной службой Украины. Это может быть либо подтверждение, что сотрудник — украинский резидент, либо документы о доходе и уплате налогов в украинский бюджет.

Подтверждение нужно предоставить:

• работодателю;
• фискальному отделению, в котором компания-наниматель стоит на учете.

Подоходный налог для граждан Белоруси

Если между российской фирмой и уроженцем Белоруси подписан контракт, предполагающий проживание сотрудника на российской территории более 183 суток, величина подоходного налога составляет 13%. Это правило действует с первого дня, как сотрудник приступил к своим трудовым обязанностям.

Но, если трудовое соглашение было расторгнуто менее, чем через 183 суток, размер налога подлежит перерасчету в большую сторону — по 30%. Работодатель в этой ситуации не обязан высчитывать недостающий налог с доходов своего бывшего сотрудника. Эта обязанность возлагается на самого работника—белоруса.

Подоходный налог для граждан Республики Казахстан

Российская и Казахстанская стороны подписали конвенцию, исключающую удвоенное налогообложение.

В конвенции предусмотрено несколько ситуаций, когда физлицо обязано платить налог только в Республике Казахстан:

1. Оплата за труд выплачивается не учреждением, которое расположено на территории РФ.
2. Работодатель — нерезидент России.
3. Получатель дохода живет в РФ меньше 183 суток.

Таким образом, если казахстанец трудится и проживает в России меньше 183 суток в году или оплату выдает налоговый нерезидент России, платить налоги он обязан в Казахстане. Но для этого работник должен предоставить документы, подтверждающие, что он — налоговый резидент Республики Казахстан.

На заметку! Налоговая ставка на доходы казахстанцев, в том числе нерезидентов, составляет 13%.

Ставка подоходного налога для граждан Армении

Не имеет значения является ли гражданин Армении резидентом или нерезидентом РФ. Если он — резидент Армении, его доходы, полученные на территории РФ, будут облагаться налогом по ставке 13%.

Ставка подоходного налога для граждан Кыргызстана

В 2015 году Кыргызстан присоединился к Экономическому союзу Евразии. Вследствие этого киргизы могут работать в России, не имея патента.

Срок пребывания работника из Кыргызстана на территории РФ равен сроку действия трудового контракта, заключенного с российским работодателем. Если договор расторгнут, иностранец обязан покинуть страну в течение 90 суток. Но можно заключить новый договор, не выезжая из РФ. Подписать следующий контракт необходимо в течение 15 суток.

На заметку! Граждане Кыргызстана могут не подтверждать в РФ документы об образовании, которые были выданы уполномоченными киргизскими органами.

Для граждан Кыргызстана применяется общий порядок налогообложения. Ставка налога на доходы киргизов, которые трудятся на территории Российской Федерации, составляет 13%.

Заполнение платежки в Сбербанк Онлайн

Платежное поручение заполняется либо в офисе банка, либо через систему Сбербанк Бизнес онлайн. В документе указываются:

• реквизиты и наименование получателя;
• банк отправителя и адресата;
• необходимая сумма.

Для статуса плательщика отведено специальное поле в правом верхнем углу, рядом с «Видом платежа». Если деньги переводятся в казну РФ, то нужно указать соответствующий код. В случаях, когда операция осуществляется между частными лицами, графу следует оставить пустой.

Для дистанционного перевода, нужно:

• авторизоваться в системе;
• перейти в раздел «Платежные поручения» через вкладку «Рублевые операции»;
• создать «Новый документ»;
• заполнить необходимые поля;
• подтвердить операцию по СМС.

Документ будет отправлен в банк на обработку. Если вы повторно перечисляете деньги на счет, то можно не вбивать еще раз реквизиты получателя, а выбрать из предложенных.

Важно: если счет отправителя открыт в Сбербанк, то, при оформлении документа онлайн, код отправителя определится автоматически.

Что может понадобится указать

Во время заполнения стандартной формы документа проблемы вызывает как раз графа российского плательщика (2 цифры КПП или попытка ввести число 14) в Сбербанк Онлайн. С подобными налогоплательщиками ФНС вынужден проводить параллельную работу, направленную на дополнительное уточнение их положения — из-за этого процесс обработки заявки на платеж может затянуться. При совершении очередной проверки не нужно предоставлять дополнительные бумаги, но придется собрать такую информацию, как:

• дата (или период), сумма, вид и назначение (часто выдаются по запросу организацией);
• сведения о выбранном получателе (ИНН, ОКАТО, КПП плательщика физического лица);
• номер платежки и реквизиты (БИК отечественного банка и его полное название).

На территории России статус действующего плательщика — главный из центральных элементов документооборота, который помогает налоговым органам в кратчайшие сроки идентифицировать физическое лицо или компанию, регулярно осуществляющую финансовые операции в адрес государственного бюджета. Безошибочная фиксация собственного статуса даст возможность сократить количество недоимок по оплате и крупных штрафов.

Беженец

С октября 2014 года все доходы, которые выплачиваются беженцам и получившим временное жилье в РФ, проходят по сокращенной ставке подоходного налога — 13%.

Код 5 в разделе «Статус налогоплательщика» ставится, только если сотрудник — нерезидент страны. Для нерезидентов тринадцатипроцентным налогом облагаются только доходы, которые были получены в результате трудовой деятельности. Все иные выплаты (подарки, мат.помощь) подлежат налогообложению по общему для всех нерезидентов проценту — 30%.

На заметку! Беженец не может рассчитывать на вычеты стандартной группы, до того как он получит статус российского налогового резидента.

Чтобы получить вычет на детей, беженец должен легализовать документы (свидетельство о рождении или усыновлении) на территории нашего государства. Сделать это можно в консульских отделениях республики, которая выдала документ.

Если страна, в которой был получено свидетельство, участница Гаагской конвенции, достаточно заверить документ апостилем