Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)

Реквизит КБК (код бюджетной классификации) используется при проведении платежей в пользу государственного бюджета и представляет собой комбинацию из 20 цифр. Структура КБК остаётся неизменной, отдельные коды доходов и расходов бюджета утверждаются приказами Минфина (министерство финансов) Российской Федерации. С точки зрения государства, КБК помогает группировать доходы, расходы, источники финансирования государственного бюджета, а также отслеживать финансовые потоки юридических лиц. С точки зрения бухгалтера компании, КБК необходим для распределения налогов, платежей в ФСС, ПФР, ФОМС, различных штрафов для организации и её работников.

На практике реквизит КБК применяют частные лица, оплачивающие детские сады (родительская плата), школы, налоги на имущество, штрафы за административные правонарушения (например, штрафы ГИБДД). Юридические лица используют реквизит КБК для оплаты налога на доход, выплаты взносов в государственные бюджетные фонды. Большинство систем банк-клиент автоматически загружает номер КБК при формировании платёжных поручений, однако ввиду регулярных изменений реквизита бухгалтеры и частные лица сверяются с сайтом ФНС для перевода средств.

КБК указывается в поле Получатель платежа стандартной формы 0401-0460 (платёжное поручение), используемой бухгалтерами организаций. Для частных лиц и организаций, оплачивающих налоги по полученной от ФНС квитанции (форма ПД-4), номер КБК указывается отдельной строкой в разделе Реквизиты получателя.

Где указывают КБК в 2021 году

Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу (отменена с 2021 г.), а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.

С 1 января 2021 года указывайте в платежках некоторые новые КБК по налогам, сборам и страховым сборам, которые утверждены приказами Минфина России от 08.06.2020 № 99н и от 29.11.2019 № 207н.

Бюджетная классификация – что это и зачем

В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.

КБК бывают 4 видов:

• касающиеся государственных поступлений;
• имеющие отношение к расходам;
• обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
• отображающие операции госуправления.

Для чего служат КБК:

• упорядочивают финансовую отчетность;
• обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
• помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
• с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
• позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
• информируют о текущей ситуации в государственной казне.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.

Изменения в КБК с 1 января 2021: новые коды

С 2021 года есть важные изменения по КБК. В частности:

• утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
• введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов. Его необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
• появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
• введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 0700 110.

Приказ от 12.10.2020 № 236н добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.

Обобщим новые КБК-2021 в таблице:

Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.

Почему меняются коды бюджетной классификации?

Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения. У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды. Ответственность за неверно указанный код лежит целиком на плечах бизнесменов, часто выливается в непредвиденные траты и хлопоты по исправлению ошибки и доказательствам своей правоты.

Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.

1. Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
2. Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
3. Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
4. Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками. Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении. Тем не менее, на сегодня дополнительный труд по кодированию возложен на плечи плательщиков, уклониться от него они не могут, а значит, остается только соблюдать действующие требования и быть в курсе последних новаций.

Самые нужные КБК на 2021 год: таблица

Далее размещены таб­ли­цы с КБК на 2021 год по ос­нов­ным на­ло­гам и стра­хо­вым взно­сам.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году

КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году

КБК по страховым взносам в 2021 году

Итоги

В 2021 году КБК стали регулироваться новым НПА Минфина. Однако каких-то масштабных изменений в кодах из-за этого не последовало. Внимательными нужно быть тем, кто уплачивает некоторые налоговые штрафы: для них введены новые КБК. В остальном же все осталось по-прежнему. И ошибки, допущенные при указании КБК, все так же приводят к отнесению платежа к невыясненным и влекут необходимость его уточнения.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2021 году

КБК: расшифровка составляющих кода

Первый блок цифр – административный. Под первыми тремя цифрами скрываются главные администраторы поступающих платежей. В их роли выступают государственные структуры, осуществляющие функции по сбору, распределению и контролю денежных средств:

• Пенсионный фонд РФ – зашифрован тремя знаками 392;
• Налоговая служба РФ – 182;
• Фонд социального страхования РФ — 393 и др.

Второй блок — вид доходов. Включает в себя знаки с 4 по 13. Помогает определить поступление по следующим показателям:

• 4-я от начала цифра шифрует вид доходов — «1» – доходы и «2» — безвозмездные платежи;
• назначение платежей можно узнать по 5 и 6 цифре в реквизите КБК: налог на доходы физических лиц присутствует как сочетание цифр 01;
• на социальные нужды – 02;
• налог на имущество – 06;
• государственная пошлина – 08;

Третий блок — программа, цифры с 14 по 17. Они шифруют программу, детализирующую платежи:

• налоги и сборы – 1000;
• пени — 2000;
• штрафы – 3000;

Четвертый блок — экономическая классификация. Последние три цифры с 18 по 20 означают экономический вид поступления дохода:

• 110 — налоговые;
• 120 — от собственности;
• 130 – оказание услуг;
• 150 — безвозмездные выплаты.

Следует внимательно относиться к вписыванию 20 цифр, в обратном случае платеж не дойдет до получателя.

КБК для пеней в 2021 году

В боль­шин­стве слу­ча­ев при упла­те пеней в 14-17-й раз­ря­ды кода бюджетной классификации при­ни­ма­ют зна­че­ние «2100» (за некоторыми исключениями).

Структура кода

Каждый КБК можно разделить на блоки:

1. Административный. Это код государственного органа, в который поступит платеж. И то учреждение, которое будет дальше распоряжаться деньгами. Состоит из трех знаков.
2. Доходный. Этот код прописывается с 4-го по 13-й знак. Указывает на вид дохода.
3. Программный. Указывается с 14-й по 17-ю цифру. Необходим, чтобы дифференцировать доходы.
4. Код классификации. Обозначает три цифры, которые находятся в конце.

Знание этой информации также поможет, чтобы понять, что такое КБК в квитанции.

КБК для уплаты штрафов в 2021 году

По об­ще­му пра­ви­лу, за­пол­няя пла­теж­ное по­ру­че­ние на упла­ту штра­фа, нужно за­ме­нить в ос­нов­ном КБК 14-й раз­ряд с «1» на «3». Но и здесь не обо­ш­лось без ис­клю­че­ний.

Работа над ошибками

Что такое КБК для сотрудников госорганов, куда поступают средства? Это важный реквизит, указатель, куда зачислить деньги. Таким образом, от правильности заполнения квитанции зависит, насколько быстро будут перечислены средства. При неправильном указании КБК в реквизитах деньги чаще всего возвращаются на счет отправителя, но могут и попасть в невыясненные платежи, быть зачислены на неправильный счет. Если нет желания разбираться с госорганами и писать прошения о возврате средств, при заполнении платежных документов реквизиты надо проверять особенно тщательно.

Наиболее распространенные ошибки:

• указание неверного КБК, применимого для другого платежа;
• ошибка в одной или нескольких цифрах КБК.

Для отнесения средств по нужному адресу необходимо написать заявление на имя ИФНС РФ и указать правильные реквизиты, актуальные КБК. Чаще всего налоговая принимает положительное решение и удовлетворяет просьбу заявителя, при этом датой оплаты повинности считается дата изначального внесения средств.

Что делать при ошибке в КБК в 2021 году

Чтобы исправить ошибку в КБК при уплате налогов/взносов, направьте в налоговую инспекцию письменное заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заявление составьте в произвольной форме. В нем укажите:

• налоговый орган, куда обращаетесь;
• сведения о себе (наименование, адрес, ИНН, КПП организации, Ф.И.О., место жительства, ИНН ИП);
• информацию для связи с вами;
• реквизиты платежного поручения, в котором допущена ошибка;
• в чем именно состоит ошибка;
• правильное значение КБК на 2021 год.

Чтобы оперативно исправить ошибку в КБК, важно правильно написать заявление об уточнении кода бюджетной классификации в платежном поручении на перечисление. В отношении страховых взносов такой образец есть в КонсультантПлюс.

Посмотреть готовое решение.

К заявлению приложите копию платежки.

Читать также

15.01.2021

Значение в квитанции

Если платежи совершают предприятия в лице ответственных бухгалтеров, то по квитанциям в госбюджет платят физические лица. Это может быть уплата штрафа за нарушение правил дорожного движения, оплата образования, средства за медицинские услуги.

Обычно на руках у плательщика находится уже заполненная квитанция, в которую следует внести только сумму и назначение платежа. Но если по какой-то случайности КБК в документе не указан, то заполнить поле можно, проконсультировавшись в бухгалтерии предприятия. Они в первую очередь заинтересованы в своевременном поступлении средств на правильные счета.

Если лицо совершает платеж онлайн или через банковское приложение с мобильного телефона, то в таком случае КБК подтягивается автоматически. Что удобно и предупреждает вероятность перечисления налога не на тот счет.