Страховые взносы в 2021 году: все самое важное, изменения. Взносы «на травматизм»

С 01.08.2017 работодатели могут приобретать в счет взносов в ФСС спецодежду, изготовленную из тканей, трикотажа или нетканых материалов, страной происхождения которых является Россия. Ранее в правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников вносились и другие изменения. ФСС РФ прокомментировал некоторые вопросы, возникающие у налогоплательщиков на практике, в письме от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685.

Исчисленные взносы «на травматизм» работодатели вправе уменьшать (в определенных пределах) на расходы по предупреждению несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Порядок такого уменьшения прописан в Правилах финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утв. приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н (далее — Правила № 580н).

В 2021 году Минтруд России внес в Правила ряд изменений, утвержденных приказами от 29.04.2016 № 201н и от 14.07.2016 № 353н.

Примечание:

* Подробнее об изменениях, внесенных в Правилах финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников Приказами № 201н и № 353н, читайте в статье «Взносы на травматизм: что изменилось».

Законодательная база

Изменения обусловлены принятием Федеральных законов № 243-ФЗ от 03.07.2016 г. и № 250-ФЗ от 03.07.2016 г.

Благодаря первому из них (№ 243-ФЗ от 03.07.2016 г.) с нового года в Налоговом кодексе появится 34 глава «Страховые взносы». Она содержит статьи 419-432, в которых прописаны новые правила начисления и уплаты взносов. Также подкорректирована и первая часть Налогового кодекса. Основная суть поправок — все основные принципы, применяемые в отношении налогов, с 2021 года распространятся и на страховые взносы.

Второй Федеральный закон № 250-ФЗ от 03.07.2016 г. вводит ряд поправок, благодаря которым передача функций по администрированию страховых взносов передается из ПФР в ФНС:

• Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ c 01.01.2017 г. утратит силу;
• вступит в силу новая редакция Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;
• с 01.01.2017 г. будет действовать новая редакция Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• с нового года начнет действовать новая редакция Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Размеры страховых тарифов и выплат

С 1 января 2021 года продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм.

В 2021 году, как и прежде, работодатели должны платить взносы на травматизм по тарифам, действующим с 2006 года.

Какой именно тариф должна применять организация, зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен ее основной вид деятельности, а также от назначенных скидок и надбавок.

Федеральным законом от 19.12.2016 N 419-ФЗ установлено, что тарифы взносов на травматизм определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ.

Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Минтруда России от 30.12.2016 N 851н. Это приказ отменил приказ Минтруда от 25 декабря 2012 N 625н, который ранее определял классификацию. Впервые вид деятельности присваивается компании при ее регистрации в ФСС РФ.

Страхователи-организации должны ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности, за исключением года, когда организация была создана. Основным считается тот вид деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг.

Страхователям — физическим лицам этого делать не нужно. Для них основным видом деятельности является тот, который указан в ЕГРИП. Но если ИП изменит вид деятельности и такие изменения будут отражены в ЕГРИП, то со следующего года для него будет действовать другой страховой тариф.

Внимание!

С 1 января 2021 года, если организация не подтвердила основной вид деятельности — ФСС определяет класс риска по ЕГРЮЛ.

Правила, действовавшие до 2021 года, предусматривали следующее. Если основной вид экономической деятельности страхователя не подтвержден, взносы на травматизм считаются по тарифу, установленному для самого опасного из видов деятельности, которые реально осуществляются. Проверяющие часто определяли его по ЕГРЮЛ, не выясняя, ведется ли эта деятельность. С их подходом не соглашались суды, но с 2021 года он закреплен в НПА. Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 17.06.2016 N 551.

К страховому тарифу согласно классу профессионального риска орган ФСС РФ может назначить скидку или надбавку. Скидка уменьшает тариф, надбавка, соответственно, увеличивает. Скидки и надбавки назначаются с учетом состояния охраны труда и расходов на обеспечение по страхованию. Максимальный размер как скидки, так и надбавки не может быть более 40% от тарифа.

Порядок установления скидок и надбавок к страховому тарифу регулируется Правилами, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524. Чтобы получить такую скидку, страхователь должен подать соответствующее заявление в ФСС.

Отметим самое важное — обязательные условия для назначения скидки:

• Отсутствие в предшествующем финансовом году страхового случая со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц.
• Ведение финансово-хозяйственной деятельности в течение не менее чем трех лет с даты регистрации до года, в котором рассчитывается скидка.
• Своевременная уплата текущих страховых взносов.
• Отсутствие задолженности по взносам.

Если все требования соблюдены, то ФСС РФ рассчитает размер скидки и не позднее 1 декабря примет решение об ее установлении на следующий год.

Страховые выплаты

Страховые выплаты — это денежные суммы, которые в соответствии с законом выплачиваются работнику, пострадавшему в результате наступления страхового случая. Они должны компенсировать вред, причиненный здоровью работника в результате такого случая.

Страховым случаем является повреждение здоровья работника в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, подтвержденное в установленном порядке.

Виды страховых выплат:

1. пособие по временной нетрудоспособности;
2. единовременные или ежемесячные страховые выплаты;
3. оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией работника.

Размер единовременных и ежемесячных выплат зависит от степени утраты застрахованным лицом профессиональной трудоспособности и ограничивается максимальными размерами.

Сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет:

• в 2021 году — 94 018,0 рубля;
• в 2021 году — 97 778,7 рубля;
• в 2021 году — 101 689,8 рубля.

Установлено при этом, что максимальный размер ежемесячной страховой выплаты, не может превышать:

• в 2021 году — 72 290,4 рубля;
• в 2021 году — 75 182,0 рубля;
• в 2021 году — 78 189,3 рубля.

Это предусматривает Федеральный закон от 19.12.2016 N 418-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2021 год и на плановый период 2021 и 2021 годов».

Функции ПФР в отношении администрирования страховых взносов с 1 января 2021 г.

С 1 января 2021 г. ПФР в отношении страховых взносов будет заниматься периодами, предшествующими 01.01.2017 г., а именно:

• приемом и обработкой расчетов, включая уточненные, по страховым взносам;
• выполнением проверок – камеральных и выездных, в том числе, повторных, — и вынесением решений по их результатам;
• принятием решений о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов;
• списанием невозможных к взысканию сумм недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по основаниям, которые возникли до 1 января 2021 г.;
• администрированием, уплачиваемых гражданами, обязательных страховых взносов на страховую пенсию, а также добровольных взносов на накопительную часть пенсии.

По-прежнему ПФР будет принимать за периоды, наступившие после 01.01.2018 г.:

• сведения индивидуального персонифицированного учета по форме СЗВ-М;
• сведения о стаже застрахованных лиц;
• реестры застрахованных лиц, за которых перечислялись дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии (уплачены взносы работодателем);
• копии платежных документов от граждан об уплаченных ими дополнительных страховых взносах на накопительную часть пенсии.

Новые права и обязанности страховщика

Благодаря нововведениям расширены права и обязанности ФСС (вводятся пп. 8.1 — 8.9 п. 1, пп. 15 — 21 п. 2 ст. 18 Федерального закона N 125-ФЗ).

Кроме того, законодатели ограничили доступ к информации о страхователе, полученной ФСС (вводится ст. 18.2 Федерального закона N 125-ФЗ). Так, к информации ограниченного доступа, не подлежащей разглашению ведомством и его должностными лицами, относятся любые полученные ФСС сведения о страхователе. Они должны иметь специальный режим хранения. Доступ к указанным сведениям имеют должностные лица, перечень которых устанавливается ФСС.

К разглашению информации относятся, в частности, использование или передача другому лицу служебной или коммерческой тайны страхователя, ставшей известной должностному лицу территориального органа ФСС. Но имеются исключения из установленного правила. Так, информацией ограниченного доступа не являются сведения:

• разглашенные страхователем самостоятельно или с его согласия;
• о нарушениях законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и мерах ответственности за эти нарушения;
• предоставляемые уполномоченным органам других государств в соответствии с международными договорами (одной из сторон которых является Российская Федерация) о взаимном сотрудничестве в области обязательного социального страхования (в части сведений, предоставленных этим органам).

Сроки подачи отчетности с 01.01.2017 г.

Форму РСВ-1 за 2021 г. в бумажном виде следует подать в ПФР до 15 февраля 2021 г. (п.3 ст. 431 НК РФ). До 20 февраля 2021 г. ее нужно предоставить в электронном виде. Взносы также уплачиваются в рублях и в копейках.

Со следующего года изменится срок предоставления формы СЗВ-М. С 01.01.2017 г. ее нужно сдать до 15 числа месяца, следующего после отчетного. Если указанная дата приходится на нерабочий или на выходной день, то крайняя дата переносится на ближайший рабочий день.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Повышать страховые взносы не будут и 2021 году
Данные о стаже застрахованных лиц за истекший год подаются в ПФР до 1 марта следующего года. Форма отчета еще не утверждена – впервые его нужно будет передать в ФНС в начале 2021 г.
Реестры застрахованных лиц, за которых перечислялись дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии (уплачены взносы работодателя), предоставляются в ПФР в течение 20 дней со дня окончания очередного квартала.

Копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты гражданами дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии за прошедший квартал, участники программы государственного софинансирования пенсии предоставляют самостоятельно не позднее 20 дней со дня окончания отчетного периода.

За периоды после 01.01.2017 г. в ФНС нужно будет сдавать ежеквартальный расчет, что заменит формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС. Срок подачи данной формы — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Необходимо следить, чтобы итоговая сумма пенсионных взносов была точно равна сумме взносов по каждому отдельно взятому застрахованному. При наличии расхождений расчет не признают сданным.

Отчетность по взносам «на травматизм» в Фонд социального страхования (ФСС) все так же будет предоставляться до 20 числа месяца следующего за отчетным, если документ направляется на бумажном носителе, и до 25 числа, если в электронном виде.

Для всех видов отчетности при среднесписочной численности персонала более 25 человек – и для юридических лиц, и для ИП — документы предоставляются в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Прочие плательщики смогут отчитаться на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Порядок проведения расчетов

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

1. Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
2. Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
3. Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
4. Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Пример расчетов

Рассмотрим пример. Перед бухгалтером стоит задача рассчитать взносы по травматизму за май 2021 года. Фирма совершает следующие выплаты сотрудникам:

• Оклад – 1 542 120 рублей.
• Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
• Командировочные – 3 520 рублей.
• Пособие по беременности – 284 250 рублей.
• Премия за квартал – 617 800 рублей.
• Компенсация отпуска – 58 730 рублей.

Требуется сложить все эти показатели, а затем вычесть те выплаты, которые не облагаются: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей. Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%. Требуется умножить полученную сумму на тариф. Получится 7 783,72. Именно такую сумму нужно направить в ФСС.

Изменение платежных реквизитов

Так как администрирование страховых взносов передано в ФНС, то и платежи с января 2021 г. следует направлять через Казначейство на счет местной налоговой службы, т.е. в платежных документах поменяются реквизиты получателя платежа:

• указываются значения ИНН и КПП территориального налогового органа, на учете которого числится плательщик;
• при заполнении поля «Получатель» пишут сокращенное наименование Федерального казначейства, а рядом в скобках — сокращенное наименование соответствующего налогового органа;
• в КБК при уплате взносов первые три знака должны быть «182», что соответствует Федеральной налоговой службе. При заполнении платежного распоряжения реквизита (104), указывая КБК нужно особенно внимательно вписывать коды подвидов дохода, т.к. они будут различаться в зависимости от периода, за который производится платеж.

Плательщики взносов вправе рассчитаться по страховым взносам за декабрь 2021 г. досрочно, т.е. до 31.12.2016 г. Тогда платежи нужно направлять соответственно в ПФР, ФСС, ФФОМС. Они же выступят получателями платежей, если в указанный период будет оплачена недоимка. В платежных документах указывают «старые» КБК.

Взносы «на травматизм» также будет собирать ФСС, т.е. его КБК останется неизменным.

Как платить

Для уплаты страхового обеспечения используйте специальный платежный документ — платежное поручение. Этот документ имеет унифицированную форму ОКУД 0401060. Бланк утвержден положением Банка России № 383-П от 19.06.2012.

Получателем взноса является территориальное отделение Соцстраха, в котором зарегистрирован субъект. В платежном поручении необходимо указать казначейские реквизиты отделения ФСС, а именно:

• полное наименование;
• ИНН;
• КПП;
• расчетный счет;
• БИК и информацию о банке.

Образец платежного поручения

Постановка на учет

С 01.01.2017 г. плательщики страховых взносов будут вставать на учет (сниматься с учета) в налоговых органах по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, для иностранной некоммерческой неправительственной организации — по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через отделение, а также индивидуального предпринимателя по месту его жительства.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Самозанятых, оказывающих услуги другим гражданам, освободят от страховых взносов на ОМС
Учет международной организации будет производиться на основании соответствующего заявления от уполномоченных лиц.
Постановка на учет (снятие с учета) патентного поверенного осуществляется по месту его жительства на основании сведений, сообщаемых Федеральной службой по интеллектуальной собственности.

Учет арбитражного управляющего, оценщика, медиатора будет производиться на основании сведений, предоставляемым уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов по месту их жительства.

Постановка на учет (снятие с учета) физического лица осуществляется по месту его жительства на основании заявления, представляемого в любой налоговый орган по выбору.

Плательщики

Плательщиками страховых взносов являются (ст. 419 НК РФ):

1. плательщики, осуществляющие выплаты и предоставляющие иные вознаграждения физическим лицам:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2. плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

• индивидуальные предприниматели;
• адвокаты;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• арбитражные управляющие;
• оценщики;
• медиаторы;
• патентные поверенные;
• иные лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой.

Если плательщика можно одновременно причислить к нескольким категориям, ему следует исчислять и вносить взносы отдельно по каждому основанию. Например, за себя как за ИП, и как работодатель за своих сотрудников.

Обязанности плательщиков страховых взносов

Плательщики страховых взносов обязаны (п. 3.4 ст. 23 НК РФ):

• оплачивать страховые взносы согласно НК РФ;
• вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физлицу, в пользу которого производились выплаты и иные вознаграждения;
• представлять в ФНС по месту учета расчеты по страховым взносам;
• представлять ФНС документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов;
• представлять в ФНС сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;
• 6 лет хранить документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов;
• сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации — плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение 1 месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями.

Взаимоотношения с кредитной организацией

Отношения организации-страхователя и банка теперь будут урегулированы ст. 22.2 Федерального закона N 125-ФЗ (дополнены п. 1.1 — 1.4). Так, если страхователь примет решение об открытии (закрытии) счета или об изменении его реквизитов, то банк сообщит об этом в территориальный орган ФСС по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего события. Поручение страхователя исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается. При наличии денежных средств на счете страхователя банк не вправе задерживать исполнение поручения страхователя и поручения страховщика.

Облагаемый объект и облагаемая база

Правила, которыми нужно руководствоваться при определении пенсионных, медицинских взносов, а также взносов в ФСС (исключая взносы «на травматизм»), почти не изменились.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Список профессий, попадающих под законопроект об освобождении самозанятых граждан от уплаты налога в 2021 году
Облагаемым объектом по-прежнему считают выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, начисленные в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров. Его величина определяется отдельно по каждому застрахованному нарастающим итогом с начала года.
Остается неизменным понятие предельного значения базы для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Однако размер предельной величины индексируется ежегодно. Для пенсионных взносов сохранится пониженная ставка для выплат, исчисленных сверх лимита, Сохранятся размеры всех тарифов и льгот.

Важно: изменится сумма «суточных», освобожденная от данных взносов (п. 2 ст. 422 НК РФ). С 01.01.2017 г. указанные платежи не будут взимать только с 700 рублей в сутки для командировок по российской территории и не более 2500 рублей для заграничных командировок.

Также изменится методика определения величины облагаемой базы в отношении доходов, полученных в натуральной форме: со следующего года применяются положения ст. 105.3 НК РФ, то есть исходя из рыночных цен с учетом НДС.

При определении размеров взносов «на травматизм» суточные освобождаются полностью, а доходы в натуральной форме учитываются согласно договорным ценам.

Отчетность по отчислениям на травматизм в 2020-2021 годах

Отчетность по травматизму в 2020-2021 годах остается сдаваемой поквартально в месяце, наступающем после завершения очередного квартала, в срок не позднее (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ):

• 20-го числа, если отчет сформирован на бумаге (такое право есть у страхователей со среднесписочной численностью не выше 25 человек);
• 25-го числа, если сдача осуществляется электронно.

Для ее составления используется форма 4-ФСС, утвержденная приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в его актуальной редакции. Этот же документ содержит правила оформления отчета. Данные в форму вносятся нарастающим от квартала к кварталу итогом. Заполнению подлежат только те таблицы, для которых имеются необходимые данные.

О том, что изменило в бланке формы 4-ФСС его последнее обновление, читайте в материале «Форма 4-ФСС за год — бланк отчетности и пример заполнения».

Вместе с формой 4-ФСС подается еще один отчет — об использовании страховых средств на осуществление мероприятий по снижению травматизма на производстве.

В 2021 году этот отчет сдается по новой форме. Посмотреть образец и комментарии по его заполнению вы можете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Правомерность применения определенного тарифа при расчете взносов требует ежегодного подтверждения вида осуществляемой деятельности. Крайний срок для подтверждения определен как 15 апреля года, наступившего после того, за который формируются обосновывающие вид деятельности сведения (п. 3 порядка подтверждения, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). В 2021 году из-за коронавируса срок подтверждения перенесен на 12 мая.

О том, какие документы подают в ФСС в связи с этим, читайте в материале «Заявление о подтверждении основного вида деятельности».

Возмещение расходов по социальному страхованию

В 2021 г. сохранится право работодателя возместить затраты на выплату пособий за счет средств ФСС. Исключение – первые трое суток по «недекретным» больничным листам. Организации и ИП вправе перечислять положенные к уплате взносы, уменьшенные на сумму начисленных пособий. Если получился отрицательный результат, то и в следующем периоде при определении размеров перечислений в ФСС, их можно будет уменьшить на остаток «долга» фонда.

Правильность начисления пособий будет проверяться по следующей схеме:

• получив единый ежеквартальный расчет, ФНС передаст необходимые сведения ФСС;
• Фонд соцстраха проверит корректность расчетов в результате камеральной или выездной проверки;
• отчет отправят в ФНС;

• если проверка выявила проблемы – ФНС направит страхователю требование об уплате недостающих взносов. Если отчет признан удовлетворительным, то будет либо зачет платежей либо, при необходимости – их возврат.

Описанная схема будет действовать до 31.12.2018 г. только в тех регионах, где еще не действует схема уплаты взносов напрямую в ФСС. С 01.01.2019 г. процедура возмещения будет упразднена, а все регионы будут получать пособия напрямую из соцстраха.

Сколько перечислять

ВЗНОСЫ = Б х ТАРИФБ = Выплатытд/гпд – Выплатын/о

Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.

Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты.

ПРИМЕР

Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2021 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.

Решение

1. Рассчитаем базу для начисления взносов:

Б = 30 = 3 468 000 руб.

1. Согласно Классификации видов деятельности по риску, турагентство «Престиж» отнесено к I классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,2%. В итоге, отчисления по травмам равны:

ВЗНОСЫ = 3 468 000 х 0,2 = 6936 руб.

ФСС делает надбавки или скидки для некоторых предприятий. Поэтому размер итоговых взносов может быть дополнительно увеличен либо снижен.

Санкции

В 2021 г. практика введения санкций в отношении страхователей сохраняется, но назначать и реализовывать их будет ФНС на основании отчетов, представленных ПФР.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Как изменится налоговая система с 2021 года. Важные поправки в законодательстве
Нарушения при уплате страховых взносов отныне приравниваются к нарушениям в сфере уплаты налогов, соответственно, и наказывать за них будут по тем же основаниям. Так за непредставление расчета по взносам оштрафуют на основании ст. 119 НК РФ, а за грубое нарушение правил учета базы по взносам – по ст. 120 НК РФ.
Нарушения при уплате взносов «на травматизм» также останутся в ведении ФСС, а возможные виды санкций в данной сфере приведены в ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998 г.

ПФР сможет оперировать двумя видами санкций: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 руб. в отношении каждого застрахованного лица), и за нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов (1 000 руб.) (ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ от 01.04.1996 г.).

Согласно п. 11 ст. 76 НК РФ правила блокировки счетов распространяются и на плательщиков страховых взносов. Но в п. 3 данной статьи, где законодатели перечислили все допустимые основания для блокировки, несданный вовремя расчет по взносам не числится, т.е. до уточнения данного момента возможны споры, решаемые, в том числе, в судебном порядке.

Ставки взносов на 2021 год

Ставки страховых взносов в 2021 году остались такими же, какими они были в 2021 году. Зависят они он класса профессионального риска. Рассмотрим подробнее размер ставок:

• Класс риска 1 – страховой тариф составит 0,2%.
• Класс 2 – 0,3%
• Класс 3 – 0,4%.
• Класс 4 – 0,5%.
• Класс 5 – 0,6%.
• Класс 6 – 0,7%.
• Далее и к классу, и к ставке прибавляется 1 (класс 7 – 0,8% и так далее).
• Класс 15 – 1,7%.
• Класс 16 – 1,9%.
• Далее и к ставке, и к классу прибавляется 2.
• Класс 20 – 2,8%.
• Класс 21 – 3, 1%.
• Далее и к классу, и к ставке прибавляется 3.
• Класс 23 – 3,7%.
• Класс 24 – 4,1%.
• Класс 25 – 4, 5%.
• Класс 26 – 5%.
• Класс 27 – 5,5%.
• Класс 28 – 6,1%.
• Класс 29 – 6,7%.
• Класс 30 – 7,4%.
• Класс 31 – 8,1%.
• Класс 32 – 8,5%.

Как очевидно, ставка варьируется от 0,2% до 8%. Чем выше риск травматизма, тем накладнее для работодателя страховые взносы. Существующие 32 тарифа установлены ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года. Класс риска можно определить на основании ОКВЭД или классификатора, установленного Приказом Минтруда №851.

Для нахождения ставки нужно сначала подтвердить свой ОКВЭД. Для этой цели необходимо до 17 апреля направить в ФСС ряд документов:

• Заявление, подтверждающее основное направление деятельности компании.
• Справку-удостоверение.
• Пояснительную записку за предыдущий год.

Что будет, если не обращаться в ФСС? Никаких штрафов не начисляется, но в данном случае ставка устанавливается сотрудниками ФСС. Все направления деятельности организации прописываются в ЕГРЮЛ. Из рассматриваемого перечня выбирается наиболее опасная деятельность. Именно на ее основании выбирается тариф. Это не самый выгодный вариант для организации, а потому рекомендуется вовремя подтверждать главное направление деятельности по ОКВЭД.

ВАЖНО! Если ФСС установила тариф самостоятельно, компания не имеет права его оспорить. Это правило утверждено Постановлением №551 от 17 июня 2021 года.

Специфика уплаты взносов обособленными подразделениями

Сейчас обособленные подразделения уплачивают взносы и предоставляют отчетность по месту своего нахождения только тогда, когда у них есть свои расчетные счета и отдельные балансы.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Страховые взносы с зарплат могут повысить
С 01.01.2017 г. условие о наличии счета и баланса будет упразднено. Что значит, обособленным подразделениям, расположенным в России и начисляющим вознаграждение и иные выплаты в пользу физических лиц, придется перечислять взносы (кроме взносов «на травматизм») и сдавать расчеты по месту своего учета (п. 11 ст. 431 НК РФ).
Со следующего года страхователи, что начали делать выплаты физлицам в 2021 году и позднее, будут обязаны сообщать в ИФНС по местонахождению головной организации о том, что российское подразделение наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений физлицам (пп.7 п.3.4 ст. 23 НК РФ).

Изменений в части уплаты взносов «на травматизм» для обособленных подразделений не было.

О дате изготовления и сроке годности СИЗ

В настоящее время действует требование о том, что для подтверждения затрат на приобретение средств индивидуальной защиты необходимы данные о дате изготовления и сроке годности СИЗ. Поправки были внесены в подпункт «г» пункта 4 Правил Приказом № 353н.

В ФСС подчеркнули, что для этого достаточно информации непосредственно на самом изделии, т. е. на бирке, этикетке, упаковке. Причем к сведениям о сроке годности приравниваются сведения о сроке хранения (после которого СИЗ нельзя использовать) либо сроке эксплуатации.

Если на изделии отсутствуют такие данные, то работодателю следует запросить их у поставщика (при отгрузке товара с его склада).

Для самозанятых граждан

Все, кто работает на себя, также будут платить фиксированные платежи на медицинское страхование. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством остаются добровольными. Взносы «на травматизм» платить им не нужно.

При оплате пенсионных взносов предусмотрено единственное изменение: все, чей доход превысил 300000 руб., будут обязаны заплатить сверх фиксированной суммы взноса 1% с суммы, превышающей указанную.

Данные о доходах будут поступать в ФНС из налоговых деклараций. Но правило, согласно которому при непредставлении декларации начисляются взносы в максимальном размере, отменят.

Предпринимателей и прочих «индивидуалов» не стали обременять обязанностью сдавать расчеты по фиксированным взносам. А вот главы крестьянских (фермерских) хозяйств должны будут сдавать расчеты не позднее 30 января года, следующего за расчетным периодом.

Тоже может быть полезно:

• Срок сдачи 2-НДФЛ в 2021 году за 2021 год
• Как рассчитать налог УСН?
• Как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД

• Уплата 1% с доходов более 300000 рублей
• Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2021 году
• Фиксированные платежи ИП в 2021 году за себя

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!