Налоговые формы и платежи: первые изменения 2021 года … и другие интересные новости за неделю (09.01.2017 – 13.01.2017)

Подготовка и подача налоговой отчетности для многих налогоплательщиков по уровню стресса сравнима с экзаменом или защитой дипломной работы. Сбор справок и внесение информации во все необходимые формы порой превращаются в достаточно утомительное мероприятие. Самый сложный пункт в этом процессе — корректное заполнение декларации, ведь в случае неудачи, инспектор вернет документ и придется начинать все заново. Чтобы сдать этот экзамен с первого раза, необходимо ознакомиться со шпаргалкой, объясняющей как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Что такое 3-НДФЛ

Эта форма была разработана с целью удержания подоходного налога с физических лиц.

Как правило, НДФЛ с заработной платы сотрудников перечисляет в казну государства работодатель, выступающий в этой ситуации в качестве налогового агента. Во всех остальных случаях, предполагающих получение физлицом прибыли, заниматься оплатой налога следует самостоятельно через предоставление декларации сотрудникам ФНС.

Помимо физлиц декларацию должны подавать:

• ИП, использующие ОСНО;
• субъекты, получающие заработок от деятельности в рамках частной практики;
• налоговые резиденты РФ, получающие прибыль за границей;
• лица, работающие по гражданско-правовому соглашению.

Также 3-НДФЛ следует подавать каждому, кто имеет право на налоговый вычет.

Сроки уплаты налога

НК РФ предусматривает расчет и перечисление авансовых выплат по налогу, а также перечисление рассчитанного к уплате по декларации годового платежа, который учитывает промежуточные выплаты.

Перечисление авансовых платежей выполняется единожды в квартал, после того как он закончится в срок до 25-го дня месяца, идущего после периода отчета. За первый квартал платеж нужно осуществить до 25.04, за полугодие — до 25.07, за 9 месяцев — до 25.10.

По годовым платежам сроки отправки декларации по УСН совпадают с периодами уплаты налога и также зависят от того, кем является субъект бизнеса:

• Для организаций — до 31 марта года за отчетным.
• Для ИП — до 30 апреля года за отчетным.

Заполнение декларации на бумажных носителях

Поскольку финальные новшества относительно бланка вносились под занавес 2021 г., перед тем как приступать к составлению документа следует проинспектировать его на предмет актуальности.

В этой форме предусмотрено большое количество страниц, основными из которых являются титульный лист и разделы с приложениями, расшифровывающими информацию относительно налоговых расчетов.

Требования к оформлению 3-НДФЛ

Основные правила по внесению информации:

• в незаполненных клетках ставить прочерк;
• не применять исправления, включая корректирующую жидкость;
• не выводить на печать с двух сторон;
• не использовать скрепки степлера в качестве соединительного элемента;
• количественные показатели округлять до целых рублей;
• информацию вносить печатными буквами.

Возможно заполнение бланка как вручную, используя синие или черные чернила, так и на компьютере. Подавать следует только те листы, в которые внесены данные, пустые страницы предоставлять инспектору нет необходимости.

Многие делают ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ. Федеральная налоговая служба в декабре 2021 года выпустила обзор наиболее популярных неточностей, из-за которых заполненный документ могут вернуть назад.

Способы предоставления отчетности

Декларация по УСН может быть сдана следующими способами:

• Лично налогоплательщиком или его представителем инспектору налогового органа в бумажном виде с представлением электронного файла. При этом на бумаге нужно подавать два экземпляра, чтобы при приеме инспектор на втором мог поставить свою отметку и вернуть его налогоплательщику. В некоторых регионах инспекторы требуют чтобы на бланке декларации находился специальный штрих-код.
• Отправить отчет через почтовую службу с описью вложения или курьерскую доставку.
• Использовать возможности электронного документооборота. Для этого у налогоплательщика должна быть квалифицированная ЭЦП, договор со спецоператором. Кроме этого, процедура предполагает наличие отдельной программы или сервиса.

Пошаговая инструкция по заполнению

Несмотря на кажущуюся сложность этой задачи, понадобится всего несколько простых шагов для создания декларации 3-НДФЛ.

Шаг 1. Указание персональной информации

Эта страница является самой легкой для заполнения. Помимо внесения паспортных, контактных данных и ФИО, в некоторые графы нужно вносить определенные коды.

Особенности заполнения:

1. В графе «№ корректировки» поставить «0—» если документ подается первый раз.
2. Код периода, как правило, проставляется автоматически — «34».
3. «Налоговый период»: указать не год создания декларации, а отчетный период.
4. «Код страны»: поставить «643», соответствующий РФ.
5. Код налогоплательщика: физлицо — «760», нотариус — «730», адвокат — «740», арбитражный управляющий — «750», ИП — «720».
6. Код документа: свидетельство о рождении— «03», паспорт — «21», военный билет — «07», документ нерезидента — «10», удостоверение беженца — «13».
7. Статус налогоплательщика: резидент РФ — 1, нерезидент — 2.
8. Код места жительства и пребывания: 1 и 2 соответственно.

Страницы следует пронумеровать следующим образом: «001» и т.д. Раздел, предназначенный для инспектора, нужно оставить незаполненным, поскольку он будет вносить данные при подаче документа.

Пример оформления титульной страницы

Шаг 2. Внесение данных в Лист В

Работая над декларацией, целесообразно начинать ее заполнение с последней страницы: в первую очередь необходимо уделить внимание Листу В, потом Разделу 2 и Разделу 1. Не следует упускать из виду, что на каждой странице необходимо указать ее номер, ИНН и ФИО налогоплательщика.

Для заполнения некоторых граф понадобятся данные о кодах видов деятельности, которые можно взять на сайте ФНС РФ.

Особенности заполнения:

1. «030»: указать сумму прибыли за год.
2. «040»: вписать сумму годовых затрат, учитывающихся при калькуляции НДФЛ.
3. «050-090»: расшифровать статьи затрат.

Лист В следует оформлять отдельно для каждого вида деятельности. После, в самом первом листе, необходимо указать финальные данные в 3-ей группе показателей.

1. «110»: указать сумму прибыли, а в строке «120» — сумму расходов, как правило, при одном виде деятельности они совпадают с пп. «030» и «040» соответственно.
2. «130»: внести данные по начисленным авансовым платежам.
3. «140»: вписать сумму оплаченных авансов.

Пример оформления Листа В

Шаг 3. Калькуляция в Разделе 2

В графе «001» следует указать налоговую ставку. Если налогоплательщик составляет отчет по нескольким ставкам, необходимо сделать отдельный расчет применительно к каждой.

Особенности заполнения:

1. 010: указать финальную сумму прибыли, которую можно взять из строки «110» Листа В.
2. 030: проставить общую сумму прибыли (030 = 010 – 020).
3. 040: внести размер налогового вычета.
4. 060: просчитать налог на основании указанной в бланке формулы.
5. 070: вычислить сумму подоходного налога.
6. 100: указать сумму всех оплаченных авансов по НДФЛ, которую можно перенести из графы «140» Листа В.
7. 130: сделать калькуляцию налога, подлежащего к удержанию.

Пример оформления Раздела 2

Шаг 4. Сведение данных в Разделе 1

В этот раздел следует вносить итоговые данные по всем страницам декларации:

1. 010: в случае, если налог подлежит к оплате, следует поставить код «1», если запрашивается налоговый вычет — «2».
2. 030: поставить код ОКТМО, который можно узнать на сайте ФНС РФ.
3. 040: указать сумму налога для уплаты, перенеся данные из строки «130» Раздела 2.

Образец заполнения Раздела 1

Не следует забывать, что во всех графах, в которых не содержатся данные, следует ставить прочерки.

Срок сдачи декларации по УСН в 2018 году

Вся процедура по исчислению налога по УСН и представлению декларации в ИФНС определяется в НК РФ. Положения этого нормативного акта устанавливают, что периодом отчета по единому налогу при УСН определяется календарный год, поэтому декларация по УСН отправляется единоразово в год, после того как период закончится.

Дни сдачи этой отчетности зависят от того, как зарегистрирован хозяйствующий субъект в ИНФС:

• Если деятельность осуществляется в качестве ИП, то срок сдачи декларации по УСН исчисляется 30 апреля идущего после него года.
• Когда же в ИФНС налогоплательщик зарегистрирован как юрлицо, например, ООО, то крайним сроком отправки декларации по УСН является 31 марта идущего после года.

Кроме этого необходимо принимать во внимание на какой день попадают эти крайние сроки. Если это выходные дни или праздник, то срок переносится на последующий день работы, после этой установленной даты.

Например, декларация по УСН в 2021 году будет представляться за предшествующий год. Для юрлиц декларация по УСН 2021 отправляется до 2-04-2018 года, для ИП – до 30-04-2018 года.
Внимание! Налоговое законодательство отдельно рассматривает сроки представления отчетов при УСН, если компания или ИП осуществляют закрытие бизнеса. Им не нужно дожидаться истечения календарного года. Эти субъекты должны представить декларацию по упрощенке не позднее 25 дней с момента снятия с учета.
Если налогоплательщик не осуществляет свою деятельность, он все же обязан отправлять в установленные сроки налоговую отчетность в ИФНС. УСН предполагает подачу нулевых отчетов.

Основные ошибки при составлении документа

Многолетний опыт инспекторов по принятию деклараций позволил консолидировать главные погрешности, которые заявители допускают при заполнении.

Таблица 1. Ошибки при заполнении документа

Текст декларации содержит в себе подсказки, и, если внимательно отнестись к ее заполнению, можно добиться успеха на этом нелегком поприще с первого раза.

Куда предоставляется отчетность

Декларация по УСН по общим правилам должна направляться в налоговые органы, которые осуществляли регистрацию субъекта, значит:

• Юридическим лицам отчет по единому налогу следует направлять по месту их расположения (по юридическому адресу);
• Предприниматели должны сдать декларацию по месту их прописки, которое зафиксировано в паспорте. Это обязательно нужно учитывать тем ИП, которые встали на учет в одном регионе, а работают фактически в другом.

Особенности получения вычета за лечение

Вернуть потраченную сумму на лечение в полном объеме можно только при условии, что оно относится к категории дорогостоящих. Перечень таких видов медуслуг указан в тексте Постановления Правительства РФ No 201 от 19 марта 2001г.

Если лечение не относится к дорогостоящим, расходы, принимаемые к вычету, ограничиваются суммой 120000 рублей. При этом следует знать, что эта сумма учитывается вместе с прочими расходами, произведенными за этот период – на обучение, уплату средств для накопительной части пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Сделать возврат подоходного налога можно за свое лечение, а также мужа (жены), детей, родителей. Воспользоваться этим правом можно в течение трех лет с момента возникновения расходов на лекарства и лечение.

Акцизы

Акцизные сборы вырастут в среднем на 4%. Наибольшие изменения коснулись алкоголя, табака, бензина и дизельного топлива. Помимо привычных всем сигарет, также выросли акцизы на их электронные аналоги и нагревательный табак.

Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса и отдельные законодательные акты Российской Федерации» регулирует увеличение акцизов.

За плановый период, обозначенный как 2017-2019 год, увеличатся акцизы на практически все виды алкоголя и табака. Например, ставки акцизов на шампанское, приготовленное с использованием иностранного сырья, увеличатся до 36 рублей, напомним что раньше размер ставки был 26 рублей.

Интересным является тот факт, что безалкогольное пиво не вошло в перечень товаров, которые задело повышение ставки акцизов.