Коды бюджетной классификации по страховым взносам в 2021 году

Налоги и взносы

Анастасия Пименова

Бухгалтер-эксперт с 10-летним стажем

Актуально на 30 октября 2019

Коды бюджетной классификации (КБК) идентифицируют платеж, попадающий в бюджет. Все плательщики обязаны правильно их указывать в платежных поручениях. Ошибки грозят уточнением реквизитов и даже недоимками. В этой статье приведем КБК для уплаты зарплатных налогов, взносов, пеней и штрафов в 2021 году.

КБК по налогам на 2021 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

КБК — патентная система налогообложения 2021

Спецрежим ПСН доступен только для индивидуальных предпринимателей. Оплату стоимости патента ИП производят, указывая КБК, соответствующий уровню бюджета.

КБК для уплаты пеней по налогам на 2021 год

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

КБК: НДС 2021

Для юридических лиц и ИП, являющихся налогоплательщиками по НДС, действуют одинаковые КБК по налогу. КБК НДС налоговых агентов в 2021 году отдельно не выделены — они применяют те же коды, что и налогоплательщики. Но коды отличаются в зависимости от вида облагаемых операций – ввоз товара в РФ или реализация товаров (работ, услуг) на российской территории.

Коды КБК 2021 с расшифровкой для уплаты НДС:

КБК для уплаты штрафов по налогам на 2021 год

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

КБК: НДФЛ 2021

За физических лиц НДФЛ уплачивают в бюджет, как правило, налоговые агенты, но перечислять налог могут и сами физлица. Самостоятельно уплачивают подоходный налог ИП со своих доходов. От вида плательщика будет зависеть, какой применить КБК к НДФЛ в 2021 году.

КБК для уплаты страховых взносов на 2021 год

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

КБК торговый сбор 2021

Уплата торгового сбора производится только в г. Москве. Коды в 2021 г. остаются неизменными.

КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2021 год

КБК — ЕНВД 2021

С 2021 года спецрежим ЕНВД применяться больше не будет. Для уплаты единого налога за периоды 2021 г. и ранее «вмененщики» применяют привычные КБК. При этом КБК ЕНВД 2021 для ИП и организаций не отличаются.

КБК для уплаты штрафов по страховым взносам на 2021 год

КБК: земельный налог 2021 для юридических лиц

Код по налогу на землю зависит от места нахождения облагаемого участка. Также от территориального расположения объекта зависят КБК пени по земельному налогу и штрафных платежей.

Дополнительный код с 2021 г. вводится для налога на участки, расположенные в границах муниципальных округов.

КБК для взносов ИП на 2021 год

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Прочие КБК, обновленные с 2021 года

Далее приведем некоторые коды, которые начнут действовать с 01.01.2021 г.

Новые коды по платежам в бюджеты муниципальных округов

Минфин опубликовал на своем сайте перечень дополнительных кодов к уже действующим КБК по перечислениям различных платежей (в т.ч. налоговых) в бюджеты муниципальных округов. Приведем здесь некоторые из них:

Новые КБК

Введено новое приложение 2.1, в котором указываются коды главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы РФ и видов (подвидов) доходов бюджетов с соответствующими им кодами аналитической группы подвидов доходов бюджетов. Минфин дополнил перечень действующих КБК новыми кодами. В частности, введены коды для учета доходов от уплаты:

• акцизов;
• госпошлины за выдачу (переоформление, продление) экологического разрешения и за предоставление сведений из ЕГРН;
• административных штрафов;
• других видов бюджетных платежей.

Некоторые КБК чиновники скорректировали. Например, код 0001 13 00000 00 0000 000 теперь нужно использовать только для отражения доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, а не для доходов от оказания платных работ, как было до сих пор. В налоговых КБК, кроме оплаты акцизов, изменений нет.

Ряд КБК чиновники исключили из действующего перечня. В частности, упразднены КБК для учета акцизов на темное судовое топливо, некоторых ввозных и вывозных таможенных пошлин, а также процентов, начисленных за нарушение сроков их уплаты. Убрали коды для оплаты специальных антидемпиноговых и компенсационных пошлин и других платежей.

Новый порядок применения КБК

Минфин изменил порядок применения КБК в присвоении кодов доходам от штрафов. Денежные взыскания с организаций и граждан в новой редакции приказа конкретизированы. Теперь к ним относятся административные штрафы в случае, если постановления об их наложении вынесли, в том числе:

• мировые судьи;
• комиссии по делам несовершеннолетних.

Чиновники определили порядок присвоения КБК для новой категории доходов бюджетов. Теперь доходам бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов от административных штрафов, вынесенных комиссиями по делам несовершеннолетних и защите их прав при осуществлении органами местного самоуправления переданных государственных полномочий субъекта РФ, присваиваются коды, в которых содержится код главного администратора доходов бюджетов, являющегося органом исполнительной власти субъекта РФ, контролирующим выполнение переданных полномочий.

Порядок учета поступлений, администрируемых федеральными государственными органами, Банком России, органами управления государственными внебюджетными фондами и федеральными казенными учреждениями, тоже изменился. Теперь по виду доходов бюджетов подгруппы доходов 116 учитываются штрафы, санкции и возмещение ущерба. Для этих бюджетных поступлений следует применять КБК подвида доходов бюджетов с указанием в группе подвида доходов бюджета «0000». Но только в случае, если другой порядок не установлен статьей 20 Бюджетного кодекса РФ или статьей 165 БК РФ и другими нормативно-правовыми актами.

КБК пени

В боль­шин­стве слу­ча­ев при упла­те пени в 14-17-й раз­ря­ды при­ни­ма­ют зна­че­ние «2100». Од­на­ко из этого пра­ви­ла есть ис­клю­че­ние.