Коды бюджетной классификации (КБК) налога на прибыль

Аббревиатура КБК означает код бюджетной классификации. В данном случае необходимо понять, какой налог уплачивается по номеру 18210101011012100110 КБК. Расшифровка 2021 года для этого шифра — уплата налога на прибыль организаций, которые не относятся к консолидированной категории плательщиков.

Заполняя квитанцию об оплате сбора от доходов организации, граждане прописывают в бланке номер КБК 18210101011011000110. Этот код бюджетной классификации означает внесение средств исчисленной пошлины, которые направляются в федеральный бюджет.

Расшифровка КБК 182 1 0100

Код бюджетной классификации — показатель, который определяет платежи в бюджет государственных ведомств. КБК содержит сведения о плательщике, сборе, указывает вид уплаты: пени, штрафные санкции, проценты или прочую бюджетную прибыль.

В платежной документации прописывают номер 18210101011011000110 КБК, расшифровка которого регламентируется Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018 (ред.30.11.2018). Содержание шифра:

  • 182 — код администратора, или шифр ведомства, в который направляются средства. Госучреждения, в которые направляются платежи и взносы представлены в Приложении № 3 Приказа Минфина № 132н.
  • 1 — тип прибыли в государственный бюджет. Так, 1 — налоговые и неналоговые поступления, 2 — безвозмездная прибыль.
  • 01 — вид налога. Эта цифра означает сбор от дохода предприятий.
  • 01011 — статья и подстатья бюджетной прибыли: разновидность пошлины и бюджет, в который средства направляются. Последние две цифры «11» — вид платежа.
  • 01 — элемент дохода, определяющий бюджет ведомства. В этом случае федеральный бюджет ФНС.
  • 1000 — тип платежа. Законодательство РФ предусматривает платежи по сбору на прибыль организаций, за исключением консолидированных категорий плательщиков: главная сумма — 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафы — 3000.
  • 110 — вид уплаты относительно прибыли либо затрат. При внесении налоговых и таможенных средств в бюджет — 110, при отчислении из бюджета — 400.

Коды бюджетной классификации (КБК) – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших денежных средств. Предпринимателям эти коды нужны для соблюдения требований по оформлению бюджетных платежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Данные коды указываются в зависимости от вида платежа в поле 104 платежного поручения.

НаименованиеПлатёжПениШтраф
Пенсионные взносы в ФНС с зарплаты работников
Взносы на обязательное пенсионное страхование182102020100610101601821020201006211016018210202010063010160
Взносы на обязательное социальное страхование с зарплаты работников в ФНС
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182102020900710101601821020209007211016018210202090073010160
Взносы на обязательное медицинское страхование с зарплаты работников в ФНС
Взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения182102021010810131601821020210108201316018210202101083013160
Взносы на травматизм в ФСС
Взносы на травматизм в ФСС393102020500710001603931020205007210016039310202050073000160
Страховые взносы ИП за себя
В ПФР (фиксированный платеж и платеж с доходов 1% — единый КБК)182102021400611101601821020214006211016018210202140063010160
В ФФОМС182102021030810131601821020210308201316018210202103083013160
Налог на доходы физлиц (НДФЛ) с зарплаты работников
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ (Зарплата / Отпускные / Дивиденды и другие выплаты работникам)182101020100110001101821010201001210011018210102010013000110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ.182101020200110001101821010202001210011018210102020013000110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ182101020300110001101821010203001210011018210102030013000110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ182101020400110001101821010204001210011018210102040013000110
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России182103010000110001101821030100001210011018210301000013000110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)182104010000110001101821040100001210011018210401000013000110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России)153104010000110001101531040100001210011015310401000013000110
Налог на прибыль
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет182101010110110001101821010101101210011018210101011013000110
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ182101010120210001101821010101202210011018210101012023000110
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ182101010200110001101821010102001210011018210101020013000110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182101010300110001101821010103001210011018210101030013000110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний182101010800110001101821010108001210011018210101080013000110
Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций182101010400110001101821010104001210011018210101040013000110
Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций182101010500110001101821010105001210011018210101050013000110
Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций182101010600110001101821010106001210011018210101060013000110
Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182101010700110001101821010107001210011018210101070013000110
Акцизы
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за искл. дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории России182103020110110001101821030201101210011018210302011013000110
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории России182103020120110001101821030201201210011018210302012013000110
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории России182103020130110001101821030201301210011018210302013013000110
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории России182103020200110001101821030202001210011018210302020013000110
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории России182103020300110001101821030203001210011018210302030013000110
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории России182103020410110001101821030204101210011018210302041013000110
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории России182103020420110001101821030204201210011018210302042013000110
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории России182103020600110001101821030206001210011018210302060013000110
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории России182103020700110001101821030207001210011018210302070013000110
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории России182103020800110001101821030208001210011018210302080013000110
Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, производимые на территории России182103020900110001101821030209001210011018210302090013000110
Акцизы на пиво, производимое на территории России182103021000110001101821030210001210011018210302100013000110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России182103021100110001101821030211001210011018210302110013000110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России182103021300110001101821030213001210011018210302130013000110
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), ввозимую на территорию России182104021100110001101821040211001210011018210402110013000110
Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории России182103022100110001101821030221001210011018210302210013000110
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения182106020100210001101821060201002210011018210602010023000110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения182106020200210001101821060202002210011018210602020023000110
Земельный налог
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга182106060310310001101821060603103210011018210606031033000110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах городских округов182106060320410001101821060603204210011018210606032043000110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах межселенных территорий182106060330510001101821060603305210011018210606033053000110
Земельный налог, взимаемый с объектов налогообложения, расположенных в границах сельских поселений182106060331010001101821060603310210011018210606033103000110
Земельный налог за участки в границах городских поселений182106060331310001101821060603313210011018210606033133000110
Земельный налог за участки в границах городских округов с внутригородским делением182106060321110001101821060603211210011018210606032113000110
Земельный налог за участки в границах внутригородских районов182106060321210001101821060603212210011018210606032123000110
Транспортный налог
Транспортный налог с организаций182106040110210001101821060401102210011018210604011023000110
Транспортный налог с физических лиц182106040120210001101821060401202210011018210604012023000110
Единый налог упрощенной системе налогообложения (УСН)
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы182105010110110001101821050101101210011018210501011013000110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов182105010210110001101821050102101210011018210501021013000110
Минимальный налог182105010210110001101821050102101210011018210501021013000110
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ЕНВД182105020100210001101821050201002210011018210502010023000110
ЕНВД (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)182105020200210001101821050202002210011018210502020023000110
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН182105030100110001101821050301001210011018210503010013000110
ЕСХН (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)182105030200110001101821050302001210011018210503020013000110
Водный налог
Водный налог182107030000110001101821070300001210011018210703000013000110
Торговый сбор
Торговый сбор в городах федерального значения182105050100210001101821050501002210011018210505010023000110
Дополнительным тарифы в ПФР
Взносы на дополнительное пенсионное страхование (Работники из Списка 1)182102021310610201601821020213106210016018210202131063000160
Взносы на дополнительное пенсионное страхование (Работники из Списка 2)182102021320610201601821020213206210016018210202132063000160
Взносы на дополнительное пенсионное страхование (Работники из Списка 1)182102021310610101601821020213106210016018210202131063000160
Взносы на дополнительное пенсионное страхование (Работники из Списка 2)182102021320610101601821020213206210016018210202132063000160
Доходы от оказания платных услуг
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков18211301010016000130
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (при обращении через многофункциональные центры)18211301010018000130
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей18211301020016000130
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (при обращении через многофункциональные центры)18211301020018000130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц18211301190016000130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (при обращении через многофункциональные центры)18211301190018000130
Государственная пошлина
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах18210801000011000110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия18210807010011000110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром)18210807010018000110
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц18210807030011000110
Платежи за пользование природными ресурсами
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами04811201010016000120 или 04811201010017000120 (если администратор платежа федеральное казенное учреждение)
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами04811201020016000120 или 04811201020017000120 (если администратор платежа федеральное казенное учреждение)
Плата за выбросы загрязняющих веществ в водные объекты04811201030016000120 или 04811201030017000120 (если администратор платежа федеральное казенное учреждение)
Штрафы и санкции
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах18211603010016000140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт18211606000016000140
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях18211603030016000140
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций18211631000016000140

КБК для пени и штрафов по налогу на прибыль организаций в региональный бюджет

Региональный бюджет — это финансирование субъектов РФ или внесение средств в отдельные субъекты страны. В структуре кода при оплате налоговых средств бюджет определяется девятой и десятой цифрой.

Так, согласно Приказу Минфина № 132н, финансирование федеральной казны значится под номером «1101», а пополнение субъектов — «1202». На законодательном уровне платежи по сборам определяются по типу: исчисленный налог, пени, штрафы, проценты. Для каждого вида оплаты существует соответствующая комбинация чисел.

КБК для оплаты штрафов по НДФЛ физлицами

При неуплате гражданином пеней по сбору с доходов, а также из-за других налоговых нарушений, физлицу назначается штраф. Размер последнего регулируется Законодательством РФ. В зависимости от тяжести и вида преступления рассчитывается сумма денежного взыскания. В 2021 году для оплаты штрафов действует КБК 18210102030013000110. Какой налог по дешифровке? Оплата суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу, то есть по неуплате НДФЛ либо другом налоговом нарушении относительно налога на доходы физических лиц.

КБК для уплаты пени

Уплачивая задолженность в виде пени за сбор от прибыли, предприятия указывают в платежке номер 18210101011012100110 КБК, расшифровка которого означает, что эта сумма финансирует федеральный бюджет РФ.

Но если у компании начисляются пени в регионе труда, то долг считается региональным. Соответственно, шифровка, классифицирующая оплату пени — КБК 18210101012022100110 для пошлины по доходности тех предприятий, которые не входят в консолидированную категорию плательщиков.

Что означают набор цифр в КБК?

При детальном рассмотрении цифр, содержащихся в КБК, можно понять какой налог 2021 году по КБК 18210101011012100110 будут уплачивать коммерческие структуры, крупные и мелкие организации.

Итак, на примере посмотрим, что означает набор цифр. Каждый код, для оплаты определённого платежа, имеет двадцать цифр. Каждая цифра отвечает сама за себя (Минфин №. 65н.) При расшифровке КБК 182 101 01 01101 2100 110 в 2021 можно будет понимать следующее:

  • 182, это налоговый орган РФ. В данном случае Федеральная налоговая служба.
  • 101 означает налог на прибыль.
  • Если стоит 01-уплата происходит в федеральный бюджет (02 идет в региональный).
  • 01101 обозначает доходы по классификации, 01 это статья, 101 подстатья дохода.
  • 2100 обозначает вид платежа, если указаны эти цифры, значит нужно оплатить пени.
  • Налоговый доход отражается в цифрах 110.

При детальном рассмотрении набора цифр КБК, видно, что каждая группировка отвечает за определенный контролирующий орган, означает назначении платежа. В платежных документах, отражая определённой КБК для уплаты взноса или штрафа, пени, важно правильно ввести все цифры, иначе перечисляемые деньги адресату не попадут, их придется потом разыскивать, писать письма в Казначейство.

Если уплачивается налог, при несвоевременном зачислении денежных сумм, на компанию будет наложен штраф за просрочку платежа.

Используя КБК в платежных документах, налогоплательщикам нужно внимательно изучить нормативный акт, и убедится в правильности и актуальности того или иного КБК для уплаты взноса, пошлины, налога.

КБК по штрафам при ЕНВД

Денежный штраф может быть предъявлен вмененщику, если он не предоставил своевременно декларацию по ЕНВД, если был неверно посчитан налог, в результате чего оказалась занижена база для исчисления налога.

Величина денежного взыскания при несданной в срок декларации – от пяти до тридцати %-тов от непогашенной величины налоговой нагрузки за каждый месяц задержки. При этом ограничена нижняя граница штрафа 1000 руб.

КБК для уплаты штрафа при ЕНВД: 182 1 0500 110 (на 2021г.).

Таблица КБК при ЕНВД в 2021г.

Тип платежаКБК
Единый налог ЕНВД18210502010021000110
Пени18210502010022100110
Проценты18210502010022200110
Штрафы18210502010023000110

Внесение КБК в платежную документацию

Актуальное значение КБК нужно вносить в поле 104 поручения, где нужно вписать 20 цифр, соответствующие действующему значению кода на текущий год.

Помимо КБК в платежку нужно также вписать назначение платежа, кратко пояснив, с какой целью совершается перечисление средств.

Пример заполнения поручения при перечислении ЕНВД за II кв.2016г.

Пример заполнения поручения при перечислении ЕНВД за II кв. 2016 г.

Основные КБК используемые плательщиками

Кроме налога на прибыль, налогоплательщики должны уплачивать страховые взносы, взносы за наемных сотрудников. Какие же коды часто используют предприниматели и организации?

  • Налог на прибыль в региональный бюджет—18210101012021000110.
  • Налог в федеральный фонд—18210101011011000110.
  • Налог на добавленную стоимость—18210301000012100110.
  • Для уплаты штрафа на налог на прибыль указывают—18210301000013000110.
  • Взносы в ПФР у кого доход более 300 000—39210202140061200160, менее 300 000—39210202140061100160.
  • Взносы в Пенсионный фонд за работников—39210202010061000160.
  • Медицинское страхование за себя—39210202103081011160.
  • Мед. страх за работника—39210202101081011160.
  • Добровольный взнос в соц. страх—39311706020076000180.

Это основные коды, куда чаще всего делают перечисления средств все компании и организации. Еще раз стоит напомнить, при внесение двадцатизначного числа в платежное поручение, нужно быть предельно внимательным. Проверить правильности указания КБК, иначе или операционист не примет платежку, или деньги попадут не тому адресату.

Для отражения КБК в платежных поручениях отведено специальное поле. Оно неизменно, и не нужно будет постоянно искать куда внести КБК. Для внесения кода классификации использовать всегда поле 104. Именно там отражаются данные цифры, а также в это поле можно вносить КБК и оставлять комментарии к платежу.

От чего зависит КБК?

В отношении к земельному налогу КБК зависит от того, где расположен тот или иной участок земли, за который необходимо уплатить его целиком, либо внести аванс. Такое правило регламентировано Приказом Минфина России от 01.07.2013г. № 65н.

Согласно этому акту, у каждой из нижеперечисленных территорий имеется свой код классификации бюджета:

  • внутригородские муниципальные образования городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (18210606031031000110);
  • городские округа без внутригородского деления (18210606032041000110);
  • городские округа с внутригородским делением (18210606032111000110);
  • внутригородские районы (18210606032121000110);
  • межселенные территории (18210606033051000110);
  • сельские поселения (18210606033101000110);
  • городские поселения (18210606033131000110).

Подробная инструкция о том, как взять землю в аренду, в нашем материале! Кому в первую очередь предоставляется освободившаяся комната в коммунальной квартире? Узнайте об этом здесь. Ищете образец договора мены квартиры? Его можно скачать по этой ссылке.

Важные моменты по земельному налогу

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.

СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

Как считают земельный налог

Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

  1. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
  2. Долю владельца в правах на данный участок.
  3. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).

Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

Уведомление физических лиц

Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

КБК для ЕНВД

Для вмененного налогового режима в отношении уплаты специального налога предусмотрены КБК для перечисления самого единого налога, пени за просрочку оплаты, а также штрафов различного рода за нарушение законодательства.

КБК для уплаты специального налога вмененного режима: 182 1 05 02010 02 1000 110 (актуально на 2021г.).

По указанному КБК перечисляется не только посчитанный специальный налог к уплате за квартал, но и недоимка, долг по налогу, суммы перерасчетов.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]