Налоговая отчетность: особенность формирования и сдачи в ФНС

Налоговая отчетность: особенность формирования и сдачи в ФНС

Основные особенности, определяющие порядок сдачи отчетности

Согласно Статье 313 НК РФ, режим представления налоговой отчетности определяется каждым субъектом экономической деятельности, исходя из удобной налоговой политики, целей и специфики ведения экономической деятельности. Однако это не значит, что каждая организация может отчитываться в ФНС так, как удобно именно ей. Необходимо соблюдать определенные требования, а именно обеспечить контролирующим инстанциям возможность:

• хронологического отображения бухгалтерских сведений, беспрерывного и полного;
• определения всех существенных фактов хозяйственной деятельности экономического субъекта;
• систематизации и анализа данных бухгалтерской отчетности;
• адекватной оценки доходов и расходов субъекта экономической деятельности;
• рассчитать сумму налога на прибыль хозяйствующего субъекта.

Организация системы налогового учета изначально является независимой, так как не подчиняется таким же жестким правилам и требованиям, как система бухгалтерского учета. Так, контролирующие инстанции не требуют от предприятий представления налоговой отчетности по каким-либо унифицированным формам и стандартам.

Таким образом, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут организовать налоговый учет следующими способами:

• Автономный метод налогового учета.
  

  Эта система никак не связана с бухгалтерским учетом. Все существенные хозяйственные операции отображаются в регистрах налогового учета.

• Формирование системы налогового учета на основе данных БУ.
  

  Для многих предприятий такой метод является более целесообразным, поскольку полностью соответствует требованиям Статьи 313 НК РФ, а также занимает существенно меньшее время со стороны бухгалтеров.

Статья 313 определяет налогооблагаемую базу именно на основе данных налогового учета. При этом Глава 25 НК четко разделяет понятие бухгалтерского и налогового учета, определяя для последнего особый порядок систематизации данных и хозяйственных операций.

Если правила ведения налогового и бухгалтерского учета в пределах одного хозяйствующего субъекта совпадают, налогооблагаемая база определяется именно на основе данных БУ. При этом необходимо:

• Четко определить объекты налогового учета по данным НУ и БУ. Разграничить объекты, по которым правила учета по обеим системам различаются.
• Определить порядок использования информации для расчета налогооблагаемой базы из данных БУ.
• Определить формы аналитических регистров для каждого из объектов налогового учета.
• Определить объекты раздельного НУ при применении каких-либо специальных систем налогообложения.

Если бухгалтер или иной специалист организации смог правильно организовать систему налогового учета, это на порядок упростит процесс формирования и сдачи налоговой отчетности в ФНС.

Промежуточная бухгалтерская отчетность

Промежуточная бухгалтерская отчетность, составляется только внутри компании для ее внутренних пользователей. Для упрощенной отчетности разработаны специальные упрощенные формы, как для субъектов малого бизнеса.

Налоговая отчетность: что собой представляет?

Предпринимательская деятельность не может вестись без контроля со стороны государства, в лице которого выступают уполномоченные органы власти.

Налоговые органы призваны выполнять следующие функции:

• контроль над соблюдением налоговыми агентами и налогоплательщиками налогового кодекса;
• проверку правильности начисления налогов, подлежащих к уплате;
• контроль над полнотой и своевременным исполнением обязательств.

Поэтому каждый плательщик налогов обязан не только перечислять их в казну, но и отчитываться по их начислению перед соответствующими органами власти.

Отчетность на системе налогообложения ОСНО

Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие формы отчетности:

• Декларация по НДС. Сдается ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.

• Декларация по Прибыли. Сдается до 28 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.

• Расчет по страховым взносам. Сдается до 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом;
• Расчет 6 НДФЛ. Сдается до 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом

ООО, являющиеся владельцами транспортных средств, обязаны начислять и уплачивать транспортный налог и сдавать декларацию по транспортному налогу. Декларация по транспортному налогу сдается по месту нахождения транспортных средств.

ООО, являющиеся владельцами земельных участков, обязаны начислять и уплачивать земельный налог и сдавать декларацию по земельному налогу. Декларация по земельному налогу сдается по местонахождению земельного участка.

В том, случае если компании не ведет хозяйственной деятельности, но еще не ликвидирована — она обязана сдавать нулевые отчеты по этим же формам.

Штрафы за нарушение способа представления отчетности

Контролирующий орган оштрафует налогоплательщика, если он сдаст бумажный вариант декларации вместо положенной электронной.

В большинстве случаев отправка бумажного отчета обойдется недорого — всего 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Если нарушить способ подачи декларации по НДС, штраф будет напрямую зависеть от суммы налога. Ведь бумажную отчетность налоговый инспектор приравняет к несданной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы НДС, заявленной в декларации. У штрафных санкций есть ограничения — штраф не может быть ниже 1 000 рублей, а также не должен превышать 30 % от налога.

Отправляя налоговой отчетность, проверьте допустимый способ ее представления.

Как можно сдать отчетность?

Сдать налоговую отчетность можно самостоятельно, отправить почтой, переслать на электронный адрес или поручить ее сдачу представителю. В некоторых случаях способ сдачи устанавливается законом. Однако главное в подаче отчетности – сделать это своевременно, а также правильно оформить налоговые документы.

Ошибки в налоговой отчетности встречаются нередко и дорого обходятся и организациям, и предпринимателям. Так, если из-за допущенной ошибки уменьшилась сумма налога, и компании, и бухгалтеру грозят серьезные штрафы, которые могут достигать 20% от недоплаченного налога. Во всех остальных случаях страшны не столько ошибки, сколько нарушение сроков подачи деклараций, ведущее, опять-таки, к штрафам и пеням.

По закону налоговая инспекция может отказаться принять отчетность, если она подается в неправильном формате. На практике это приводит к тому, что документы могут не принять без печати, с факсимильной подписью вместо обычной или в бумажном формате, если закон велит сдавать отчетность в электронном виде.

Все эти ошибки, помарки и недочеты ведут к финансовым потерям, заставляют предпринимателей тратить время и нервы. Если у вас есть возможность, намного выгоднее поручить сдачу отчетности профессионалам, которые ошибок не делают, а за нарушение сроков отвечают перед вами рублем.

ООО «Юридическая компания Бизнес Консалтинг» с радостью ответит на все интересующие Вас вопросы о бухгалтерском аутсорсинге с помощью онлайн консультанта, а также по телефонам, указанным на сайте.

Состав бухгалтерской отчетности

Бухгалтерская отчетность должна состоять из:

• Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);

• Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2);

• Отчета об изменениях капитала (форма №3);

• Отчета о движении денежных средств (форма отчетности №4);

• Приложение к бухбалансу (форма отчетности №5) и аудиторское заключение (обязательно только для тех. Кто обязан проводить ежегодные аудиторские проверки).

Упрощенная отчетность для субъектов малого бизнеса состоит из:

• Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);

• Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2).

Так же помимо бухотчетности руководители компании обязаны сдавать налоговую отчетность.

Налоговая отчетность сдается в налоговый территориальный орган ежеквартально, вне зависимости от результатов вашей деятельности, т.е. понятие нулевой отчетности тоже присутствует.

В зависимости от системы налогообложения виды сдаваемой налоговой отчетности могут отличаться.

Налоговая отчетность и порядок ее подачи

ИФНС отчетность предоставляется на бумажном носителе или согласно установленной форме в электронном виде со всеми приложениями, предусмотренным НК РФ при сдаче налоговых расчетов.

Субъект РФ, занимающийся коммерческой деятельностью, среднесписочная численность сотрудников которого за прошедший отчетный период превышает 100 чел, а также вновь созданные (в том числе и в результате реорганизации) компании, количество штатных единиц которых выходит за указанный предел, отчетность в ИФНС предоставляют исключительно в электронном виде.

Сведения должны быть переданы в контролирующие органы по месту регистрации предприятия до 20 января настоящего года, в случае создания новой компании – не позже 20-числа месяца, идущего за месяцем, в котором была осуществлена реорганизация.

Это важно! На основании НК РФ ст.119.1 нарушения порядка и сроков предоставления расчета в электронном виде, предусмотрены санкции, предусматривающие штраф в размере 200 рублей.

Декларация может быть предоставлена налоговым агентом лично или через третье лицо, а также посредством почтовых услуг письмом с объявленной ценностью и с описью вложения или передана посредством телекоммуникационных систем связи.

Датой сдачи отчетности через отделение почты считается день отправки ценного письма. При направлении документа по ТКС день его предоставления – дата отправки.

ИФНС не вправе отказать в приеме налогового расчета, предоставленного согласно установленной форме. По требованию налогоплательщика, сотрудник уполномоченных органов обязан поставить на копии документа свою подпись и дату получения расчета, при сдаче декларации лично на бумажном носителе, или направить квитанцию о приеме расчета в электронном виде через ТКС.

Что можно узнать о своих контрагентах

ФНС сообщила об открытии доступа к данным бухгалтерской отчетности российских предприятий за 2021 год:

• бесплатно, если интересуют данные по какой-то конкретной организации;
• за отдельную абонентскую плату, если интересует аналитика по отраслям или группам компаний – сейчас цена абонемента для доступа к сервису по API составляет 200 000 за год.

«Для удобства пользователей бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций впервые доступна для скачивания с электронной подписью ФНС России с той же юридической значимостью, что и заверенная печатью налогового органа», – говорится на сайте ФНС.

Налоговики полагают, что доступность данных бухгалтерского баланса поможет российским компаниям существенно снизить риски, исключив возможность экономических отношений с ненадежными или недобросовестными предпринимателями.

Какие данные контрагента можно узнать на портале ГИР БО (bo.nalog.ru)

Отчетность на системе налогообложения УСН

Компании на УСН 6% или 15% обязаны раз в год сдавать Декларацию по УСН. Срок сдачи до 30 марта года, следующего за отчетным.

Компании на УСН 6% или 15% обязаны раз в квартал сдавать Расчет по страховым взносам. Срок сдачи до 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом. Помимо отчетности, сдаваемой в налоговый орган ООО обязаны представлять ежеквартально отчетность в территориальный орган ФСС. Даже в том случае, если у них нет сотрудников ( в этом случае подаются нулевые отчеты).

В ФСС подается форма 4-ФСС до 20 числа, месяца следующим за отчетным кварталом.