В этой статье эксперты 1С рассказывают о настройке в «1С:ЗУП 8» ред.3 видов расчета премий — кодов видов дохода НДФЛ и категорий доходов в случае выплаты ежемесячной премии, разовой премии и премии к юбилею (выплачиваемой за счет средств прибыли компании) для корректного отражения в отчетности по НДФЛ.
Как настроить «1С:Зарплату и управление персоналом 8» редакции 3, чтобы в расчете 6-НДФЛ корректно отразить разные случаи получения работником премии с учетом стандартных вычетов по НДФЛ, читайте тут.
Откуда брать коды
Необходимый код премий в справке 2-НДФЛ, а также при надбавке за выслугу берут из Приложения № 1 к приказу Налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387.
Важно отметить, что налоговое ведомство периодически пересматривает этот нормативный документ. Так, код премии в 2-НДФЛ 2017 года и надбавки за выслугу указывать согласно редакции от 26.12.2016 года (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/63).
Подробнее об этом см. «Новые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2021 года».
Премия единовременная (суммой по приказу)
Размер единовременной премии может быть определен двумя способами: долей от заработка или суммой по приказу. Если возможны оба случая вычисления, то выбираем последний вариант «применяют оба способа».
Далее необходимо выбрать, когда будем считать эту премию: в течение месяца или при расчете зарплаты, а также указать код дохода налога на доходы физлиц. Указать длительность расчетного интервала, за который будут браться данные.
Программа создаст премию разовую (суммой), где будет формула суммой и документ «Премия».
Коды дохода налога на доходы физлиц периодически меняются, чтобы не пропустить актуальное обновление конфигурации и сдать отчетность без ошибок и в срок, заключите договор сопровождения с компанией Первый Бит.
Справка 2-НДФЛ: какой код у премии
В письме от 07 августа 2021 года № СА-4-11/15473 Налоговая служба России пояснила, какой проставлять код премии в справке 2-НДФЛ за 2021 год, а также надбавки за выслугу лет. Это письмо особенно ценно тем, что оба кода премиальных выплат – совершенно новые. Они появились в приказе ФНС № ММВ-7-11/387 лишь с 26.12.2016. А код по выслуге с этой же даты действует в новой редакции.
Как известно, наниматель вправе выдавать премиальные суммы как за итоги работы конкретного сотрудника за определенный период времени, так и не связанные напрямую с этим. Например – в часть праздничных дат, в качестве материального стимула и др. На основание начисления премии необходимо обращать внимание, поскольку код дохода – премии – в справке 2-НДФЛ дифференцирован в зависимости от причины её выдачи.
Далее в таблице изложена позиция ФНС России в отношении кода дохода для премий в 2-НДФЛ.
| Какой код премии в справке 2-НДФЛ | Что означает | Разъяснение ФНС России |
| 2002 | Премиальные выплаты за производственные достижения и другие аналогичные показатели, предусмотренные: · законом; · трудовыми договорами (контрактами); · и/или коллективными договорами. Обязательное условие в том, что источником таких премий не выступает: · прибыль предприятия; · средства специального назначения; · целевые поступления. | По этому коду дохода отражают: · премии по итогам работы за месяц/квартал/год; · разовые премии за особо важное задание; · премии, приуроченные к присуждению почетных званий, награждению государственными и ведомственными наградами; · премии за производственные достижения в работе. |
| 2003 | Вознаграждения за счет: · доходов предприятия; · средств специального назначения; · целевых поступлений. | По этому коду дохода показывают: · премии к юбилейным дням и праздникам; · дополнительное материальное стимулирование; · иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей. |
Также см. «Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2021 году».
ФНС считает, что ежемесячную премию за трудовые итоги сотрудника нужно отражать по коду дохода «2002».
Как настроить виды расчета премий в «1С:ЗУП 8» ред. 3
Начиная с версии 3.1.5.170 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 изменены настройки видов расчета, у которых в качестве Назначения начисления выбрано Премия. Дата фактического получения дохода для премии определяется в зависимости от Категории дохода. Категория дохода указывается в карточке вида расчета на закладке Налоги, взносы, бухучет и может принимать значения:
- Оплата труда;
- Прочие доходы от трудовой деятельности;
- Прочие доходы.
Для начисления с категорией дохода Оплата труда в качестве Даты фактического получения дохода в отчете 6-НДФЛ устанавливается последний день месяца, за который выполнено это начисление.
Для других начислений Дата фактического получения дохода в отчете 6-НДФЛ – это день реальной выплаты дохода сотруднику.
Доступные для выбора категории определяются настройками Вида дохода для НДФЛ. Если в карточке Вида дохода для НДФЛ установлен флаг Соответствует оплате труда, то Категория дохода может быть выбрана:
- Оплата труда;
- Прочие доходы от трудовой деятельности.
Если Вид дохода для НДФЛ не Соответствует оплате труда (флаг не установлен) то для выбора доступны категории:
- Прочие доходы от трудовой деятельности;
- Прочие доходы.
Настройка видов дохода НДФЛ
Рекомендуется в справочнике Виды доходов НДФЛ установить флаг Соответствует оплате труда для дохода с кодом «2002» и не устанавливать его для дохода с кодом «2003» (рис. 1).
Рис. 1. Настройка видов дохода НДФЛ
Рис. 2. Настройка премии за производственные результаты
Настройка категорий дохода
Для премий за производственные результаты следует установить Код дохода «2002» и в зависимости от периодичности премии выбрать Категорию дохода из вариантов:
- Оплата труда;
- Прочие доходы от трудовой деятельности (см. рис. 2).
Рис. 3. Настройка премии, выплачиваемой за счет средств прибыли организации
Для премий, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений следует установить Код дохода 2003.
Предоставляется выбор Категории дохода из следующих вариантов:
- Прочие доходы от трудовой деятельности;
- Прочие доходы (см. рис. 3).
Рис. 4. Документ «Премия»
Обе категории регистрируют Дату фактического получения дохода в отчете 6НДФЛ днем реальной выплаты дохода сотруднику.
Обратите внимание, что уточнение категории в этом случае важно для выбора ставки НДФЛ нерезидентам. Налог по ставке 13 % с такой премии для нерезидентов в соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ в программе исчисляется, если Категории дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.
Рассмотрим примеры настройки премий в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 и отражения в расчете 6НДФЛ.
Пример 1
| Премия ежемесячная за январь в размере 10 000 руб., настроенная в соответствии с указанными выше рекомендациями, начислена и выплачена сотруднику в межрасчетный период 15 февраля 2018 года. |
Ежемесячная премия с Кодом дохода «2002» и Категорией дохода «Оплата труда» начисляется по отдельному документу. Премия заявлена, как ежемесячная. Месяц, по итогам которого она начисляется, в целях определения Даты фактического дохода – январь 2018 года, указывается в поле Месяц (рис. 4).
Следовательно, в Разделе 2 отчета 6НДФЛ за I квартал 2021 года премия ежемесячная за январь отображается в строках:
100: 31.01.2018
110: 15.02.2018
120: 16.02.2018
130: 10 000 руб.
140: 936 руб.
Пример 2
Разовая премия с Кодом дохода «2002» и Категорией дохода «Прочие доходы от трудовой деятельности» начисляется по отдельному документу аналогично Примеру 1. В Разделе 2 отчета 6НДФЛ за I квартал 2021 года премия разовая за январь отображается в строках: 100: 15.02.2018 110: 15.02.2018 120: 16.02.2018 130: 10 000 руб. 140: 936 руб. |
Премия единовременная (доля от заработка)
Помимо этого, помощник начальной настройки в случае выбора двух вариантов вычисления, сразу создаст и второй тип премии «Премия разовая (процентом)».
Давайте рассмотрим формулу, которую сформировала программа. Процент разовой премии/100*Расчетная база, где «процент разовой премии» – это показатель, который задается при начислении для сотрудника, «расчетная база» – это сумма, от которой будет рассчитываться процент премии.
Состав расчетной базы можно редактировать.
Оплата фитнеса
Согласно рекомендации ИТС
https://its.1c.ru/db/answerstax#content:2557:hdoc:_top:%D0%BE%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0%20%D1%84%D0%B8%D1%82%D0%BD%D0%B5%D1%81%D0%B0
если хотите включить их в расходы, уменьшающие налоговую базу на прибыль, лучше включить их в коллективный и в трудовой договор, сослаться на обязанность работодателя по ТК РФ
«Расходы на реализацию мероприятий по улучшению условий и охраны труда должны составлять не менее 0,2 процента суммы затрат на производство продукции (работ, услуг) в год»
и учитывать их как расходы на оплату труда и основное постоянное начисление, по п. 25 ст. 255 НК РФ
Но лучше, чтобы не попадать в спор с налоговиками, учитывать их как расходы по неосновному виду деятельности и для этого оформлять «Начислением прочих расходов»
Премия долей от заработка (за прошедший квартал)
Если вы планируете начислять квартальную премию, отметьте соответствующий шаг в окне помощника начальной настройки программы.
Стандартно есть два способа расчета: доля от заработка или суммой по приказу, можно выбрать что-то одно или указать оба.
Квартальную премию можно начислять, когда введен процент премии, при итоговом вычислении зарплаты; премию можно посчитать документом «Премии» и выплачивать в середине месяца; премию можно начислять как постоянное начисление в заранее заданных месяцах. Эти настройки задаются далее в окне помощника.
Определение размера премии за квартал в перечисленных месяцах
А теперь давайте рассмотрим пример, когда квартальная премия высчитывается автоматически при начислении зарплаты. Очень удобный вариант, программа помнит за нас, когда мы должны рассчитать премию.
Для этого в помощнике стартовой настройки мы отметили периоды, в которых она будет вычисляться.
Заполним документ «Начисление зарплаты» за апрель. Автоматом подтянется премия за квартал.
Обратите внимание, интервал начисления премии с 1 по 31 января 2019.
Расчет документом Премия
Давайте рассмотрим пример выплаты в течение месяца. Проверим настройки типа начисления. Заходим в меню «Настройка» — «Начисления».
Назначение – квартальная премия, выбираем документ «Премия», состав начислений – за предыдущий квартал.
Далее создаем документ «Премия», указываем месяц начисления апрель 2021, дата документа 25 апреля 2021, выбираем «Премия за квартал», период автоматически отобразился с 1 по 31 марта 2021. Выбираем работника и заполняем процент премии. Выплата в середине месяца 25 апреля 2021. Программа сама рассчитает базу, размер премии и сумму налога на доходы физлиц.
Премию можно выплатить отдельным документом, наличным или безналичным способом. Безналичный способ может быть через зарплатный проект или каждому работнику на свой счет. Выбираем апрель 2021, тип «Премии». Или можно создать ведомость напрямую из документа «Премии», нажав на кнопку «Выплатить» и автоматически программа создаст документ выплаты.
Премия долей от дохода (за месяц расчета)
В окне стартовой настройки программы можно указать необходимость использования ежемесячной премии и указать вариант, каким образом будем ее рассчитывать.
Программа создаст тип начисления «Премия ежемесячная (процентом)».
В расчете базы давайте выберем интервал вычисления «текущий месяц». Когда мы будем рассчитывать заработную плату за январь 2019, период расчета премии будет также январь 2021.
Премия ежемесячная – это постоянное начисление, назначаемое работнику при трудоустройстве или кадровым переводом, указав новое начисление. Программа попросит указать долю ежемесячной премии, которая будет использовать постоянно при вычислении.
