Как выбрать идентификационный код вида предпринимательской деятельности для заявления на патент

Патентная система налогообложения отличается от других режимов тем, что на каждый вид деятельности надо получать отдельный патент. Рекомендованный перечень направлений бизнеса для ПСН приводится в статье 346.43 НК РФ, но в регионах его могут сокращать или дополнять.

В 2021 году субъекты РФ получили право устанавливать практически любой размер потенциально возможного дохода на ПСН, с которого рассчитывается налог по ставке 6%. Это привело к тому, что в некоторых муниципальных образованиях стоимость патента выросла в несколько раз.

Поэтому, прежде чем подавать заявление на выдачу патента ИП, рекомендуем узнать его стоимость с помощью калькулятора ФНС. Учитывайте также, что с 2021 года налог на ПСН можно уменьшать на сумму взносов, уплаченных за предпринимателя и его работников.

Если вы узнали стоимость патента и эта сумма вас устраивает, надо подать заявление по форме 26.5-1. Обратите внимание, что в 2021 году применяется бланк, утверждённый приказом ФНС от 09.12.2020 года № КЧ-7-3/[email protected]

При заполнении второй страницы заявления на патент ИП необходимо указать идентификационный код вида предпринимательской деятельности. Что это такое и где его взять? Расскажем подробнее.

Бесплатная консультация по налогам

Титульный лист

Титульный лист заявления заполняется предпринимателем, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Код налогового органа» указывается код того налогового органа, в который подается заявление.

В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» после слов «В соответствии с главой 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель» указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) ИП в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «ОГРНИП» указывается основной государственный регистрационный номер ИП, отражаемый в свидетельстве о государственной регистрации физического лица в качестве ИП.

Внимание! Поле «ОГРНИП» не заполняется в случае подачи заявления одновременно с документами, представляемыми при регистрации физического лица в качестве ИП.

В следующем поле после слов «просит выдать патент с__по__» указываются даты начала и окончания действия патента. Патент выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

Внимание! Дата начала действия патента не указывается в случае подачи заявления одновременно с документами, представляемыми при регистрации физического лица в качестве ИП.

В поле «На __ страницах» автоматически указывается количество страниц данного заявления. Затем после слов «с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» отражается количество листов копии доверенности, подтверждающей полномочия представителя ИП (если заявление подает представитель ИП).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

• «Руководитель» — если заявление представляет ИП,
• «Уполномоченный представитель» — если документ подается представителем ИП. При этом указывается ФИО представителя, наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

При заполнении поля «Телефон» указывается номер телефона, по которому можно связаться с заявителем.

Внимание! Если лицо зарегистрировано в системе «СБИС», то почти все поля заполняются автоматически.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

К преимуществам можно отнести:

1. возможность выбирать срок;
2. возможность купить несколько свидетельств на различные виды работы в разных регионах;
3. отсутствие отчетности и необходимости подавать декларацию;
4. отсутствие взносов на соцстрахование (платится 20% на медицинскую и пенсионную страховку).

Стоимость свидетельства разная, в некоторых регионах этот вид налогообложения достаточно дорогой.

Недостатки патентного налогообложения:

• доступен только для ИП;
• ограниченный перечень сфер деятельности;
• ограничение на количество работников распространяется на все работы;
• для предприятий общепита и розничной торговли существует ограничение по площади 50 м2;
• необходимость вести учет доходов по каждому виду работы;
• налог платиться в виде предоплаты;
• нельзя учесть расходы по страховым взносам.

Прежде, чем менять систему налогообложения, желательно определить, выгодно ли это. Найдите калькулятор для вашего региона и рассчитайте объем выплат для каждого вида налога.

Начните со сферы деятельности и установите, из каких систем вы можете делать выбор. Для ИП патент легко заменяется ЕНВД, если в конкретном регионе эта система применяется. Если рассматривать количество работников, то более выгодны условия по ЕНВД и УСН. Лимит предполагаемой прибыли более выгодный по УСН. Если большинство клиентов платят НДС, то самая выгодная система ОСНО. Если вы выбираете УСН, учтите, что все расходы придется подтвердить документально. Рассчитайте нагрузку на все системы, чтобы избежать лишних финансовых расходов.

Учтите так же, что при наличии нескольких сфер деятельности вы можете для каждой из них выбрать отдельную системы налогообложения. Патентное налогообложение разрешается совмещать с ЕНВД и УСН. Постарайтесь учесть все нюансы для вашего региона.

Раздел 1. Сведения о виде предпринимательской деятельности

В поле «в отношении осуществляемого им вида предпринимательской деятельности» указывается полное наименование установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности, который ИП планирует осуществлять на основе патента.

Если законом субъекта РФ в одном патенте объединены виды предпринимательской деятельности в области животноводства, растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях, ИП, планирующий осуществлять эти виды деятельности, указывает оба вида деятельности.

В поле «Идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности» из соответствующего классификатора выбирается код того вида предпринимательской деятельности, который планируется перевести на патент.

В поле «Указанный вид предпринимательской деятельности осуществляется:» выбирается:

• «1» — если деятельность осуществляется с привлечением наемных работников, в т.ч. и по договорам ГПХ;
• «2» — если деятельность осуществляется без привлечения наемных работников.

В одноименном поле указывается средняя численность наемных работников.

Внимание! Если наемные работники не привлекаются, то в поле указывается «0».

В поле «Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку» указывается размер установленной ставки и ссылка на норму регионального закона (при ее наличии).

Внимание! Данное поле заполняется только в случае применения ИП пониженных налоговых ставок. Так, в Крыму и Севастополе в 2017-2021 г.г. применяется пониженная ставка – 4%. Кроме того, региональные органы власти могут устанавливать для отдельных видов предпринимательской деятельности ставку 0%.

Переходные патенты для бывших вменёнщиков

Авторы поправок в НК РФ подстраховались на случай, если часть регионов не успеет принять свои законы по патенту до 1 января 2021 года. Они предложили временные правила для четырёх видов деятельности.

Переходные условия действуют для ИП, которые применяли ЕНВД в 4 квартале 2021 года по этому же виду деятельности. Такой патент выдадут на срок от 1 до 3 месяцев, но не позднее чем до 31 марта 2021 года.

До даты вступления в силу регионального закона налоговая будет рассчитывать потенциальный годовой доход (ПД) по временной формуле:

12 × БД × ФП × К1 × 15/6 ×0,5.

К1 — всегда 2,005, это коэффициент для ЕНВД на 2021 год. Он одинаковый для всех видов деятельности.

Для примера посчитаем налог для розницы и общепита.

❎ Патент для магазина площадью 80 квадратных метров сроком на 3 месяца стоит 64 962 рубля:

Годовой ПД = 12 × 1800 × 80 × 2,005 × 15/6 × 0,5 = 4 330 800 рублей.

Стоимость патента на 3 месяца: 4 330 800 / 12 × 3 × 6% = 64 962 рубля.

❎ Патент для кафе с площадью зала 120 квадратных метров на три первых месяца 2021 года обойдётся в 54 135 рублей:

Годовой ПД = 12 × 1000 × 120 × 2,005 × 15/6 × 0,5 = 3 609 000.

Патент на 3 месяца: 3 609 000 / 12 × 3 × 6% = 54 135.

Если вы получили переходный патент, а после этого регион опубликовал закон, ваш патент не аннулируют и его стоимость не пересчитают.

Когда можно будет получить переходный патент — пока непонятно, ждём разъяснений от налоговой.

Если регион примет свой закон до 31 декабря 2021 года, налоговая рассчитает налог по обычной формуле: ПД × 6%. В этом случае просто возьмут сумму потенциального дохода из регионального закона — без сложных пересчётов на коэффициенты.

Лист А. Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности

Сведения заполняются по каждому месту осуществления патентной деятельности.

Внимание! Указанные сведения не заполняются, если ИП планирует осуществлять такие виды предпринимательской деятельности, как:

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• деятельность стоянок для транспортных средств.

В поле «Код субъекта Российской Федерации места осуществления предпринимательской деятельности» выбирается код субъекта, на территории которого ИП осуществляет предпринимательскую деятельность.

Внимание! В одном заявлении не допускается указывать два и более субъекта. Поле «Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности» заполняется в случае, если ИП не имеет определенного адреса места осуществления своей деятельности и не состоит на налоговом учете в субъекте, в котором планирует осуществлять деятельность, по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

Внимание! Если в строке 010 указан адрес места осуществления предпринимательской деятельности, то данное поле не заполняется.

В строке 010 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности: код субъекта РФ, населенный пункт, улица, номер дома и т.д.

Внимание! В строке 010 указываются все адреса мест осуществления предпринимательской деятельности, находящиеся на территории одного субъекта РФ. В случае отсутствия определенного адреса данная строка не заполняется.

Условия перехода на патент

Чтобы перейти на патентное начисление налога, у ИП не должно быть более 15-и работников, доход за год не должен превышать 60 млн. рублей. Общества доверительного управления и товарищества не могут перейти на этот вид начисления налога.

База для начисления налога – потенциально возможная прибыль за год, которую определяет законодатели конкретного региона. От этой суммы рассчитывается 6% (стоимость патента). Если один из показателей в период действия патентного налогообложения уменьшился, пересчет не производится. Если один из показателей (доход, количество работников) увеличился, ИП на разницу должен приобрести дополнительное свидетельство.

После покупке патента ИП не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. Никакую отчетность вести не нужно. Если ИП работает по нескольким направлениям, документ приобретается на каждое из них. При этом не запрещено использовать другие системы начисления налогов. Но по ним нужно вести учет, определенный законодательством.

Для покупки патента нужно в Налоговую инспекцию по месту жительства подать заявление по форме, установленной приказом №ММВ-7-3/[email protected] от 18.11.2014. Документ можно подать лично, поручить подачу представителю, отправить по почте или передать по интернету.

Бланк вы можете скачать с интернета. Он состоит из пяти страниц:

• титульного листа;

• листа для указания сферы деятельности с идентификационным кодом, количества работников, ставки налога;

• листа для указания дополнительных сведений: адрес предприятия, кода выполняемых работ.

Для введения дополнительных данных выбирается одна из трех страниц.

Если свидетельство приобретается впервые, для некоторых категорий ИП есть возможность до двух лет пользоваться налоговыми каникулами, то есть, не платить ничего.

Перевод на патентное начисление осуществляется через 5 дней после подачи заявления. Такой же срок предусмотрен для отказа. Отказать Налоговая инспекция может, если неверно выбрана сфера предпринимательской деятельности, срок действия не соответствует пункту 4 ст. 346.45 Налогового кодекса, нарушены условия перехода, обозначенные в пункте 8 ст. 345.45 Налогового кодекса, имеются задолженности по налоговым выплатам.

В день, когда начинает действовать патентное начисление, предприниматель ставится на учет. Налоговый период равняется сроку действия патента. Если предприниматель прекращает работу, налоговый период заканчивается.

Порядок оплаты зависит от срока действия свидетельства. Если оно выдано на полгода, вся сумма должна быть выплачена до окончания срока действия. Если документ выдан на 6-12 месяцев, 1/3 выплачивается в течение трех месяцев, 2/3 – до окончания срока действия.

ИП лишается патента, если увеличивается количество работников или доход превышает 60 млн. рублей за год. Заявление по форме № 26.5-3 нужно подать в течение 10-и дней после наступления обстоятельства. В течение 5-и дней ИП снимается с учета.