Пассив бухгалтерского баланса содержит источники образования имущества (активов), которые подразделяются на собственный капитал и заемный. Собственный капитал отражается в разделе III “Капитал и резервы”.
Собственный капитал – это чистая стоимость имущества, определяемая как разница между стоимостью активов (имущества) организации и ее обязательствами. Собственный капитал может состоять из уставного капитала, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли.
Бухгалтерский баланс. Раздел III Капитал и резервы
Актив
Актив баланса состоит из 2х разделов:
-1. Внеоборотные активы.
-2. Оборотные активы.
РАЗДЕЛ 1 Внеоборотные активы
Статья 1110 «Нематериальные активы»
Берем сальдо по счету 04(Нематериальные активы) минус сальдо по счету 05.(Амортизация нематериальных активов)
Формула=04 счет -05 счет.
Статья 1150 «Основные средства»
Берем сальдо по счету 01 «Основные средства»минусуем счет 02 «Амортизация НМА»
Формула=01 счет-02 счет
Статья 1170 «Финансовые вложения»
Берем сальдо по счету 58 (финансовые вложения в части долгосрочных фин вложениях)+55/ДЕПОЗИТ+73/1(выданные займы сотрудникам)-59 счет (резерв под обесценения финансовых сложений в части которые относиться к долгосрочным финансовым вложениям).
Формула=58+55/Депозит+73/1- 59 счет
Статья 1190 «Прочие внеоборотные активы»
Формула =Дт сальдо по счету 08+Дебетовое сальдо по счету 07+Дебетовое сальдо по счету 97 в части более 12 месяцев. Есть письмо Минфина говорящий о том что авансе поставщикам на приобретение основных средств, отражаются по строке «прочие внеоборотные активы», какой то бред но этот ньюанс нужно иметь введу вам.
Статья 1100 «Итог по разделу 1»
Суммируем все статьи актива по разделу 1 «Внеоборотные активы»
Раздел 2 Оборотные активы.
Статья 1210 «Запасы»
Формула = Сальдо по счету 10(материалы)+сальдо по счету 41 (товары)+Сальдо по счету 43 (готовая продукция)+Сальдо по счету дт 15+Сальдо по счету 16+Сальдо по счету 45 (Товары отгруженные)+ Сальдо по счету 20 (основное производство)+ сальдо по счету 44 (расходы на продажу)+Сальдо по счету 97 (расходы будущих периодов)+ 21,23,28,29-Сальдо по счету 14
Статья 1220 «НДС»
Формула =Дебетовое сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость»
Статья 1230 «Дебиторская задолженность»
Формула = Дт 46+Дт60/02+Дт62/01+Дт76+Дт68+Дт71+Дт73/возмещение ущерба+Дт75/По вкладам в уставный капитал.-Сальдо кредитовое по счету 63(резерв по сомнительным долгам)
Комментарии: по счету 60/02(авансы выданные) высчитывается НДС с предоплаты, также и по 76 счету. В соответствии с ПБУ если счет 60/02 сумма 10000 рублей и 60/01 5000 рублей, то не находим сальдо по счету 60 и не записываем один общий сальдо в баланс, ПБУ это не разрешается т.е 60/02 будет в дебиторской задолженности 10000 рублей и 60/01-будет в кредиторской задолженности в пассиве 5000 рублей.(т.е зачет дебиторской и кредиторской задолженности не делаем).(На счете 60 будет развернутое сальдо дт сальдо 10000 Кт сальдо 5000)
По 76 если есть авансы выданные, 68 если есть дебиторская задолженность.
ВНИМАНИЕ:
-Если у Вас есть сальдо по счету 76/АВ (НДС по авансам предоплатам полученных) то его нужно вычесть со строки Дебиторская задолженность.(Раздел 2)
-Есть письмо минфина о том что 60-02 по предоплатам выданным поставщикам на приобретение Основных средств не нужно включать в «Дебиторскую задолжность» строку а нужно в «прочие внеоборотные активы» вам решать как поступить.
Статья 1240 «Финансовые вложения»
Формула = Дебетовое сальдо по счету 58(финансовые вложения в части краткосрочных)+55/депозиты(специальные счета в банках в части краткосрочных)=73/Выданные займы работникам (в части краткосрочных)
Статья 1250 «Денежные средства»
Формула=50 счет сальдо(касса)+51 счет сальдо(расчетный счет)+55 счет (кроме депозитов)+57(переводы в пути).
Статья 1260 «Прочие оборотные активы»
Формула =Остаток по счету 94+76/НДС (НДС начисленный при отгрузке товаров, когда парво собственности на товар переход в особым порядке допустим после оплаты пока как выручка не определена)
Статья Итог по разделу 2 оборотные активы
Суммируем все статьи по разделу 2
БАЛАНС (По другому
называется валюта баланса)
суммируем итог раздела 1+Итог раздела 2
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Собственные акции, выкупленные у акционеров –по этой строке акционерные общества отражают стоимость своих акций, выкупленных у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования.
Хозяйственные общества или товарищества могут отражать по этой строке доли участников, приобретенных самим обществом или товариществом для передачи другим участникам или третьим лицам.
Собственные доли, перешедшие к обществу в отчетном году, по которым участнику должна быть выплачена их действительная стоимость по данным бухгалтерской отчетности за отчетный год, учитываются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости.
ПАССИВ
Пассив Баланса состоит из следующих разделов:
- Капитал
- Долгосрочные обязательства
- Краткосрочные обязательства
РАЗДЕЛ 3 КАПИТАЛ
Статья 1310 «Уставный капитал»
Формула = Кредитовое сальдо по счету 80 Уставный капитал»
Статья 1320 «Собственные акции»
Формула Дебетовое сальдо по счету 81.(статья отражается в скобках)
Статья 1340 «Переоценка внеоборотных активов»
Формула- Берем сальдо по счету 83 в части переоценки нематериальных активов и основных средств.
Статья 1350 «Добавочный капитал»
Формула = Берем сальдо по счету 83, кроме переоценки основных и нематериальных актив
Статья 1360 «Резервный капитал»
Формула = Берем сальдо по счету 82 «Резервный капитал» кредитовый.
Статья 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Формула = Берем сальдо по кредиту счету 99(прибыли и убытки, если сальдо по дебиту то ставим перед суммой минус)+Берем сальдо по счету 84(Нераспределенная прибыль, если сальдо по дебиту то ставим перед суммой минус). Если сумма получиться с минусом (убыток) то сумму записываем в скобках. И когда будем расчитовать итог по разделу 3 эту сумму вычитаем.
Статья 1300 «Итого по разделу 3»
Формула = Уставный капитал -Собственные акции +Переоценка внеоборотных активов добавочный капитал + Резервный капитал + Нераспределенная прибыль(если в скобках с минусом то вычитаем)
РАЗДЕЛ 4 Долгосрочные обязательства
Статья 1410 «Заемные средства»
Формула = Кредитовое сальдо по счету 67 «Долгосрочные кредиты и займы»(в части более 12 месяцев погашения)
Статья 1430 «Оценочные обязательства»
Формула = Кредитовое сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов»(в части более 12 месяцев с отчетной даты)
Статья 1450 «Прочие обязательства»
Формула = Сальдо по счету 86 (целевое финансирование в части долгосрочных)+60,62,68,69 (в части погашения более 12 месяцев) .
ИТОГ по разделу 4
Суммируем все статьи по разделу 4.
Раздел III Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Уставный капитал (УК) – это величина взносов учредителей в первоначальное развитие предприятия. Минимальный размер уставного капитала определен законом для каждой организационно-правовой формы. Максимальный размер не ограничен и определяется учредителями фирмы. Размер УК должен быть зафиксирован в учредительных документах, любое его изменение должно быть зарегистрировано в налоговом органе.
В строке “Уставный капитал” всегда отражается величина уставного капитала, зарегистрированная в учредительных документах. Неважно, оплатили учредители его или нет, их задолженность по УК будет отражаться в балансе отдельно.
Первая проводка, которую делает бухгалтер в только что открывшейся фирме –отражение величины уставного капитала.
Уставный фонд – это сумма средств, выделяемых безвозмездно государством для государственных и муниципальных организаций в целях обеспечения его деятельности. В отличие от уставного капитала уставный фонд неделим, его единственный собственник – государство.
Рассмотрим пошагово, как в 1С : Бухгалтерии сделать балансовый отчет
Одним из главных отчетов среди бухгалтерской отчетности компании является ее баланс (баланс в 1С). Он показывает финансовое и имущественное положение дел в компании на отчетную дату в денежном измерении.
Бухгалтерский баланс содержит информацию об активах, обязательствах и собственном капитале. Баланс относится к регламентированной отчетности, то есть она используется как самой компанией, так и формируется для контролирующих органов по месту государственной регистрации организации: налоговая инспекция и орган государственной статистики.
Бухгалтерский баланс
Составление годового бухгалтерского отчета является завершающим этапом всего учетного процесса для организации в календарном году. Для обеспечения точности и полноты информации, включаемой в отчетные формы, необходима предварительная работа, заключающаяся в тщательной сверке данных синтетического и аналитического учета. Помимо того, необходимо по завершении годового цикла бухучета осуществить заключительные годовые записи, а также подсчет итогов и сальдо по счетам.
Бухгалтерский баланс является одной из форм бухгалтерской отчетности, порядок составления и представления которой утвержден нормативными документами. Он представляет собой свод в табличной форме данных о стоимости имущества, а также обязательствах организации.
По бухгалтерскому балансу можно оценить финансовое состояние организации, узнать, каким имуществом она обладает, а также то, сколько имеет долгов.
Структура бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс отражает имущество, капитал и обязательства организации в денежном выражении на определенную дату.
Составными частями данного документа являются:
- актив (отражает имущество по видам и группам);
- пассив (отражает собственный капитал и обязательства организации).
Актив и пассив всегда должны быть равны, именно в связи с этим данная форма отчетности называется балансом.
Актив
Включает 2 раздела:
- внеоборотные активы (это активы, используемые более одного года: оборудование, здания, долгосрочные вложения и т.д.);
- оборотные активы (это активы, используемые менее одного года: сырье, материалы, денежные средства и т.д.).
Считается, что оборотные активы более ликвидны, нежели внеоборотные. Другими словами, они быстрее могут быть обращены в деньги.
Пассив
В отличие от актива баланса, показывающего то, каким имуществом владеет организация, в пассиве раскрываются источники формирования данного имущества.
Включает 3 раздела:
- капитал и резервы (это собственные средства владельцев организации);
- долгосрочные обязательства (это займы, кредиты и другая задолженность, имеющая срок погашения более одного года);
- краткосрочные обязательства (это текущая задолженность перед поставщиками, работниками и др. – долги, которые подлежат выплате в течение одного года).
Зачем и кому необходим бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс является финансовым лицом организации. Благодаря нему те лица, которые уже имеют взаимоотношения с организацией либо планируют сотрудничество с ней, могут оценить финансовое положение данной организации.
Бухгалтерский баланс изучается банками для оценки кредитоспособности заемщика, а также сдается в налоговые и статистические органы. Кроме этого, документ представляется акционерам в качестве финансового показателя работы, проделанной руководством.
Обычно бухгалтерский баланс анализируется вкупе с еще одной формой бухгалтерской отчетности – отчетом о прибылях и убытках. Таким образом, выявляются все основные коэффициенты, которые характеризуют финансовое «здоровье» организации.
Три возможных состояния организации:
- нейтральное (нет прибыли, но нет и убытка);
- есть прибыль (накопления внутри организации);
- есть убыток (нет средств для погашения обязательств, лежащих на организации).
Виды балансов
Существуют разные признаки, по которым подразделяются бухгалтерские балансы, к примеру по: времени (вступительные, начальные, промежуточные, заключительные, ликвидационные); полноте сведений (общие, частные). Вступительный. Такой документ составляют в случае возникновения организации, утверждения фирмы, АО и др. Начальный. Данный документ составляют каждый год для того, чтобы выяснить имущественное положение организации после ее годовой работы, а также определить качественный состав имущества. Составленный в конце отчетного года начальный баланс является конечным по отношению к истекшему году и начальным – к наступающему году. Промежуточный. Этот вид баланса, называемый также проверочным, составляют ежеквартально, а в конце финансового года возможна его корректировка. Заключительный. Такой документ, называемый также ликвидационным, составляют в случае прекращения деятельности организации. Составляется он особой ликвидационной комиссией. Общий. Содержит сведения об имуществе, правах, а также обязательствах в целом всей организации. Частный. В него включены сведения об имуществе, правах, обязательствах отдельной части организации.
Мы рады предложить свои бухгалтерские услуги, включая услуги по составлению бухгалтерского баланса. Обращайтесь!
Прочие операции для баланса в 1С 8.2
Кроме того, что бухгалтерский баланс в программе 1с можно сформировать и распечатать с ним делают и прочие операции, например:
- Повторно его использовать. Он будет находиться в разделе «1С — Отчетность». Открыть раздел можно с помощью команд Отчеты — 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты. Можно заново открывать документ, при необходимости вносить в него изменения;
Фото № 11. Меню корректировки баланса:
Меню корректировки баланса
Проверить отчет. Необходимо выбрать «Проверка» — «Проверить выгрузку». 1С показывает существующие ошибки для дальнейшего исправления;
- После исправления ошибок, баланс можно выгрузить на любой внешний носитель, отправить в ФНС.
Кроме баланса, в 1С такие операции можно делать и с другими регламентированными отчетами.Нажав левой клавишей на подпункт «Регламентированные отчеты», откроется окно, как показано ниже.
Здесь надо выбрать организацию, в данном примере – Торговый дом «Комплексный ООО» и период составления отчетности, в примере 1 квартал 2021 г. Затем нажимают на кнопку «Создать» — откроется окно «Виды отчетов»;В открывшемся окне «Виды отчетов» во вкладке «Все» раздел «По категориям» выбирают пункт «Бухгалтерская отчетность», для этого нажимают на «+». На экране появится список бухгалтерской отчетности. В этом перечне находят пункт «Бухгалтерская отчетность с 2011 года» и нажимают на кнопку «Выбрать»;
