Новые КБК с 23 апреля 2021 года: таблица с изменениями

Минфин России издал Приказ Минфина от 28.02.2018 № 35н. Он официально опубликован 23 апреля 2021 года. Это приказ меняет КБК для пеней и штрафов по страховым взносам. Также введены новые КБК для платежей за пользование природными ресурсами.По заключению Минюста России данный документ в государственной регистрации не нуждается – Письмо Минюста России от 19.04.2018 N 01/53268-ЮЛ. Поэтому, по всей видимости, новые КБК нужно принимать во внимание уже с 23 апреля 2021 года. Мы подготовили небольшой обзор об изменениях и таблицу с новыми кодами.

Страховые взносы

Приказ Минфина № 35н ввел новые КБК для пеней и штрафов по страховым взносам в ПФР. Речь идет о пенях (штрафах) по взносам по дополнительному тарифу, зависящему и не зависящему от результатов специальной оценки условий труда.

Приказ Минфина от 28.02.2018 № 35н отменил деление пеней и штрафов по дополнительным страховым взносам по расчетным периодам и ввел зависимость от результатов спецоценки. Раньше КБК для этих платежей зависели от периода, за который их перечисляли – до 2021 года или после. Теперь разные КБК установлены, если дополнительный тариф зависит (не зависит) от результатов спецоценки.

Также есть новости для ИП, которые перечисляют фиксированные страховые взносы «за себя». Сначала планировалось ввести новый код для фиксированных взносов ИП, но в итоговом документе его не оказалось. А значит перечислять взносы за себя ИП должны по прежнему коду (182 1 0210 160). Применяйте его при уплате взносов независимо от размера доходов (больше или меньше 300 000 руб.). Также см. «Отмена КБК для страховых взносов с доходов, превышающих 300 000 рублей.»

Новые коды для ИП

Предприниматели, использующие наемный труд, платят взносы по прежним кодам. Изменения касаются только ИП без сотрудников и ориентированы только на перечисление санкционных платежей по стандартным взносам на ОПС и с доходов свыше трехсоттысячного лимита. Срок их уплаты – 2 июля 2021г. Если до 23 апреля эти суммы еще не были перечислены в бюджет, то заплатить их нужно по обновленному КБК.

Новым он назван условно. Просто отменен специальный код на зачисление 1%-ного взноса, введенный Приказом Минфина № 255н от 27.12.2017г. Подразумевалось, что стандартные взносы платятся по одному коду, а повышенные, по доптарифу, по другому. Но, нововведения от 23 апреля аннулировали такое разделение. Теперь и базовый и повышающий (1% свыше лимита в 300 000 руб.) платится на один и тот же КБК — 182 1 0210 160. На этот же код зачисляются суммы перерасчетов, недоимок, задолженности.

Сравнительная таблица с новыми КБК

Далее в таблице мы приводим информацию о новых кодах 2021 года, которые введены комментируемым приказом. Для удобства – приводим сравнение с КБК 2021 года.

Читать также

13.07.2018

Неправильно указан КБК – что делать?

Указание старых кодов бюджетной классификации при правильном заполнении остальных реквизитов серьезных последствий не несет. Главное, правильно указать счет Федерального казначейства и банка получателя. При обнаружении не верного КБК в уже проведенном платежном поручении необходимо подать заявление об уточнении в ФНС. После его регистрации налоговая его проверяет и сторнирует начисление пеней. Уточнению не подлежат уже учтенные и занесенные на лицевой счет взносы.

Похожие статьи

• Используемый для фиксированных платежей в ПФР КБК
• Налог на имущество — актуальный КБК для организаций
• КБК по ЕНВД в 2016-2017 году для ИП
• КБК по страховым взносам на 2021 год
• КБК ФФОМС

Как изменились КБК в 2021 году

В 2021 году применяйте новые коды бюджетной классификации. Они поменялись для тех, компаний, которые:

• платят налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2021 г. № 87н);
• перечисляют акцизы (приказ Минфина России от 6 июня 2021 г. № 84н).

Новые КБК с учетом изменений 2021 года смотрите в таблице ниже.

Новые КБК 2021 для налога на прибыль (доходы от облигаций)

В платежных поручениях на уплату акцизов в поле 104 следует ставить такие коды:

• 18210302360010000110 – акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации;
• 18210302370010000110 – акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации;
• 18210302380010000110 – акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.

КБК по взносам ИП на ОПФ «за себя»

КБК 000 110 160 для взносов на ОПС в фиксированном размере (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) теперь стал единым. То есть используется как для постоянной, так и для переменной части взносов. При этом отменяется КБК, ныне действующий для уплаты взносов в сумме 1% от сверхлимитного дохода ИП.

Напомним, что раньше предприниматели и прочие «частники» (например, адвокаты) должны были уплачивать пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, не позднее 1 апреля следующего года. Однако начиная с отчетности за 2021 год, эту часть взносов нужно платить не позднее 1 июля (новая редакция п. 2 ст. 432 НК РФ). Поскольку в 2021 году 1 июля 2021 года приходится на воскресенье, то крайний срок уплаты взносов с суммы превышения за 2017 год – 02.07.2018.

P.S.

Если при заполнении налогового платежного поручения будет неправильно указан только КБК (при верном указании номера счета Федерального казначейства и банка получателя), то слишком неблагоприятных последствий для налогоплательщика не наступит. В случае отнесения такого платежа к разряду «невыясненных» нужно будет подать заявление об уточнении платежа. Налоговый орган, в свою очередь, обязан это заявление принять и произвести уточнение. В том числе провести сторнирование пеней, если таковые были начислены (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Эти правила применимы и в отношении страховых взносов (п. 9 ст. 45 НК РФ) с той лишь особенностью, что уточнению не подлежат суммы в части взносов на ОПС, если ПФР уже учел данную сумму на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица.

Что случилось?

Минфин России утвердил приказ от 28.02.2018 N 35н, который содержит 21 новый КБК, по которым в бюджет зачисляются пени, штрафы и проценты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, рассчитываемым по дополнительным тарифам. Кроме того, документ содержит несколько уточнений и отмену КБК, который применяют ИП при перечислении страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных с дохода, полученного сверх 300 тыс. рублей. Еще 4 КБК предназначены для перечисления пени и штрафов по дополнительным взносам на травматизм для организаций с вредными условиями труда. Документ уже зарегистрирован Минюстом и вступил в силу 23 апреля 2021 года. Поэтому предприниматели и работодатели дожны использовать новые КБК в платежных поручениях.

КБК по УСН на 2021 год

У минимального налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» больше нет отдельного кода бюджетной классификации. Его нужно платить по КБК обычного налога. Так решили в Минфине России (приказ от 20 июня 2021 г. № 90н).

КБК по УСН различаются в зависимости от объекта налогообложения. Для объекта «доходы» действуют одни коды, для объекта «доходы минус расходы» – другие. Кроме того, различаются КБК и в зависимости от назначения платежа. Если это основной платеж, код один. Если пени – другой, для штрафов – третий. Все КБК при УСН в 2021 году смотрите в таблице ниже.

КБК на УСН – 2021 (доходы)

КБК на УСН – 2021 (доходы минус расходы)

Какие именно КБК изменились?

В первую очередь, чиновники изменили КБК, которые применяются для перечисления в федеральный бюджет пеней, штрафов и процентов по страховым пенсионным взносам, уплачиваемым по дополнительным тарифам. Все поправки в отношении страховых взносов по доптарифу за работников, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, на выплату страховой пенсии выглядят так:

Коды, которые сейчас относятся к суммам, начисленным за период до 1 января 2021 года, страхователи продолжат использовать в случаях, когда тариф зависит от результатов спецоценки условий труда. Коды, относящиеся к периоду после 1 января 2021 года, будут применятся к платежам в случаях, когда тариф не зависит от результатов спецоценки.

Кроме того, чиновники изменили КБК для уплаты пеней, процентов и штрафов по страховым взносам по доптарифу за других работников, имеющих право на досрочную пенсию, на выплату страховой пенсии. Новые КБК выглядят так:

Также новшества в КБК затронули ИП, которые не выплачивают зарплату или иные вознаграждения физлицам. До сих пор для перечисления ИП пенсионных взносов за себя использовали два разных КБК:

1. Фиксированные взносы с дохода, не превышающего 300 тыс.рублей в год.
2. Дополнительные взносы 1% с суммы превышения дохода 300 тыс. рублей в год.

Минфин оставил ИП только один КБК:

000 1 0210 160 — для перечисления всех страховых пенсионных взносов в фиксированном размере (сам платеж, в том числе недоимка, за периоды начиная с 1 января 2021 года).

Второй КБК упразднен, и с 23 апреля 2021 года ИП не должны его применять.

Новые КБК (коды бюджетной классификации) на 2021 год, таблица, изменения

Неправильные КБК в платежках при перечислении налогов и взносов приводят к недоимке. Конечно, реквизит в поле 104 можно уточнить. Но на это нужно время. Ведь необходимо составить заявление и сдать его в инспекцию. Поэтому проще заранее проверить КБК не только в платежках, но и в расчетах и декларациях.
Правильно заполнить КБК в платежных поручениях и отчетности поможет эта статья. В ней – все КБК 2021 (коды бюджетной классификации) на 2021 год. Просто выбирайте нужный налог и наиболее подходящий код. Все КБК мы привели уже с учетом изменений 2018 года. Ведь коды бюджетной классификации поменялись.

КБК транспортного налога в 2021 году для юридических лиц

В поле 104 платежного поручения приводите специальные коды бюджетной классификации, когда будете перечислять транспортный налог. Все КБК на транспортный налог в 2021 году – в таблице ниже.

КБК – транспортный налог 2021 для физических и юридических лиц