Новая форма декларации по налогу на имущество за 2021 год. Что учесть и как заполнить

Часто индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям приходится решать вопрос оформления нулевой декларации на отсутствующее у них имущество. Они не могут понять, что будет, если они не подадут такую декларацию. Ведь, если у них нет в собственности имущества, то и незачем отчитываться в налоговой. Вопрос, надо ли сдавать нулевую декларацию по налогу на отсутствующее имущество требует тщательного разбора, иначе можно заработать штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности. Помогут в этом опытные юристы, специализирующиеся по налоговому праву и хорошо разбирающиеся во всех отчетных процедурах при общении субъектов экономической деятельности с налоговой.

Нужно ли подавать

Законом утверждена обязательность подачи деклараций по имуществу для частных предпринимателей. В данную бумагу вносятся данные как о приобретенных объектах, так и о тех, которые давно находятся в собственности.

Если же как таковое имущество отсутствует, то плановой подачи декларации не может быть. Данный документ подают в налоговую службу только при приобретении в собственности какого-либо движимого или недвижимого объекта. После его покупки следует оформить декларацию и отнести в ИФНС. При этом конкретные сроки отсутствуют.

При покупке транспортного средства, следует пройти регистрацию в ГИБДД. Только после этого на руках у предпринимателя будут необходимые отметки, которые будут внесены в декларацию для налоговой инспекции.

Приобретенный земельный участок также подлежит постановке на учет. Для начала подается пакет документов в государственную регистрационную службу. Там владелец получает расписку о том, что организация получила необходимую документацию. Далее следует внести все сведения о земле в декларацию и передать документ в налоговую.

Учет имущества в виде ОС.

Согласно правилам бухгалтерского учета основными средствами признаются активы, соответствующие критериям, приведенным в п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»[1]. Однако, если стоимость таких активов составляет не более 40 000 руб., они могут быть включены в состав МПЗ (если это предусмотрено учетной политикой по бухгалтерскому учету – п. 5 ПБУ 6/01).

В целях налогообложения амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Данное правило организация не может изменить положением своей учетной политики и установить более низкий стоимостный порог для признания имущества амортизируемым. «Малоценные» объекты в целях налогообложения списываются в составе материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В целях сближения данных налогового и бухгалтерского учета списание может происходить равномерно, и именно это решение закрепляется в учетной политике для целей налогообложения.

В пункте 4 ст. 374 НК РФ перечислено имущество, которое не признается объектом налогообложения. В этом списке земельные участки, ядерные установки, ледоколы, космические установки, а также объекты ОС, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы[2].

Следовательно, если на балансе организации числятся ОС (движимые и (или) недвижимые), названные в составе объектов налогообложения, она признается плательщиком налога на имущество и обязана представлять декларацию (налоговый расчет по авансовым платежам) по данному налогу.

Тот факт, что согласно п. 25 ст. 381 НК РФ в 2021 году действует режим льготного налогообложения в отношении движимых объектов ОС (независимо от их амортизационной группы), принятых на баланс с 1 января 2013 года, не означает, что такие объекты автоматически исключаются из состава объектов налогообложения.

Исключение из состава объектов налогообложения и предоставление льготы не одно и то же. Это разные механизмы регулирования налоговой нагрузки, предусмотренные различными статьями Налогового кодекса. Так, в силу ст. 381.1 НК РФ с 1 января 2021 года налоговая льгота, установленная п. 25 ст. 381 НК РФ, будет применяться налогоплательщиками по усмотрению субъектов РФ.

Что важно учесть

Роль и требования к данным

В связи с изменениями Налогового кодекса в 2015 году, нулевую декларацию должны подавать все. При этом отсутствие доходов не имеет значения. Сдают декларацию в тех случаях, когда предприниматель не работал и не получил доход, или же работал, но уровень дохода был низким — без получения прибыли.

Нулевой декларацией для физических лиц следует считать ту, в которой указывается продажа имущества, но его цена была такой же, как и при покупке. Заполнять документ в таком случае нужно, а вот доход в нем будет значиться нулевой.

Для индивидуальных предпринимателей нулевая декларация по налогу на имущество за 2021 год будет свидетельствовать о том, что хоть прибыли за указанный период бизнесмен и не получил, но продолжает осуществлять свою деятельность.

Выделяют несколько категорий бизнеса, в котором возможна подача такой декларации:

деятельность, привязанная к сезону — отталкивается от климатических и погодных условий;
во время отчетного периода предприниматель работал по найму в другом учреждении;
не производилось начисление заработной платы. Этот случай возможен на старте деятельности;
если работа предприятия была остановлена.

Среди требуемых к предоставлению данных следует выделить:

ФИО того, кто совершает уплату налога;
понадобятся коды физлица, удостоверяющие личность, отвечающие за налоговый период, ОКАТО.
паспортные и регистрационные сведения;
тип корректировки.

Стоит отметить, что большая часть документа и его граф будут пустыми.

Главные положения

В декларации следует указывать те активы, которые облагаются имущественным среднегодовым налогом и недвижимость с кадастровой стоимостью.

При заполнении документа стоит воспользоваться такими подсказками:

Льготные объекты следует отделить от прочих	Движимые амортизационные объекты относятся к льготным, поэтому нельзя просто внести стоимость имущества без учета льготного. Данный показатель следует вписать в 3 графу второго раздела. И в 130 строке нужно будет указать необходимый код по льготе.
Активы двух групп отражаются в документе	Согласно письму ФНС от 7 августа 2015 года №БС-4-11/13906, в строке 270 должны быть данные о стоимости средств из первой и второй групп по амортизации. При этом в расчет налога эти цифры не входят.
Третий раздел заполняется по каждому из объектов	В этом разделе указываются сведения по объектам кадастровой стоимости. Даже если имущество отсутствует, следует заполнить ИНН, КПП и проставить порядковый номер страницы. В оставшихся графах ставят прочерки. При этом если на балансе учреждения есть имущество, для каждого из объектов следует заполнить отдельный лист.

Условия, сроки и ответственность

При заполнении декларации, следует учитывать условия, прописанные законодательством:

Все цены в документе следует указывать в рублях. Нецелые значения следует округлять до рублей.
Нумерация должна быть сквозной, ее следует разместить на всех страницах, начиная с титульного листа. Для цифр в декларации присутствуют специальные поля. Начинать нумерацию нужно со значения 001.
Помарки и ошибки исправлять нельзя — следует заново заполнить лист.
Недопустимо использовать двустороннюю печать.
Заполняют декларацию при помощи чернил трех цветов — синего, черного и фиолетового.
Все данные вносятся исключительно в отведенных для них поля.
Текстовые данные указываются заглавными печатными буквами.
Если данные в поле отсутствуют, необходимо проставить там прочерк.

Все плательщики налогов в стране предоставляют необходимую информацию налоговикам в соответствии с установленными ФНС сроками и по указанным периодам.

Стандартными считаются такие сроки:

до 28 числа — отсчитывать следует с того момента, как закончился отчетный срок;
за прошлый период следует предоставить данные до 28 марта;
в случае совпадения крайнего срока с выходным или праздничным, можно подать документы как заранее, так и на следующий за выходным днем.

В случае срыва сроков передачи налоговой декларации в ФНС, следует ожидать штрафов и пеней.

В Налоговом кодексе РФ в статье 119, пункте 1 указано, что за непредставление налоговой отчетности предусмотрен административный штраф. Его размер зависит от той суммы налога, которую следовало заплатить. Обычно этот показатель составляет 5 процентов от суммы.

Стоит учесть, что существуют максимальный и минимальный размер штрафа. На сегодняшний день штраф не может быть меньше 100 рублей и больше 1000. Максимальный сбор не будет превышать 30% за отчетный срок.

Объекты деятельности

Согласно Федеральному закону от 30 октября 2009 года №242-ФЗ, уплачивать имущественный налог должны только те организации, у которых есть объекты, подлежащие налогообложению. Такие указаны в Налоговом кодексе в пункте 1 статьи 373. Данное изменение вступило в силу еще 1 января 2010 года.

К такому имуществу могут быть причислены объекты, стоящие на балансе учреждения как основные средства компании:

движимые и недвижимые;
полученные в аренду или в постоянное использование;
переданные на основании доверенности;
присовокупленные к совместной предпринимательской деятельности.

Что касается льгот, то они могут применяться ко всем объектам, которые находятся в собственности предприятия. Но вот от заполнения налоговой декларации они не освобождены и должны подавать все расчеты. Поскольку данное имущество имеет место быть и должно подчиняться общим порядкам.

Как заполнить отчет

Вот пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество 2021 года:

Шаг 1. Заполняем Титульный лист.

ИНН и КПП заполняются в соответствии с регистрационными документами. Код налогового периода для отчета за 2021 года имеет значение «34». Если в ИФНС отчитывается ликвидированное или реорганизованное предприятие, то проставляется значение «50». Код по месту нахождения имеет значение «214». Затем заполняются наименование налогоплательщика в соответствии с уставом, контактный телефон и Ф.И.О. ответственного лица — руководителя и дата предоставления формы в инспекцию. Титульный лист заверяется подписью руководителя и печатью учреждения.

Шаг 2. Заполняем Раздел 1.

Здесь указывается ОКТМО налогоплательщика, исчисленная сумма взноса и код бюджетной классификации, по которому и направляется платеж.

Шаг 3. Заполняем Раздел 2.

Этот блок служит для отражения расчетных сведений — среднегодовой стоимости всех имущественных объектов за отчетный период. Данные перечисляются за каждый месяц календарного года.

В строке 150 приводится суммарный результат по среднегодовой стоимости.

В строке 160 указывается код налоговой льготы при наличии.

Строка 190 предназначена для отражения общей налоговой базы, а строка 210 иллюстрирует действующую в регионе ставку по имущественным взносам.

В поле 220 вносится итоговая исчисленная сумма, а в 230 — уплаченные ранее авансовые платежи.

Обновленный пример заполнения декларации по налогу на имущество организаций предусматривают вносить в ячейку 270 значение остаточной стоимости ОС по состоянию на 31.12.2019 (на последнюю дату конкретного отчетного периода).

Шаг 4. Заполняем Раздел 2.1.

Это новый раздел, который заполняется внимательно и в строгом соответствии с разъяснениями ИФНС (Письмо № БС-4-21/[email protected] от 14.03.2018). Здесь вносятся сведения о каждом имущественном объекте, подлежащем налогообложению по среднегодовой стоимости.

В поле 010 прописывается кадастровый номер, в 020 — условный номер, если такой имеется у фонда.

В строке 030 отражается инвентарный номер актива в случае отсутствия кадастровой или условной номенклатуры.

В строке 040 записывают 9- или 12-значный код ОКОФ для конкретного объекта имущества.

В поле 050 отражается остаточная стоимость актива на 31.12 отчетного года. Информация вводится для каждого фонда отдельно, следовательно, если у организации есть несколько активов с кадастровыми или условными номерами, то строки с 010 по 050 раздела 2.1 заполняются для каждого такого имущества. Остаточная стоимость на конец периода определяется для каждой позиции отдельно путем исчисления доли в суммарном значении каждого актива в инвентарной карточке. Рассчитанная доля фонда умножается на итоговую остаточную стоимость по всем учтенным средствам.

Шаг 5. Заполняем Раздел 3.

Блок предназначен для исчисления имущественного взноса по кадастровой стоимости.

В строке 001 вносится код вида имущества (Приложение 5 Порядка). Затем прописывается ОКТМО и сам кадастровый номер недвижимости.

В строке 020 отражается кадастровая стоимость недвижимого фонда, она же — налоговая база из строки 060.

В поле 080 вносится ставка налога, а в поле 100 — рассчитанное значение взноса, подлежащего уплате в бюджет.

Чтобы сдать отчет, понадобится:

распечатать и подписать у руководителя в случае представления в ИФНС бланка на бумажном носителе;
подписать электронной цифровой подписью и передать в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи для электронной отчетности;
получить подтверждение (извещение) о том, что регистр принять инспектором.

Заполнение и подача нулевой декларации по налогу на имущество за 2021 год

ИП и юр. лица, которые используют упрощенную систему налогообложения должны заполнять только три листа документа.

На первом следует указать такие данные:

, код налоговой инспекции;
ФИО предпринимателя или название организации;
, сведения о директоре компании;
дата и подпись.

На втором листе размещают данные об имущественном объекте, ОКАТО и информацию по доходам и расходам.

Последняя страница должна отражать налоговую ставку. Остальные ячейки не заполняются — в них ставят прочерки.

Если же предприятие работает по схеме ОСНО, то нулевую декларацию следует подавать посредством интернета. Для этого потребуется установить специальное программное обеспечение и обзавестись .

Подробный алгоритм

Первое, что необходимо сделать — внести данные в титульный лист. Там указывают сведения об учреждении и декларации. После этого заполнение осуществляется в обратном порядке. Сначала следует оформить третий раздел, потом второй и в заключение — первый.

Третий раздел следует заполнять в отношении каждого имущественного объекта. При этом налог на него рассчитывают по кадастровой стоимости. Если такой недвижимости в собственности компании нет, что следует поставить прочерки во всех графах, кроме ИНН и КПП.

В том случае, если объект находился в собственности организации часть отчетного периода, то следует заполнить строку 090. В ней следует указать цифру, полученную в результате соотношения периода владения объектом на полное количество месяцев в году.

Стоит учесть, что месяц, в котором было приобретено или продано имущество будет считаться полным — вне зависимости от даты совершения сделки. К примеру, покупка имущества состоялась 30 сентября. То в соответствующей графе указывается значение 4/12.

Вторых разделов в документе также может быть несколько. Здесь все зависит от того, под каким кодом находится имущество. Бывает, что на одной и той же территории, два здания будут иметь разные коды. В том случае, если один из объектов пользуется льготой по налогу, заполняется еще один лист второго раздела.

Остаточную цену по основным объектам вносят в строку 270 раздела.

Исключение становятся земельные участки и некоторые группы имущества:

которое включено в первую и вторую группы амортизации;
здания, которые подпадают под налогообложение согласно кадастровой стоимости;
объекты, которые находятся на балансе обособленного предприятия.

В случае подачи документации в одну налоговую организацию, строки 270 у ОП и предприятия будут идентичными.

Первый раздел включает в себя шесть групп с графами от 010 до 040. Они предназначены для указания налоговых сумм, которые следует уплатить или же уменьшить. При этом используется классификация по ОКТМО.

Расшифровка кодов строк такова:

Для заполнения строки 030 потребуется сумма налога, полученного из балансовой стоимости и сумма налога по кадастровой стоимости. При этом коды ОКТМО должны быть одинаковыми.

Какое имущество облагается налогом

К объектам налогообложения для российских предприятий относятся объекты недвижимости в собственности, владении, пользовании, распоряжении и полученные по концессии, которые учтены на балансе налогоплательщика (ст. 378, 378.1, 378.2 НК РФ).

Для иностранных компаний налогооблагаемыми объектами будут:

Для зарубежных организаций, имеющих постоянное представительство в РФ, — недвижимость как ОС и недвижимое имущество, полученное по договору концессии.
Для иностранных фирм, не имеющих постоянного представительства в России, — недвижимость, являющаяся собственностью для таких компаний, и недвижимые активы, полученные по концессионному соглашению.

ВАЖНО!

С 2021 года существенно изменился порядок налогового учета и отчетности для имущественных фондов. Теперь движимые имущественные основные средства, земля, ресурсы природопользования и иные активы не являются налогооблагаемыми.

Сложные ситуации

Бывают ситуации, при которых заполнение декларации усложняется.

Чаще всего трудности возникают в трех случаях:

Нет объектов	Если имущество, подлежащее налогообложение отсутствует, то организация автоматически не является плательщиком налогов. Исходя из этого, подавать документацию в налоговую данное предприятие не должно.
Все имущество подлежит льготе	Предоставляемые государством льготы для налогообложения имущества могут распространяться на весь спектр деятельности предприятия. В таких ситуациях организация не уплачивает налог, однако не перестает быть налогоплательщиком. Поэтому заполнять декларацию такое предприятие обязано в соответствии с общим порядком.
Остаточная стоимость равна нулю	Если все имущество, которое облагается налогом является амортизационным и его остаточная цена равняется нулю, то налог к уплате будет отсутствовать. В связи с этим налог будет нулевым, но сам факт налогообложения остается. Исходя из этого, предприятие должно предоставить налоговую декларацию даже по объектам с нулевой остаточной стоимостью.

Стоит помнить, что отсутствие суммы к уплате налога не снимает с налогоплательщика обязанности предоставления отчета в налоговую инспекцию. Ведь обязательства как по объекту, так и по плательщику налога остаются.

Заполнение налоговой декларации на имущество — несложный процесс. Важно определить ситуацию, когда ее можно не подавать и ту, когда сдача отчетности обязательна даже с нулевыми показателями.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2021 мы указали в статье.

Компания обязана подавать декларацию по налогу на имущество

Даже при нулевой остаточной стоимости основных средств компания должна подавать декларацию по налогу на имущество, говорится в ст. 386 НК, согласно которой все налогоплательщики обязаны подавать налоговые декларации по налогу на имущество (письмо ФНС от 08.02.2010 г. № 3-3-05/128), сообщает газета «Учет. Налоги. Право».

При нулевой остаточной стоимости основных средств, которые признаются объектом налогообложения, налоговая база и сумма налога, указывающиеся в декларации, будут равны нулю.

Источник Российский налоговый портал

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 8 февраля 2010 года № 3-3-05/128

О налоге на имущество организаций

Направлено в Межрегиональную инспекцию ФНС Росиии по крупнейшим налогоплательщикам № 6

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения норм налогового законодательства по налогу на имущество организаций и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) (в редакции, действующей до вступления в силу Федерального закона от 30.10.2009 № 242-ФЗ «О внесении изменения в статью 373 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон № 242-ФЗ)) налогоплательщиками налога признавались российские организации.

В силу пункта 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики налога на имущество организаций обязаны представлять в налоговые органы соответствующие налоговые декларации и налоговые расчеты по авансовым платежам по этому налогу. Налогоплательщиками налога на имущество организаций признавались организации, указанные в пункте 1 статьи 373 Кодекса, за исключением организаций, указанных в пункте 1.1 названной статьи. При этом признание организаций налогоплательщиками налога на имущество организаций не ставилось в зависимость от наличия либо отсутствия у них соответствующего объекта налогообложения.

Таким образом, организации, являющиеся налогоплательщиками налога на имущество организаций, были обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по этому налогу в соответствии со статьей 386 Кодекса независимо от того, что имущество этих организаций не признавалось объектом налогообложения на основании статьи 374 Кодекса либо полностью освобождалось от уплаты налога в связи с предоставлением налоговых льгот. Аналогичная позиция содержалась в письме Минфина России от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14, доведенном до налоговых органов письмом ФНС России от 03.04.2008 № ШС-6-3/

В связи с вступлением в силу с 01.01.2010 Закона № 242-ФЗ изменилась редакция статьи 373 Кодекса. С 01.01.2010 налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса.

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Кодекса.

Учитывая изложенное, с 01.01.2010 организации, не имеющие на балансе имущество, признаваемое объектом налогообложения, не являются налогоплательщиками налога на имущество организаций, следовательно, у них отсутствует обязанность по представлению в налоговые органы деклараций (налоговых расчетов по авансовым платежам) по данному налогу.

Налоговая база по налогу на имущество организаций, при определении которой в соответствии со статьей 375 Кодекса учитывается остаточная стоимость основных средств, формируется для целей налогообложения по установленным правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Согласно пункту 29 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденному Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н выбытие объекта основных средств имеет место в случае: продажи; прекращения использования вследствие морального или физического износа; ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации; передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд; передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции; в иных случаях.

Таким образом, до момента выбытия (списания с баланса) основные средства учитываются на балансе организации в качестве основных средств, в том числе и полностью самортизированные основные средства, имеющие нулевую стоимость. Следовательно, у организации сохраняется обязанность по представлению в налоговые органы деклараций (налоговых расчетов по авансовым платежам) по налогу на имущество организаций.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Н. Шульгин

Бумагу, которая указывает, что платежный налог равен нулевой отметке, называют нулевой декларацией. Довольно часто предприниматели не знают, нужно ли сдавать в орган контроля нулевую декларацию по налогу на собственное имущество. Сложности вызывает и самостоятельное заполнение. Поэтому не лишним будет найти эти ответы, а также понять, что может ожидать плательщика, если он не вовремя подаст для проверки документацию по налогу на имущество.

Новый бланк для отчетности за 2021 год

Отчитаться по налогу за имущество организации за 2021 год придется по новой форме. Скорректировали не только бланк декларации, но и правила заполнения и подачи. Изменения утверждены приказом ФНС № КЧ-7-21/[email protected] от 09.12.2020. Документ опубликован 14.01.2021 и вступит в силу через два месяца — с 15.03.2021. Это уже второе изменение отчетной формы со времени ее последней сдачи в марта 2021 года.

Первый раз поправки внесли приказом ФНС России № ЕД-7-21/[email protected] от 28.07.2020, в силу они вступили с 03.11.2020 и совершенно точно применимы к отчетности за 2021 год. Ключевые осенние изменения по сравнению с прежней декларацией по налогу за имущество собрали в таблице.

Раздел декларации	Что изменилось	Как заполнять
Раздел 1	Добавили поле «Признак налогоплательщика»	Проставить: «1» — если организация вправе платить налог позже по постановлению правительства; «2» — если организация вправе платить налог позже по региональному акту; «3» — все остальные юрлица
Разделы 1, 2 и 3	Добавили поле «Признак СЗПК»	Заполняют налогоплательщики, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений
Поле о налоговых льготах	Добавили новые коды льгот. Это необходимо для организаций, которым списали налог на имущество за 2-й квартал

Поправки в статью 386 НК РФ, которые обязали включать в декларацию сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве основных средств, внесены Федеральным законом № 374-ФЗ от 23.11.2020. В связи с ними в форму добавили новый раздел 4, в котором юрлица будут указывать среднегодовую стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе.

Дополнительно уточнен порядок применения кодов «2010501» и «2010505», предназначенных для идентификации субъектов МСП из пострадавших отраслей экономики, для которых установлены особые сроки и правила уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды 2021 года. Все новые изменения обязательны при отчетности за 2021 год.

Когда нужно сдавать декларацию

Согласно поправке, которая предусмотрена в действующем законодательстве страны, нулевую декларацию по налогу на имущество должны сдавать все плательщики без исключения. Нужно отправлять отчетный документ, вне зависимости от того, приходила ли прибыль в отчетном периоде или была нулевой. То есть если предприниматель работает по системе ОСН, ему в любом случае нужно сдавать декларацию по налогу на имущество, даже если рабочий период принес нулевую прибыль. Ее же возможно получить в таких ситуациях:

если предпринимательская деятельность не ведется в определенный период, поэтому физическое лицо не может получить доход;
если рабочий процесс осуществляется, но не на должном уровне, в итоге доход не приходит, а значит, получается нулевым.

Порядок заполнения

Декларация включает в себя:

титульный лист;

раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;

раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;

раздел 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость».

Важная деталь: в декларации, которую организация сдает по своему местонахождению, не нужно дублировать данные, отраженные в декларациях, которые организация сдает:

по местонахождению обособленных подразделений, которые выделены на отдельный баланс;

по местонахождению территориально удаленных объектов недвижимости.

Ситуация: какие разделы нужно заполнить в декларациях по налогу на имущество, если организация подает две декларации: по своему местонахождению и по местонахождению территориально удаленного имущества, налоговой базой для которого является кадастровая стоимость?

Заполните отдельно две декларации: одну для организации, другую для удаленного имущества. В каждом отчете укажите только ту сумму налога, которую нужно заплатить по местонахождению того или другого.

Поясним. Налог по территориально удаленному объекту недвижимости организация обязана уплатить в бюджет того региона, где зарегистрирован этот объект (ст. 385 НК РФ). По остальному имуществу, которое числится на балансе, налог нужно перечислить в бюджет по местонахождению самой организации (п. 2 ст. 383 НК РФ).

ОКТМО в каждой декларации будет разный. В одной поставьте код муниципального образования, подведомственного инспекции, в которой организация состоит на учете по своему местонахождению. А в другой – по местонахождению территориально удаленного имущества. Это следует из положений пунктов 1.3, 1.6 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Как заполнить декларацию по местонахождению организации

В такой декларации отразите данные по всему имуществу, которое числится на балансе организации, но без учета территориально удаленного объекта недвижимости. В налоговую инспекцию подайте в следующем составе:

титульный лист;

раздел 1;

раздел 2. По строке 270 отразите остаточную стоимость всех основных средств по состоянию на 31 декабря (с учетом территориально удаленного объекта недвижимости);

раздел 3. Так как данных для заполнения этого раздела нет, то во всех ячейках проставьте прочерки (п. 2.3 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895).

Как заполнить декларацию по местонахождению территориально удаленного имущества

В этом отчете отразите данные об удаленном объекте. То есть без учета остального имущества, которое числится на балансе организации. В налоговую инспекцию подайте декларацию в составе:

титульный лист;

раздел 1;

раздел 2. Во всех ячейках, кроме строки 270, проставьте прочерки. И только по строке 270 отразите остаточную стоимость всех основных средств по состоянию на 31 декабря (п. 2.3 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895);

раздел 3.

Как нужно оформлять нулевую декларацию по налогу на имущество

Если за период отчетности предпринимательская деятельность не осуществлялась, то декларация по налогу на имущество оформляется по другой системе. В документе должны быть следующие разделы:

первый титульный лист, который оформляется по общим правилам, образец заполнения можно увидеть в налоговых органах;
первая часть документа отображает КБК и ОКАТО. Так как числовой прибыли не поступило, то в этих разделах необходимо поставить прочерки;
вторая часть документа также указывает на числовые показатели доходов. Вследствие того, что прибыль не была получена, в этих местах ставят прочерки.

Может случиться так, что в процессе деятельности имели место как доходы, так и расходы, однако прибыль все же оказалась нулевой. В таком случае нужно сдавать декларацию, оформленную по стандартному образцу, и вносить в документ все показатели рабочего процесса. Нулевую декларацию можно назвать весьма простым документом, ведь незаполненными в ней будут лишь два подпункта, которые отображают сумму налогового платежа и основную базу для оплаты, предоставление остальной информации должно быть в полном объеме отображено в документации по налогу на имущество.

Общие требования к заполнению

В каждой строке по соответствующей графе декларации указывайте только один показатель. Если данных для заполнения показателя нет, то во всех ячейках проставьте прочерки. Например, вот так:

Все значения стоимостных показателей декларации указывают в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до полного рубля.

Текстовые показатели в ячейках заполняйте слева направо заглавными буквами. Целые числовые показатели также заполняйте слева направо, при этом в последних незаполненных ячейках ставьте прочерк:

В декларации не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Об этом всем сказано в пунктах 1.1, 2.3–2.8 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

В какой срок нужно сдавать декларацию по налогу на имущество

Согласно законодательству страны, все налогоплательщики в обязательном порядке должны сдавать в орган контроля декларацию по налогу на имущество к концу отчетного периода, который указал налоговый орган. Общие правила сдачи документации таковы:

В орган контроля необходимо сдать документацию до 28 календарного дня, отчет производится с той даты, когда окончился отчетный период.
Если сдается декларация за прошедший налоговый период, предоставление должно осуществиться не позднее 28 числа первого весеннего месяца.
Если отчетный день выпадет выходным или праздничным, сдавать документацию нужно на следующий день или накануне выходного дня.

Ответственность

Компании в случае нарушения сроков сдачи декларации по имущественному налогу грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый неполный или полный месяц, прошедший с установленного дня сдачи декларации и до дня её предоставления.

При этом на размер штрафа накладываются следующие ограничения: Максимальный лимит – не более 30% от суммы налога; Минимальный – не менее 1000 рублей.

На руководителя организации также может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Кто должен представлять квартальный отчет

Налогоплательщики, у которых отчетными периодами являются кварталы, то есть первый квартал, полгода и девять месяцев, должны представлять документы для отчета ежеквартально, а также по итогам деятельности всего года:

не позже 28 апреля сдается документация за первый рабочий квартал;
до 28 июля осуществляется представление отчета за все полугодие;
до 28 октября представляется нулевая декларация за период в 9 месяцев;
декларацию по налогу на имущество за весь отчетный год сдается в орган контроля до 28 числа первого весеннего месяца.

Раздел 1

В разделе 1 укажите:

по строке 010 – код ОКТМО по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки;

по строке 020 – КБК по налогу на имущество;

по строке 030 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кодам КБК и ОКТМО, указанным по строкам 010–020 соответствующего блока. Порядок расчета этого показателя приведен в подпункте 3 пункта 4.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Если полученное значение отрицательное, по строке 030 поставьте прочерк;

по строке 040 – сумму налога к уменьшению по итогам налогового периода. Этот показатель представляет собой разницу между налогом за год и начисленными авансовыми платежами. Из этих сумм вычтите налог, который платили за рубежом с имущества российской организации, расположенного на территории другого государства. Если полученное значение отрицательное, укажите его без знака минус. А когда оно положительное, то проставьте ноль.

Заполняйте отдельные разделы 1 для всех случаев, когда налог платите по местонахождению:

российской организации или месту, где иностранная организация действует через постоянное представительство;

обособленного подразделения с имуществом, выделенным на отдельный баланс;

недвижимости с учетом особенностей бюджетного устройства регионов.

Каждый раздел 1 должен подписать руководитель организации или другой уполномоченный представитель. Не забудьте проставить и дату, когда составили декларацию:

Такой порядок предусмотрен пунктом 2.4 и разделом IV Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Ситуация: какой код ОКТМО – 8-значный или 11-значный – указывать в декларации по налогу на имущество?

Все зависит от того, как налог распределяют между бюджетами разных уровней в конкретном регионе.

Объяснение простое. Несмотря на то что в самой декларации предусмотрено 11 ячеек для заполнения ОКТМО, указывать надо тот код, который соответствует конечному получателю налога. То есть ОКТМО бюджетов муниципальных образований (8 знаков) или более мелких территориальных объединений (11 знаков). Поэтому получается два варианта.

Вариант 1. Налог на имущество могут направить полностью в региональный бюджет или распределить целиком или частично между муниципальными образованиями субъекта РФ. В этом случае в декларации указывайте ОКТМО из восьми знаков.

Вариант 2. Перераспределить в итоге налог на имущество могут и в бюджеты более мелких территориальных объединений, которые входят в состав муниципальных образований. Например, различных поселений, поселков, районов, аулов, улусов и т. п. Тогда в декларации нужно проставлять 11-значный ОКТМО.

Такой порядок следует из пункта 1.6 приложения 3 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 и приказа Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-СТ.

Как распределяют налог

Решение о том, как распределять налог на имущество между бюджетами разных уровней, принимают региональные власти. Поэтому узнать этот порядок в конкретном регионе можно из местных нормативных документов. Или же уточнить в своей налоговой инспекции. Обычно такую информацию можно найти на информационных стендах инспекций.

Как заполнять ОКТМО в декларации

Независимо от того, сколько знаков надо указать в разделе 1 декларации, строку «Код ОКТМО» заполняйте слева направо. Если ставите 8-значный код, в ячейках, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

К примеру, в Москве налог на имущество распределяют на уровне муниципальных районов. Им в большинстве случаев соответствуют 8-значные ОКТМО. И вот как будет выглядеть запись о коде в декларации о налоге с имущества в Новогиреево:

Ситуация: как правильно указать сумму налога в разделе 1 декларации по налогу на имущество. Налог, рассчитанный по итогам года, меньше авансовых платежей? Имущества в других странах организация не имеет.

Указывайте налог по строке 040 раздела 1 декларации. Проставлять знак минуса, а также заполнять строку 030 не нужно.

Именно такой порядок установлен подпунктом 4 пункта 4.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Пример заполнения раздела 1 декларации по налогу на имущество. Налог, который рассчитали по итогам года, меньше суммы начисленных авансовых платежей. Имущества, расположенного в других государствах, у организации нет

Сумма налога на имущество организации за 2021 год составляет 166 руб. Сумма авансовых платежей по налогу на имущество, начисленных в бюджет за девять месяцев 2021 года, равна 175 руб.

Сумма налога к уменьшению составляет: 166 руб. – 175 руб. = 9 руб.

Эту сумму бухгалтер организации отразил по строке 040 раздела 1 декларации по налогу на имущество. В строке 030 декларации бухгалтер поставил прочерки.

Ежемесячный отчет в 2016-2017 году

Ежемесячный отчет должен подаваться в орган контроля, если оплата исчисляется от прибыли, полученной по факту. В этом случае предоставление декларации совершается по месяцам и по истечении года:

предоставление первого отчета должно осуществиться до 28 февраля текущего года;
второй отчет подается до 28 марта;
за деятельность третьего месяца документация представляется до 28 апреля.

Остальные отчеты по месяцам проводят аналогично, а декларация за весь год должна быть сдана до 28 числа первого весеннего месяца следующего отчетного года. Следует отметить, что итоговый отчет за год еще не будет сдан, а новый период деятельности уже начнется, поэтому текущие декларации сдаются раньше, чем годовые.

Образец декларации об объекте недвижимого имущества: алгоритм заполнения

В этой статье

Положение Налогового кодекса о статусе налогоплательщика
Когда должна подаваться нулевая отчетность по налогооблагаемому имуществу?
Правила заполнения отчетного документа для налоговой при отсутствии прибыли или утрате имущества в 2021 году
Штрафы за несвоевременную сдачу нулевой декларации

Положение Налогового кодекса о статусе налогоплательщика Согласно ст. 374 Налогового кодекса статус налогоплательщика присваивается юридическим и физическим лицам, обладающим налогооблагаемым имуществом. Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового Кодекса. Закон обязывает собственников платить налог с такой собственности и определяет, когда и куда сдавать декларацию по налогу на имущество.

То есть если предприниматель работает по системе ОСН, ему в любом случае нужно сдавать декларацию по налогу на имущество, даже если рабочий период принес нулевую прибыль. Ее же возможно получить в таких ситуациях:

если предпринимательская деятельность не ведется в определенный период, поэтому физическое лицо не может получить доход;
если рабочий процесс осуществляется, но не на должном уровне, в итоге доход не приходит, а значит, получается нулевым.

Как нужно оформлять нулевую декларацию по налогу на имущество Если за период отчетности предпринимательская деятельность не осуществлялась, то декларация по налогу на имущество оформляется по другой системе.

Все юр. лица и ИП, являющиеся плательщиками имущественного налога обязаны периодически отчитываться перед контролирующими органами. Формой такой отчетности является декларация по налогу на имущество, которая по результатам 2021 года будет сдаваться уже на измененном бланке, утвержденном Приказом ИФНС РФ №ММВ-7-21/271.

Документ сдается один раз за налоговый период (год) по итоговым результатам, но на усмотрение региональных органов власти плательщики должны ежеквартально представлять расчет налогового обязательства по авансовым платежкам, а по результатам года сдается налоговая декларация по налогу на имущество. Бланк расчета по авансам можно найти в Приложении № 4 Приказа ИФНС РФ №ММВ-7-11/895.

В соответствии с налоговым законодательством налогооблагаемая база формируется в отношении каждой отдельной группы имущества, а также для тех видов объектов ОС, которые имеют разный налог на имущество юридических лиц, декларация их расчеты отражает в отдельных графах. Срок подачи По общим правилам налогового законодательства декларация должна подаваться не позже установленных сроков – это последнее число месяца, что следует за периодом отчетности.

Об авторе

А ещё у нас есть

Внимание

Нулевую декларацию можно назвать весьма простым документом, ведь незаполненными в ней будут лишь два подпункта, которые отображают сумму налогового платежа и основную базу для оплаты, предоставление остальной информации должно быть в полном объеме отображено в документации по налогу на имущество.

В какой срок нужно сдавать декларацию по налогу на имущество Согласно законодательству страны, все налогоплательщики в обязательном порядке должны сдавать в орган контроля декларацию по налогу на имущество к концу отчетного периода, который указал налоговый орган.

Российской Федерации, выступают в роли налоговых агентов, если производят выплаты по:

процентной ставке относительно оплаты стоимости ценных бумаг государственного или муниципального значения как для российских, так и для иностранных компаний, которые имеют представительство на территории России;
выплачивается определенная денежная сумма для иностранных компаний, у которых есть представительства на территории Российской Федерации, однако не ведут деятельность с представительствами;
проводится выплата дивидендов как для отечественных, так и для иностранных компаний, имеющих представительство на российской территории.

В этом случае предоставление декларации совершается по месяцам и по истечении года:

предоставление первого отчета должно осуществиться до 28 февраля текущего года;
второй отчет подается до 28 марта;
за деятельность третьего месяца документация представляется до 28 апреля.

Остальные отчеты по месяцам проводят аналогично, а декларация за весь год должна быть сдана до 28 числа первого весеннего месяца следующего отчетного года. Следует отметить, что итоговый отчет за год еще не будет сдан, а новый период деятельности уже начнется, поэтому текущие декларации сдаются раньше, чем годовые.

Для российских юридических лиц это, в частности:

Принятые на балансовый учет движимые объекты.
Принятые на балансовый учет недвижимые объекты.
Объекты, переданные в ДУ, временное владение, распоряжение, пользование и т.д.
на основании договоров.

Обратите внимание! Не учитывается при налогообложении земля, водные ресурсы и другие объекты по п.

4 стат. 374 НК. Если соответствующих объектов у предприятия нет, обязанность подачи декларации по налогу на имущество отсутствует. Но в тех случаях, когда платить налог не нужно по причине полной амортизации ОС или наличия на балансе льготируемых объектов, необходимо представлять нулевую декларацию по налогу на имущество за 2021 год.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) Куда именно сдавать декларацию по налогу на имущество Для корректной подачи декларации следует руководствоваться нормами стат.

первый титульный лист, который оформляется по общим правилам, образец заполнения можно увидеть в налоговых органах;
первая часть документа отображает КБК и ОКАТО. Так как числовой прибыли не поступило, то в этих разделах необходимо поставить прочерки;
вторая часть документа также указывает на числовые показатели доходов. Вследствие того, что прибыль не была получена, в этих местах ставят прочерки.

Может случиться так, что в процессе деятельности имели место как доходы, так и расходы, однако прибыль все же оказалась нулевой. В таком случае нужно сдавать декларацию, оформленную по стандартному образцу, и вносить в документ все показатели рабочего процесса. Нулевую декларацию можно назвать весьма простым документом, ведь незаполненными в ней будут лишь два подпункта, которые отображают сумму налогового платежа и основную базу для оплаты, предоставление остальной информации должно быть в полном объеме отображено в документации по налогу на имущество.

не позже 28 апреля сдается документация за первый рабочий квартал;
до 28 июля осуществляется представление отчета за все полугодие;
до 28 октября представляется нулевая декларация за период в 9 месяцев;
декларацию по налогу на имущество за весь отчетный год сдается в орган контроля до 28 числа первого весеннего месяца.

Некоммерческие компании не оплачивают налог на имущество, так как не имеют такового в наличии. Это означает, что оформлять и сдавать нулевую декларацию им необязательно, они должны представить в орган контроля лишь отчет за год. Это положение относится к таким организациям:

государственные театры и музеи;
концертные заведения бюджетного значения;
некоммерческие организация.

Срок сдачи годового отчета для этих компаний такой же, то есть 28 марта следующего отчетного периода.

Если налогоплательщик не подаст своевременно для отчета декларацию, на него будет возложена штрафная санкция. Такое постановление предусмотрено в Налоговом кодексе Российской Федерации. Размер санкции составит 5 процентов от той суммы, которая не была своевременно уплачена в государственную казну. Однако штраф не должен превышать 30% за каждый полный отчетный период, а также быть выше суммы в 1000 рублей.

Штраф в размере 1000 рублей предъявляется налогоплательщику лишь в том случае, если сумма, предусматриваемая к оплате, будет отсутствовать, и декларация подана несвоевременно. Взимают штраф и контролируют весь процесс государственные органы контроля и статистики. В дальнейшем изъятая сумма будет передана в казну государства. Органы контроля должны указать штрафникам дату, до которой нужно будет оплатить штраф.

Стоит отметить, что штрафу подлежит лишь та декларация, которая указывает на весь отчетный период, то есть годовая. Именно ее несвоевременная сдача может принести налогоплательщику проблемы. Если будет несвоевременно сдана «прибыльная» документация, то органы инспекции вправе по закону наложить на налогоплательщика штраф, не превышающий 200 рублей. Проанализировав ситуацию и увидев, что штраф наложен незаслуженно, налогоплательщик может обратиться с обжалованием в судейскую коллегию.

Несвоевременная сдача декларации ведет к административной ответственности. Вследствие этого налогоплательщик может быть привлечен к ответственности административного значения либо ему выписывают штраф, сумма которого варьируется в пределах от 250 до 550 рублей. Заявление должно быть подано в судейскую коллегию России инспекцией, которая контролировала деятельность компании.

Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Нужно ли оформлять и сдавать отчет по налогу на прибыль некоммерческим компаниям

государственные театры и музеи;
концертные заведения бюджетного значения;
некоммерческие организация.

Срок сдачи годового отчета для этих компаний такой же, то есть 28 марта следующего отчетного периода.

Порядок заполнения декларации и расчета в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 для составления декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций предназначены регламентированные налоговые отчеты Декларация по налогу на имущество и Авансы по налогу на имущество (раздел Учет и отчетность, сервис 1С-Отчетность).

Для того чтобы сформировать и предоставить в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию, следует создать отчет Декларация по налогу на имущество (Авансы по налогу на имущество) (далее — Отчет), выбрав отчетный период, за который отчитывается учреждение. В результате создания отчета Титульный лист заполнится автоматически.

Затем следует перейти в Раздел 2 Отчета и вручную указать код вида имущества, код по ОКТМО, код бюджетной классификации (рис. 1).

Декларация (расчет по авансовому платежу) по налогу на имущество может включать несколько Разделов 2. Например, несколько Разделов 2 следует заполнять в отношении:

имущества, налог по которому уплачивается по местонахождению организации;
имущества каждого обособленного подразделения с отдельным балансом;
недвижимого имущества, которое расположено вне местонахождения организации (обособленного подразделения с отдельным балансом);
имущества, при налогообложении которого применяются разные налоговые ставки.

Полный перечень категорий имущества, по которому требуется отдельно составлять Раздел 2, приведен в пункте 5.2 Порядка. При наличии имущества с разными кодами вида имущества, по ОКТМО следует заполнить несколько Разделов 2 Отчета.

Далее следует перейти в Раздел 1 Отчета и нажать кнопку Заполнить Раздел 1 по данным Разделов 2 и 3, и строки 010 «код по ОК заполнятся автоматически (рис. 2).

После заполнения и записи отчета учреждению останется лишь отправить его в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи непосредственно из программы.

Какие компании являются налоговыми агентами

Компании, работающие на территории Российской Федерации, выступают в роли налоговых агентов, если производят выплаты по:

процентной ставке относительно оплаты стоимости ценных бумаг государственного или муниципального значения как для российских, так и для иностранных компаний, которые имеют представительство на территории России;
выплачивается определенная денежная сумма для иностранных компаний, у которых есть представительства на территории Российской Федерации, однако не ведут деятельность с представительствами;
проводится выплата дивидендов как для отечественных, так и для иностранных компаний, имеющих представительство на российской территории.

Нулевой декларацией по налогу на имущество называют бумагу, которая говорит о том, что налоговый платеж равен нулю. Часто даже предприниматели, не то что обычные граждане не знают нужно ли сдавать такую декларацию по налогу на имущество. Важно понимать, что даже если нет имущества, сдавать эту отчетность в контролирующий орган нужно.

Итоги

Налоговую декларацию по имуществу за 2021 год должны сдать те компании, которые имеют на балансе объекты недвижимости, подпадающие под налогообложение. Отчет за 2021 год представляется по новой форме. Начиная с отчетности за 2021 год авансовые расчеты в налоговую не сдаются, за налогоплательщиками остается обязанность по уплате авансов и окончательной суммы обязательства, а также по представлению отчетности за налоговый период.

В статье мы рассказали о правилах оформления декларации, а также привели пример того, как она может быть заполнена.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Зачем нужна нулевая декларация

Изменения, которые были внесены в налоговый кодекс в 2015 году, коснулись также нулевых деклараций на имущество в 2021 году. Теперь эту бумагу в фискальный орган на недвижимое и движимое имущество обязаны подавать абсолютно все.

Нулевому налогообложению подлежат те, кто не имел в отчетном периоде прибыли или она была нулевой. Это в большей мере касается предпринимателей, а сдавать нулевую декларацию придется в таком случае:

Если в определенное время предпринимательская деятельность не велась, то есть и прибыли не было.
Если деятельность велась, но не на должном уровне, как результат, прибыли от нее не последовало.

Если дело касается физических лиц, то тоже важно знать, кто сдает такую декларацию на недвижимость или движимое имущество.

Например, нулевой будет декларация, если была продана квартира, находящаяся в собственности менее 5 лет и при этом цена ее покупки и продажи одинаковая. В этом случае подавать декларацию нужно обязательно, хот я в ней и не будет прибыли. В противном случае будет выписан штраф или того хуже придет уведомление на оплату налога сов сей суммы продажи.

Титульный лист

На титульном листе укажите:

номер корректировки (для первичной декларации «0—», для уточненной «1—», «2—» и т. д.);

отчетный год, за который представляется декларация;

код налоговой инспекции;

код места представления отчетности (в соответствии с приложением 3 к Порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895);

полное наименование организации;

код вида экономической деятельности согласно ОКВЭД 2 или ОКВЭД (приказ Росстандарта от 30 сентября 2014 г. № 1261-ст);

код формы реорганизации (в соответствии с приложением 2 к Порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895) и ИНН/КПП реорганизуемой организации (в соответствии с п. 2.8 и подп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895), если имела место реорганизация;

номер контактного телефона организации;

количество страниц, на которых составлена декларация;

количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя организации, который сдает декларацию.

На титульном листе укажите дату заполнения отчета. Обязательно также, чтобы тот, кто заверяет декларацию и полноту сведений в ней, проставил свою подпись. Печать можно поставить, если она есть у организации.

Если это руководитель организации, указывают его фамилию, имя и отчество. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставьте «1».

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставьте «2», если заверяет отчет представитель организации:

сотрудник или сторонний гражданин. Тогда укажите его фамилию, имя и отчество, а также документ, который подтверждает полномочия, к примеру, доверенность. Подписывает декларацию в этом случае представитель;

сторонняя организация. В этом случае указывают наименование такой организации-представителя, а также фамилию, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица. Он же заверяет декларацию личной подписью. Печать ставят организации-представителя. Кроме того, указывают документы, подтверждающие полномочия организации-представителя. Это может быть договор.

Вот, к примеру, как заполнить сведения о представителе – сотруднике организации:

Такой порядок предусмотрен разделом III Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Необходимость для ИП

Сдача за прошлый год нулевой декларации – это не прихоть НФС, а необходимость. Потому что таким документов ИП подтверждает, что он продолжает свою деятельность, но просто работа его временно приостановлена. К категориям предпринимателей, которые подают такую отчетность, относятся:

Сезонный бизнес, который зависит от климата и погоды.
Если за прошлый период предприниматель работал наемным работником.
Если бизнесмен не осуществлял выплату ЗП, такое происходит, если он только в начале своей предпринимательской деятельности и доход получить, просто еще не успел.
В случае прекращения деятельности.

Нюансы

Нулевая декларация – это стандартная форма для физлиц. Отличается не ее вид, а заполнение. В ней необходимо укать данные о плательщике. При этом все расчеты и сумы доходов отсуствуют. То есть, в бланке нет данных по движению средств, а значит, нет и налоговой базы для просчета платежа.

Важно! Подавать декларацию на любой тип имущества, в том числе движимое имущество необходимо 1 раз в год до 30.04, следующего за отчетным периодом. То есть в 2021 году необходимо сдать нулевую декларацию до 1 апреля 2021 года за 2021.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

Расчет авансового платежа Формула для расчета авансового платежа, если таковой предусмотрен в регионе, будет единая, не зависимо от ставки налогообложения и исчисления налогооблагаемой базы. Сумма авансового платежа = база налогообложения * ¼ * ставку налогообложения; При исчислении налогооблагаемой базы, тем, кто сдает декларацию по налогу на имущество и производит расчет авансового платежа, следует определиться, что будет составлять размер базы.

Вариантов может быть два:

Средняя стоимость имущества. Рассчитывается, как суммарное значение оставшейся стоимости имущества на 1 число месяца отчетного периода и 1 число месяца, что наступает за этим периодом деленное на количество месяцев периода отчетности с прибавленным значением 1 (статья 376 НК РФ).
Кадастровая стоимость.

Узнать кадастровую стоимость юридические лица могут, запросив ее в Росеестре своего региона.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону. Звоните доб. 664 Это быстро и бесплатно!

Важно

Однако вопрос обложения налогом имущества не ограничивается его наличием или отсутствием.

В правовой практике на рынке работают организации, обладающие налоговыми льготами, а также физические лица, которые в 2021 году полностью утратили свое имущество.

Обязательные данные

Трудностей с заполнением нет, так как никакие просчеты совершат не нужно, стоит только иметь представление о кодах. Заполнению подлежать первые 2 листа, в них расписываются данные о плательщике налога, конкретней:

ФИО плательщика.
Коды:
Удостоверения личности.
Налогового периода.
ОКАТО.
Данные паспорта и регистрации.
Вид корректировки.

Большинство полей остаются не заполненными.

Самые частые ошибки:

Помарки и исправления.
Не правильное указание кодов.
Использование корректоров.
Отсутствие подписи плательщика на всех листах.

Декларации с такими ошибками не принимаются.

Что и как заполнять

Для бизнесмена, который только начал свой путь сложности с ведением отчетности наверняка будут, при этом не всегда необходимо привлекать бухгалтера, ведь заполнить бланк можно самостоятельно.

Нулевая декларация по налогу на имущество имеет такой же вид, как и стандартная форма декларации. Заполнит в ней нужно только первые листы. Вместе с этой формой подается 4-НДФЛ, в ней необходимо указать, сколько в грядущем году планируется получить прибыли. Есть категории лиц, для которых вопрос нужно ли сдавать нулевую декларацию не стоит, к ним относятся:

Индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения.
Физлица.
Адвокаты, нотариусы и все кто занимается частной практикой.
Собственники фермерских хозяйств.
Физлицо продавшее в прошлом периоде недвижимое или движимое имущество.
Те, кто получил выигрыш в лотерее.
Если доход был получен из источника, расположенного за пределами страны.
Если прибыль получена в виде зарплаты, но работодателем налог не уплачен.

Что подарить жене на выписку из роддома?

27.01.2021

Как научить ребенка правильно держать ручку консультация на тему Правильное держание ручки при письме

27.01.2021

Обязанности родителей по воспитанию детей Какую ответственность несут дети в отношении родителей

27.01.2021

Как подать отчет

Подается отчетность в отделение НФС по месту проживания (регистрации ИП). Причем бизнесмены подают ее не зависимо от того какой срок в отчетном периоде они работали.

Не стоит волноваться, что налоговая служба начнет проверки отсутствия доходов, законодатели понимают, что предпринимательство сфера не стабильная и вполне возможно, что в течение года расходы и приходы равны, то есть, нет прибыли.

Хуже, если декларация не будет подана в срок, в таком случае физлицо или бизнесмена ждет штраф в размере 1000 рублей. При игнорировании его вполне могут завести и уголовное дело.

В некоторых регионах используется практика, при которой нулевую декларацию подают именно инспектору, который занимается такой отчетностью. Прежде, чем сдать заполненный бланк нужно его просмотреть на предмет достоверности и правильности заполнения.

При пересылке по почте обязательно нужно сделать опись содержимого – это будет гарантией для плательщика в том, что он документы передал.

Можно также заполнить декларацию в электронном формате, но для этого необходимо зарегестрироваться на портале Госуслуг. Там выбрать раздел под названием «Налоги и сборы», подраздел «Подача декларации». К форме подачи необходимо прикрепить заранее подготовленный и заполненный бланк отчетности.