Правомерность выставления и оплаты счета раньше чем заключен договор?

Кратко о счете на оплату

Данный документ содержит платежные реквизиты получателя, по которым плательщик осуществляет оплату за перечисленные в счете товары (работы, услуги). Счет на оплату не отражает какого-либо факта хозяйственной жизни, поэтому он не внесен в перечень первичных документов, перечисленных в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Единой формы документа, утвержденной законодательством, также не существует.
Основное назначение счета – уведомлении бухгалтерии контрагента о том, что ему необходимо перечислить денежные средства поставщику в оплату за указанные в счете товары (работы, услуги). Кроме того, он служит офертой при заключении договора. Правильность оформления счета на оплату заверяется подписью руководителя организации и бухгалтера. Чаще всего документ выписывают после заключения письменного договора между организациями, но в некоторых ситуациях его выписывают и как самостоятельный документ.

Конкретный срок действия счета на оплату по законодательству не установлен. Срок оплаты не является обязательным реквизитом, поэтому в платежных документах его можно не указывать.

При составлении договоров (поставки, подряда, оказания услуг и др.) срок оплаты часто привязывают к моменту получения счета. Но этого не следует делать, так как контрагенты могут задерживать перечисление средств, ссылаясь на то, что документ не был получен. Лучше отсчитывать срок со дня заключения договора, отгрузки товарно-материальных ценностей, сдачи выполненных работ по акту и др.

Как выглядит счет?

Счет на оплату вряд ли можно считать в общем случае первичным учетным документом, так как он не оформляет хозяйственную операцию (п. 1 ст. 9 Федерального закона от N 129-ФЗ “О бухгалтерском учете”): отгрузка товара оформляется накладной, перечисление денежных средств — платежным поручением. Счет же выполняет вспомогательные функции: поставщик сообщает покупателю сумму, подлежащую уплате, дополнительно напоминает о сроках ее перечисления.

Унифицированной формы для счета на оплату не предусмотрено, организации решают этот вопрос самостоятельно. Среди традиционных реквизитов счета можно назвать:

реквизиты поставщика — получателя платежа, а именно наименование, ИНН, КПП, банковские реквизиты (предполагается, что именно на основании счета покупатель будет составлять платежное поручение по форме, утвержденной в Приложении 1 к Положению ЦБ РФ от N 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации”);
реквизиты покупателя (как правило, только наименование);
основание платежа (наименование, количество товаров, реквизиты договора поставки);
сумма, подлежащая уплате (если оплачивается товар, реализация которого облагается НДС, в счете выделяется “входной” налог);
срок внесения платы по счету (например, “оплатить счет в течение 20 календарных дней”);
срок действия счета (как правило, в счетах на предоплату);
дата и номер счета (для идентификации документа);
подпись уполномоченного лица и печать организации-поставщика.

Законодательство не запрещает заключать сделки в условных единицах (п. 2 ст. 317 ГК РФ). Это означает, что счет также может быть составлен в у. е. и содержать указание на применяемый сторонами курс условных денежных единиц (официальный курс валюты на дату платежа или зафиксированный в договоре курс).

У организации-покупателя счет на оплату обычно выполняет контрольную функцию. Например, согласно правилам внутреннего документооборота платеж с расчетного счета может быть сделан только на основании счета от поставщика, завизированного финансовым руководителем. Однако зачастую стороны обходятся без выставления счетов, ведь суммы задолженности и сроки расчетов согласуются в договоре. Чаще всего счет на оплату рассматривается как односторонний финансовый документ, который сам по себе не порождает прав и обязанностей сторон.

Счет на предоплату как договор

Как правило, в договоре поставки стороны прописывают обязанность поставщика выставить счет на внесение предоплаты либо на оплату уже отгруженных товаров. Следовательно, выставление счета — это одно из действий поставщика по исполнению своего обязательства по договору.

Однако встречаются ситуации, когда в силу особенностей организации торговли выставление счета выступает как оферта, а оплата счета рассматривается как акцепт оферты (Постановления ФАС ЗСО от N Ф04-3677/2009(9195-А45-4), ФАС УО от N Ф09-8079/09-С3, ФАС СЗО от N А56-9218/2008, ФАС ПО от N А57-19204/05-15). Так, согласно п. 2 ст. 437 ГК РФ содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется, признается офертой (публичная оферта). В свою очередь, совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п.) в общем случае считается акцептом.

Трудовая книжка

Можно ли выставить счет физическому лицу? Формирование такого документа для предъявления частному клиенту законодательно не запрещено. Предприятие самостоятельно решает, нужен такой бланк в конкретной ситуации или нет.

Если предполагается, что расчеты будут осуществляться наличным способом, то необходимости в составлении счета нет. В случае с безналичной оплатой, этот документ требуется клиенту компании, чтобы правильно сделать банковский перевод. Правовыми актами акцентируется внимание не на оформлении документов, необходимых для проведения платежа, а на бланках, подтверждающих реализацию сделки.

В то же время, счет является неотъемлемым элементом операции по купле-продаже или оказанию услуг, если стороны заключили договор и в нем не прописана итоговая стоимость. В этом случае данные из счета будут идентифицировать точную сумму, подлежащую к оплате. Подтверждением факта совершения сделки при наличном расчете станет кассовый чек. Когда в счете-фактуре обнаружена ошибка, она исправляется в установленном порядке (пункт 29 Правил).

В случае корректировки счета-фактуры зачеркиваются неверные показатели и вписываются правильные, затем указывается дата внесения исправлений. Изменения заверяются подписью руководителя и печатью предприятия. Учтите, что вносить исправления в счет может только организация, выписавшая этот документ.

В нем указывается продавец или исполнитель определенной работы (в качестве юридического лица или ИП), номер расчетного счета и реквизиты банка, адрес, перечень товаров или услуг, которые подлежат оплате. Должны быть указаны количество, цена и, в случае необходимости, НДС. Дата и номер нужны только для внутреннего документооборота.

Его можно выставить по факсу, по почте, передать с курьером, доставить лично, в электронном виде.

Элементы счёта

Определенной формы для составления счёта не предусмотрено, но есть обязательные составляющие, которые в нем обязаны содержаться.

Реквизиты предпринимателя-физического лица или ООО (как продавца, так и покупателя):
правовая форма организации;
юридический адрес регистрации;
КПП (только для юридических лиц).
Сведения о банке, обслуживающем сделку:
его БИК;
номера расчетного и корреспондентского счетов.
Платежные коды:
ОКОНХ.
Номер счёта и дата его оформления (эта информация для внутреннего пользования фирмы; нумерация сквозная, ежегодно начинаемая сначала).
НДС (или его отсутствие). Если НДС наличествует, указывается его сумма.
Фамилия, инициалы, личная подпись составителя.

Можно ли выставить счет от физического лица?

Поскольку физические лица, не зарегистрированные как ИП, не платят НДС, а счет может быть выставлен только организацией или ИП с НДС, напрямую данная функция им недоступна.

Любая серьезная компания не станет оплачивать счет, выставленный физическим лицом, подставляя себя под налоги. Или придется оформить ИП/ЗАО/ООО, чтобы иметь возможность выставлять счета, или составлять с организацией договор на предоставление определенного вида услуг, а она производит оплату как физлицу за выполненную работу. Так что, с юридической точки зрения физическое лицо и выставление счета понятия несовместимые.

Информация о том, как получить копию ИНН физического лица через интернет, содержится в этой статье. сли вам интересно, нужно ли уведомление об открытии расчетного счета налоговой или других органов, узнайте об этом отсюда.

Обязателен ли счёт?

Законодательство РФ не регламентирует обязательное использование счёта в хозяйственной документации, оплату можно производить и просто на условиях соглашения. Однако, закон называет непременным условием любой сделки заключение договора. Счёт не существует отдельно от договора, это документ, сопровождающий сделку. Он представляет собой как бы предварительную договоренность об оплате по назначенным продавцом условиям – цене, которую должен оплатить покупатель товара или услуги.

Счёт делает расчеты гораздо более определенными, поэтому предприниматели предпочитают использовать его, даже если это условие не оговорено в условиях контракта.

ВАЖНО! Поскольку требование счёта не является законодательно обязательным, он не относится к бухгалтерским отчетным документам, а служит для внутреннего использования.

В каких ситуациях выставляется счет

Перед началом любого сотрудничества контрагентами, как правило, заключаются договора, в которых прописываются сроки оплаты, суммы и прочие условия сделок. К тому же, нашим законодательством совершение сделок без договоров не предписано.

Если условиями контракта не предусмотрено, что продавцу обязательно нужно выставить счет на оплату, можно и не делать этого. В данном случае покупатель должен оплатить услугу или товар лишь на основании договоренности.

Так может быть, к примеру, при оплате услуг связи: в договорах такого рода сумма, как правило, заранее не прописываются. Счет-фактура выставляется, когда организацией осуществляются операции, подлежащие налогообложению НДС, и в других случаях, установленных законодательством.

Такой счет заказчику (или покупателю) должен быть выставлен:

организацией, освобожденной от НДС (статья 145 Налогового кодекса РФ);
организацией, реализующей товары или услуги по агентскому договору от своего имени при условии применения общей системы налогообложения, п. 1 ст. 169 НК РФ;
организацией, получившей аванс/частичную оплату в счет предстоящей реализации товара от заказчика (Ст. 168 НК РФ).

Когда счёт безоговорочно необходим?

В законодательстве прописаны моменты, когда выставление счёта является обязательным сопровождением сделки:

если в тексте договора сумма к оплате не была установлена (например, за услуги связи и т.п.);
по операциям, предусматривающим уплату НДС;
если организация-продавец имеет освобождение от уплаты НДС;
фирма-продавец, находящаяся на ОСНО, от своего имени продает товары или предоставляет услуги по договорам агента;
если заказчик внес предприятию-продавцу аванс или перечислил предварительный платеж за товар или услугу.

Итак, счёт на оплату не является обязательным документом, ровно как и подотчетным бухгалтерским. Он никак не может влиять на движение финансовых средств, он может быть в любой момент приостановлен или не оплачен – такие явления встречаются довольно часто и не имеют никаких правовых последствий. Тем не менее, этот документ имеет равное значение для участников сделки, так как позволяет им заключить своего рода предварительное соглашение о перечислении денежных средств.

Может Ли Быть Дата Счета Раньше Даты Акта

Счет-фактура датирован числом фактической отгрузки товара, выполнения работы, оказания услуги. Согласно статье 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению у покупателя в установленном порядке.

Он как минимум не построен на гипотезах и догадках. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории российской федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Рекомендуем прочесть: Нягань Адмру Жилищная Политика Список Аварийного Жилья На 2021 Год

Кто выписывает счёта на оплату

Счёт на оплату всегда выписывает сотрудник бухгалтерского отдела. После того, как форма будет заполнена, документ передается руководителю организации, который удостоверяет его своей подписью. Ставить печать на документе не обязательно, так как ИП-шники и юридические лица (с 2021 года) имеют право не использовать печать.

Оформляется счёт на оплату в двух экземплярах, один из которых отправляется потребителю услуги или покупателю, второй – остается у организации, его выписавшей. Заполнить счёт можно как на обычном листе А4 формата, так и на фирменном бланке организации. Второй вариант удобнее, так как не нужно каждый раз вносить сведения о предприятии.

Данный документ не имеет унифицированного образца, поэтому организации и индивидуальные предприниматели вправе разрабатывать и использовать собственный шаблон или выписывать счёт на оплату в свободной форме. Как правило, у давно работающих организаций и ИП форма бланка стандартна, меняются только данные о получателе счёта, наименовании товара или услуги, а также сумма и дата. Иногда организации дополнительно в счёте указывают условия поставки и оплаты (например, процент или сумму предоплаты), срок действия счёта и прочую информацию.

Если в документе при оформлении допускаются какие-либо ошибки, их лучше не исправлять, а выписать счёт заново.

Следует помнить о том, что в некоторых случаях, при решении разногласий между сторонами в судебном порядке, счёт на оплату является документом юридической силы и может быть представлен в суде.

Можно ли выставить счет от физического лица?

Счет на оплату от ИП или ООО

Сегодня не существует формы, утверждающей вид счета или предполагающей его стандарт. Он даже не считается бухгалтерским подотчетным документом. Выписывают и выставляют на оплату счет в электронном или в бумажном виде. Обязательно указывают следующее:

реквизиты ИП или юридического лица (идентификационный код, название организации, ее правовая форма и юридический адрес);
реквизиты обслуживающего банка (наименование, адрес, расчетный и корреспондентский счета, БИК);
коды (ОКПО, ОКОНХ).

После указания ИП своих реквизитов и реквизитов покупателя, проставляется номер счета и дата его формирования и указывается наличие или отсутствие НДС. В конце документа ИП необходимо указать фамилию, инициалы и поставить подпись. Печать ставить не обязательно.

Еще лучше пользоваться специальной программой, которая формирует счета. К тому же, она будет автоматически вести учет всех совершенных сделок, существенно упрощая ведение бухгалтерской отчетности. Она так же позволит отслеживать оплату счетов, исключая появление ошибок, например, перечисление денег на другой счет.

Чем отличаются счета на оплату от ООО и ИП

Образец, полученный от «частника» имеет одну подпись. ООО выдаст бумагу, содержащую два «автографа» — главного бухгалтера и директора. Кроме того:

ИП указывают только Ф.И.О., фирмы — название, зафиксированное в уставе;
бланк ИП содержит только ИНН, организации — ИНН и КПП.

Отличия при выставлении с НДС и без НДС

Плательщики НДС показывают размер налога отдельно.

Если поставщик освобожден от взноса из-за использования особого налогового режима (упрощенная система, единый налог, патент), то при написании документа сумма НДС не выносится. Однако соответствующая пометка все равно проставляется. И обязательно называется причина. К примеру, при УСН пишется:

для ИП — пункт 2 статьи 346.11 Налогового кодекса России>;
организации — пункт 3 этого нормативного акта.

Распространенные ошибки при составлении счета

В процессе составления и оформления счета чаще всего допускаются следующие ошибки:

Отсутствие расшифровки подписи

Без расшифровки подписи уполномоченных лиц документ может быть признан недействительным. Если счет оформляется в электронном виде, то расшифровывать подпись не нужно, т.к. все необходимые сведения уже содержатся в электронной подписи.

Нарушение пятидневного срока выставления счета-фактуры

Многие путают понятия «дата составления» и «дата выставления» счета-фактуры. В пункте 3 статьи 168 НК РФ эти термины не расшифровываются. Закон лишь указывает, что счет-фактуру нужно выставить не позже 5 дней с момента отгрузки товара. Кроме того, в реквизитах стандартной формы документа используется всего одна дата, которая одновременно выступает, как дата составления и дата выставления счета.

Счет-фактура не получен в налоговый период, заявленный к вычету НДС

Согласно рекомендациям Минфина, заявлять вычет следует в том же налоговом периоде, в котором был получен счет. Чтобы исключить возможность несоответствия, рекомендуется хранить квитанции и вести журнал входящей почты.

На экземплярах счета продавца и покупателя указаны разные даты

Это может произойти в тех случаях, если документ исправлялся, и конечный вариант не был сохранен. Если в экземплярах одного счета-фактуры указаны разные даты, документ не может считаться доказательством сделки. Кроме того, при составлении счета часто допускаются ошибки в оформлении «шапки» документа. Например, может быть указана неправильная информация в наименовании продавца или покупателя, в их адресах, ИНН и т.д., из-за чего документ будет признан недействительным. Чтобы исправить ошибку в счете-фактуре, неверный показатель следует зачеркнуть, вписать правильные данные, после чего отметить дату изменения документа, поставить подпись и печать предприятия. Обратите внимание, что вносить изменение в этот документ имеет право только организация, выписавшая счет.

Статьи по теме:

Производственный календарь на 2021 год для шестидневной и пятидневной рабочей недели
Налоговый календарь бухгалтера на 2015 год
Изменения бухгалтерского и налогового учета в 2015 году
Производственный календарь на 2015 год при пятидневной и шестидневной рабочей неделе
Выходные на Новый год 2015: как будем отдыхать в 2015 году
Как выбрать название для ООО: примеры
Переход России на зимнее время в 2014 году станет окончательным
Изменение очередности платежей в 2014 году

Инструкция по оформлению счёта на оплату

С точки зрения делопроизводства, данный документ не должен вызвать особых сложностей при разработке и заполнении.

В верхней части документа указывается информация о получателе денежных средств. Здесь нужно указать

полное наименование предприятия,
его ИНН,
КПП,
сведения об обслуживающем счёт банке,
реквизиты счёта.

Далее посередине строки пишется название документа, его номер по внутреннему документообороту, а также дата создания.

Затем указывается плательщик по счёту (он же грузополучатель): тут достаточно указать только название компании, получившей товар или услуги.

Следующая часть документа касается непосредственно оказанных услуг или проданного товара, а также их стоимости. Оформить эти сведения можно как простым списочным перечислением, так и в виде таблицы. Второй вариант предпочтительнее, так как он позволяет избежать путаницы и делает счёт максимально понятным.

В первый столбец таблицы оказанных услуг или проданного товара нужно внести порядковый номер товара или услуги в данном документе. Во втором столбце – наименование услуги или продукции (без сокращений, ёмко и чётко). В третьем и четвёртом столбце необходимо указать единицу измерения (штуки, килограммы, литры и т.д.) и количество. В пятый столбец нужно поставить цену за одну единицу измерения, а в последний – общую стоимость.

Если предприятие работает по системе НДС, то это нужно указать и выделить его в счёте. Если без НДС – эту строку можно просто пропустить. Затем справа ниже указывается полная стоимость всех товаров или услуг, а под таблицей эта сумма вписывается прописью.

В завершение документ должен подписать главный бухгалтер организации и руководитель.

Каким числом выставлять счет на оплату

Если вы из месяца в месяц выставляете одним и тем же клиентам счета и акты на одинаковую услугу, создать новый документ вы можете просто скопировав предыдущий. Также очень удобно выставлять акты сразу по группе счетов. Для этого в реестре документов вы просто ставите галочки напротив тех счетов, по которым нужно выставить закрывающие документы.

Одним кликом по кнопке «Создать сформируются акты или накладные. Любой документ, созданный в сервисе, можно скачать в формате Excel или PDF. Но второй документ, счет-фактура — это подтверждение совершенной операции для налогового учета, он выписывается только исполнителем услуг или продавцом только после исполнения им сделки, и включается в себя не только общую цену, но и отдельно указанный НДС.

Счет-фактура имеет типовую форму бланка, является документом строгой отчетности и сдается в налоговую инспекцию, тогда как счет — нет. Поскольку законодательные нормы не устанавливают определенную форму счета для оплаты

, то такой документ может выставляться в бумажном или же электронном виде. Индивидуальный предприниматель имеет право составить счет при помощи специального программного обеспечения, который в автоматическом режиме сгенерирует документацию после введения необходимых данных. Также документ можно оформить самостоятельно.

В этом случае договор поставки будет считаться заключенным лишь после передачи товара потребителю и подписания товарной накладной. Но покупатель и после оплаты товара не сможет, имея такой несовершенный счет, предъявлять поставщику претензии, базирующиеся на договоре поставки. Скажем, покупатель не сможет потребовать заменить товар или изменить его количество.

Но право потребовать возврата уплаченных за товар денег он имеет, основание: необоснованное обогащение. На нашем сайте можно бесплатно счета на оплату 2021 года, составленный на основе требований самых распространенных бухгалтерских программ.

исходящий и входящий собственный номер;
имя, контактные данные продавца;
сведения и контактные данные покупателя или заказчика;
дату выписки;
данные о компании и налогообложении;
дату отсылки/доставки/покупки/оказанных услуг;
номер заказа или другой номер, по которому заказчик может отслеживать ход доставки;
итоговая сумма;
платежные условия;
и другие сведения, к примеру, особенные условия, информация о налогах, штрафах за несвоевременную доставку, задержку оплаты или возмещение в случае повреждения заказа.

Такой счет может быть выставлен продавцом (или исполнителем) после продажи товаров или услуг. Используют его с целью подтверждения уплаты НДС и акцизного сбора. К тому же, он может информировать о стране происхождения товара, содержит сведения о номере таможенной декларации (если товар импортирован).

Выписывается он по строго установленной форме и считается основанием для вычета сумм НДС с покупателя. Оформляется в двух экземплярах. Любая серьезная компания не станет оплачивать счет, выставленный физическим лицом, подставляя себя под налоги.

Или придется оформить ИП/ЗАО/ООО, чтобы иметь возможность выставлять счета, или составлять с организацией договор на предоставление определенного вида услуг, а она производит оплату как физлицу за выполненную работу. Так что, с юридической точки зрения физическое лицо и выставление счета понятия несовместимые. В нем указывается продавец или исполнитель определенной работы (в качестве юридического лица или ИП), номер расчетного счета и реквизиты банка, адрес, перечень товаров или услуг, которые подлежат оплате.

Зачем нужен счет

Кроме выставления счета другого способа ускорения расчета между сторонами пока не существует. Счет выступает в качестве предварительного соглашения, когда продавцом назначаются цены на свой товар, а покупателем производится оплата на его основании (без фактического наличия договора), остальные документы оформляются по факту получения товара. В таком случае счет выписывают обычно в одном экземпляре.

Оформляется в двух экземплярах.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону доб. 504 (консультация бесплатно)

Сколько действителен счет на оплату по законодательству

Счет на оплату вряд ли можно считать в общем случае первичным учетным документом, так как он не оформляет хозяйственную операцию (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»): отгрузка товара оформляется накладной, перечисление денежных средств — платежным поручением. Счет же выполняет вспомогательные функции: поставщик сообщает покупателю сумму, подлежащую уплате, дополнительно напоминает о сроках ее перечисления.

Чтобы ответить на этот вопрос, следует установить, имел ли покупатель (заказчик) возможность оплатить товары (работы, услуги) без получения счетов от поставщика (подрядчика, исполнителя). Иначе говоря, является ли отсутствие счета после подписания сторонами накладных на передачу товаров, актов выполненных работ, оказанных услуг препятствием для оплаты по договору.

Что такое

Счет — это необязательная бумага, в котором содержатся реквизиты продавца, по которым покупатель переводит денежные средства за перечисленные в бумаге товары, работы и оказанные услуги. По нему вносится предоплата.

Как выглядит оформленный документ

Продавец вправе оформить отчет на оплату в том случае, если у него есть:

счет-фактура;
акт выполненных работ;
товарная или транспортная накладная.

Важно! Счет на оплату именно на ИП и платежные документы на оплату, полученные от фирмы, могут несколько отличаться друг от друга.

Отличия состоят в том, что в чеке предприниматель:

указывает свое ФИО, а фирма — свое название по уставу;
ставит свою подпись, а в организации на чеке расписывается руководитель фирмы, главный бухгалтер;
указывает только свое ИНН, а фирма — ИНН, КПП;
не ставит свою печать, но при условии, что бизнесмен работает без нее.

Что будет, если своевременно не оплатить счет?

В суете ежедневных дел бухгалтеру или индивидуальному предпринимателю очень важно не забыть, сколько дней действителен счет на оплату, если он определен. За просрочку платежа, возможно, придется уплатить неустойку, которая является способом обеспечения обязательств, предусмотренных договором. Неустойка взимается в процентах за каждый день просрочки в соответствии со ст. 395 ГК РФ.

С какого дня надо начинать начислять неустойку? Здесь все зависит от вида договора и условий оплаты в нем. Если в соглашении четко прописаны сроки оплаты — неустойку начисляют со дня, идущего за последним днем оплаты по договору.

Если же четкая дата не установлена расчет неустойки проводят таким образом:

по договору поставки — по истечении 3 рабочих дней со дня передачи товара;
по договору подряда — по истечении 7 дней со дня предъявления претензии должнику с требованием об оплате.

Может Ли Быть Дата Счета Раньше Даты Акта

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Статья 167. Момент определения налоговой базы

1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Ст.169

Счет не получен вовремя: будет ли просрочка оплаты

—————————— Постановление АС МО от 10.09.2014 N Ф05-8237/14 ст. 190 ГК РФ; Постановление 20 ААС от 01.10.2012 N А62-2870/2012 п. 1 ст. 486 ГК РФ п. 1 ст. 711 ГК РФ п. 1 ст. 779, п. 1 ст. 781 ГК РФ Постановление ФАС ДВО от 13.05.2013 N Ф03-1578/2013 Постановления ФАС МО от 05.09.2012 N А40-13105/12-137-119; ФАС ПО от 22.04.2014 N А06-3458/2013; 13 ААС от 18.01.2012 N А56-42250/2011; ФАС СКО от 01.03.2013 N А53-22404/2012 п. 1 ст. 486 ГК РФ; п. 16 Постановления Пленума ВАС от 22.10.97 N 18; ч. 5 ст. 5 Закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ п. 2 ст. 314 ГК РФ; Постановления ФАС СЗО от 16.05.2013 N А26-6244/2012; 13 ААС от 08.11.2010 N А56-12577/2010

— по договору поставки (купли-продажи) — по истечении 3 рабочих дней (срок, отведенный банкам для перевода безналичного платежа) со дня передачи товара . К примеру, если товар передан 10-го числа, то последним днем оплаты будет 13-е число (при условии, что дни с 11-го по 13-е — рабочие), а неустойка начнет начисляться с 14-го числа;

Оказание характера: какой датой выставить акт и счет-фактуру

Согласно п. 3.11 ГОСТ Р 6.30-2021, принятого и введенного в действие постановлением Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 03.03.2021 г. № 65-ст, датой акта оказания услуг является дата события, зафиксированного в документе. При этом акты, как документы, изданные двумя или более организациями, должны иметь одну (единую) дату.

В то же время налогоплательщик должен подтвердить осуществленные расходы документально (п. 1 ст. 252 НК РФ). То есть, пока у организации нет документов, она не сможет принять в расходы оказанные контрагентом услуги.

Оплата счета в течении 5 банковских дней

ФЗ №129 от 1996 года, регулирующий основы ведения бухгалтерского учета в РФ, устанавливает, что счет на оплату не включен в перечень первичных бухгалтерских документов.
Помимо положений закона, в правовом поле используется такое понятие, как обычаи делового оборота, обладающие юридической силой по аналогии с законом.

Согласно им, в случае возникновения спорного правоотношения между сторонами договора, он рассматривается судом в качестве первичного документа бухгалтерской отчетности.

На предприятии счета хранятся в папках «Платежные документы». Его наличие необходимо продавцу, поскольку свидетельствует о произведенной плате за продукцию, услугу. В большинстве случаев счет для оплаты продукции (услуг) выставляется в предварительном порядке. Он не имеет строгой формы, поскольку закон не включил этот документ в первичную документацию.

Исходя из этого, предприятия самостоятельно создают бланки, утверждая документ как приложение к бухгалтерской политике. Сколько действителен счет на оплату может быть не указано, поскольку прямого требования закона на его фиксацию в документе не существует – это правило применимо как для организаций так и для выставления счетов от ИП.

В статье 9, п. 2 указанного закона устанавливаются реквизиты первичных бухгалтерских документов:

номер счета, дата его создания;
платежные реквизиты получателя финансовых средств;
платежные реквизиты плательщика по счету;
наименование организации (предприятия), адрес, контакты;
список оплачиваемых товаров, услуг, указывается их перечень, наименование, НДС.

Перечень закрытый: основываясь на этом, можно говорить о том, что период оплаты счета не входит в содержание первичной документации. Следовательно, по обычаям делового оборота он может быть приравнен к таким документам. Неподписание срока оплаты не будет считаться нарушением закона.

Если выписывающая счет сторона решила включить в него период действия, он прописывается дополнительно в договоре. Это может быть 5 дней и более.

В этом случае продавцу вменяется в обязанность не устанавливать новую цену на товар в сторону ее увеличения до тех пор, пока счет не будет оплачен.

Обычно контрактами, оформляемыми между субъектами предпринимательства, предусмотрены штрафы за просрочку платежа. Их начисление начинает действовать на следующий день после истечения указанного периода.

Ст.9 № 129-ФЗ не устанавливает обязательного нахождения положения о сроках оплаты в платежном документе. Срок действия счета на оплату по законодательству Российской федерации не указан.

Если со сроком, прописанном в нем, все понятно — стороны сделки установили его по договоренности друг с другом, что делать в иной ситуации, когда срок не указан?

Во-первых, бывает такая ситуация, в которой стороны не указали период сколько дней действителен счет на оплату, но прописали его в договоре. В этом случае следует опираться на положения контракта.

Во-вторых, ситуация может осложниться тем, что сколько действует счет на оплату не будет указан, также как и в контракте. В этом случае он будет считаться выписанным без определения срока.

В- третьих, он может быть выписан в качестве оферты: в этом договоре, адресованному кругу лиц, всегда указывается срок. Если он истек, счет не оплачен, договор не считается более офертой (ст. 443 ГК РФ).

Подробнее о правилах оформления счета…

Период выставление счета четко определены НК РФ, продавец при реализации продукции имеет 5 дней на выставление счета.

ООО «Фарфор» продает чайные сервизы. В сентябре 2021 года компания отгрузила согласно заключенным контрактам партию товара, по соглашению с иным приобретателем, получил предоплату за предстоящую поставку. Сроки отгрузки и поступления аванса:

АО «Уют» – поставка чайных наборов была произведена 8 сентября;
АО «Мир» – выдал аванс 12 сентября за поставку чайных наборов (предстоящую).

Когда должен быть выписан счет ООО «Фарфор» для этих контрагентов? Для первой компании — не позже 13 сентября, для второй компании — не позже 19 этого же месяца.

АО «Макс и Товарищи» продает строительные материалы. В частности, покупателем является ИП «Иванов». Соглашением сторон установлено, что ИП сможет владеть стройматериалами только после их оплаты.

Отгрузили предпринимателю товар 10 сентября, он рассчитался 17, следовательно, право собственности на стройматериалы у него возникло 17 сентября. АО «Макс» должен выставить счет не позже 15 текущего месяца, так как факт отгрузки фиксируется 10.

Обязательно – ли нужен срок для оплаты в срок

Важно: В договорах поставки срок (ст. 506 ГК РФ) является существенным условием, без его фиксации в тексте документа, контракт недействителен. Следовательно, стороны всегда прописывают его при заключение сделки, он обязателен, так как оказывает на период расчета между партнерами. Необязательно включать его в счет.

Неустойка

Неустойка является способом обеспечения обязательств, предусмотренных в соглашении сторон. Применяется в отношении нарушившего обязательства участника правоотношений.

Неустойка взимается в % за каждый день просрочки: стороны сами устанавливают размер %. НДС неустойка не облагается.

Предлагаем ознакомиться Ржд льготы детям инвалидам в 2020 году

Если неустойка применяется сторонами в качестве элемента ценообразования (то есть увеличивает стоимость продукции), то налоговые органы в процессе проверки юридического лица начисляет налог.

Если в контракт включено условие, что при просрочке оплаты товара приобретательным не более чем на 10 дней, стоимость товара (первоначальная) увеличивается на 20%.

Бланки и образцы счетов на оплату

К обязательным реквизитам относятся наименование сторон, их банковские реквизиты, адреса, наименование товара, работ, услуг, цена за единицу товара, количество, обязательное указание ставки и суммы налогов, входящих в стоимость товара, общая сумма, подлежащая уплате.

Условия отражения срока действия Исполнение обязательств (срок действия) Срок не указан в счете на оплату, но отражен в договоре, контракте, заключенном сторонами Обязательства должны быть исполнены в сроки, отраженные в договоре. Срок не указан в счете на оплату и не отражен в договоре, заключенном сторонами сделки Обязательства могут быть исполнены в любой срок, так как в этом случае счет считается выписанным без ограничения срока.

Исходя из этого, предприятия самостоятельно создают бланки, утверждая документ как приложение к бухгалтерской политике. Сколько действителен счет на оплату может быть не указано, поскольку прямого требования закона на его фиксацию в документе не существует — это правило применимо как для организаций так и для выставления счетов от ИП.

ВАРИАНТ 2. Срок оплаты определен исключительно моментом получения счета. Например, в договоре может быть сказано так: «Покупатель вносит предоплату за товары не позднее 5 банковских дней со дня выставления счета». В подобных случаях суды не считают срок установленным .

Поскольку не допускается привязывать сроки исполнения обязательств к событиям, зависящим от воли или действий сторон. А потому обязательство должно быть исполнено в разумный срок, который отсчитывается от сроков, установленных ГК РФ.

А контрагенты иногда этим пользуются и задерживают оплату, ссылаясь на то, что счет не получен. Считается ли контрагент в такой ситуации просрочившим оплату? И должен ли он уплатить предусмотренную договором или законом неустойку, а если она не предусмотрена — проценты за пользование чужими денежными средствами (далее — проценты по ст.

395 ГК РФ)?

В рамках закона, стаж занятости любого сотрудника исчисляется с момента заключения договора о совместном сотрудничестве до прекращения правоотношений, независимо от протяженности ежегодных и административных отпусков, а также иных случаев освобождения от непосредственных обязанностей.

Более того, согласно ст.

9 ФЗ №255 время пребывания на больничном не только не оказывает влияние на продолжительность отпуска за счет сотрудника, но и не подлежит оплате, в связи с тем, что труженику не требуется освобождение от непосредственных обязанностей. При этом, если больничный труженика будет продолжаться и после окончания безоплатного освобождения от работы, период нетрудоспособности, совпавший уже с рабочими днями, оплачен будет.

Расчетный счет в Сбербанке открывается без ограничения сроков. По желанию клиента он может быть закрыт в любой момент после написания письменного заявления.

Остатки денежных средств со счета должны быть или перечислены на другой счет клиента, или выданы наличными. Банк может расторгнуть договор, если в течение 2 лет на счете не будет денег, и не совершается никаких операций.

При этом владельцу счета направляется письменное уведомление за два месяца до предполагаемого закрытия счета.

Эти документы не являются обязательными, но их применение помогает руководству и бухгалтерии держать под контролем движение денежных средств и исполнение условий договоров обеими сторонами.

Сколько действителен счет на оплату по законодательству? Что будет, если пропустить срок оплаты? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в статье.

При обращении в банк гражданин по заранее заполненной квитанции или реквизитам производит платеж в пользу того или иного органа, получает взамен отметку банка о проведении платежа.
Перечисление средств может произойти безналичным путем со счета на счет, документом, подтверждающим оплату, будет являться платежное поручение с отметкой банка.
Через терминалы автоматической оплаты платежей по тем же реквизитам можно провести платеж в пользу той или иной организации.
Через личный кабинет сервиса Онлайн-банк госпошлину можно оплатить в удобное время в любом месте с мобильного устройства или домашнего компьютера.
При наличии действующей банковской карты и личного кабинета на портале Госуслуг – платеж можно сделать прямо через сайт.