Счет 51 в бухгалтерском учете в 2021 году. Проводки

Абсолютно на всех предприятиях, любых форм собственности, используется счёт 51 «Расчетный счёт». Он необходим для отображения состояния счетов организации, которые открыты в банках.
Количество расчетных счетов может быть любым, количество банковских учреждений для хранения денежных средств юридических лиц тоже не ограничивается.

Прочитав эту статью, вы узнаете, что такое оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 — для чего нужна и когда используется.

1 Характеристика
2 Проводки 51 счета в бухучёте 2.1 По кредиту
2.2 Анализ 51 счета

3 Итоги

Что это такое

Расчеты с поставщиками товаров или сырья, заказчиками этих товаров или персоналом — одни из важнейших операций в жизни каждого юридического лица. 51 счет в бухгалтерии — это регистр «Расчетные счета», предназначенный для сбора информации о наличии материальных средств в национальной валюте Российской Федерации (в российских рублях) и об их движении по уплатным счетам организации или предприятия. Счета, в свою очередь, должны быть открыты в финансово-кредитных учреждениях. Регистр 51 — активный, поскольку начальное и конечное сальдо по нему могут быть только дебетовыми

Позиция 51 отражает движение всех средств по расчетным счетам

Природа кредитового оборота

Как уже было сказано, кредитовый оборот по расчетному счету – это совокупность всех расходных операций. Об их перечне и содержании можно судить исходя из плана счетов бухучета. По кредиту активного счета 51 р/с отображаются следующие действия:

поступление денег с р/с в кассу;
выплата поставщикам за продукцию, подрядчикам – за работы;
налоговые отчисления в госбюджет;
погашение долгов по займам;
перечисление денег органам социального обеспечения и страхования;
погашение задолженности кредиторам;
выплата процентов по ссудам кредитных организаций;
финансовые вложения.

Для чего используется

Счет 51 создан для того, чтобы вести учет, контролировать и анализировать данные о материальных денежных средствах юридического лица, которые находятся в банковских организациях. Данный регистр отражает только оплату и приемку в национальной валюте России.

Денежные средства, которые поступают на 51 регистр, будут учитываться по Дебету, а суммы всех списаний — по Кредиту, что очевидно. Одним из оснований для отображения поступлений по этому счету являются выписки из банка, а суммы всех перечислений денег проводятся на основании поручений выполнить платеж.

Важно! Аналитический учет по 51 счету производят в разрезе отдельных поставщиков и заказчиков, которые выполняют операции оплаты и получения с компанией, а также в разрезе типов операций, например, расчет с контрагентами, выплата заработной платы персоналу или оплата по задолженности.

Аналитику лучше проводить по разделению на контрагентов и типы операций

Учет товаров по ценам продажи

Фирмы, которые реализуют товар в розничной торговле, могут вести учет товаров в виде продажных цен. Например, фирма приобрела 34 кг. колбасных изделий одного вида и отдала 300 руб. за 1 кг, в том числе НДС в размере 18%. Отображение проводится по продажным ценам. Продажная цена — 400 руб. за 1 кг., в том числе и НДС в размере 18%. Остатков колбасных изделий на начало месяца не было.

Дт. 41.1 Кт. 60 – 10 200 — оплата изделий по закупочной цене.

Дт. 19 Кт. 60 – 1555,93 – размер уплаченного НДС.

Дт. 41.2 Кт. 41.1 – 10 200 — товар поступил в розничную реализацию.

Дт. 41.2 Кт. 42 – 3400 (13 600 – 10 200) – торговая наценка.

За месяц весь товар был распродан.

Дт. 50 Кт. 90.1 – 13 600 – выручка.

Дт. 90.3 Кт. 68 – 2074,57 – НДС с продаж.

Дт. 90.2 Кт. 41.2 – 13 600 — списание себестоимости продаж по ценам продажи.

Дт. 90.2 Кт. 42 – 3400 — списание наценки.

Характеристика счета

Дебет (Дт) счета отражает поступление денежных средств на расчетные счета организации в банках, в которых она является клиентом. То есть все деньги, которые были зачислены на имя юридического лица, проходят по Дебету 51 регистра. Стоит помнить, что для финансового учреждения эти средства являются кредитными, поэтому и в выписке они будут расположены в пункте «Кредит».

Примеры основных операций по поступлению:

Поступление средств от покупателя Дт 51.01, Кт 62.01 Выписка банка или платежное поручение клиента (первичный документ);
Зачисление инкассаторской выручки Дт 51.01, Кт 57.01. Выписка банка или препроводительная ведомость;
Поступление денег по займу или кредиту Дт 51.01, Кт 66 Выписка банка, кредитный договор, договор займа;
Взнос учредителя юридического лица Дт 51.01, Кт 75.01 Выписка банка или банковский ордер.

Схема работы 51 регистра
Кредит (Кт) же показывает списание денег со счетов организации в банке. В нем отображаются все операции по убыванию денежных средств.

Примеры проводок:

Получение денежных средств наличными, Дт 50.01 Кт 51.01, Выписка банка или чек на получение наличных;
Оплата контрагенту за товары или услуги, Дт 60.01 Кт 51.01, Банковская выписка, платежное поручение;
Возврат заемных средств, Дт 66 Кт 51.01, Банковская выписка или договор займа;
Перечисление зарплаты персоналу на карточку, Дт 76.05 Кт 51.01, Выписка банка, письмо на возврат денег.

Пример заполнения шахматной ведомости

За текущий период были произведены следующие операции:

Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) – 20000
Сделана реализация товаров покупателю (Д62 К41) – 15000
Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) — 5000

В работе используется большее количество счетов, поэтому вручную данная ведомость заполняется редко, но удобна при использовании 1С.

Существующие субсчета

Официальных субсчетов по 51 позиции не существует. В бухгалтерском софте по типу 1С:Предприятие или 1С: Бухгалтерия имеется возможность создавать свои субсчета и даже счета. Этим часто пользуются, но также часто случаются и ошибки. Добавив 51.01, 51.02 и другие субсчета, можно обнаружить, что конечное сальдо по Дебету и Кредиту будет одинаковым в конце одного месяца, а потом будет отличаться.

Многие люди привыкли добавлять субсчета для упрощения работы или для разделения затрат и прибыли по разным видам деятельности. В новых версиях 1С: Бухгалтерии 8 добавление субсчетов может закончиться не самым лучшим образом.

Важно! Особенно часто проблемы проявляются в конце месяца, когда требуется его закрыть. Суммы на субсчетах попросту зависают, что требует дополнительных доработок и процедур закрытии месяца.

Желание добавить собственные субсчета и счета в новых версиях 1С может плохо кончиться

Процедура закрытия

В конце месяца формируется результат продаж. По каждому отдельному субсчету высчитывается сальдо.
Отображение финансового результата происходит при помощи счета 90.9 и списывается на счет 99. Прибыль отображается – Дт. 90.9 Кт. 99.1, а убыток — Дт. 99.1 Кт. 90.9.

По итогам месяца каждый субсчёт 90 имеет остаток, кроме синтетических. В конце года проводится закрытие сч. 90.х на 90.9. Дебетовые счета — Дт. 90.9 Кт. 90.х. Кредитовые — Дт. 90.х Кт. 90.9.

По итогам года сальдо обнулится, и новый год откроется с 0.

Корреспонденция с другими счетами

Регистр 51 корреспондирует с другими счетами по Дебету и Кредиту. Список взаимодействий по Дебету:

50 — Касса;
51 — Расчетные регистры;
52 — Валютные регистры;
55 — Специальные счета в банках;
57 — Переводы в пути;
58 — Финансовые вложения;
60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
62 — Расчеты с покупателями и заказчиками;
66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам;
67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам;
68 — Расчеты по налогам и сборам;
69 — Расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
71 — Расчеты с подотчетными лицами;
73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям;
75 — Расчеты с учредителями;
76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
79 — Внутрихозяйственные расчеты;
80 — Уставный капитал;
86 — Целевое финансирование;
90 — Продажи;
91 — Прочие доходы и расходы;
98 — Доходы будущих периодов;
99 — Прибыли и убытки.

Позиция расчетного счета корреспондирует с большим количеством других учетных позиций по дебету и кредиту.
По Кредиту корреспонденция происходит с:

04 — Нематериальными активами;
50 — Кассой;
51 — Расчетными счетами;
52 — Валютными счетами;
55 — Специальными счетами в банках;
57 — Переводами в пути;
58 — Финансовыми вложениями;
60 — Расчетами с поставщиками и подрядчиками;
62 — Расчетами с покупателями и заказчиками;
66 — Расчетами по краткосрочным кредитам и займам;
67 — Расчетами по долгосрочным кредитам и займам;
68 — Уплате налогов и сборов;
69 — Расчетами по социальному страхованию и обеспечению;
70 — Оплате труда персоналу;
71 — Расчетами с подотчетными лицами;
73 — Расчетами с персоналом по прочим операциям;
75 — Расчетами с учредителями;
76 — Оплата разным дебиторам и кредиторам;
79 — Внутрихозяйственными расчетами;
80 — Уставным капиталом;
81 — Собственными акциями (долями);
84 — Нераспределенной прибылью (непокрытым убытком);
96 — Резервами предстоящих расходов;
99 — Прибылью и убытками.

Таблица анализа регистра за учетный период в программе 1С: Бухгалтерия

Бухгалтерские проводки

Основной статьей операций, которые могут осуществляться по 51 позиции, являются расчеты с контрагентами, представляющими собой поставщиков товаров или сырья, заказчиками, при выполнении услуг, и покупателями. Все эти действия осуществляются в соответствии с ранее заключенными договорами. Типовые проводки по таким операциям имеют следующий вид:

Дебет 51 Кредит 62 — Поступление денежный средств от клиентов за товары или услуги (как в качестве предоплаты, так и в качестве полного окончательного расчета);
Дебет 51 Кредит 60 — Возвраты поставщиками товаров или услуг до того, как они будут оплачены;
Дебет 51 Кредит 43 — Получение денег за предоставление услуги транспортировки товаров;
Дебет 51 Кредит 76 — Получение денег по заключенным договорам с контрагентами;
Дебет 60 Кредит 51 — Оплата работы поставщиков или подрядчиков за оказанные услуги, товары или работы, как в виде аванса, так и в виде окончательного расчета;
Дебет 62 Кредит 51 — Возвращение заказчикам или покупателям денежных средств, которые были зачислены по ошибке ранее;
Дебет 76 Кредит 51 — Начисление денег другим организациям и лицам за другие виды операций;
Дебет 51 Кредит 90 — Получение выручки, пришедшей от реализации продукции или выполнения работ (оказания услуг);
Дебет 51 Кредит 91 — Получение дохода от реализации и прочего выбытия, а также отражение доходов, полученных внереализационно.

Важно! Контировки об изменении состояния учитываемых объектов, описанные выше, не являются учерпывающими для 51 регистра, поскольку он корреспондирует с большим количеством позиций, как по Дебету, так и по Кредиту. Проводок можно сделать и больше.

Бланк Оборотно-сальдовой ведомости по 51 регистру

Чистые показатели

Очищенные обороты по расчетному счету – это:

показатель финансового благосостояния и результатов деятельности предприятия;
слово из бухгалтерского сленга, которое не применяется ни в законодательных актах, ни в договорах.

Не углубляясь в терминологию и финансовые премудрости, можно считать, что обороты по р/с – показатель активности, а чистые обороты – показатель успешности предприятия. По этой причине последняя категория активно используются:

аудиторами для анализа работы учреждения;
органами ФНС в целях контроля над уплатой налогов;
банками для установления платежеспособности соискателя при получении кредита.

Обороты по р/с определяются как разница между поступлениями и расходами за интересующий аналитика период (от одного дня до нескольких лет). В свою очередь, при расчете очищенных оборотов принимаются во внимание не все поступления, а только те, которые прямо связаны с операционной хозяйственной деятельностью. Не подлежат учету:

поступления на р/с любых заимствованных средств: кредитов, финансовой помощи как подлежащей, так и не подлежащей возврату;
выручка от продажи акций, векселей и других собственных ценных бумаг;
возвращение ошибочно перечисленных денег;
пополнение текущего со счетов, открытых фирмой в других финансовых учреждениях.

Чистые обороты по расчетному счету организации отображают ее валовой доход и позволяют:

произвести глубинный анализ хозяйственной деятельности;
соизмерить отчетные данные о поступлениях от реализации товара с реальной выручкой;
установить сегмент, занимаемый субъектом хозяйствования на определенном рынке.

Требования для предоставления овердрафта

Этот показатель важен для предоставления овердрафта. Относительно него большинство банков выдвигают такие требования:

р/с открыт и активен 3 и более месяца;
сумма овердрафта меньше или равна 30% очищенного среднемесячного дебетового оборота по расчетному счету за последние 3 месяца;
финансовое положение собственника р/с не хуже, чем среднее.

Анализ счета

Процесс аналитики предполагает расшифровку по оборотам и сальдо в разрезе кредитно-финансовых учреждений по всем из открытых в них счетов. Чаще всего в бухгалтерских и учетных комплексах аналитический учет по 51 счету организован в виде следующих отчетов:

Оборотно-сальдовая ведомость по этому регистру;
Анализ счета 51;
Карточка счета 51.

Благодаря формированию этих документов можно хоть каждый день контролировать движение материальных средств и реализовывать возможности по распоряжению активов в рамках конечного сальдо. Анализ представляет собой правильное формирование сальдо на конец отчетного периода любо длины. Чтобы вычислить остаток нужно сложить начальное сальдо и дебетовые обороты, а потом вычесть из этого общий объем движений денег по кредиту в заданном отчетном периоде.

Оборотно-сальдовая ведомость 51 регистра- это баланс по этому регистру, который выводится в конце месяца для его закрытия. В нем должны быть начальное и конечное сальдо, итоговые суммы оборотов по Дт и Кт. Также ОСВ 51 формируется и на основе разреза субсчетов.

Образец карты анализа 51 счета, заполнение которой происходит автоматически

Таким образом, 51 регистр бухучета — это учетная позиция, обобщающая данные о расчетах юридического лица с контрагентами, покупателями и сотрудниками. Он отражает поступление денег на счета организации по Дебету и списание их по Кредиту. Для его анализа существует карточка и ОСВ 51, которые могут давать необходимые данные помесячно.

https://www.youtube.com/watch?v=h5Q2PfrU45k

Суть ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой отчет об основных показателях деятельности фирмы. В ней формируются данные о движениях на предприятии, сгруппированных по счетам учета и субсчетам за любой произвольно выбираемый период. Как правило, полную ведомость в бухгалтерском учете создают перед закрытием года для формирования баланса. Назначение и основные цели создания оборотно-сальдовой ведомости

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия для принятия своевременных управленческих решений.
Проверка метода двойной записи (все операции в бухгалтерском учете отражаются в дебете одного счета и кредите другого одинаковой суммой). Пример: Уплата НДС отражается в дебете 68 счета и кредите 51.
Выявление арифметических ошибок и неточностей.
Контроль над правильным распределением сумм между счетами учета.