Общая система налогообложения для ИП 2021 и 2021: отчетность, политика, режимы

Индивидуальные предприниматели обычно выбирают льготные налоговые режимы. Это позволяет им оптимизировать расходы и подавать меньше отчетных форм. Общая система налогообложения для ИП — не самый оптимальный вариант. Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.

Это случится, если выйти за ограничения, установленные в рамках режима налогообложения для доходов ИП, численности работников или видов деятельности. Или в том случае, если вовремя не перейти на упрощенную налоговую систему. Общая система налогообложения для ИП актуальна в том случае, если он работает с крупными покупателями, которые платят НДС. Давайте разберемся, что такое режим ОСНО, и какую отчетность здесь надо сдавать.

НДФЛ с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель проводит 3 авансовых платежа в следующие сроки:

за 1 квартал — не позднее 25 апреля:
за 3 квартал — не позднее 25 июля;
за 4 квартал — не позднее 25 октября.

По окончании года ИП должен пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года. А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.

Бесплатная консультация по налогам

Итоги

Состав отчетности ИП на ОСНО без работников невелик. Он включает лишь декларацию по НДС и декларацию 3-НДФЛ. Предприниматели, привлекающие наемных работников, кроме этих двух деклараций должны представлять достаточно широкий перечень отчетных форм в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС по сотрудникам, выплачиваемым в их пользу вознаграждениям, удержанному с этих вознаграждений НДФЛ и начисленным страховым взносам.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

НДС

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2021 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Способы предоставления отчётности

Приём налоговых деклараций осуществляется ИФНС по месту регистрации ИП (по адресу прописки лица, зарегистрировавшего бизнес).

Сдать отчётность можно тремя способами:

При личном визите в ИФНС (в том числе и через законного представителя). Сотрудник инспекции регистрирует декларацию на ресурсе налогового органа. ИП имеет право получить на копии декларации отметку о принятии и дате приёма.
Отправить налоговую декларацию по почте. В этом случае ИП получит уведомление о приёме (либо об отказе) заказным письмом почтой России.
Предоставить декларацию в электронном виде через Личный кабинет на информационном ресурсе регулятора (сайт ФНС РФ). Главное условие для этого варианта — наличие у ИП усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Регистрация документа и ответ проходят через ЛК налогоплательщика.

Аналогичные способы предоставления регулярной отчётности действуют и в Пенсионном фонде РФ, а также в ФСС. Здесь можно подать формы как в электронном виде (при наличии УКЭП), так и на бумажных носителях.

Своевременная подача отчётности убережёт предпринимателя от штрафов

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место. Ставка налога варьируется от 0,1% до 2%.

Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

Общий режим налогообложения у ИП в 2021: какие налоги платить

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает НДФЛ и НДС с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Доходы, не связанные с предпринимательством, облагаются только НДФЛ.
Если в своей деятельности предприниматель использует недвижимое имущество, то по правилам, установленным для физических лиц, он обязан также платить:

налог на имущество;
земельный налог.

При применении автотранспорта также по правилам для физлиц уплачивается транспортный налог.

Имущественные налоги не исчисляются ИП самостоятельно. Расчет транспортного, земельного налогов и налога на имущество всех физических лиц, включая ИП, рассчитывает ФНС. Уплачиваются они налогоплательщиками на основании уведомлений налоговых органов.

Кроме налоговых платежей, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя.

НДФЛ за работников

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога. Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены. Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

Медицинские. В 2021 году — 8 426 рублей.
Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 32 448 рублей за полный 2021 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты.

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не сдается.

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО

В соответствие с п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП могут не вести бухучет. Следовательно, в отличие от юридических лиц, ИП не обязаны направлять в ИФНС и Росстат финансовую отчетность

Индивидуальные предприниматели должны заполнять книги покупок и продаж, а также книгу учета доходов и расходов. Эти регистры, в случае отсутствия «полноценной» бухгалтерии, и составляют основу их учета.

Однако, многие предприниматели все-таки сводят дебет с кредитом в добровольном порядке. Это позволяет ИП оценивать свое финансовое положение «в комплексе», да и налоговые декларации заполнять легче, когда налажена система учета в целом.

Иногда ИП ведет бухучет, потому что ему необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность внешним пользователям. Это могут быть банки при оформлении кредитов, или контрагенты, если предполагается заключить крупный контракт.

Но и в данном случае обязанности сдавать отчет в государственные органы предприниматель не несет.

Отчетные формы ИП-работодателя

В заключение перечислим, какую отчетность сдает ИП с работниками. Она не зависит от того, была ли выбрана предпринимателем основная система налогообложения, УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент. При наличии хотя бы одного нанятого работника ИП обязан сдавать:

Расчет по страховым взносам. Подается в налоговую инспекцию по окончании квартала до 30 числа следующего месяца.
Формы персонифицированного учета. Ежемесячно в Пенсионный фонд сдается СЗВ-М, срок подачи — 15 число следующего месяца. По окончании года до 1 марта сдается СЗВ-СТАЖ вместе с формой ОДВ-1.
4-ФСС. Представляется в Фонд социального страхования каждый квартал. Сроки: в бумажном виде — до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала, в электронном виде — до 25 числа.

Особенности ведения бизнеса ИП

Индивидуальное предпринимательство — зарегистрированный частный бизнес (без образования юридического лица). Стать предпринимателем может любой гражданин России, которому исполнилось 14 лет.

Плюсы частной коммерческой деятельности:

Свобода в принятии бизнес-решений.
Минимальный пакет документов при оформлении своего дела — паспорт и квиток с уплатой государственной пошлины. При регистрации (в отличие от ООО) ИП не должен сдавать пакет из 9-ти основных учредительных документов: устав, свидетельства о регистрации и постановке на учёт, выписка из ЕГРЮЛ, приказ о назначении директора и многое другое. Не нужен расчётный счёт и уставной капитал.
Быстрое оформление. Регистрируют частный бизнес по месту прописки. ИП не нужно получать юридический адрес и организовывать офис.
Простая система отчётности (зависит от системы налогообложения).
Отсутствие бухгалтерского учёта.
Прибыль от деятельности — 100% собственность ИП.
Меньшие штрафные санкции при нарушениях.
Оперативная ликвидация. Для прекращения деятельности достаточно подать заявление в ИФНС.
Для ИП возможно применение ПНС (патентной системы) – одного из самых лояльных налоговых режимов.

Минусы ведения бизнеса как ИП:

Ключевой недостаток — личная финансовая ответственность за действия, связанные с предпринимательской деятельностью. По всем обязательствам ИП отвечает своим личным имуществом, даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности.
Все долги перед бюджетом или контрагентами, с кем ИП вёл свой бизнес, могут быть взысканы и после закрытия ИП (исключение — имущество, выведенное из штрафных санкций по статье 446 ГПК РФ).
ИП — ненадёжный партнёр с точки зрения финансовых институтов. Поэтому частному бизнесмену сложнее взять кредит, практически невозможно подписать соглашение о выделении кредитной линии. Есть формы финансирования, которые недоступны для ИП (например, зонтичный овердрафт или венчурное финансирование).
Ещё одна трудность при расширении бизнеса — невозможно привлечь сторонние инвестиции.
Сложнее работать с контрагентами с точки зрения получения отсрочки или рассрочки платежа.
Есть виды деятельности, которые закрыты для ИП (банковское дело, торговля алкоголем).
Предприниматель обязан выплачивать фиксированный платёж в ПФР и ФОМС, даже если он не ведёт предпринимательскую деятельность. Это обязательство снимается только после ликвидации ИП.

Чтобы принять правильное решение при выборе системы налогообложения, нужно изучить преимущества и недостатки каждого из пяти вариантов

Формы, периоды, сроки отчётности, процент отчислений и суммы платежей регламентированы системой налогообложения, которую выбрал ИП для ведения своей деятельности в качестве предпринимателя.

При выборе оптимального налогового режима стоит учесть несколько факторов:

каким видом деятельности планирует заниматься ИП;
масштаб бизнеса: количество наёмных сотрудников, обороты, предполагаемая прибыль;
основные потребители услуг;
особенности региона, где ведётся деятельность;
потенциал налоговых льгот и преференций.

Для частного бизнеса в РФ существуют несколько видов налогообложения: основной (или общий) режим (ОСНО, другая аббревиатура — ОРН), который устанавливается ИФНС «по умолчанию», если предприниматель не заявил при регистрации другой режим, а также один из четырёх систем налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

Таблица: сравнение ОСНО и льготных режимов для предпринимательства

Режим	Налог	Объект	Ставка	Период	Декларация предоставляется
ОРН (ОСНО)	НДФЛ	доходы	13%	календарный год	по итогам года
	Налог на имущество физических лиц	Виды имущества, закреплённые законодательством	от 0,1% до 2%	календарный год	не предоставляется
	НДС	реализация товаров и услуг	0% / 10% / 18%	квартал	по итогам квартала
УСН	Упрощённая система налогообложения	доходы	6%	календарный год	по итогам года
доходы минус расходы	15%			календарный год	по итогам года
ЕНВД	Единый налог на вменённый доход	вменённый доход	15%	квартал	по итогам квартала
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог	Доходы минус расходы	6%	календарный год	по итогам года
ПСН	Уплата стоимости патента	Возможный к получению годовой доход	6%	не более календарного года	не предоставляется

Нужно внимательно взвесить все «за» и «против» при выборе налогового режима

Тоже может быть полезно:

Изменения в налогообложении ИП в 2021 году
Повышение ЕНВД с 2021 года
Нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М в 2021 году?

ЕСН в 2021 году
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году
Какую отчетность должен сдавать ИП?

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Отчётность ИП при специальных налоговых режимах

Специальные режимы — налоговые режимы со льготным налоговым бременем для предпринимательства.

УСН — оптимальный режим для ведения бизнеса

Налоговая ставка по УСН зависит от избранного при регистрации ИП объекта налогообложения:

«доходы» со ставкой 6%, когда налог считается от суммы доходов;
«доходы минус расходы», ставка — 15%. Для расчёта берётся доход, который уменьшается на сумму расхода.

Для частных предпринимателем есть «налоговые каникулы», действие которых установлено для ИП, зарегистрированных до 2021 года. В этот период для начинающих ИП может быть подтверждена нулевая ставка налога. Это касается бизнесменов, впервые получивших свой статус и ведущих свою деятельность в производстве, бытовых услугах, а также в социальной или научной сфере. Период действия каникул — 2 года.

На региональном уровне субъектов РФ ставка по отдельным видам деятельности может быть снижена до 1% для объекта «доходы 6%». А для объекта «доходы минус расходы» региональным законодательством могут применяться дифференцированные ставки налога для ИП — от 5 до 15 процентов. Ставка может применяться для всех налогоплательщиков субъекта федерации (край, республика) либо для определённых категорий.

Плюсы ведения бизнеса по УСН:

Большой спектр разрешённых видов предпринимательской деятельности (в отличие от ЕСХН, ПНС, ЕНВД).
Освобождение от налога на прибыль, налога на имущество организации, НДС (за некоторыми исключениями).
ИП на «упрощёнке» не платит налог на доходы физ. лица, учитывается только доход от предпринимательской деятельности.
ИП не осуществляет платежи по налогу на имущество физического лица, которое используется для бизнеса.
По УСН самая простая форма отчётности — налоговая декларация сдаётся только один раз в год.
Если у ИП нет наёмных работников, он не обязан вести бухгалтерский учёт и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчётность (достаточно вести Книгу учёта).

Упрощённый налоговый режим часто выбирают предприниматели, ведущие розничную торговлю промышленными или продовольственными товарами

Ограничения и обязанности при ведении бизнеса по УСН:

Количество работников в ИП не должно превышать 100 человек.
Годовой доход и остаточная стоимость предприятия — не более 150 млн руб.
ИП не имеет права перейти на другой режим до закрытия налогового периода — календарного года. Уведомление в этом случае подаётся в ИФНС до 15 января года, в котором ИП хочет применять другой режим, делается это обязательно в письменном виде (электронном или бумажном). Если уведомление не донесено до налоговой инспекции, то до конца года налогоплательщик обязан отчитываться по УСН.
Есть ограничение при переходе на УСН с других налоговых режимов: если доходы организации превысили 112,5 млн руб. за 9 месяцев календарного года, осуществить переход будет невозможно (статья 346.12 Налогового кодекса РФ).
Уйти на УСН с единого налога на вменённый доход можно только с начала месяца, в котором была прекращена обязанность по выплате ЕНВД. В этом случае нужно уведомить налоговую минимум за 30 дней (в письменном виде).

Таблица: отчётность при УСН

Регулярность	Вид	Крайний срок	Куда
Ежегодно	Декларация УСН	до 30 апреля следующего года	ИФНС по месту прописки

Налоги и отчётность по ЕСХН

Единый сельскохозяйственный режим — льготная налоговая система для участников рынка сельхозпроизводства. При этом режиме ИП отчисляет в бюджет минимальный процент — 6% разницы между доходами и расходами.

Преимущества, особенности и льготы по ЕСХН:

Главное условие для определения данного режима — доля дохода ИП от продажи сельхозпродукции должна составлять не менее 70% от полученного дохода.
Государство предоставляет ИП возможность сократить налоговую базу на сумму убытка, который был понесён за предыдущие годы при ведении фермерского бизнеса.
Если ИП при регистрации выбрал ОРН или упрощённую систему налогообложения, перейти на ЕСХН можно только со следующего календарного года. Если виды деятельности ИП соответствуют всем условиям ЕСХН, достаточно подать заявление в ИФНС до 31 декабря текущего года.
Если ИП хочет закрыть своё дело, он обязан представить декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена.

Индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/

Предприниматели, которые имеют право применять ЕСХН:

производители сельхозпродукции;
рыболовные артели, занимающиеся ловом рыбы (других речных и морских биоресурсов);
частные предприниматели, которые оказывают вспомогательные услуги сельским товаропроизводителям (посев, сбор урожая, мульчирование и прочее).

Фермерские хозяйства страны могут работать по ЕСХН

Если вы продаёте плоды своего труда с личного огорода или дачи — это не бизнес.

Ведение личного подсобного хозяйства не является предпринимательской деятельностью — фермер производит и перерабатывает продукты сельского хозяйства для собственных нужд, а продаёт излишки.
Госуслуги
https://www.gosuslugi.ru/

Таблица: налоговая отчётность при ЕСХН

Регулярность	Вид	Крайний срок	Куда
Ежегодно	до 31 марта следующего года	Декларация ЕСХН	ФНС

Как ИП должен отчитываться по ЕНВД

В случае использования Единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) сумма дохода предпринимателя не учитывается при налогообложении. Ставка налога фиксированная — 15% от вменённого дохода, который устанавливается местными властями и распространяется только на отдельные виды услуг.

С 2021 года на территориях муниципальных образований могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/create_business/

Преимущества и особенности режима ЕНВД:

При данной системе налогообложения человек не платит НДФЛ, налог на имущество ИП (если оно используется для ведения бизнеса) и НДС.
У ИП нет обязанности ведения бухгалтерского учёта.
Перечень предприятий, имеющих право работать по ЕНВД, ограничен по видам предпринимательской деятельности. Под этот режим могут подпадать ИП, которые осуществляют:
точки общественного питания;
услуги по ремонту, обслуживанию и мойке авто;
гостиницы;
грузоперевозки и перевозка пассажиров;
ветеринарные услуги;
сдача в аренду земельных участков и мест торговли;
размещение рекламы и прочее.
Необходим раздельный учёт показателей по каждому направлению деятельности по ЕНВД.
В штате ИП должно состоять менее ста человек.
ИП обязан регулярно представлять данные о численности своих работников в Пенсионный фонд.
Чтобы сняться с «вменённого» учёта, ИП должен подать заявку в налоговую инспекцию в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности по ЕНВД.
Как только ИП ушёл с ЕНВД, он имеет право перейти на УСН (с месяца, когда закончились обязательства по уплате ЕНВД).

Предприниматели, оказывающие населению различные услуги, при соблюдении установленных законодательством норм могут применять режим ЕНВД

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей и пособий, уплаченных в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50% исчисленного налога.
Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам — могут уменьшить сумму единого налога на вменённый доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50% ограничения.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/

Таблица: отчётность по налогам при ЕНВД

Регулярность	Вид	Крайний срок	Куда
Ежеквартально	до 20 числа 1 месяца следующего квартала	Декларация ЕНВД	ФНС

Патентный режим

Цена патента (ПСН) обусловлена видом деятельности ИП. Стандартный расчёт налоговой базы делается на основании ставки 6% и возможного годового дохода ИП.

Особенности патентной системы налогов:

узкий перечень видов деятельности (сходен с видами услуг по ЕНВД);
действуют «налоговые каникулы» со ставкой до 0% на отдельные виды услуг;
для ПСН определена самая простая процедура учёта и отчётности (даже налоговую декларацию не надо сдавать);
ПСН доступна только предпринимателям, у которых число наёмных работников не превышает 15 человек;
патент предоставляется ИП на любой срок (от 1 до 12 месяцев), но только в пределах 1 календарного года;
если ИП ведёт параллельно нескольких видов бизнеса, патент приобретается на каждый вид отдельно;
в каждом регионе РФ — свой перечень направлений и видов деятельности по ПСН. Ставки налога определяются муниципальными образованиями.

Можно ли получить отсрочку по налогам

Бывают периоды в жизни, когда у ИП нет возможности заплатить налоги и сборы в полном объёме. В этом случае у частного предпринимателя есть возможность направить в регулирующий орган обращение об отсрочке или постепенной выплате задолженности по предприятию.

Отсрочка (или рассрочка по платежам) может быть одобрена ИФНС на период до одного года. Но для этого у ИП должны быть веские основания для приостановления платежей в бюджет. Нужно будет подготовить и представить в ИФНС необходимый пакет доказательных документов.

Решение по отсрочке (либо об отказе в ней) ИФНС обязана принять в течение 30 рабочих дней после регистрации заявления от предпринимателя.

Получение налоговой отсрочки позволяет направить высвободившиеся денежные средства на развитие бизнеса

Кто и когда имеет право не платить налоги и страховые взносы

В налоговом кодексе РФ есть перечень налогоплательщиков, которые имеют право не платить налоги и взносы в периоды, когда они не вели свою деятельность, но числились индивидуальными предпринимателями.

ИП временно освобождаются от уплаты налоговых сборов и страховых выплат:

на период, когда женщина (или один из членов семьи) занимается уходом за ребёнком до полутора лет;
на время ухода за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом, а также за пожилым человеком (в возрасте после восьмидесяти лет);
учитывается служба в армии;
на период до 5 лет освобождаются от выплат в бюджет ИП, которые проживают с семьёй в местах, где у ИП нет возможности работать. К этой категории относятся члены семей военнослужащих, контрактников, дипломатов и т. п.

Если до 2021 года главным условием такой уступки со стороны контролёров было обязательное документальное подтверждение факта отсутствия деятельности в такие периоды, то сейчас таких указаний в Налоговом кодексе нет.

Если в расчётном периоде были месяцы, в течение которых указанные лица вели предпринимательскую деятельность, то им необходимо уплатить взносы пропорционально количеству календарных месяцев, когда такая деятельность осуществлялась.

Отчётность ИП по наёмным работникам одинакова для различных режимов налогообложения

Уплата налогов — это серьёзно

Долг каждого предпринимателя, осуществляющего свою деятельность на территории РФ, своевременно и в полном объёме платить государству все установленные налоги и сборы. Не стоит пренебрегать этой обязанностью. Риски для ИП слишком велики, чтобы их игнорировать.

Нарушения требований законодательства могут привести как к административной, так и к уголовной ответственности.

Краткий перечень действий ИП, которые могут повлечь за собой санкции со стороны контролирующих органов:

ведёт свою деятельность без регистрации в ЕГРИП;
работает без лицензий, которые требуются для ведения некоторых видов деятельности;
скрывает свои доходы при подаче налоговой декларации в ИФНС;
показывает завышенные расходы по организации своей деятельности, уменьшая этим налоговую базу.

Действующим законодательством РФ в этих случаях определены разные виды наказаний — от штрафа до лишения свободы.

Конечно, у индивидуального предпринимательства есть ряд преимуществ перед другими формами бизнеса:

упрощённая отчётность;
меньшие штрафы за нарушения (чем у юридических лиц);
полное распоряжение своей прибылью;
быстрая и простая процедура ликвидации (достаточно заявления на прекращение деятельности ИП).

Учитывая льготы и преференции для ИП, необходимо сосредоточиться на главном: по всем финансовым обязательствам перед государством и контрагентами частный предприниматель отвечает своим личным имуществом.

И даже если имущество не привлекается к ведению предпринимательской деятельности, контролирующие органы могут рассматривать его при взыскании. Ещё один важный момент для частного бизнеса — если есть долги, то и после закрытия ИП эти долги могут подлежать взысканию со стороны регуляторов.

Самая распространённая санкция для неплательщиков сегодня — блокировка всех банковских счетов физического лица, имеющего статус ИП. Более того, при неправильном декларировании доходов и незаконном ведении бизнеса предприниматель может лишиться части своего имущества или недвижимости.

Арест и конфискация имущества предпринимателя за долги — распространённые меры борьбы с неуплатой налогов

Имущество, которое нельзя взыскать с предпринимателя (статья 446 Гражданского процессуального кодекса РФ):

Жильё (его часть), если это единственное пригодное для проживания помещение у физ. лица (исключение — недвижимость, приобретённая по ипотеке).
Земельный участок, если на нём расположен дом. Но опять же — если это единственное для ИП и его семьи место проживания.
Личные вещи (обувь, одежда) и предметы обихода (мебель, посуда и т. п.), жизненно необходимые для существования (изъять могут бытовую технику, предметы роскоши, драгоценности).
Имущество для ведения предпринимательской деятельности (если ИП докажет, что без него невозможно работать, и стоимость имущества не превышает 10 000 руб.).
Животные, которые не связаны с предпринимательской деятельностью (в этот перечень входят и пчёлы), а также корма и хозпостройки для их содержания.
Продукты и деньги на величину прожиточного минимума (учитывается сумма на питание должника и лиц, находящихся на его иждивении).
Топливо для приготовления еды, отопления жилья и подсобных помещений.
У инвалидов не имеют права изымать средства передвижения, в том числе и личный транспорт.
Приставы не имеют права забирать также призы, награды, памятные знаки, кубки и т. п.

Поэтому стоит взвесить все риски и возможности, прежде чем пытаться выиграть на сокрытии доходов или затягивать предоставление декларации в ИФНС.

Важно выбрать правильную и выгодную для ИП систему налогообложения. Выбор зависит от вида деятельности ИП, объёма доходов, количества работников, региональной специфики льготных режимов, потребителей услуг ИП и других факторов.

Формы и сроки отчётности при ведении бизнеса зависят от выбранного режима налогообложения ИП. Порядок изменения режима, переход на другую форму строго регламентированы. Это необходимо учитывать при регистрации предприятия.

Если ИП при регистрации не выбрал один из специальных (льготных) режимов налога, ИФНС по умолчанию вменит предпринимателю общий режим налогообложения. В этом случае предприниматель должен, помимо уплаты НДФЛ (налога на доходы физ.лица), платить налог на имущество и НДС (налог на добавленную стоимость).

Изменить налоговый режим можно будет только с начала следующего календарного года.

Своевременная уплата налогов — обязанность каждого бизнесмена

«Непредпринимательские» способы уменьшение НДФЛ

Помимо профессионального вычета, индивидуальный предприниматель может уменьшит свои расходы, которые возникают в процессе предпринимательской деятельности, за счет социальных, стандартных и имущественных вычетов.

Конкретно рассмотри на примере – расходы на обучение:

У индивидуального предприниматели Соколова Т.О. двое детей.

Один ребенок посещает дошкольное учреждение, на которое тратиться в год – 30000.00 рублей. Ещё он посещает школу искусств – оплата обучения составляет 25000.00 рублей.

Второй ребенок ходит в спортивную школу – оплата обучения в год составляет 54 000.00 рублей.

В связи с производственными расходами индивидуальный предприниматель Соколов Т.О. хочет заявить вычет по расходам на обучение в размере 100000.00 рублей (50000.00*2), что позволит ему уменьшит уплачиваемый за год налог на 13000.00 рублей (100000*13)

Примечание!!! Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб.

Что предусмотрено за непредоставление отчета в налоговую

Основной отчет индивидуальный предприниматель должен предоставлять в налоговую службу по месту регистрации своего бизнеса в сроки, установленные действующим налоговым законодательством. При нарушении сроков сдачи налоговой отчетности в режиме ОСН предусмотрены штрафные санкции. При этом отчеты также должны сдаваться в обязательном порядке задним числом. Размер штрафных санкций указан в ст. 119 и 126 Налогового кодекса РФ, а также в ст. 15.5 и 15.6 КоАП РФ. Лица, не платящие налоги со своей экономической деятельности, подвергаются административному преследованию.

Важно! В тех случаях, когда индивидуальный предприниматель не ведет экономическую деятельность, и у него нет движения денег на расчетном счете, вместо нулевых промежуточных отчетов он может предоставить единую упрощенную декларацию, сократив количество штрафных санкций и сэкономив свое время.

Использование основной системы налогообложения при ведении индивидуальной предпринимательской деятельности может расширить возможности владельца малого бизнеса и предоставить ему удобные условия для развития своего дела.

Четыре главных преимущества общей налоговой системы для ИП

В отличие от упрощенных систем налогообложения, в ОСНО физлицам необязательно вести в полном объеме бухгалтерский учет, что позволяет сэкономить на найме профессионального бухгалтера. Ведение первичного учета расходов и доходов необходимо для понимания того, как идут дела в фирме. На основании такой информации составляются два основных отчета в форме деклараций НДФЛ и НДС. Это удобнее и выгоднее, чем заниматься ежемесячной отчетностью по упрощенному режиму налогообложения.

Сравнение с другими режимами

ИП на патенте — какую отчетность надо сдавать и в какие сроки

Владельцы небольших фирм зачастую стараются сразу перейти на альтернативные режимы учета:

УСН;
ЕНВД;
ЕСНХ.

Сравнение ОСН с другими режимами отчетности

При этом многие забывают, что есть ряд сфер экономической деятельности, занимаясь которыми можно использовать только общую систему налогового учета. В отличие от других систем ОСНО требует заполнения большего количества отчетной документации. Предпринимателю всегда следует точно указывать в первичке свои расходы и доходы, чтобы заплатить все налоги.

Важно! Хотя система общего налогообложения отличается сложной структурой отчетной составляющей, в отличие от других упрощенных режимов, она не ограничивает бизнесмена в экономической деятельности запретами, предусмотренными ГК РФ.

Сложность ведения отчетов в ОСНО компенсируется отсутствием ограничений, которые есть в упрощенных системах налогообложения, которые накладываются действующим законодательством на:

количество наемных работников;
объемы годового дохода;
количество видов коммерческой деятельности.

В ряде случаев можно использовать общую систему в комбинации с одним из упрощенных режимов учета расходов и доходов. Систему общего учета организации могут совмещать с режимом ЕНВД, а физические лица с патентом и единым налогом. Такой комбинированный вариант поможет расширить сферу деятельности и увеличить прибыль.

Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций можно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом.

Использовать систему ОСНО выгодно, если:

большинство партнеров платят НДС и работают по общей системе налогообложения;
ведется крупное производство или оптовая торговля;
превышаются допустимые условия при использовании упрощенной системы;
ведется торговля импортными товарами;
налог на прибыль заменен налогом НДФЛ.

В этом случае у предпринимателя уменьшается размер отчислений с полученной прибыли с 20% до 13%. При отсутствии документального подтверждения о расходах, ИП может учитывать их при заполнении НДФЛ в размере до 20% от полученных доходов.

Система позволяет получать налоговые вычеты на имущество, которое задействовано в бизнесе. При отсутствии сотрудников в фирме ИП платит в пенсионный и внебюджетные фонды фиксированные суммы.

Статистические отчеты ИП

Иногда предприниматели должны отчитываться в органы статистики. Но эта обязанность нерегулярная. Предприниматель может годами работать и ничего не знать про отчеты в статистику. Мелких предпринимателей эти отчеты могут не касаться вообще, за исключением сплошного статистического наблюдения, которое проводят раз в пять лет.

Кто и по каким формам должен отчитываться – Росстат решает самостоятельно каждый год, для этого составляют выборку. Если ИП не попал в эту выборку – про статистические отчеты на текущий год можно забыть.

Чтобы узнать, нужно ли вам отчитываться в этом году, обратитесь в местное отделение органа статистики или воспользуйтесь сервисом Росстата.

Учет доходов и расходов для налогообложения

Формы книг учета (КУДИР) утверждены для следующих систем (для каждого вида налогообложения – своя):

общая (ОСНО);
упрощенная (УСН);
патент (ПСН);
единый сельхозналог (ЕСХН).

В любой из этих книг записи должны располагаться в хронологическом порядке, суммы считаются по нарастающей, а итоговые данные служат основанием для заполнения налоговых деклараций (исключение — патентная система: учет сумм здесь нужен, чтобы проверить, не превышен ли порог соответствия доходов).

А что с ЕНВД? Ведь для нее нет формы. Да, книги нет – но важно учитывать характеризующие физпоказатели, это могут быть:

количество торговых мест или размеры площадей для продажи;
количество транспорта или мест для пассажиров;
численность персонала;
иные объекты (площади).

То есть тот численный объем, на основе которого платится налог по «вмененке». Можно записать имеющиеся данные в отдельный документ, составленный самостоятельно – это и будет бухгалтерский регистр для ЕНВД.

Добрый день. На упрощенную систему Вы должны были подать документы в течение 30-ти с даты регистрации ИП. Дата регистрации указана в листе ЕГРИП. Если документы пришли к Вам так поздно по почте, то возможно подать заявление на УСН и приложить документы, которые подтвердят, что Вы их получили с опозданием.

Ольга 12.10.2019 в 22:40 # Ответить

Подскажите. Мы на осно. Но пока не работаем. Какие отчеты нам сдавать?

Общий режим налогообложения — возможности и отчётность ИП