Постановка на учет при ЕНВД в 2019-2020 годах (заявление)

ЕНВД — популярный налоговый режим среди субъектов малого бизнеса. Его преимущество в том, что сумма налога не зависит от размера дохода. В этой статье мы собрали основную информацию о том, как осуществить переход на ЕНВД в 2021 году — срок подачи заявления, порядок его заполнения и другие нюансы.

Порядок и правила поставки на учет ЕНВД

ИП и ООО могут встать на учет в качестве плательщика ЕНВД только по месту осуществления деятельности в рамках ЕНВД.

Если у ИП или ООО несколько магазинов, расположенных в разных городах, или районах города, то встать на учет ЕНВД необходимо в районной ФНС по месту нахождения каждого из магазинов.

Если вид деятельности в рамках ЕНВД не привязан к определенной территории, например, реклама на автотранспорте или развозная и разносная уличная торговля, то заявление на учет ЕНВД подается в ИФНС по месту регистрации ИП или ООО.

При постановке на учет, в случае осуществления деятельности на двух и более территориях, заявление подается в тот налоговый орган, к которому относится место осуществления предпринимательской деятельности, указанное в заявлении первым.

Кто может перейти на вменёнку

Налог на вменённый доход доступен не везде и не для всех. В статье 346.26 НК РФ содержится перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД. Но на территории конкретного муниципального образования (города, поселка) он должен быть введён законом местных властей. Они же решают, какая именно деятельность из упомянутых в Налоговом кодексе будет облагаться ЕНВД на подведомственной им территории.

Переход на ЕНВД в 2021 году осуществляется на добровольной основе по заявлению в ИФНС. Раньше при определённой деятельности уплата этого налога была обязательной, но это положение отменено в 2013 году.

Перейти на вменёнку могут организации и индивидуальные предприниматели. Основное условие — количество работников в среднем за предыдущий год должно быть не более 100 человек. Дополнительное ограничение установлено для организаций: в составе участников должно быть не более 25% юридических лиц.

Нельзя применять ЕНВД в таких случаях:

при сдаче в аренду автозаправочных и газозаправочных станций;
при деятельности в сфере общественного питания, которую ведут учреждения здравоохранения, образования или соцобеспечения;
при деятельности, которая ведётся в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

На ЕНВД переводится конкретная деятельность, а не весь бизнес. То есть вменёнку можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Бесплатная консультация по налогам

Способы перехода на ЕНВД

В добровольном порядке переход можно выполнить только с начала календарного года.

Если ИП или ООО не перешло с УСН или ОСНО на ЕНВД до 15 января 2020 года, то сделать это в течение 2021 года уже будет нельзя. Исключения составят вновь зарегистрированные ИП и ООО, выбор системы налогообложения для которых возможен в течение 30 дней с даты регистрации.

Переход с УСН или ОСНО на ЕНВД означает, что вы можете использовать только ЕНВД, а, следовательно, если вы до этого применяли УСН, то необходимо до 15 января 2021 подать уведомление от отказе работать на этой системе.

Скачать уведомление об отказе работы на УСН можно по ссылке, размещенной в конце статьи.

Для того чтобы начать работу на ЕНВД в 2021 году, необходимо подать заявление до 5 января 2021 года:

для ИП по форме ЕНВД-2;
для юридического лица по форме ЕНВД-1.

При добавлении нового вида деятельности, при котором возможно применять ЕНВД, можно совмещать ЕНВД и УСН.

В этом случае подается заявление в срок не позже 5-ти дней с начала применения ЕНВД:

для ИП по форме ЕНВД-2;
для юридического лица по форме ЕНВД-1.

Если место деятельности на ЕНВД отличается от места регистрации ИП или ООО, необходимо перед подачей заявления на применение ЕНВД или одновременно подавать следующие документы:

свидетельство ИНН (копия заверенная);
свидетельство ОГРН (копия заверенная);
документ, удостоверяющий личность лица, подающего документы;
доверенность на подачу документов, если документы подает представитель ИП или ООО.

В течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет ООО или ИП в качестве налогоплательщика единого налога, налоговый орган обязан выдать уведомление о постановке на учет ЕНВД. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата, указанная в заявлении, поданном ИП или ООО о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.

Поясним некоторые ситуации, с которыми могут столкнуться налогоплательщики при отказе от УСН в пользу ЕНВД:

Пример 1

ИП применял УСН и продавал продукцию. Оплата за продукцию поступила уже в период нахождения ИП на ЕНВД. Что необходимо уплачивать: налог по ЕНВД или по УСН?

Упрощенный налог уплачивать не нужно, следует произвести только оплату ЕНВД за период реализации.

Пример 2

ИП получил предоплату в период нахождения на УСН, а реализацию осуществил в период применения ЕНВД. Что уплачивать: вмененный или упрощенный налог? Следует уплатить налог по УСН за тот период, в котором поступили денежные средства.

Отчитываться и уплачивать ЕНВД необходимо по месту подачи заявления в качества плательщика ЕНВД.

Стоит отметить, что одновременно с подачей заявления на регистрацию ИП, нельзя подавать заявление на применение ЕНВД. ИФНС вправе отказать в приеме одновременно этих двух заявлений. Дело в том, что для того чтобы начать применять ЕНВД, необходимо создать основу для осуществления предпринимательской деятельности на ЕНВД. Такой основой, например, может быть договор аренды на торговое место или трудовой договор, заключенный с наемным работником. Такие действия подтвердят факт начала ведения предпринимательской деятельности.

Как заполнить заявление для организации

Заявление на ЕНВД для юридических лиц — это приложение № 1 к приказу ФНС от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/[email protected] В него входит форма ЕНВД-1 (титульный лист) и приложение к ней. На титульном листе необходимо указать:

ИНН и КПП организации;
код налогового органа по месту ведения деятельности;
код «1», если организация российская, и «2», если она иностранная;
полное наименование юридического лица, включая форму собственности;
ОГРН;
дату, с которой применяется ЕНВД;
количество приложений (листов № 2), а при наличии — копии доверенности.

Далее заполняется блок подтверждения данных. В нем нужно указать:

код «3», если заявление подписывает директор, и код «4» — если представитель;
в случае подписи представителем указывается его фамилия, имя и отчество;
ИНН подписанта;
номер телефона;
дату;
реквизиты доверенности (если актуально).

Если подпись ставит доверенное лицо, копию доверенности нужно приложить к заявлению.

Второй лист (Приложение к ЕНВД-1) содержит 3 блока с одинаковой информацией. Нужно заполнить столько блоков, сколько будет осуществляться видов вменённой деятельности и/или сколько будет мест ее осуществления. Например, если организация в одной точке будет заниматься розничной торговлей и оказывать услуги общественного питания, то нужно заполнить 2 блока. Если она открывает 3 магазина в одном городе, нужно заполнить 3 блока. Когда требуется больше блоков, необходимо взять дополнительный лист приложения.

В каждом блоке листа № 2 нужно указать:

ИНН и КПП;
код вида предпринимательской деятельности из приложения № 5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД (приказ ФНС РФ от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/[email protected]);
адрес места осуществления деятельности, включая почтовый индекс и код региона.

Внизу каждого листа № 2 ставится подпись руководителя или доверенного лица.

Подготовить декларацию ЕНВД всего за 149 рублей

Тоже может быть полезно:

Коэффициенты К1 и К2 ЕНВД на 2021 год
Изменения в ЕНВД для ИП в 2021 году
ЕНВД для ИП в 2021 году

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2021 году
Повышение ЕНВД с 2021 года
Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2021 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Чем выгодна система

ЕНВД рассчитывается не с реально полученной выручки, как при применении УСН или ОСНО, а с предполагаемого дохода, который определяется исходя из возможной доходности определенного вида деятельности. ЕНВД выгодна при оказании услуг населению, организации перевозок или торговли на небольших площадях.

Базовая доходность для оказания бытовых услуг в 2021 году определена в сумме 7500 рублей за месяц, но за месяц можно получить гораздо более весомый доход.

По сравнению с ПСН, где расчет стоимости патента тоже производится от предполагаемого дохода, ЕНВД выгоднее, так как позволяет уменьшить квартальный налог за счет страховых взносов. Кроме того, при применении ЕНВД все бытовые услуги включаются в один вид деятельности, а для применения ПСН приходится покупать патент на каждую услугу индивидуально.

Мария, добрый день. Вы перепутали понятия «перейти на ЕНВД» и начать «применять ЕНВД». Начать применять ЕНВД можно не только с 1 января, а вот перейти с другой системы налогообложения на ЕНВД можно только с начала календарного года. Например, перейти с УСН на любую систему налогообложения в течение года нельзя. Привожу цитату НК РФ Статья 346.13 п 3. «Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.» Если Вы утратили право применения УСН, то Вы можете перейти в течение года только на ОСНО. Аналогично с другими режимами налогообложения – сменить их можно только с начала календарного года. Если Вы добавили еще один вид деятельности в течение года, по которому не применяли, например, УСН, то Вы праве по этому виду деятельности подать заявление на применение ЕНВД в течение года (в течение 5-ти дней после начала деятельности на ЕНВД). Таким образом, перейти на ЕНВД и начать применять ЕНВД -различные понятия.

Инна 25.05.2017 в 12:56 # Ответить

Странная статья и странный у вас ответ,Наталия. «Если Вы добавили еще один вид деятельности в течение года, по которому не применяли, например, УСН, то Вы праве по этому виду деятельности подать заявление на применение ЕНВД в течение года (в течение 5-ти дней после начала деятельности на ЕНВД).» — А если я не добавляла никакие новые виды деятельности, а просто решила услуги оказывать не организациям, а населению, которые естественно подпадают под бытовые услуги. Я же могу применять УСН для расчетов с организациями, и ЕНВД для расчетов с населением. И не ждать вашего 1 января следующего года! Статья Ваша не верная, информацию дает не правильную.

Наталия 25.05.2017 в 13:28 # Ответить

Инна, добрый день. Прочитайте письмо Министерства финансов РФ № 03-11-11/29241 от 24.07.2013, в котором сказано, что по одному и тому же виду деятельности нельзя одновременно применять ЕНВД и УСН. Так что у Вас будет нарушение, если Вы будете одни и те же услуги оказывать организациям на УСН и населению на ЕНВД. В таком случае даже 1 января не поможет. В письме приведен пример с розничной торговлей, но если и это Вам покажется странным, отправьте письмо в ИФНС для более точного ответа. Еще раз повторю цитату из НК РФ (Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения): 3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения. Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период): 1. Налоговым периодом признается календарный год.

04.07.2017 в 13:57 # Ответить

Отказаться от УСН можно до 15 января. Но зачем отказываться, если можно в течение 5 дней с начала деятельности встать на вторичный учет в качестве плательщика ЕНВД в любое время года, параллельно вести 2 системы, а в начале года отказаться от УСН?

ostapx1 04.07.2017 в 16:29 # Ответить

«а в начале года отказаться от УСН?» В статье и говорится «отказаться от УСН можно до 15 января».

Виды доступных режимов для индивидуального предпринимателя

Одним из лучших способов поддержания и развития малого бизнеса считается возможность применения специальных налоговых режимов, которые позволяют не только дифференцировать уплату налогов, но и значительно сократить трат на эту графу расходов.

Для ИП доступно четыре режима обложения налогами:

режим по приобретенному патенту;
УСН;
ЕНВД;
единый сельскохозяйственный налог.

Среди них, как вы уже видите, есть ЕНВД – единый налог, уплачиваемый на вмененный доход. Еще не так давно (до 2013 года) применение этого вида специального налогообложения было обязательным для некоторых организаций, но с 01.01.2013 года использование такого специального режима налогообложения, как ЕНВД, — только добровольное решение, принимаемое каждым предпринимателем самостоятельно. Именно так гласит настоящий закон.

Восстановление НДС

При переходе на вмененку с общего режима налогообложения придется восстановить НДС. Юрлицо или ИП на льготном спецрежиме этот налог не уплачивает. Предприятие продолжает использовать приобретенные на ОСНО материалы, основные средства и/или НМА в своем бизнесе на вмененке. В то же время суммы НДС на общем режиме уже были предъявлены к вычету. Таким образом, потребуется вернуть возмещенные суммы в бюджет.

Речь идет не о полном объеме суммы приобретения, а о той части, которая еще не израсходована или не списана к моменту перехода. Восстановленные суммы следует учесть в последней на ОСНО декларации по налогу на прибыль как прочие расходы.

❗ Почему отменяют ЕНВД

ЕНВД просуществовал более 20 лет – он был введен в 1998 году. Для многих предпринимателей он был удобен своей простотой – вне зависимости от заработков все платили одинаково: от 7,5 до 15% от суммы вмененного дохода (в зависимости от сферы деятельности и категории плательщика). А вмененный доход может быть меньше реального в разы.

В свое время ЕНВД помог вывести из «серой» зоны сферы деятельности, до этого вообще нигде не обозначенные. Тогда у налоговиков не было реальных инструментов контроля за доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и возможности рассчитать документально доказанную налогооблагаемую базу.

Теперь времена изменились. У налоговой появились специальные программы, а почти все ИП и компании перешли на онлайн-кассы, которые автоматически отсылают информацию в налоговую. Некоторые предприниматели с огромными оборотами стали использовать ЕНВД для уплаты минимального налога, что несправедливо.

До 2021 года нужно выбрать новую систему налогообложения. Обратите внимание, что отдельное заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно. Налоговая сделает это сама автоматически.

Штраф за неподачу заявления

Действующее налоговое законодательство предусматривает два вида ответственности за нарушение сроков подачи заявления на ЕНВД или ведения деятельности без регистрации в установленном порядке.

Рассмотрим, какие же виды наказаний могут подстерегать бизнесмена:

если ИП не подаст заявление в установленный пятидневный срок с момента начала использования ЕНВД, физическому лицу грозит материальное взыскание в размере 10000 рублей;
если ИП будет вести деятельность, к которой применима система налогообложения по ЕНВД без установленной законодательством обязательной регистрации предпринимательской деятельности, физическому лицу грозит штраф в размере одной десятой от размера прибыли, полученной в течение всего срока незарегистрированной деятельности с применением ЕНВД, но не менее 40000 рублей.

Эти виды ответственности регламентирует статья 116 НК РФ (пункты 1 и 2). Как видим, штрафы достаточно серьезные и могут неслабо ударить по кошельку бизнесмена.

Поэтому рекомендуем не затягивать с подачей заявления и строго соблюдать пятидневный срок, а также вести только зарегистрированную в установленном порядке предпринимательскую деятельность.

Возникающие нюансы

При осуществлении перехода на ЕНВД может возникнуть ряд сложностей, которые подлежат разрешению.

К ним относятся следующие вопросы:

Что делать, если организация осуществляет свою деятельность в разных населенных пунктах?
Добровольно или принудительно осуществляется переход на спецрежим?
Как правильно организовать переход предпринимателю в том случае, когда он только прошел регистрацию?

Разберемся с каждым из этих пунктом по порядку.

Ведение деятельности в разных местах

Даже в том случае, когда предприниматель осуществляет свою деятельность в разных населенных пунктах, он все равно обязан совершить постановку на налоговый учет.

Все обращения в налоговые структуры в таком случае производятся по месту ведения деятельности, которая указана первой и основной.

Если собираетесь использовать ККМ, не забудьте уточнить новый порядок ведения кассовых операций. Разница между совместительством и совмещением в организации рабочего процесса. Подробнее в статье.

Как уволить директора ООО при ликвидации компании, если он же и ликвидатор? Смотрите здесь.

Сущность «вмененки»

Данной системе налогообложения в рамках Налогового кодекса РФ выделена целая глава – 26.3, где подробно расписаны главные ее принципы работы, а также некоторые отличительные черты. Эта система подразумевает под собой определенный спецрежим уплаты налоговых выплат, согласно которому все платежи отчисляются в виде единого налога, который формируется на основании вмененного дохода.

Главной целью такого режима налогообложения признается создание более легких условий для ведения учета организацией, предприятием, а также для того, чтобы выплаты налоговых отчислений были проще в соответствии с заменой нескольких режимов обложения налогами одним.

Отличительной особенностью ЕНВД можно назвать тот факт, что сумма налога ни в какой мере не зависит от полученного результата от своей деятельности. В качестве базы принимается величина вмененного дохода, которая высчитывается на основании нескольких коэффициентов, а также величины базовой доходности.

Вмененный доход- это установленный на законодательном уровне размер дохода, который получается в результате ведения определенного вида деятельности.

Он может несколько отличаться в разных видах предпринимательства, но только на величину, установленную двумя коэффициентами:

Коэффициент-дефлятор. Он изменяется ежегодно и един для всей страны. К примеру, в текущем 2021 году его величина равняется 1, 798.
Коэффициент для корректировки. Данный вид коэффициента устанавливается на каждой территории в отдельности в зависимости от решения, принятого местными органами власти.

Расчет налога всегда происходит по определенной формуле, которая применяется налоговыми структурами.

Окончательная сумма, подлежащая уплате в доход государства, может быть снижена не более чем на половину за счет вычитания из суммы страховых взносов, а также пособий, подлежащих выплате в случае временной нетрудоспособности работников предприятия.

При оформлении бизнеса не обойтись без заполнения документов. Смотрите пример заполнения заявления на регистрацию ИП. Возможна ли регистрация ООО по месту прописки учредителя? Читайте в статье.

Законодательные акты, регулирующие уплату налога

Как сообщалось ранее, в НК РФ режиму ЕНВД посвящена целая глава – 26.3 НК РФ. Также, в Налоговом кодексе 346.32 статья выделена для освещения порядка уплаты сбора.

Ежегодно изменяющийся коэффициент-дефлятор утверждается соответствующим распоряжением Министерства экономического развития РФ (последнее – от 29.10.2014 за номером 685).

Если вам необходимо найти образец заявления, согласно которому будет осуществляться переход на ЕНВД, то можете отыскать его в приказе ФНС РФ (от 11.12.2012 за номером ММВ 7-9-941), а порядок заполнения сведений в налоговой декларации закреплен распоряжением этой же государственной структуры (от 04.07.2014 за номером ММВ-7-3-353).

:
Заявление на ЕНВД

Также, во время уплаты соответствующих взносов следует полностью соблюдать и выполнять предписания ФЗ РФ, датированного 15.12.2001 за порядковым номером 167.

Расчет единого налога в переходный период

Поскольку на ЕНВД в ряде случаев возможно перейти в течение года, есть особенности расчета платежа в переходном периоде. Напомним: налоговым периодом для вмененки является квартал.

Поскольку деятельность на вмененке можно начинать не с начала квартала, сумму налога за первый налоговый период нужно рассчитывать пропорционально количеству дней на новом режиме. Стандартная формула вмененного дохода за первый месяц работы на системе единого налога корректируется следующим образом: ВД = Базовая доходность × Физпоказатель × Число дней на вмененке в переходном месяце: Число дней в переходном месяце

Автор статьи: Валерия Текунова

Если вы переходите на ЕНВД или совмещаете налоговые режимы, работайте в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте декларации и отчеты по сотрудникам через интернет. Сервис сам рассчитает налоги, сформирует отчеты и напомнит об отправке. Первые 14 дней работы бесплатны для новых пользователей.

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию. >> Попробуй сейчас! Это бесплатно! <<