Астрал
21 января 2021 30502
Налоги
Основные отличия упрощенной системы налогообложения (УСН) от ОСНО — сокращенная бухгалтерская отчетность и уплата единого налога, который заменяет собой НДС, налог на прибыль и на имущество. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения. Обычно она составляет 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Но регионы имеют право устанавливать пониженные ставки. Расскажем, как изменились ставки налога на УСН в 2021 году по разным регионам.
ставка УСН 2021 снижена для всех ИП и юридических лиц.
В разных регионах, власти по разному снижали ставку налога УСН.
Как правило, ставка налога УСН доходы расходы снижалась до 5%.
Налог УСН доходы уменьшали до 1%.
Обратите внимание.
Бесплатный онлайн сервис за 7 минут сделает документы для регистрации ИП и ООО.
Коронавирусный кризис COVID-19 выбьет с рынка многие организации и ИП.
В кризис работать тяжело, но он открывает новые возможности, которые нужно увидеть.
Общие характеристики режима
Налогоплательщики, отвечающие определенным условиям, вправе существенно снизить фискальное обременение. Например, при переходе на упрощенку компанию освобождают от исчисления и уплаты объемных поборов:
- НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. В среднем 13% с дохода.
- Налог на прибыль для организаций. До 20 % от прибыли.
- НДС для ИП и юрлиц. Это около 20% от суммы реализованной продукции или услуг. Есть и льготные ставки (0% и 10%).
- Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.
Для перехода на УСН по регионам России 2021 придется выполнить четыре требования. Во-первых, штат компании или ИП не более 100 человек. Во-вторых, годовой доход до 150 млн рублей или 112,5 млн руб. за 9 месяцев. В-третьих, балансовая стоимость имущества не больше 150 млн рублей. В-четвертых, участие других компаний в уставном капитале в пределах 25%.
ВАЖНО!
Если у компании имеются филиалы, то применять упрощенку нельзя.
Таблица УСН 2021
Данная таблица сформирована специалистами бухгалтерского сервиса Эльба.
Нижеизложенная версия таблицы актуальна по состоянию на 01 мая 2020 года.
Не исключено, что некоторые регионы примут свои законы о снижение УСН на 2021 год после 01 мая.
Поэтому, внизу под Таблицей есть ссылка на актуальный первоисточник.
| Регион | Закон | УСН | Патент |
| Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 10.04.2020 № 242-з | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | |
| Брянская область | Закон Брянской области от 09.04.2020 № 32-З | Для пострадавших «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7,5% | |
| Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 07.04.2020 № 29-ОД | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | |
| Еврейская автономная область | Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 546-ОЗ Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 545-ОЗ | Для пострадавших «Доходы» — 1%,УСН доходы минус расходы — 5% | |
| Калужская область | Закон Калужской области от 09.04.2020 № 581-ОЗ | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | |
| Камчатский край | Закон Камчатского края от 27.04.2020 № 445 | Для всех «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7,5%. Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | Снижение потеницально возможного дохода для некоторых видов деятельности |
| Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 21.04.2020 № 2473-ЗРК | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | Для пострадавших потенциально возможный доход снизили в 2 раза |
| Кемеровская область | Закон Кемеровской области — Кузбасса от 09.04.2020 № 44-ОЗ | Для пострадавших«Доходы» — 1%,«Доходы минус расходы» — 5% | |
| Республика Крым | Закон Республики Крым от 17.04.2020 № 66-ЗРК/2020 | Для пострадавших «Доходы» — 2%, «Доходы минус расходы» — 5% | Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5) |
| Курская область | Закон Курской области от 14.04.2020 № 25-ЗКО | Для пострадавших |
Зачем проверять ставку
Чтобы не переплачивать налог. Когда ставка в вашем регионе уменьшается, а вы продолжаете платить по старой, налоговая получает денег больше, чем должна. Обычно она не против, поэтому не уведомляет предпринимателей.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.
Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев
УСН Доходы — 2%
«Доходы минус расходы» — 5%
Пониженные ставки действуют с 1 января 2021 до 31 декабря 2022 года
Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 552-ОЗ
Закон Приморского края от 08.04.2020 № 778-КЗ
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%
Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2061-ОЗ
Для пострадавших УСН Доходы — 1%
Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 26-ЗСО
Дополнительные меры: Для пострадавших налоговая ставка по ЕНВД 7,5%
Закон Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО
Правила применения повышенных ставок единого налога
Правила применения повышенных ставок единого налога зависит от применяемого объекта налогообложения при УСН.
I вариант. Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов.
Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов.
II вариант. Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 20 процентов.
Важно! В случае если налогоплательщик применяет одновременно УСН и ПСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
Для всех «Доходы» — 1%
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 № 21-ЗАО
Из содержания Таблицы видно, что не все регионы снизили УСН.
Моего региона в этой таблице нет. Либо власть «зажала» снижение налога, либо еще находится в стадии «раскачки».
Актуальную версию Таблицы УСН на 2021 год смотрите на сайте бухгалтерского сервиса Эльба.
Специалисты Эльбы
Отменят ли декларацию по УСН в 2021 году
Возможность отмены декларации по УСН обсуждается уже давно. Предполагалось даже, что это случится в середине 2021 года. Однако свежие новости по этому вопросу датированы ещё апрелем 2021 года. Тогда депутаты решили отложить рассмотрение законопроекта во втором чтении на неопределённый срок.
Но даже когда соответствующий закон примут, распространяться он будет не на всех упрощенцев, а только на тех, кто выбрал вариант «Доходы». Кроме того, надо будет передавать данные о выручке в ФНС в онлайн-режиме – с помощью контрольно-кассовой техники или через личный кабинет налогоплательщика.
Самостоятельный учёт в КУДиР и сдача годовой декларации в этом случае отменяется, а уведомления с суммой налога к уплате станет направлять ИФНС. Чтобы перейти на такой способ расчёта налогов, организации или ИП должны подать соответствующее заявление.
За продвижением законопроекта можно следить по ссылке, там же доступен первоисточник документа со всеми подробностями.
Пример расчета по ставке 6%
Как считать УСН на доходы по 6% — да очень просто, ниже приведена пошаговая инструкция:
- Шаг 1
. Посчитать налоговую базу – сложить последовательно доход за все кварталы нарастающим итогом. - Шаг 2
. Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ / 100*6% - Шаг 3
. Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты (страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше 300 тысяч).
Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты.
Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.
Пример
: предприниматель Путькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Сумма страховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, то есть выше лимита в 300000 р.).
Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.
Сроки уплаты и куда платить
УСН платится двумя видами платежей (используются оба) – ежеквартальными и ежегодным
.
Самый главный – это ежегодный платеж, он подается одновременно с декларацией.
Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:
- До 30 апреля – для ИП;
- До 31 марта – для ООО.
Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный (он же авансовый)
. После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числа текущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать не нужно.
Расчет УСН идет нарастающим итогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрывается итоговым годовым платежом.
Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН дает территориальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя. Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка или терминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.
Новые правила списания объектов основных средств с 2021 года
С 2021 года для упрощенцев ввели преференции в части списания основных средств. Благодаря действию Федерального закона от 29.09.2019 г. № 325-ФЗ упрощенцы быстрее смогут списывать расходы на приобретение недвижимости.
Напомним, что сейчас списание на расходы стоимости приобретенной недвижимости возможно, если помимо оплаты и ввода в эксплуатацию, имеется факт подачи документов на государственную регистрацию (пп.1 п.1 ст.346.16 НК РФ, п.3 ст.346.16 НК РФ).
Начиная с 2021 года, для признания расходов в виде стоимости основных средств не нужно дожидаться подачи документов на государственную регистрацию права собственности (п.3 ст.346.16 НК РФ в редакции Федерального закона № 325-ФЗ).
