Транспортный налог (ТН) – это налог, предназначенный для возмещения вредного влияния транспортных средств на дорожные покрытия и окружающую среду. Он регламентируется как 28 главой Налогового Кодекса Российской Федерации (при федеральных рассчетах), так законодательными актами, принимаемыми в каждом отдельном регионе (при региональных рассчетах). Принятые регионами законодательные акты влияют на ставку налогу, поряд и сроки оплаты и так далее.
Рассмотрим подробнее информацию по налоговым ставкам на автомобильный транспорт, которые будут действовать в 2021 году.
Законодательная база для налога на транспорт
Основы налога на транспорт установлены в гл. 28 НК РФ. Но будучи региональным налогом, он в значительной степени зависит от решений, принятых в отношении него на региональном уровне.
Регионам дано право на установление:
- Льгот.
Льготы по ТН устанавливаются в разных формах. Обо всех разновидностях подробно рассказали эксперты КонсультанПлюс, а также подсказали, где искать информацию по вашему региону. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.
- Ставок с возможностью их увеличения или уменьшения, дробления, привязки к году выпуска или экологическому классу транспортного средства. Ограничение есть для ставок по автомобилям мощностью более 150 л. с.: они меняются не более чем в 10 раз по сравнению с приведенными в НК РФ. Если регион не установил ставки, применению в нем подлежат те, что указаны в НК РФ.
- Порядка и сроков уплаты налога юрлицами.
Как изменились порядок и сроки уплаты ТН компаниями, узнайте здесь.
В большинстве регионов РФ приняты соответствующие законы. Каждый из них по-своему использовал предоставленные ему права по уточнению порядка применения транспортного налога, из-за чего налицо значительные расхождения по всем 3 параметрам в разных регионах. Наиболее велики они в значениях ставок.
Важно! Подсказка от «КонсультантПлюс» Если ваш регион свои ставки не установил, налог рассчитывайте по…(подробнее смотрите в К+).
Периодически регионы корректируют установленные ими ставки налога, внося изменения в соответствующие законы. Изменения могут быть разного рода — от введения или отмены льгот до замены ставок (одной, нескольких или всех имеющихся).
Большинство регионов РФ придерживается политики сохранения ставок. Но изменения в ставках тем не менее происходят.
Таблицы ставок транспортного налога по некоторым регионам 2021, 2020 и 2021 годов, относящихся к легковому автотранспорту, приведены в следующих разделах нашей статьи. Они наглядно отражают как многообразие ставок, так и изменения, произошедшие с наступлением 2021 года. Ставки указаны в рублях.
На что обратить внимание
Налог на средство подлежит уплате собственниками, которые могут выступать в качестве:
- физических и юридических лиц;
- частных предпринимателей (ИП).
Данная разновидность суммы — региональная, из-за чего его нужно платить непосредственно по месту регистрации ТС. Следует обращать внимание на то, что налог был введен еще в 2003 году.
Основной экономический смысл заключается непосредственно в компенсации вреда, который ежедневно наносится окружающей среде, в том числе и дорожному покрытию.
При этом данную функцию выполняют акцизы на топливо и бензин. Многие иностранные государства отказались, но при этом заменили его на иные разновидности взносов, а именно:
- экологический;
- дорожный либо же сбор за автомобиль.
К сведению — ставки на ТС устанавливает налоговый орган. Процедура расчета осуществляется на основании сведений, которые поступают от регистрационной службы движимого имущества.
Ставки транспортного налога по регионам в 2021 году
| Название региона | Легковые авто, имеющие мощность двигателя | |||||||
| Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) | Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) | Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) | Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) | Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) | Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) | Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) | Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт) | |
| Москва | 12 | 25 | 35 | 45 | 50 | 65 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург | 24 | 35 | 35 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Севастополь | 5 | 7 | 7 | 25 | 25 | 75 | 75 | 100 |
| Амурская область | 15 | 21 | 21 | 30 | 30 | 75 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 7 | 10 | 10 | 15 | 15 | 23 | 23 | 45 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 20 | 40 | 40 | 66 | 66 | 110 |
| Камчатский край | 10 | 32 | 32 | 45 | 45 | 75 | 75 | 150 |
| Пермский край | 25 | 30 | 30 | 50 | 50 | 58 | 58 | 58 |
| Ненецкий автономный округ | 10 | 15 | 15 | 25 | 25 | 30 | 30 | 50 |
| Республика Тыва | 7,7 | 12,1 | 12,1 | 29,7 | 29,7 | 50,6 | 50,6 | 107,8 |
| Республика Хакасия | 6 | 15 | 15 | 29 | 29 | 50 | 50 | 104 |
| Удмуртская Республика | 8 | 20 | 20 | 50 | 50 | 75 | 75 | 100 |
Повышенный коэффициент для дорогих авто
В 2021 году законодатели ввели повышенный коэффициент для расчета налога на роскошные автомобили. Формула расчета отличается в зависимости от продолжительности владения ТС (см. таблицу).
| Период | Как посчитан налог |
| От года | S = N х K х Коэффициент |
| Меньше года |
Обратите внимание: когда Министерство промышленности и торговли издает новый список дорогостоящих средств передвижения, а налог уплачен по ранее действовавшим правилам, коррекция не требуется.
По следующей ссылке можно ознакомиться с официальным перечнем авто на 2021 год, которые Минпромторг считает дорогими. При расчете транспортного налога за 2021 год применяйте этот перечень.
Перечни автомобилей, по которым применяют повышающий коэффициент, Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Ставки транспортного налога по регионам на 2021 год
| Название региона | Легковые авто, имеющие мощность двигателя | |||||||
| Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) | Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) | Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) | Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) | Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) | Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) | Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) | Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт) | |
| Москва | 12 | 25 | 35 | 45 | 50 | 65 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург | 24 | 35 | 35 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Севастополь | 5 | 7 | 7 | 25 | 25 | 75 | 75 | 100 |
| Амурская область | 15 | 21 | 21 | 30 | 30 | 75 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 7 | 10 | 10 | 15 | 15 | 23 | 23 | 45 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 20 | 40 | 40 | 70 | 70 | 150 |
| Камчатский край | 10 | 22 | 22 | 36 | 36 | 67 | 67 | 150 |
| Пермский край | 25 | 30 | 30 | 50 | 50 | 58 | 58 | 58 |
| Ненецкий автономный округ | 10 | 15 | 15 | 25 | 25 | 30 | 30 | 50 |
| Республика Тыва | 7,7 | 12,1 | 12,1 | 29,7 | 29,7 | 50,6 | 50,6 | 107,8 |
| Республика Хакасия | 6 | 15 | 15 | 29 | 29 | 50 | 50 | 104 |
| Удмуртская Республика | 8 | 20 | 20 | 50 | 50 | 75 | 75 | 100 |
Изменения с 2021 года
С 2021 года вступит в силу поправка в статью 362 НК РФ. В связи с этим, транспортный налог на легковые автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и возрастом до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ Ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.
Для таких же автомобилей, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет, повышающий коэффициент составлял 1,3, а для роскошных автомобилей возрастом до года – 1,5. Таким образом, повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5 для роскошных автомобилей применяться больше не будут. Соответственно, транспортный налог на такие автомобили снизится на 20-40%. Приведем поясняющую таблицу:
| Средняя стоимость автомобиля, млн. руб. | Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля | Размер коэффициента в 2021 году | Размер коэффициента в 2021 году |
| От 3 до 5 включительно | От 2 до 3 лет | 1,1 | 1,1 |
| От 1 года до 2 лет | 1,3 | ||
| Не более 1 года | 1,5 | ||
| От 5 до 10 включительно | Не более 5 лет | 2 | 2 |
| От 10 до 15 включительно | Не более 10 лет | 3 | 3 |
| От 15 | Не более 20 лет | 3 | 3 |
Ставки транспортного налога по регионам в 2021 году
| Название региона | Легковые авто, имеющие мощность двигателя | |||||||
| Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) | Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) | Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) | Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) | Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) | Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) | Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) | Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт) | |
| Москва | 12 | 25 | 35 | 45 | 50 | 65 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург | 24 | 35 | 35 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Севастополь | 5 | 7 | 7 | 25 | 25 | 75 | 75 | 100 |
| Амурская область | 15 | 21 | 21 | 30 | 30 | 75 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 7 | 10 | 10 | 15 | 15 | 23 | 23 | 45 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 20 | 40 | 40 | 66 | 66 | 110 |
| Камчатский край | 10 | 32 | 32 | 45 | 45 | 75 | 75 | 150 |
| Пермский край | 25 | 30 | 30 | 50 | 50 | 58 | 58 | 58 |
| Ненецкий автономный округ | 10 | 15 | 15 | 25 | 25 | 30 | 30 | 50 |
| Республика Тыва | 7,7 | 12,1 | 12,1 | 29,7 | 29,7 | 50,6 | 50,6 | 107,8 |
| Республика Хакасия | 6 | 15 | 15 | 29 | 29 | 50 | 50 | 104 |
| Удмуртская Республика | 8 | 20 | 20 | 50 | 50 | 75 | 75 | 100 |
Подробнее о декларации по налогу на транспорт читайте в этой рубрике.
Как правильно рассчитать (калькулятор)
Для возможности предварительного расчета суммы транспортного налога, который подлежит обязательной оплате, рекомендуется использовать специально разработанный онлайн калькулятор на официальном сайте налогового органа.
С помощью удобного сервиса можно произвести расчет:
- для физических;
- и юридических лиц.
Рассмотрим механизм исчисления для каждого случая по отдельности.
Для физических лиц
С целью расчета рассматриваемого налога, физическим лицам необходимо будет:
- Перейти на официальный портал налогового органа.
- Выбрать раздел расчета транспортного налога.
- Указать персональные параметры.
- Нажать на “Рассчитать”.
Следует обращать внимание на то, что нужно будет указать:
- характеристики ТС;
- имеются ли какие-нибудь льготы и привилегии.
На основании сформированного запроса сервис мгновенно в автоматическом режиме произведет необходимые расчеты и выдаст результаты на экран монитора.
К сведению — полученные исчисления несут за собой ознакомительный характер и могут быть использованы в случае первых 30 дней. В дальнейшем они теряют свою актуальность по сроку давности.
Для юридических лиц
Говоря о юридических лицах, то каких-либо существенных особенностей с указанным выше механизмом действий нет.
В частности, они тоже могут произвести расчет налога аналогичным образом. При этом режим не имеет значения (ЕНВД, УСН и так далее) при расчете. Разница заключается только в отчетности.
Как определить, сколько лошадиных сил в машине?
Есть три способа:
- Просмотрите тех. паспорт машины или каталог производителя. В каталоге указана мощность всех авто нужной модели. Если мощность машины дана в киловаттах, то просто умножьте число на 1,35962. Так вы узнаете мощность авто в л. с.
- Если не тех. паспорт, не каталог отыскать не удалось, попробуйте найти динамометрический стенд в пунктах техобслуживания и загоните на него автомобиль. Прогрейте автомобиль, включите первую передачу и трогайтесь.
Наберите скорость до 40-50 км в час, а после перейдите на самую высокую передачу. Педаль газа выжмите до упора и попробуйте достигнуть максимальных оборотов двигателя (ориентируйтесь по приборной доске). Когда мощность начнет падать, включите нейтральную передачу.Специальная программа все это время будет фиксировать происходящее и выдаст вам значение мощности автомобиля в л. с. Обратите внимание, что на измерение может повлиять состояние шин: это значит, что результат может быть не точным.
- Чтобы получить точный результат мощности, нужно снять двигатель с авто и установить его на специальное устройство. К сожалению, данный способ трудный и дорогой.
Для юридических лиц
Отдельно стоит отметить порядок, по которому исчисляется срок уплаты транспортного налога лицами, относящимися к юридическим. В том случае если для организации установлен налоговый период, то она должны выплачивать авансовые платежи. Последний срок внесения данного платежа установлен на последнее число месяца, следующего за отчетным. Срок итоговой оплаты налога устанавливается на законодательном уровне, однако не может производиться позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Как узнать порядок и правила налогообложения
Уточнить нормы обложения, которые закреплены для конкретного региона, можно в территориальном отделении ФНС. Также получить информацию можно через Интернет. Специальной портал, разработанный налоговиками, позволяет бесплатно и без регистрации определить ключевой порядок налогообложения. Однако интернет-портал не предоставляет информацию о сборе на игорный бизнес.
Чтобы получить сведения, перейдите по ссылке, которая размещена выше. Выберите вид налогового обязательства, а также определите налоговый период, за который необходимо получить информацию. Затем из предложенного списка нужно выбрать интересующий вас регион. Нажимаем кнопку «Найти».
Система формирует сведения на основании нормативно-правовых актов, которые были приняты правительствами регионов России, в части регулирования налогообложения.
Что играет роль при определении размера стоимости ТН в России?
Статьи 359 и 361 гласят:
- налоги зависят от количества лошадиных сил («лошадей»), которые имеет двигатель авто;
- ставки могут быть установлены регионом.
Также база ставки может зависеть:
- от тяги реактивного двигателя;
- от валовой вместимости ТС в расчете на одну л. с.
Кем устанавливаются?
Налоговую ставку каждый регион РФ может устанавливать самостоятельно. Общие ставки НК РФ могут запросто поменять.
Региональные налоги: перечень 2021
Как мы отметили выше, к региональным налогам относятся обязательства, зачисляемые напрямую в бюджет субъекта России. К таким обязательствам относят всего три сбора. Итак, региональным налогом являются платежи налогоплательщиков за:
- Транспорт.
- Имущество.
- Игорный бизнес.
Ключевые правила применения этих региональных налогов в РФ устанавливаются депутатами субъектов. Следовательно, нормы, определенные для одного региона, могут существенно отличаться от правил, закрепленных для другого региона. Рассмотрим особенности каждого обязательства из списка региональных налогов.
