Ставка налога ЕНВД в 2021 году по регионам России

Чтобы предприниматели Свердловской области могли регулировать свою налоговую нагрузку, в регионе действует льготный режим – ЕНДВ. Переход на этот тип налогообложения происходит по добровольному решению бизнесмена. Система выгодна, когда доходы превышают расходы. Второе преимущество – не обязательно переводить весь бизнес на ЕНВД. Она свободно сочетается с УСН или ОСН. Предприниматели Свердловского региона переводят на «вмененку» часть деятельности, что выгодно сказывается на его эффективности. Поэтому многие ИП и юрлица выбирают ЕНВД.

Действие спецрежима установлено законом № 178-ФЗ от 02.06.2016г. до 01.01.2021г.

Рассмотрим на практических примерах, как рассчитать ЕНВД предпринимателям Свердловской области.

ЕНВД в 2021 году: показатели

Рас­чет еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход за квар­тал про­из­во­дит­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):
Сумма ЕНВД = На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал * Став­ка на­ло­га , где вме­нен­ный доход за квар­тал ис­чис­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):
На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал = Ба­зо­вая до­ход­ность за месяц * (Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за пер­вый месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за вто­рой месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за тре­тий месяц квар­та­ла) * К1 * К2

Основные требования к формированию декларации

Рассмотрим основы заполнения декларации по ЕНВД, применительно к предприятию в городе Тольятти.

Сама декларация по форме включает следующие основные разделы:

• титульный лист;
• Раздел 1, который отражает общую сумму вмененного налога, подлежащего перечислению в бюджет, с разбивкой по кодам ОКТМО;
• Раздел 2, который определяет расчет ЕНВД для каждого отдельного вида деятельности с учетом всех необходимых показателей;
• Раздел 3, в котором общая сумма налога, рассчитывается для всех типов хозяйствования, уменьшенных на сумму страховых платежей.

Заполнение индикаторов декларации выполняется следующим образом:

• заносятся показатели в раздел 2;
• затем заполняется раздел 3;
• данные в разделе 1 записываются последними.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07. 2014г. № ММВ-7-3 / 353 @.

Рассмотрим основные требования для заполнения декларации по ЕНВД:

• показатели и суммы, указанные в декларации, округляются до ближайшего целого рубля в соответствии с математическими правилами округления. Значения коэффициентов K1 и K2 указываются вплоть до третьего десятичного знака включительно. Значения физических индикаторов записываются только в целых единицах;
• при заполнении декларации вручную используются фиолетовые (синие, черные) чернила;

При составлении отчета запрещается:

• крепить страницы степлером;
• исправлять данные с помощью жидкостного корректора или любых других аналогичных средств;
• двухсторонняя распечатка отчетов.

Среди прочих требований выделены:

• страницы должны быть пронумерованы в следующем порядке: «001», «002» и т. д.;
• для каждого поля формы предоставляется определенное количество ячеек, причем только один индикатор записывается в одном поле. Для записи полей десятичной дроби используются разделители с символом «точка»;
• данные в отчете записываются слева направо начиная с первой левой ячейки;
• текстовая информация в декларации должна быть написана заглавными буквами;
• при использовании программного обеспечения значения числовых индикаторов подлежат выравниванию по последнему правому знаку;
• если после ввода какого-либо индикатора пустые ячейки остаются в поле, в них должны быть введены тире;
• в случае отсутствия каких-либо данных в пустых ячейках также помещаются тире;
• бумажная декларация может быть распечатана как машиночитаемая форма с двумерным штрих-кодом.

Основные рекомендации формирования декларации в отношении титульного листа следующие:

1. Информация на титульном листе заполняется налогоплательщиком, за исключением нижнего правого блока «Заполняется сотрудником инспекции».
2. ИНН / КПП. Регистрируются соответствующие коды. Поле КПП для ИП не заполняется.

Юридические лица заполняют КПП, полученный в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса в условном режиме, с кодом причины регистрации «35» (5-6 позиций КПП).

1. Номер уточняющего отчета. Если декларация представляется в первый раз, код указывается: «0-». При необходимости обновление предоставляется для внесения изменений в данные, указанные в первоначальном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер коррекции: «1-», «2-» и т. д.
2. Налоговый период. Указывается период, в который отправлен отчет:

1. Отчетный год – это год, за который отправлена ​​информация.
2. Код ИФНС. Выполняется четырехзначный код органа ИФНС, куда доставляется документ.
3. Код по месту регистрации. Указывается код местоположения объекта для предоставления отчета.

1. Ниже приведено полное имя юридического лица или полное имя индивидуального предпринимателя (строка за строкой).
2. Затем код ОКВЭД указывается в соответствии с классификатором..
3. Реорганизационный (ликвидационный) код ИНН/КПП реорганизованного юридического лица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) общества.

1. Затем нужно указать номер контактного телефона.
2. Указывается численность листов и количество приложений (если есть). Если приложений нет, в пустое поле помещаются тире.
3. Блок «Подтверждение точности информации». Указывается код лица, представляющего отчет:

• 1 – если сам налогоплательщик доставляет декларацию;
• 2 – если документ доставлен представителем хозяйствующего субъекта.

Поля с полным именем, подписью, датой заполняются в следующем порядке:

Налоговый вычет по ЕНВД

Сумму рас­счи­тан­но­го ЕНВД можно умень­шить на:

• стра­хо­вые взно­сы, ко­то­рые упла­че­ны в том же квар­та­ле, за ко­то­рый ис­чис­лен еди­ный налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти за счет средств ор­га­ни­за­ции (за пер­вые три дня), не по­кры­тые вы­пла­та­ми по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• пла­те­жи по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния, за­клю­чен­ным в поль­зу со­труд­ни­ков на слу­чай их вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом раз­мер на­ло­го­во­го вы­че­та для ор­га­ни­за­ций и ИП (с работниками) не может пре­вы­шать 50% от ис­чис­лен­ной суммы на­ло­га. ИП, не име­ю­щие ра­бот­ни­ков и не про­из­во­дя­щие им вы­пла­ты, могут умень­шить сумму на­ло­га на всю сумму упла­чен­ных в том же квар­та­ле стра­хо­вых взно­сов “за себя” (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Кроме этого, пред­при­ни­ма­те­ли могут умень­шить сумму на­ло­га на рас­хо­ды по при­об­ре­те­нию ККТ (в раз­ме­ре не более 18 000 руб­лей за каж­дый кас­со­вый ап­па­рат) с уче­том по­ло­же­ний, опре­де­лен­ных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Приобретение ККТ в декларации

Бизнесменам на основании поправок к закону № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. с 1 июля 2021 года вменено в обязанность приобретение онлайн-касс. Чтобы снизить для предпринимателей дополнительный затраты, законодательством предусмотрен налоговый вычет на установку ККМ. Налогоплательщики имеют право включить расхода на:

• оплата кассовой техники;
• расходы на покупку ФН и ПО;
• подключение.

Главным условием для включения вычета в декларацию служит регистрация ККТ в течение периода с 01.02.2017 года до 01.07.2021 года. Уведомление ИФНС о регистрации не обязательно, важно своевременно отразить расходы при заполнении декларации.

Предпринимателя Свердловской области столкнулись с трудностями при заполнении документа. Действующая форма отчета и алгоритм его заполнения не содержит полей для фиксации вычета по приобретению ККТ. Этот факт разъяснила ФНС в своем письме № СД-4-3/3375 от 20.02.2021 г. До утверждения законных изменений, плательщики ЕНВД указывают сумму вычета в разделе 3 декларации строка 040 и только после уменьшения расчетного результата на перечисленные страховые взносы.

Важно! На один аппарат сумма вычета равна 18 000 рублей.

В конечном итоге число в строке 040 не должно быть отрицательным. Обязательно с декларацией подается записка с пояснениями показателей. Предприниматель обязан расшифровать сумму вычета и указать:

• данные о ККТ – название, заводской номер модели;
• регистрационные данные – дата, номер карточки;
• расходы по каждой единице отдельно, которые включены в отчетную декларацию;
• итоговую сумму расходов.

Затем отчет подается в налоговую.

ЕНВД — ставка 2021

По об­ще­му пра­ви­лу став­ка еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Од­на­ко на тер­ри­то­рии ре­ги­о­нов в за­ви­си­мо­сти от вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, а также от ка­те­го­рии на­ло­го­пла­тель­щи­ка нор­ма­тив­но-пра­во­вы­ми ак­та­ми ор­га­нов мест­но­го са­мо­управ­ле­ния став­ка ЕНВД может быть сни­же­на с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Если мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли нор­ма­тив­но-пра­во­вые акты о при­ме­не­нии по­ни­жен­ной став­ки на­ло­га в дан­ном ре­ги­оне, то на­ло­го­пла­тель­щи­ки ЕНВД при­ме­ня­ют общую став­ку в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Характеристика города Тольятти

Тольятти является административным центром Ставропольского края, расположенный в Самарской области. Город стал очень известным благодаря нескольким причинам:

1. расположение крупнейшего российского автомобильного завода АвтоВАЗ, благодаря которому город прозвали «автомобильной столицей страны»;
2. численность населения достигает 720 000 человек, а в будущем город, возможно, станет миллионером.

Сегодня город характеризуется быстрыми темпами роста и развития. В городе насчитывается около 60 крупных и средних градообразующих предприятий, около 2000 представителей малого бизнеса. Около половины всей продукции области производится именно здесь. Развитая инфраструктура города обеспечивает его стабильное деловое развитие. Все эти компании являются крупнейшими налогоплательщиками в городе.

Особенности города Тольятти накладывают свой отпечаток на возможности исчисления налога для предприятий города.

Пример расчета ЕНВД 2021

Допустим, что компания применяет ЕНВД для розничного магазина, в котором площадь торгового зала составляет 50 кв.м. Расчет налога производится на основании следующих данных:

• Физпоказатель – площадь зала 50 кв.м;
• Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с каждого кв.м;
• Коэффициент дефлятор для ЕНВД К1 в 2021 г. – 1,915; в 2021 г. – 2,005;
• Региональный К2 в 2021 и 2021 годах – 1;
• Ставка налога – 15%.

Налог, который уплачивает фирма за каждый квартал 2021 года составляет:

ЕНВД = (1800 руб. х 1,915 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 77 558 руб.

В 2021 году при тех же показателях и К2, но повысившемся коэффициенте-дефляторе, ЕНВД-2020 за каждый квартал составит:

ЕНВД = (1800 руб. х 2,005 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 81 202,5 руб.

Таким образом, ежеквартально фирма будет уплачивать в 2021 году на 3807 руб. больше налога, чем в 2021.

Также см. “Коэффициенты дефляторы по ЕНВД в 2021 году“.

Читать также

28.11.2019

Что учитывают при расчёте налога на вменённый доход

Чтобы рассчитать, каким будет налог ЕНВД на 2021 год по видам деятельности, надо знать, что учитывают при определении вменённого дохода. Поскольку реальная выручка от продаж и оказания услуг в расчёт не берётся, то здесь применяются другие показатели:

• базовая доходность (БД);
• физический показатель (ФП);
• коэффициенты К1 и К2.

Первые два показателя для ЕНВД установлены Налоговым кодексом РФ и остаются неизменными. А вот коэффициенты – это переменная величина, и от их размера зависит, какой налог платят по ЕНВД.

Стоимость бухгалтерского сопровождения

* За операцию принимается каждый свершившийся хозяйственный факт, документально подтвержденный: поступление товара подтверждается накладной или продажа товара с оформлением накладной, поступление денежных средств на расчетный счет предприятия оформляется платежным поручением и т.п. Например: 1 поступление товара (услуг), 1 реализация, 1 банковский или кассовый день, 1 авансовый отчет, 1 производственный отчет, 1 списание материалов, 1 выплата з\п сотрудникам. ** В стоимость входит расчет заработной платы до 2 сотрудников *** УСН(6)- УСН с объектом доходы=6% **** УСН(7)- УСН с объектом доходы уменьшенные на величину расходов по Свердловской области=7%

• ВНИМАНИЕ
  :
  Бизнес Школа Антей
  приглашает на интенсив «Школа Директора» по специальной цене. В программе вопросы налоговой оптимизации, безопасности бизнеса, психология руководителя. Вам помогут открыть бизнес группы в соцсетях и самостоятельно создать сайт компании. Читать подробней…

Оформить Заказ