Банк, касса
Наталья Васильева
Аттестованный налоговый консультант
Актуально на 24 января 2020
ИП и организации, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору, должны уплачивать за них страховые взносы, в том числе на обязательное соцстрахование ВНиМ. Рассмотрим, в какой срок нужно перечислить эти платежи и как составить платежное поручение на их уплату в 2021 году.
Виды страховых взносов
Существует четыре вида страховых взносов:
- Пенсионные взносы. Они делятся на взносы на страховую пенсию и взносы на накопительную пенсию;
- Медицинские взносы.
- Взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). За счет этих взносов Фонд соцстраха выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.
- Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название — взносы «на травматизм».
От чего зависит размер страховых взносов
При установлении взносов на ОПС и ОМС учитываются следующие факторы:
- Группа, к которой принадлежит налогоплательщик – юридическая организация или ИП.
- Группа, к которой принадлежит физическое лицо.
- Ранние выплаты, поступившие на счета физического лица на протяжении года. Важно смотреть, превышает ли сумма предельную базу.
Статья по теме: Особенности обязательного пенсионного страхования в РФ
Если работодатель не входит в программу тех, кто может платить пониженные тарифы, он должен руководствоваться общими требованиями.
Срок уплаты страховых взносов ВНиМ в 2020 году
Вот таблица со сроками страховых взносов по ВНиМ в 2021 году. Они должны быть перечислены по реквизитами ИФНС. Учтите, что за май-июль действуют новые сроки уплаты из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней в 2021 году.
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам на ОМС | За декабрь 2021 года | Не позднее 15.01.2020 |
| За январь 2021 года | Не позднее 17.02.2020 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 16.03.2020 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.10.2020 (перенос) | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 16.11.2020 (перенос) | |
| За май 2021 года | Не позднее 15.12.2020 (перенос) | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 16.11.2020 (перенос) | |
| За июль 2021 года | Не позднее 15.12.2020 (перенос) | |
| За август 2021 года | Не позднее 15.09.2020 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2020 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 16.11.2020 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2020 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 15.01.2021 |
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года. Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.
Платежное поручение на взносы ВНиМ: образец 2021
Заполнить платежку на уплату страховых взносов на ВНиМ можно на бумаге или с помощью специальных программ. При заполнении документа вручную необходимо руководствоваться правилами, утвержденными:
- Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н;
- Положением Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П.
Бланк платежного поручения 2020
Порядок заполнения каждого поля платежного поручения представлен в таблице:
| Название реквизита | Номер (согласно Приложению № 3 к Положению Банка России от № 383-П) | Примечание |
| Поступ. в банк плат. | 62 | Заполняются банком |
| Списано со сч. плат. | 71 | |
| № | 3 | При формировании платежки вручную укажите порядковый номер документа. Он должен быть обязательно больше нуля. Если платежка формируется в электронном виде, то номер проставится автоматически, менять его не нужно |
| Дата | 4 | Формат указания даты зависит от того, в какой форме составляется платежное поручение:
|
| Вид платежа | 5 | Оставляем поле пустым |
| Статус плательщика | 101 | Если платежку заполняет организация, вносится код «01», если предприниматель, — код «09» |
| Сумма прописью | 6 | Поле нужно заполнить с учетом следующих особенностей:
|
| Сумма | 7 | Повторяем сумму из поля 6 цифрами. Слова «рубль» и «копеек» не пишем. Рубли от копеек отделяем знаком «-». Например: «10105-50». Если сумма круглая, то после нее ставим знак «=». Например: «10105=» Также круглую сумму можно записать так: «10105-00» |
| ИНН | 60 | ИНН организации или ИП, перечисляющего взносы в бюджет. Компании указывают номер в 10-значном формате, предприниматели — 12-значном |
| КПП | 102 | Если взносы перечисляет организация она указывает свой КПП. Если их уплачивает обособленное подразделение, то указывается КПП этого подразделения. ИП КПП не имеют, поэтому вместо него ставят «0» или оставляют это поле пустым |
| Плательщик | 8 | Наименование работодателя, оплачивающего взносы на ВНиМ. Организации вносят краткое или полное название, а предприниматели — свои ФИО и правовой статус «ИП». Например: «Васильев Дмитрий Анатольевич (ИП)» |
| Сч. № | 9 | Номер банковского счета организации или ИП, перечисляющих взносы на ОСС за своих сотрудников. Он должен состоять не менее чем из 20 знаков |
| Банк плательщика | 10 | Реквизиты счета работодателя, с которого списываются средств в уплату взносов на ВНиМ |
| БИК | 11 | |
| Сч. № | 12 | |
| Банк получателя | 13 | Реквизиты налоговой инспекции, в которую перечисляются взносы на ВНиМ. Уточнить их можно в бесплатном сервисе на сайте ФНС. Для этого потребуется указать адрес местонахождения (места регистрации) организации и ИП либо код ИФНС |
| БИК | 14 | |
| Сч. № | 15 | Номер корреспондентского счета банка получателя. При уплате взносов ВНиМ это поле заполнять не нужно |
| ИНН | 61 | ИНН и КПП налоговой инспекции, в которую перечисляются взносы на соцстрахование сотрудников |
| КПП | 103 | |
| Получатель | 16 | Указываем получателя взносов — Федеральное казначейство. Записать получателя нужно так: «УФК по ___ (название региона, в котором оплачиваются взносы)». Затем в скобках отразить название ИФНС, в которую перечисляются взносы. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС № 4 по г. Москве)» |
| Сч. № | 17 | Номер банковского счета получателя платежа (УФК). Узнать его можно в том же сервисе, где мы искали реквизиты строки 13 (Банк получателя) и 14 (БИК) |
| Вид оп. | 18 | По всем видам страховых взносов (включая взносы на ВНиМ) указывается код «01» |
| Срок плат. | 19 | Оставляем поля незаполненными |
| Наз. пл. | 20 | |
| Очер. Плат. | 21 | Очередность уплаты взносов за сотрудников (любых) — код «5» |
| Код | 22 | Если уплата страховых взносов происходит своевременно, в этом поле нужно указать код «0». Если же взносы оплачиваются по требованию ИФНС, в это поле переносится УИН из этого документа |
| Рез. поле | 23 | Оставляем незаполненным |
| Назначение платежа | 24 | Вносим название платежа. Например: «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за январь 2020 года» |
| М.П. | 43 | Ставится печать, согласно образцу, внесенному в карточку. Если платежку формирует банк по просьбе клиента, то печать можно не ставить |
| Подписи | 44 | Ставится подпись лица, указанного в карточке образцов подписей |
Реквизиты для уплаты
Также см.:
- КБК по страховым взносам в 2021 году: таблица
- Новые КБК в 2020 году: таблица
Платежные реквизиты для перечисления пенсионных страховых взносов (ОМС) можно узнать на сайте ФНС – service.nalog.ru/addrno.do. Там же можно оформить платежное поручение – service.nalog.ru/payment/
С 2021 г. для уплаты страховых взносов нужно использовать КБК, утвержденные новым Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 86н.
Для уплаты страховых взносов ВНиМ, которые перечисляются в ИФНС, а также пеней и штрафов по ним используются следующие КБК:
- взносы – 182 1 0210 160;
- пени – 182 1 0210 160;
- штрафы – 182 1 0210 160.
Читать также
23.04.2020
Как заполнить поля 104-109 в платежном поручении на взносы ВНиМ
Поля 104-109 в платежном поручении являются наиболее важными, поэтому порядок их заполнения мы вынесли в отдельную таблицу:
| Название строки | Номер | Примечание |
| 104 | Код бюджетной классификации | По взносам, уплачиваемым на ВНиМ, указывается код 182 1 0210 160 |
| 105 | Код ОКТМО | ОКТМО инспекции, в которую перечисляются взносы. Компании указывают код по месту нахождения (юридическому адресу), ИП — по месту регистрации, обособленные подразделения — по месту своего нахождения |
| 106 | Код основания платежа | Если взносы перечисляются своевременно, вносим код «ТП» (текущие платежи). При добровольном погашении задолженности нужно внести код «ЗД», а при оплате по требованию ИФНС — «ТР» |
| 107 | Налоговый период | Налоговым периодом по взносам на соцстрахование сотрудников является календарный месяц. Поэтому в платежке указывает сокращение «МС», номер месяца и год. Например, по взносам за январь 2021 года нужно указать «МС.01.2020» |
| 108 | Номер документа | Ставим «0», если взносы оплачиваются своевременно, и в поле 106 стоит код «ТП». Если платежи перечисляются по требованию ИФНС (код «ТР» в поле 106), в этих полях нужно указать номер и дату требования на уплату |
| 109 | Дата документа |
Образец платежного поручения по взносам ВНиМ
Как выиграть тендер – чек-лист
Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым.
Если да, какая ответственность наступает для работодателя за отсутствие этих данных (о проф.рисках) в трудовом договоре при плановой проверке ГИТ?
Чтобы дать правильный ответ на вопрос нужно посмотреть видео. После просмотра вам не потребуется обращаться за помощью к специалистам. Подробные инструкции помогут вам решить ваши проблемы. Приятного просмотра.
Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он должен платить за себя и за работников.
Для ИП, осуществляющих страховые отчисления за себя, предусмотрены фиксированные суммы. На ОПС, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей:
- 26 545 р. — за 2021 г.;
- 29 354 р. — за 2021 г.;
- 32 448 р. — за 2021 г.
Такой зачет/возмещение касаются превышения расходов по пособиям по итогам отчетного (расчетного) периода . А внутри отчетного периода действует такое правило: сумма взносов на ВНиМ уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату пособий по этому виду страхования .
Нужно учитывать, что возмещение вреда здоровью по линии соцстраха не включает в себя моральный вред, который компенсируется только в судебном порядке.
Затем инспекция передает в ваше отделение ФСС приложения 2-4 к разделу 1 расчета с данными по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям . На это у инспекции 5 рабочих дней со дня получения расчета в электронной форме и 10 рабочих дней — на бумаге .
Что такое страховые взносы и когда возникли
Категории плательщиков страховых взносов, имеющие право … на применение пониженных тарифов Ставка страховых взносов, % В … какие – нет. Облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) Не облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения) По …
Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя».
ОСС – компонент общей государственной системы соцзащиты населения. Задача ОСС – защищать граждан от серьёзных изменений финансового/социального положения в случае возникновения проблемных (страховых) ситуаций.
Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:
- 5840 р. — за 2021 г.;
- 6884 р. — за 2021 г.;
- 8426 р. — за 2021 г.
Одна из основополагающих систем обеспечения финансовой безопасности россиян – обязательное социальное страхование. Данная система является сложной, состоящей из нескольких составных элементов, что будут рассмотрены далее.
Вариант 1 – база для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб.
Если посмотреть КБК на 2021 год, изменения страховые взносы не затронули. Так что в этом году ошибок будет меньше. Однако они могут встречаться в процессе заполнения иных граф в платежном поручении.
Раньше оплатить можно, позже — нет. Однако, если вы просрочили оплату, то оплатить все равно нужно как можно скорее, так как далее начисляются пени за каждый день просрочки.
Страховые взносы во внебюджетные фонды должны уплачивать все организации и предприниматели, хотя по отдельным страхвзносам есть различия для компаний с работниками и не имеющих таковых. Есть один реквизит, от которого зависит правильное перечисление страховых взносов в 2021 году, — КБК. Мы выясним, что это такое, для чего он нужен и как меняется.
При этом средний заработок, из которого исчисляется пособие, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному на день наступления страхового случая.
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами
Куда работодатель обязан их платить, а также какую ответственность он может понести за их неуплату? Ответы на данные вопросы в статье Фирммейкер. История страховых взносов довольно молодая. Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите. Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов».
Размер дополнительных тарифов пенсионных отчислений определяется в зависимости от факта проведения спецоценки рабочих мест. Оплачиваются данные взносы дополнительно к основным тарифам, они позволяют определенным категориям работников раньше выйти на пенсию и получать пенсионное обеспечение.
Также коды позволяют разграничить непосредственно отчисления, пени и штрафы за несвоевременное их внесение.
Перечисление взносов в бюджет осуществляется по правилам ст. 432 НК РФ – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Добровольное страхование по ОСС на случай ВНиМ
Уплачивает страховые взносы страхователь из денежных средств организации, не вычитая данную сумму из заработной платы сотрудника.
Страхование от несчастных случаев и заболеваний, возникших в результате выполнения рабочих обязанностей.
Факт! Назначение страховых компенсаций не является основной формой классификации ОСС. Обычно классификация осуществляется на основании ответственных за страховые выплаты органов.
Центр Бухгалтерских Услуг Комплексное бухгалтерское сопровождение организаций и ИП, регистрация и ликвидация юридических лиц, юридическое консультирование и пр. 353925 Россия Краснодарский край Новороссийск ул.
