Когда можно получить социальный налоговый вычет от государства, и может ли претендовать на выплаты индивидуальный предприниматель? Подробности о том, как рассчитывается вычет, а также инструкция по заполнению документов на получение – в статье ниже.
Согласно закону
Российское законодательство дает такое определение социального налогового вычета: это сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить размер своего дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, потраченная на свои социальные нужды: лечение, учебу, пенсионное негосударственное обеспечение, — а также на благотворительные цели.
Требования закона и условия получения прописаны в статье 219 второй части Налогового кодекса РФ, принятого 5 августа 2000 года (ФЗ № 117), в редакции от 3 августа 2021 года, изменения и дополнения в который вступили в силу с 4 сентября 2021 года.
Получать социальный налоговый вычет закон разрешает только физическим лицам, являющимся гражданами России, которые своевременно уплачивают подоходный налог – НДФЛ: 13% от полученной заработной платы. Вот из этих 13%, уже перечисленным работодателем физлица в государственный бюджет, и выплачивается налоговый вычет налогоплательщику. По сути, сначала гражданин нашей страны должен заплатить налог государству, а потом государство вернет ему из этих денег часть – в размере 13% от потраченных на учебу, лечение, негосударственное пенсионное страхование или благотворительность средств.
Например, если физическое лицо заработало в год 200 000 рублей и уплатило на эту сумму налог НДФЛ в 26 000 рублей, а затем потратило на лечение 300 000 рублей, получить выплаты оно сможет максимум на эти же 26 000 рублей, хотя 13% от расходов на лечение – это 39 000.
Обязательным условием получения социального налогового вычета является статус налогового резидента. Это означает, что физлицо должно находиться в России как минимум 183 дня на протяжении 12 месяцев подряд. Эта норма прописана в статьях 224 и 207 Налогового кодекса.
Положены ли социальные налоговые вычеты ИП?
Индивидуальные предприниматели могут претендовать на получение таких льгот только в том случае, если платят налоги государству по общей системе налогообложения или имеют доходы, которые облагаются НДФЛ. Это право подтверждается Письмом Министерства финансов России от 19 ноября 2015 года за номером 03-04-05/66945.
При работе на общей системе налогообложения или уплате налогов на доходы физических лиц ИП также может рассчитывать на имущественные налоговые выплаты при покупке жилья.
Если же индивидуальный предприниматель выбирает систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), упрощенную, ЕСХН, патентную, социальные налоговые вычеты ему не положены, ведь в этой ситуации ИП освобождается от уплаты налога на доходы физлиц.
Налоговая система
Система по налогам и сборам представляет собой некую совокупность основных элементов, определяющих данный вид обязательных платежей. Она включает в себя определение:
- налогов;
- плательщиков;
- объектов;
- законодательных актов;
- элементов налога.
Вся совокупность сборов делится на группы в зависимости от различных оснований. Так, они могут быть (в зависимости от уровня поступления в бюджет):
Виды социальных налоговых вычетов.
В зависимости от объекта:
В зависимости от субъекта:
- с граждан;
- с юридических фирм и индивидуальных предпринимательств.
В зависимости от порядка взимания:
Субъектами правоотношений выступают:
- плательщики – физические лица, организации и предпринимательства;
- государство – как основной получатель денежных средств;
- налоговые ведомства – как основной контролирующий орган, действующий от имени государства.
Последние подотчетны главному отделению ФНС, деятельность которого, в свою очередь, зависит от Министерства финансов.
Налоговый кодекс – основной сборник законов в данной сфере.
Все действия участников, их права и обязательства содержатся в следующих законодательных актах:
- конституция;
- Налоговый кодекс;
- Указы президента;
- Постановления Правительства;
- Приказы ФНС;
- прочие правовые акты.
Помимо соблюдения законов, для нормального функционирования системы необходимо обеспечение присутствия основных признаков: правомерности, соразмерности, равноправности, законности и прочих.
На что можно получить социальный налоговый вычет?
В статье 219 Налогового Кодекса РФ четко указано, в отношении каких именно затрат действует право физического лица получить социальный налоговый вычет.
- Расходы на оплату обучения: своего – в заочной, очной, дистанционной форме; детей, братьев и сестер, опекаемых лиц – только в очной форме. Если социальный вычет планируется получить за обучение не себя, а другого лица, ему должно быть не более 24 лет. Если на оплату учебы были направлены средства, с которых физическое лицо, по закону, не обязано платить НДФЛ, например, материнского капитала, вычет не полагается.
- Затраты на лечение – свое и детей до 18 лет, родителей или супруга.
- Расходы на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды.
- Затраты на добровольное страхование жизни и здоровья, если приобретается страховой полис со сроком действия не менее пяти лет.
- Накопительное страхование жизни, при котором создаются так называемые длинные депозиты – «подушки безопасности», с помощью которых гражданин может сформировать для себя дополнительную защиту в старости.
- Взносы на трудовую часть пенсии. В этом случае плательщик налогов самостоятельно уплачивает в пенсионный фонд взносы сверх того, что платит за него работодатель в накопительную часть.
- Благотворительность. В качестве благотворительности, затраты на которую дают право получить вычет, закон называет помощь развитию науки и культуры, учреждениям образования и дошкольного воспитания, медицинским учреждениям; религиозным организациям. В этом случае размер социального фискального вычета не может быть более, чем 25% доходов плательщика налогов за отчетный период (год). Еще один важный момент: если вычет в данном случае не использован полностью, перенести его остаток на следующий год нельзя, согласно статье 219-ой НК, пункту 1.
Что говорит закон?
Согласно закону, в процессе работы физического лица с его заработной платы подсчитывается и взыскивается определенный подоходный налог, который затем направляется в бюджет государства. Также в одной из статей НК РФ представлена информация о так называемых налоговых агентах. Так называют представителей закона, которые занимаются начислением, взысканием и перечислением налоговых средств в государственный бюджет.
Основываясь на своих полномочиях, налоговые агенты вправе подсчитать вычет физического лица и предоставить ему соответствующую компенсацию. При этом необходимо учесть, что подсчету подвергаются не все расходы гражданина. Лишь определенная часть денежных средств, объем которых равен объему налогов, может быть выплачена в качестве компенсации сотруднику организации.
Выдержка из статьи 226 НК РФ
Важно! Дополнительно можно отметить, что у налогового агента есть право предоставить материальную компенсацию собственному сотруднику. И при этом размер компенсации будет подсчитан на основе получаемых сотрудником денежных средств, прописанных в трудовом договоре.
Максимальная сумма социального налогового вычета
Размер в год не может превышать размера заплаченного налогоплательщиком НДФЛ, то есть 13% от суммы его доходов за прошедший год.
Закон определяет максимальную сумму расходов, на основании которой могут быть проведены расчеты.
- За собственное обучение – 120 тысяч рублей от полученного за год дохода. Это означает, что размер вычета за год может составить не более 15 600 рублей (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей). На учебу детей сумма для возмещения меньше – 50 000 рублей за одного, то есть размер вычета составит 6 500 рублей. Причем можно получить выплаты и за себя, и за ребенка за один отчетный период.
- За лечение (свое, детей, родителей, супруга) – 120 тысяч рублей. Если медицинская помощь дорогостоящая, размер налогооблагаемой базы для вычета не ограничивается.
- По взносам в трудовую часть пенсии – до 120 тысяч рублей.
- По взносам в негосударственные пенсионные фонды, за долгосрочное страхование жизни и здоровья также не более 120 тысяч рублей в год.
- За благотворительные пожертвования сумма вычета не ограничивается определенной суммой, однако она регулируется долей дохода налогоплательщика – не больше его годовой четверти.
Приведем пример расчетов. К примеру, гражданин А. за год заработал 1 200 000 рублей. И за это же время им было потрачено на собственное образование 70 тысяч рублей, а за учебу двух своих детей он заплатил в общем 105 тысяч рублей. Еще 25 тысяч рублей было потрачено на лечение. 50 тысяч он пожертвовал в медицинский фонд.
Итого получается, что сумма, на которую может быть снижена налогооблагаемая база его годового дохода, составила 245 тысяч рублей: 100 тысяч – образование двух детей (по 50 тысяч на каждого), 70 тысяч – за свою учебы, 25 тысяч – за медуслуги, и еще 50 тысяч – за благотворительность. Умножая 245 тысяч рублей на 13%, получаем сумму, которую гражданин А. имеет право вернуть с уплаченного налога на доход физических лиц, — 31 800 рублей.
Медуслуги и медикаменты на которые распространяется социальный налоговый вычет
Коды медицинских услуг, при оплате которых закон дает право получить налоговый вычет, приводятся в статье 219 Налогового кодекса РФ, в подпункте 3, абзаце 4. Этот код нужно указать в справке, свидетельствующей об оплате медуслуг. Если услуги обычные, пишется код «01», если дорогостоящие – «02».
Полный перечень медицинских услуг, оплата которых предусматривает получение таких выплат, можно найти в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2007 года. В этом документе приводится список услуг, а также дорогостоящих видов лечения и медпрепаратов, затраты на которые принимаются для определения социального налогового вычета.
Возврат налога, например, предусматривается при покупке средств для наркоза, наркотических и ненаркотических обезболивающих средств, антигистаминных препаратов, лекарств для лечение алкогольной и наркотической зависимостей, противогрибковых препаратов, вакцин и гормональных средств, сывороток и витаминов, и так далее.
В этом же Постановлении приводится список видов дорогостоящей медицинской помощи, предоставляемой в России, по оплате которых вычет рассчитывается на основе фактически потраченных сумм на
- хирургические операции при лечении органов дыхания, кровообращения, пороков развития, глаз, нервной системы, пищеварения и так далее;
- операции по эндопротезированию, реконструкции и восстановлению тканей;
- трансплантацию органов и имплантацию протезов;
- пластические и реконструктивные операции;
- за лечение терапевтического плана – злокачественных заболеваний, наследственных и хромосомных нарушений, миастении и полиневропатий; болезней соединительной ткани;
- комплексное лечение ожоговых поражений;
- лечение определенных форм бесплодия с применением метода ЭКО;
- выхаживание недоношенных детей;
- комбинированное лечение патологий, в том числе при осложнениях беременности и родов;
- и так далее.
Что относится к расходам, которые нельзя подтвердить документально?
Существует норматив затрат, предусматривающий выплату вычета даже в том случае, если расходы нельзя подтвердить на документальном уровне. К таким тратам следует отнести создание:
- литературных произведений. Этой могут быть не только книги. Сюда также относятся сценарии, пьесы и т.д.;
- графических или художественных произведений, а также фоторабот или произведений дизайна и архитектуры;
- скульптур, декоративной живописи, объектов прикладного искусства;
- аудиовизуальных произведений, к которым можно причислить кинофильмы;
- музыкальных произведений;
- научных разработок.
Некоторые расходы невозможно подтвердить на документальном уровне, однако вычет за них все же предусмотрен
Важно! Также к этому списку относится исполнение уже существующих произведений или разработка различных изобретений.
При этом стоит отметить, что расходы, которые можно подтвердить документально, из такого списка исключаются.
Необходимые документы, которые нужно заполнить и предоставить
Поскольку фискальный вычет, как следует из его определения, считают от суммы уплаченных налогов, понадобится предоставить в налоговую инспекцию полные сведения о своих доходах. На этом основании фискальные органы рассчитают сумму налога. А уже на ней будет основан расчет выплат.
Данные о полученных доходах подаются в ФНС в форме декларации о доходах по форме 3 НДФЛ. А для ее заполнения необходима справка по форме 2-НДФЛ, где указано, сколько налогов вы заплатили со своей заработной платы за определенный отчетный период. Для оформления декларации о доходах это время составляет один календарный год.
Данные об уплаченных налогах, согласно закону, в ФНС должен подавать работодатель, причем делать это не позднее конкретного срока. В 2021 году это было необходимо сделать до 1 апреля. А декларация о доходах по форме 3-НДФЛ должна была быть подана до 3 апреля – физическими лицами, и до 3 мая – индивидуальными предпринимателями.
Кроме того, понадобится предоставить фискальным органам
- документы об оплате услуг: квитанции, чеки, выписки со счета в банке, платежные поручения и другие;
- договоры об оказании услуг, а также соглашения о сделанных пожертвованиях и акты их приема-передачи (если речь идет о благотворительности);
- справки от предоставившей услуги организации, где указано, что оплата за услуги была выполнена в определенном размере;
- документы, которые подтверждают статус организации, где налогоплательщик получил услуги по обучению, лечению, страхованию, либо благотворительной организации. Понадобятся копии лицензий на право ведения определенной деятельности, учредительных документов, бюджетных смет и так далее.
Как заполнить декларацию о доходах?
Сделать это можно несколькими способами.
- Первый – вручную на бумаге. Для этого бланк налоговой декларации можно взять в налоговой инспекции или распечатать на принтере, а затем заполнить все графы. Это самый сложный вариант, поскольку нужно точно знать, какие именно листы необходимо прикладывать в конкретной ситуации. Если ошибиться, налоговики заявление не примут.
- Второй – использовать специальную программу, которую скачать с сайта налоговой инспекции. Для этого понадобится компьютер с установленным на нем программным обеспечением Windows.
- Третий вариант – зарегистрироваться на сайте ФНС, открыть там свой «Личный кабинет», и заполнять декларацию прямо в нем. По опыту тех, кто не раз использовал этот путь, он самый простой и надежный.
Получения пароля для «Личного кабинета» на сайте ФНС
Сначала понадобится открыть «Личный кабинет» налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого нужен пароль.
- Получить его можно в любом отделении налоговой инспекции в России, предъявив паспорт и свидетельство ИНН (если идти в отделение по месту прописки, ИНН предъявлять не требуется). Придя в ИФНС, надо будет взять талон в электронном терминале: на нем должно быть указан вид . После того, как сотрудник службы вас зарегистрирует, вы получите распечатанные логин и пароль от личного кабинета на сайте ФНС. Времени на эту процедуру нужно немного.
- Другой вариант — использовать квалифицированную электронную подпись – ее нужно будет купить.
- Еще один способ – воспользоваться учетной записью на портале госуслуг.
Инструкция по заполнению декларации 3 НДФЛ на сайте ФНС
- Первый шаг. Если вы решили выбрать первый способ – получить пароль в инспекции, следующий шаг – зайти в «Личный кабинет». При его первом посещении система выдаст предложение пароль поменять: это нужно сделать на протяжении месяца после того, как в ФНС получен исходный пароль, иначе придется отправляться за новым. Далее следуйте указаниям системы.
Перейдя в «Личном кабинете» на вкладку «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», нужно создать квалифицированную электронную подпись. Для этого на личном компьютере устанавливается специальная программа или же сгенерировать подпись на сервере фискальной службы.
- Второй шаг — подготовка документов.
- Во-первых, справки по форме 2-НДФЛ за предшествующий год. Эта информация должна отображаться в «Личном кабинете налогоплательщика» автоматически – после того, как работодатель подал соответствующие данные в контролирующие органы. Если же он этого еще не сделал, справку придется взять в бухгалтерии своего предприятия.
- Во-вторых, договора на оказание услуг и его копию, например, с медицинской клиникой, а также чеки и справку о том, что вы заплатили деньги за лечение, и копию лицензии медучреждения. Придется сначала заполнить заявление на имя руководства клиники, чтобы выдали справку и копию лицензии, которая должна быть заверена директором компании. Для этого в клинике попросят показать чеки. На получение нужных документов может уйти несколько дней или недель.
- Третий шаг – заполнение декларации о доходах, а также заявления на возврат НДФЛ. Для этого в «Личном кабинете» есть специальный раздел — «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы». Здесь нужно найти графу «Заполнить/отправить декларацию онлайн» и далее перейти на вкладку «Заполнить новую декларацию».
Подтверждающие документы
Перечень документов законодательством РФ не установлен.
Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет можно представить:
- платежные документы: квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;
- договоры (соглашения) на пожертвование, на оказание благотворительной помощи и т.п. Кроме того, в качестве приложения к договору должен быть акт приема-передачи пожертвования;
- документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности);
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.
Сроки получения налогового вычета
Закон дает налоговой службе довольно много времени, чтобы ее сотрудники могли проверить, правильно ли вы заполнили декларацию о доходах. Срок такой камеральной проверки составляет до трех месяцев.
Инспекторы не обязаны сообщать налогоплательщику, когда проверка начинается и когда заканчивается. В процессе проверки возможен звонок специалиста ФНС с просьбой предоставить оригиналы документов, поданных для расчета вычета.
Узнать, на какой стадии находится проверка, можно в «Личном кабинете» в разделе, где заполнялась декларация. Там есть пункт «Статус проверки 3-НДФЛ».
Когда проверка завершится, перевести деньги налоговая служба должна на протяжении следующего за этим месяца.
Что делать после подачи декларации?
Сданная декларация 3-НДФЛ вместе с документами попадает в отдел приема отчетности, специалисты которого передают ее в отдел камерального контроля.
В течение 3 месяцев со дня подачи формы камеральные инспекторы вправе проверять достоверность показанных данных. По итогам проверки инспектор принимает решение об одобрении вычета либо отказе в силу каких-либо нарушений или ошибок. Если инспектор выявит правонарушения, будет составлен акт проверки, копию которого вручат физическому лицу для ознакомления и подготовки аргументов в свою защиту.
Если нарушений и претензий нет, лицо составляет заявление о предоставлении вычета с указанием реквизитов для перечисления суммы либо об уменьшении налоговой базы у источника основного дохода. Не позднее чем через месяц после приема заявления налоговый орган обеспечит поступление средств на указанный счет или номер карточки.
Срок давности возврата налогов по 3-НДФЛ
Подать заявление в налоговую инспекцию, чтобы получить этот вид выплат, закон разрешает в течение трех календарных лет после того, как налогоплательщик понес расходы, оговоренные в статье 219 НК РФ. Это означает, что, например, если деньги на обучение, лечение, негосударственную пенсию, благотворительность, страхование жизни и здоровья были потрачены с 2021 по 2021 год, можно обращаться за возмещением налога на доходы физических лиц в 2021 году.
Это также дает возможность разделить сумму выплат на несколько лет. Например, в случае, если гражданка при годовом доходе в 1 миллион рублей заплатила единовременно за свое образование 240 тысяч рублей, в следующем отчетном году она может получить вычет только со 120 тысяч, то есть 15 600 рублей. Однако еще через год она может использовать свое право получения выплат и на вторую часть оплаты учебы – и вернуть еще 15 600 рублей.
Общая информация
Некоторые траты, понесённые налогоплательщиком за отчётный период, можно обозначить и возместить, подав прошение в налоговую на снижение величины итогового сбора. Одну из таких групп издержек составляют соцвычеты, оформляемые с участием налогового агента.
При оформлении вычета ФНС уменьшает величину дохода, облагаемого сбором, или же проводит возврат ранее уплаченной суммы.
Налог на подоходный налог, перечисляемый за наемных работников, как правило, полностью вычисляет и переводит сам наниматель. В данном качестве может выступать любое лицо, имеющее право на привлечение персонала:
- ИП;
- юридическое лицо;
- нотариус.
Условия оформления
Есть ряд условий, касающихся оформления вычета:
- Возврату подлежит не весь налог, а часть уплаченной суммы. Зависит же она от размера выплаченного сбора;
- Соцвычет можно получить только по определённой группе расходов;
- Для возврата средств нужно сначала подготовить и сдать декларацию за отчётный год, приложив к ней ряд сопутствующих документов.
Важно! Максимально возможная сумма, которую можно вернуть с социальных платежей, составляет 120 000 рублей за год.
Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Основные виды
Соцвычеты можно подразделить на следующие группы, основываясь на понесённые плательщиком расходы:
- на благотворительность;
- на оплату обучения;
- на приобретение лекарств и получения лечения;
- на добровольное пополнение пенсионных накоплений;
- за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации.
Учитываются и затраты на страхование жизни и здоровья, но только если такой договор заключается по собственному усмотрению. Само страховое соглашение должно действовать не меньше 5 лет. Если же сам налоговый агент проводит данную операцию (например, оформляя автострахование), такие расходы не засчитывают.
Законные основания
Регламентирована процедура в статье 219 НК. В ней перечислили причины, позволяющие получить вычет, а также закреплена обязанность агента предоставить гражданину все варианты возмещения уплаченных средств.
В статье 78 НК обозначены сроки передачи декларации и направления запрос на возврат средств.
Внимание! С 2021 года заявку на получение соцвычета нужно отправлять через работодателя. Однако стоит отметить, что работодатель не предоставляет социальные вычеты на суммы пожертвования и на расходы по прохождению независимой оценки своей квалификации. Это делает самостоятельно сам налогоплательщик путем предоставления декларации 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов в ФНС по месту регистрации налогоплательщика по окончанию налогового периода.
Отличия социального, стандартного и имущественного налогового вычетов
Социальный налоговый – одна из разновидностей налоговых вычетов, которые предоставляются гражданам России. Кроме этого, существуют стандартные и имущественные вычеты.
Общим у всех трех вариантов является то, что получать их могут физические лица и ИП, уплачивающие НДФЛ.
- Отличие стандартных от социальных вычетов состоит в фиксированном размере первых. В 2021 году он составляет минус 500, 1400, 3000, 6000, 12000 рублей от налогооблагаемого дохода. Статья 218 НК определяет два вида таких выплат – на самого плательщика налогов и на его детей. В законе записано, кто именно имеет право на такие вычеты, например, родители детей-инвалидов.
- Имущественные налоговые вычеты описаны в статье 220 НК. Они действуют при продаже квартиры или дома, транспортных средств, акций, при покупке жилья в ипотеку и в кредит, при строительстве жилья. Например, купив квартиру или заключив договор на долевое строительство, можно получить вернуть с 2 миллионов рублей, уплаченных за квартиру, до 260 тысяч.
nalogovyy_vychet.jpg
Действующим законодательством предоставляется возможность возврата уплаченного НДФЛ через вычет у налогового агента, в роли которого выступает работодатель. Узнаем, как воспользоваться этим правом.
Вычеты по НДФЛ предоставляются в различных ситуациях – при приобретении жилья и оформлении ипотеки (имущественные), обучении, лечении (социальные), услугам, оказываемым по договорам ГПХ, например, при получении гонораров за создание литературных, скульптурных или иных произведений (профессиональные). Даже наличие детей дает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ, оформив стандартный вычет по заявлению работодателю.
Когда нужна помощь специалиста по заполнению декларации?
Заполнить декларацию на сайте фискальной службы несложно самостоятельно, если она простая и не требует учета дополнительных денежных поступлений, имущественного и стандартного вычета, других моментов. В таких случаях справиться с задачей будет сложнее – лучше привлечь специалиста, который хорошо разбирается в бухгалтерии и знает, какие данные и в какие графы внести в каждом конкретном случае.
Конечно, за услугу придется заплатить, но это выгоднее, чем заполнить декларацию с ошибками, а потом, по окончании камеральной проверки, обнаружить, что это стало причиной отказа в выплатах. Особенно важно это, когда речь идет о крупных суммах.
Что включает в себя оформление?
Процесс оформления вычета изначально требует с гражданина подготовки соответствующей документации. Когда все бумаги будут подготовлены, физическое лицо должно написать заявление на имя налоговой или руководителя о получении компенсации. В Письме от ФНС приведена форма и содержание данного заявления.
Помимо прочего, в заявлении приводится таблица, которую также потребуется заполнить. В этой таблице необходимо выбрать вид вычета и размер, а также указать название работодателя или налогового агента и его реквизиты. Когда заявление будет составлено, оно вместе с остальными бумагами должно быть передано в налоговую инспекцию.
Для получения налогового вычета обязательно необходимо составить заявление
Далее следует проверка предоставленных гражданином бумаг сотрудниками налоговой инспекции. Она продолжается на протяжении месяца, после чего заявитель получает уведомление, в котором содержится ответ – может или не может физическое лицо получить компенсацию. Если ответ положительный, соответствующее свидетельство направляется в бухгалтерию организации, в которой работает заявитель. Как только оно поступит в распоряжении компании, подчиненный будет получать ежемесячный доход в первоначальном размере без вычета уплачиваемого ранее налога.
Расчет налогового вычета
Чтобы точнее понять, как осуществляется выплата физическим лицом налога, а также подсчитать возможный его размер, стоит рассмотреть показательный пример.
Пусть сумма НДФЛ, удержанная из доходов сотрудника компании, составляет:
(4000 руб. – 4000 руб.* 20%)*13% = 416 руб.
В итоге заработная плата, которую сможет получить сотрудник на руки, равняется:
4000 руб. – 416 руб. = 3584 руб.
Заработная плата сотрудникам выдается после вычета налогов
Все расчеты подробно расписываются в бухгалтерском учете. Так, например, стоит отметить, что:
- 4000 руб. – вознаграждение сотрудника по договору;
- 416 руб. – подоходный налог подчиненного;
- 3584 руб. – денежные средства, которые получит сотрудник по договору.
В результате подоходный налог из приведенного выше расчета переводится в бюджет государства. И в случае получения налогового вычета именно эта сумма будет доплачиваться при получении сотрудником заработной платы.
Подоходный налог переводится в бюджет государства
