Возмещение Затрат Проводки: свежие поправки, советы, документы

Хозяйственные споры, нарушение договорных обязательств контрагентами могут стать причиной судебных разбирательств. Иски контролирующих органов к организациям, не уплачивающим вовремя налоги и взносы, – тоже не редкость. Суд может принять решение в пользу той или иной стороны. Бухгалтерская служба сталкивается с необходимостью отразить суммы реального ущерба, упущенной выгоды, судебных издержек, погашения долга пострадавшей стороне, выплаты таких сумм по выигранным судебным искам. Актуальны также вопросы налогового учета «судебных» сумм.

Чем ущерб отличается от вреда и убытков?

Возмещение Затрат Проводки

НК РФ, поскольку, как уже было сказано, такие расходы являются частью цены выполняемых подрядчиком работ. Аналогичная точка зрения в отношении того, что расходы заказчика на проживание работников подрядчика, возмещаемые заказчиком в соответствии с условиями договора подряда, являются частью стоимости работ по договору подряда, изложена в Письме Минфина России от 14.11.2021 N 03-03-06/1/755. Дополнительную информацию об учете таких расходов см.

Поэтому обеспечение коммунальными услугами неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде, а порядок расчетов за коммунальные услуги при этом значения не имеет. И все же, по мнению автора, поскольку вопрос решается неоднозначно, во избежание налоговых рисков перевыставлять счета-фактуры не следует. Итак, для безопасного налогового учета застройщику следует:

Возмещение Затрат Проводки

Распространенной формой предоставления государственной поддержки является субсидирование части затрат по процентам. Действующий порядок бухгалтерского учета таких субсидий определяется назначением кредита. Если краткосрочный кредит выдан на финансирование текущих расходов, субсидия по процентам увеличивает прибыль в том периоде, в котором были признаны расходы – начислены проценты за пользование заемными средствами. В том случае, если кредит выдан на финансирование капитальных расходов (например, объекта основных средств), то и субсидированную процентную ставку предполагается включать в состав прибыли в течение срока полезного использование объекта, в то время как «несубсидированные» проценты относятся на увеличение стоимости внеоборотных активов.

1) одновременное отражение дебиторской задолженности организации — источника получения средств и возникновения целевого финансирования. Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 86 «Целевое финансирование»

Виды помощи от Центра занятости

Программы поддержки молодых предпринимателей в регионах разные. Различаются и виды помощи, и суммы, которые бюджет может выделить в качестве субсидий, и условия их предоставления. Поэтому самым разумным вариантом будет посетить местную администрацию и узнать о существующих программах, а также о помощи государства при открытии ИП.

Наиболее простым и скромным видом поддержки является финансирование через Центры занятости. Оно бывает двух видов:

компенсация затрат на открытие бизнеса;
субсидия на его развитие.

Второй вид поддержки был особенно актуален несколько лет назад. Сейчас же программы по субсидированию бизнеса есть лишь в некоторых регионах. А вот компенсацию затрат на открытие бизнеса (ИП или ООО) получить можно.

Возмещение Затрат Проводки

Вы устали экономить электроэнергию? Бегаете по всему дому и выключаете лампочки, а счета за свет огромные? Только ОН поможет Вам сэкономить до 50% на счетах за электричество! Последнее слово техники решит Ваши проблемы с большими счетами за свет. Для экономии больше не требуется экономить, достаточно использовать этот прибор!

Вид проводки 1. Проводка. Которая увеличивает активный счет и. Увеличился счет учета товаров сч. 41 и уменьшился счет учета затрат на. Стоимость по оплаченным материалам отнесен на возмещение из бюджета 3200 68/2 51. На сумму перечисленного аванса поставщику выставлена претензия. 24 сент. 2021 г. 1 февр. 2021 г. В случае заключения на возмещение вышеуказанных расходов между сторонами. Бухгалтерией фирмы будут сделаны следующие проводки. 31 июля. Службами, должен выставить от своего имени счета -фактуры на суммы. Списываются фактические затраты Д90. 2- К 20. Но в главную книгу то мне нужно 90 счет внести. Проводки те же самые. Счет 60. Жилья, у нас в квитанциях нет оплаты ни за тепло, ни за воду, ни за свет. И арендаторам коммун. Возмещение эксплуатац расходов тоже без НДС . 25 НК РФ после выхода в свет ПБУ 3/2021 не появилось. Включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности. Обозначения субсчетов, используемых в таблице проводок к балансовому счету 68. Расчеты по. На возмещение затрат арендодателя по содержанию предоставленных. В апреле ЗАО Бета. Выставили счета. В бухгалтерском учете арендатора делаются проводки. Д-т сч. Воды. Света. Тепла и газа, потребленных арендаторами; выставляет от своего имени счета. Таким образом, по нашему мнению. Возмещение коммунальных расходов не облагается у арендодателя. Следовательно, арендатору за свой счет придется привести арендуемое. При выходе в свет новых Методических указаний некоторые комментаторы. Последующее возмещение арендодателем затрат арендатора, то у. Через восемь лет) бухгалтер организации. Арендатора составит проводку. 24 июня 2021 г. Ошибки в сумме проводки. Такие основные средства можно учитывать на забалансовом счете в разрезе. Компенсации работнику уже учтено возмещение затрат по эксплуатации используемого для. Книг и иных непериодических печатных изданий. В пределах 24 месяцев после выхода их в свет.

Рекомендуем прочесть: Мария Леонова Нет Детей

Возмещение по больничным листам

Первая распространенная разновидность выплат, входящая в расчеты по соцстрахованию, — больничные. В общем случае работодатель оплачивает 3 дня больничного за свой счет. Оплата больничного за счет работодателя, как и взносы, относится в производственные расходы.

Остальные дни больничного компенсирует ФСС. Вариантов такой компенсации несколько:

Уменьшение исчисленной суммы взносов на величину расходов работодателя, подлежащих компенсации (п. 2 ст. 431 НК РФ).

Расходы работодателя на оплату первых 3 дней больничного не могут быть использованы в целях уменьшения страховых взносов. При необходимости их можно включить в уменьшение налоговой базы — как прочие расходы (п. 1 ст. 264 НК РФ).

Таким образом, нормы, установленные п. 2 ст. 431 НК РФ, фактически не распространяются на работодателей регионов, входящих в Пилотный проект ФСС, в рамках которого работники получают больничные выплаты, начиная с 4-го дня нахождения на больничном, из ФСС напрямую, без участия работодателя.

Зачет переплаты работодателя в счет уплаты предстоящих взносов (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Составлять отдельное заявление на такой зачет не требуется (Письмо ФНС России от 31.05.2017 № ГД-4-8/10264).

В бухгалтерском учете переплата отдельными проводками не показывается. Ее косвенно можно отследить по тому факту, что даже при начислении взносов (корреспонденцией Дт 20 Кт 69.11), к перечислению их в бюджет (корреспонденцией ДТ 69.11 КТ 51) будет показываться сумма, меньше начисленной (или ее не будет вообще, если взносы меньше расходов).

Возврат ФСС страхователю денежных средств — соответствующих разнице между расходами работодателя и взносами (п. 2 и 3 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Такая компенсация может быть задействована, только если до нее применены первая и вторая, и все равно осталась сумма превышения расходов над взносами.

Учет больничных листов: примеры

Рассмотрим, как применяются рассмотренные нами схемы, на примерах. Выделим 2 основных сценария:

когда взносы больше подлежащих возмещению расходов на больничные пособия;
когда взносы меньше этих расходов.

Пример 1

Взносы больше подлежащих возмещению расходов на больничный.

Иванов А. М. вышел на больничный. Работодатель оплатит ему за свой счет пособие за первые 3 дня в сумме 12 000 рублей, а затем за счет ФСС за 4 дня — 16 000 рублей.

В бухрегистрах это будет показано проводками:

ДТ 20 КТ 70 — 12 000 — начислен больничный за счет работодателя;
ДТ 69.11 КТ 70 — 16 000 — начислен больничный за счет ФСС;
ДТ 70 КТ 51 — 28 000 — больничный выплачен Иванову.

Условимся, что работодателю надо платить взносы в сумме 25 000 рублей. Но он уменьшает их за счет возмещения ФСС — то есть, в итоге платит взносы в сумме, которая уменьшена на 16 000 рублей: она будет равна 9 000 рублей.

Это показывается проводками:

ДТ 20 КТ 69.11 — 25 000 — начислены взносы;
ДТ 69.11 КТ 51 — 9 000 (25 000 минус 16 000) — взносы перечислены в сумме, соответствующей разнице между начисленными взносами и возмещением ФСС.

Пример 2

Взносы меньше расходов на больничный.

Петров В. С., у которого зарплата та же, что у Иванова, вышел на больничный, при этом проболел не 7 дней, а 11. Соответственно, ФСС должен возместить не 16 000 рублей за 4 дня, а вдвое больше — 32 000 рублей за 8 дней.

В этом случае работодатель:

оплатит Петрову 3 дня больничного за свой счет (ДТ 20 КТ 70 — 12 000 рублей);
отразит факт возмещения за 8 дней больничного от ФСС (ДТ 69.11 КТ 70 — 32 000 рублей);
выплатит больничный Петрову (ДТ 70 КТ 51 — 44 000 рублей);
начислит взносы в номинальной величине (ДТ 20 КТ 69.11 — 25 000 рублей);
оформит возмещение взносов от ФСС — соответствующее разнице между долгом ФСС и номинальными взносами (ДТ 51 КТ 69.11 — 7 000 рублей (32 000 минус 25 000)).

Если у работника не обычное заболевание, а производственная травма, то взаимодействие между работодателем и ФСС осуществляется, в целом, похожим образом, несмотря на то, что находится в юрисдикции другого нормативного акта — Закона № 125-ФЗ.

Бухгалтерская пресса и публикации 2021

По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза (ст. 801 ГК РФ, ст. 5 Федерального закона от 30 июня 2003 г. N 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности»).

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиками услуг определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без включения налога на добавленную стоимость. В связи с этим налогоплательщики, оказывающие услуги по договорам транспортной экспедиции, должны определять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость как сумму дохода, полученную в виде своего вознаграждения.

Судебные издержки

Судебные издержки представляют собой госпошлину и расходы в связи с рассмотрением дела в суде. АПК РФ (ст. 101) и ГПК РФ (ст. 94) относят ним, в частности:

расходы на адвокатов, представителей сторон;
расходы при проведении осмотра и сбора доказательной базы;
расходы на проживание в связи с необходимостью явки в суд и т.д.

Показательно в этом смысле определение Конституционного суда, рассматривающего спор между организацией и налоговой службой №22 от 20-02-02 г., который приравнивает судебные издержки к убыткам, понесенным организацией в результате неправомерных действий ФНС, и предписывает обязательное их возмещение в полном объеме. Некоторые из них, в частности расходы на юриста и консультанта, для организации, которая только подает судебный иск, являются досудебными, по факту разбирательство еще не состоялось, а расходы понесены.

Как возместить материальный ущерб?

Ситуация: организация подает в суд на контрагента. Будет ли выигран иск, неизвестно, а расходы на услуги адвоката уже понесены. Как отразить их в НУ и БУ? Рассмотрим случай, когда организация находится на ОСНО как самый сложный с точки зрения нюансов учета.

НК РФ (ст. 252) позволяет включать в расходы экономически обоснованные суммы. В данном случае это условие соблюдается: экономическая обоснованность состоит в возможности получить по суду задолженность с контрагента. Подтверждение расходов заключается в наличии любого документа, например, акта об оказании услуг адвокатской конторой, подписанного обеими сторонами, фиксирующего указанную хозяйственную операцию. Заметим, документы, свидетельствующие об оплате услуг, например, платежные поручения банка, могут только дополнять акт, но не заменять его как подтверждающие. Расходы чаще всего признаются датой подписания акта (хотя, согласно ст. 272-7 п.п.3, организацией могут быть предусмотрены и иные сроки, например, в соответствии с положениями договора, по последней дате отчетного или налогового периода).

Расходы относятся к прочим и отражаются в БУ проводкой Д 91 К 60 (или 76).

Возмещение кассовых расходов бюджет проводки

Положениями ст. 238 ТК РФ закреплена обязанность работника возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Под прямым действительным ущербом понимаются реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

На лицевых счетах подобные операции, как правило, учитываются как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата (смотрите, например, п.

Компенсация затрат на регистрацию ИП

Служба занятости населения оказывает содействие в том, чтобы безработные граждане пробовали себя в предпринимательской деятельности. Для этого предусмотрено выделение единовременной субсидии на компенсацию затрат при открытии ИП. Сумма зависит от региона, например, в Москве это до 10 200 рублей.

Указанная сумма включает компенсацию таких расходов:

на уплату госпошлины за регистрацию;
на изготовление печатей / штампов;
на оплату ]нотариуса[/anchor];
на приобретение необходимых бланков.

Для получения выплаты на компенсацию затрат при открытии ИП нужно подготовить ряд документов:

паспорт или иное удостоверение личности;
если заявитель инвалид — индивидуальную программу реабилитации с заключением о рекомендуемом характере и условиях труда;
бизнес-план. Раньше, когда повсеместно предоставлялись субсидии в размере годового пособия по безработице (сумма субсидии составляла 58 800 рублей), он требовался в обязательном порядке. Сейчас речь ведется преимущественно о компенсации затрат на оформление ООО или ИП, а они никак не связаны с будущей деятельностью. Тем не менее на сайте Центра занятости Москвы в списке документов, нужных для получения финансовой поддержки, фигурирует бизнес-план. Точную информацию о его необходимости рекомендуем узнать в местном ЦЗН;
реквизиты счёта, куда будет перечислена финансовая помощь. Это может быть счёт карты, но только платёжной системы «Мир». По закону выплаты из госбюджета производятся только на неё;
документы, подтверждающие расходы на регистрацию ИП, на подготовку документов для этого, на оплату нотариуса, на приобретение форм и бланков, на изготовление печати;
квитанцию об оплате государственной пошлины;
документы ИП о регистрации (лист записи ЕГРИП, уведомление о постановке на учёт).

Создать документы для ИП бесплатно

Оформление возмещения расходов на выплату пособий в — 1С: Предприятии 8

Пособие по временной нетрудоспособности (за исключением несчастного случая на производстве или профессионального заболевания) за первые два дня болезни работника выплачивается за счет средств работодателя, а за остальной период начиная с третьего дня временной нетрудоспособности — за счет средств ФСС РФ (ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

Алгоритм формирования отчетов на основании расчета данных в двух программах достаточно прост. Расчет заработной платы, начислений ЕСН и пособий производится в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8». После чего результаты расчета отражаются на счетах бухгалтерского и налогового учета документом Отражение зарплаты в регламентированном учете. Проводки формируются автоматически при нажатии кнопки Заполнить.

Интересует возмещение расходов фсс проводки

В Курганской области приняли закон, стимулирующий создание новых производств. В частности, значительно расширены перечень категорий налогоплательщиков, применяющих пониженные ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН). Правда, некоторые виды предпринимательской деятельности, включенные в перечень получателей льготы, вызвали недоумение у экспертов.

С 1 июля в России меняются правила кредитования. Об этом говорится в Федеральном законе от 27 декабря 2021 г. N 554-ФЗ. Например, процентная ставка по договору потребительского кредита не сможет превышать 1 процента в день (сейчас 1,5 процента).

Первый бухгалтерский портал Казахстана

О выявленных во втором квартале 2021 года в действиях банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, нарушений по итогам рассмотрения обращений потребителей финансовых услуг

О нас: Ежемесячный специализированный журнал «Бухгалтер.kz», издается с 1999 года. Свидетельство о регистрации СМИ № 3813 – Ж от 30.04.2003 года выдано Министерством культуры, информации и общественного согласия Республики Казахстан. Разрешение СМИ № 297 от 6 апреля 2021 года, выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Российской Федерации (Роскомнадзор).

Войти на сайт

Расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений товарно-материальных ценностей, учитываются на субсчете 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

В дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, относятся с кредита счетов 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и 98 «Доходы будущих периодов» (за недостающие товарно-материальные ценности) (Инструкция по применению Плана счетов. Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»).

Если спор проигран

Судебное решение в пользу третьей стороны может содержать требование о выплате и убытков, и упущенной выгоды в результате действий организации, проигравшей суд (ГК РФ, ст. 15-2).

Внимание! Сумма упущенной выгоды, определенная к выплате, не может быть признана в расходах по налогу на прибыль, с точки зрения Минфина (см. Письмо №03-03-10/25645 от 04-07-13), хотя такие действия и не противоречат нормам ст. 256 п. 1-13 НК РФ. Из сказанного следует, что организация, включая такие суммы в расходы, должна быть готова к спорам с фискальными органами.

Суммы признаются в расходах на дату фактической выплаты (при кассовом методе) или на дату судебного решения (при методе начисления). Проводки формируются на основании положений ПБУ 18-02 и с использованием действующего плана счетов. Проводки для компании на ОСНО:

До решения суда:

Дт 91-2 Кт 96 — отражена сумма оценочного обязательства по возмещению ущерба.
Дт 09 Кт 68 — отложенный налоговый актив по ней.

После решения суда в пользу контрагента организации:

Дт 96 Кт 76 — убыток к возмещению по решению суда.
Дт 91-2 Кт 76 — упущенная выгода к возмещению по решению суда.
Дт 68 Кт 09 — погашен отложенный налоговый актив.
Дт 76 К 51 — выплачена вся сумма задолженности контрагенту по решению суда.

Если оплата госпошлины и других судебных издержек присуждена проигравшей стороне, то согласно решению ее оплата фиксируется проводкой: Дт 68 Кт 51 (начисление – через сч. 91). Услуги адвоката и другие судебные издержки относятся, как уже говорилось, на счет 91, а выплата проводится записью Дт 76 (60) Кт 51.

Как взыскать ущерб с работника?

Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина

Что же касается коммунальных платежей, то данные расходы в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса учитываются в составе материальных расходов у стороны, которая заключила прямые договоры с организациями – поставщиками коммунальных услуг. Это очень важно, так как в данной ситуации у арендатора нет прямых договоров с коммунальными службами и он не сможет включить в расходы суммы коммунальных платежей, возмещаемых арендодателю.

Но в уже более поздних письмах УФНС по г. Москве от 06.07.2021 г. № 20-12/47837, а также от 26.06.2021 г. № 20-12/56637 и от 28.06.2021 г. № 19-11/58877 высказывается точка зрения, аналогичная мнению Министерства финансов.

Самарский областной ревизионный союз — сельскохозяйственных кооперативов — Средняя Волга

Бюджетные средства выделяются в форме субсидий. В соответствии с п. 1 ст. 78 БК РФ субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным или муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством или реализацией. До 2021 г. к доходам, не учитываемым при определении налогооблагаемой базы в соответствии с п. 2 ст. 251 НК РФ, относились целевые поступления из бюджета бюджетополучателям. Согласно ст. 162 БК РФ (в редакции, действовавшей до 2021 г.) получателями бюджетных средств могли быть бюджетные учреждения или иные организации, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год. Таким образом, до 1 января 2021 г. воспользоваться положениями п. 2 ст. 251 НК РФ могла любая организация при условии, что она обладала статусом бюджетополучателя. В официальных разъяснениях того периода указывалось, что средства, полученные бюджетополучателями в виде субсидий или субвенций, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль при условии использования указанных средств по целевому назначению (см. Письма Минфина России от 25.09.2021 N 03-03-05/240, от 14.07.2021 N 03-11-04/1/12). Согласно ст. 6 БК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2021) субвенциями признавались бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов. Федеральным законом N 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» от 26.04.2021, были внесены изменения в БК РФ, вступившие в силу с 1 января 2021 г. В частности, изменилось понятие получателей бюджетных средств: согласно ст. 6 БК РФ на сегодняшний день таковыми являются либо органы власти, либо бюджетные учреждения. Бюджетное учреждение — это государственное или муниципальное учреждение, финансирование которого осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основе бюджетной сметы. Соответствующие поправки были внесены в налоговое законодательство: из п. 2 ст. 251 НК РФ было исключено слово «бюджетополучатель» . Обращение к истории вопроса не случайно: это попытка понять ту позицию, которая выражена в официальных разъяснениях Минфина последних двух лет. А данная позиция сводится к тому, что средства, полученные организациями из бюджетов всех уровней, не признаются целевыми поступлениями и облагаются налогом на прибыль на общих основаниях. Вот один из примеров. В Письме от 14.08.2021 N 03-03-05/156 финансисты указали: для признания поступлений из бюджета целевыми необходимо, чтобы эти средства были получены напрямую из бюджета. Поскольку в соответствии с нормами БК РФ коммерческие организации не могут являться получателями бюджетных средств, выделенные им субсидии целевыми поступлениями в понятии, приведенном в п. 2 ст. 251 НК РФ, не признаются и подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов. Аналогичное мнение выражено во многих других документах (см., например, Письма Минфина России от 01.09.2021 N 03-07-11/215, от 02.09.2021 N 03-03-06/4/73, от 14.07.2021 N 03-03-06/4/59, от 23.05.2021 N 03-03-06/4/33). При прочтении таких писем складывается впечатление, что представители финансового ведомства до сих пор продолжают руководствоваться «старой» редакцией НК РФ, ведь начиная с 2021 г. п. 2 ст. 251 НК РФ не устанавливает каких-либо специальных требований к статусу налогоплательщика; о том, что средства должны быть получены «напрямую из бюджета», в НК РФ также ничего не говорится. Зато ст. 78 БК РФ указывает на то, что субсидии юридическим лицам или предпринимателям предоставляются из федерального бюджета, бюджета субъекта Федерации или из местного бюджета. В соответствии с нормами бюджетного законодательства субъекты бизнеса получают субсидии через распорядителей (главных распорядителей) бюджетных средств, что, однако, не может изменить характера данных поступлений: они остаются средствами бюджета того или иного уровня. По вопросу учета в расходах текущих затрат, произведенных за счет субсидий единой позиции нет. Арбитражная практика так же не пришла к единому мнению. Так, в постановлении ФАС Поволжского округа от 19.02.08г. № А55-8415/2021 судьи посчитали обоснованным признание рассматриваемых расходов в налоговом учете. Арбитры указали, что право организации включать в состав налоговых расходов документально подтвержденные затраты налоговым законодательством не ставится в зависимость от источника средств. Следовательно, предприятие вправе учесть фактические расходы, даже если они компенсированы в рамках целевого финансирования. А Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.11.05г. № Ф048268/2021 (17070-А27-15) – пример судебного решения не в пользу налогоплательщика. В нем арбитры указали, что у предприятия нет оснований учитывать при расчете налога сумму произведенных расходов, так как они были возмещены за счет средств, полученных из бюджета. Соответственно, реальных затрат у налогоплательщика нет. Поэтому такие расходы не могут уменьшать налогооблагаемую базу.

Рекомендуем прочесть: Какие Документы Надо Для Угля Многодетной Семье

Дт 60 Кт 51 — 550 000 руб. — оплачена поставка кормов; Дт 10 Кт 60 — 500 000 руб. – приняты к учету корма; Дт 19 Кт 60 — 50 000 руб. — отражен НДС по приобретенным кормам; Дт 68 Кт 19 — 50 000 руб. — принят к вычету НДС. в октябре 2021 г. Дт 51 Кт 76 — 500 000 руб. — получены субсидии на расчетный счет; Дт 76 Кт 91 — 500 000 руб. — признан прочий доход в объеме полученных субсидий.

Компенсация затрат и ее отражение в учете

Расходы, произведенные в интересах другого лица, обычно возмещаются. Рассмотрим, каким будет налоговый учет у обеих сторон

Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются. Выясним, какие возникают облагаемые доходы, можно ли снизить налоговую базу и нужно ли начислять налоги или взносы на компенсационные выплаты работникам. Гражданско-правовые договоры
Как правило, возмещение издержек предусматривается посредническими договорами, договорами аренды и возмездного оказания услуг.

Договор возмездного оказания услуг

Согласно пункту 1 статьи 782 ГК РФ заказчик вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке и отказаться от услуг, только если оплатит исполнителю затраты. К сожалению, учесть их в налоговой базе при УСН заказчик не сможет — в закрытом перечне пункта 1 статьи 346.16 НК РФ нет соответствующего вида расходов. А вот исполнителю полученные суммы придется включить во внереализационные доходы в день, когда деньги поступят в кассу или на расчетный счет (п. 1 ст. 346.15 и ст. 250 НК РФ). При УСН не учитываются доходы, облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ, а также указанные в статье 251 НК РФ. Но суммы, компенсированные исполнителю по досрочно расторгнутому договору, ни к тем, ни к другим не относятся. А кроме того, список внереализационных доходов не является исчерпывающим.