Внесены изменения в приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

Сдача отчетности в налоговую в 2021 году ИП на УСН

Все владельцы ИП согласно законодательству РФ обязаны своевременно предоставлять декларации в Федеральный налоговый орган.

Существует два варианта сдачи налоговой отчётности для ИП в 2018 году по УСН, к ним относятся:

1. Уплата налогового сбора в размере шести процентов.
2. Уплата налога от дохода за минусом расходов в размере 15%.

Обе формы допускаются для компании с наёмными работниками, а также и без них. Разницей является то, что при наличии наёмных лиц владельцу фирмы необходимо направлять отчётность не только в налоговую инстанцию, но и в ПФ России, а также ФСС.

Отчётность на УСН требует регулярного оформления документов с данными о доходах в налоговую инспекцию.

Формирование документации допускается как на бумажном формате, так и в электронном виде. Первый вариант должен направляться в уполномоченный орган лично или письмом, а второй может быть отправлен через интернет-каналы.

Стандарты бухучета

Существует два типа стандартов бухгалтерского учета — ПБУ и МСФО.

ПБУ — Положения о бухгалтерском учете — российские стандарты. ПБУ регламентируют учет активов, обязательств и событий хозяйственной деятельности юридического лица. Положения принимаются Минфином и действуют в отношении коммерческих организаций, кроме банков.

МСФО — международные стандарты финансовой отчетности. Принимаются «Советом по Международным стандартам финансовой отчетности» (IASB). Обязательны для европейских компаний, чьи акции котируются на бирже, а также в отдельных европейских странах.

Россия в настоящее время находится в процессе реформирования внутреннего бухгалтерского учета в соответствии с МСФО.

Сроки сдачи налоговой отчетности в 2021 году

Самым простым форматом для индивидуальных предпринимателей является отсутствие наёмных лиц.

В таком случае необходимо сдать только один отчёт – декларацию по налогу. Данный отчёт составляется один раз в 12 месяцев. В документе отражаются сведения по итогам года: доходы и расходы.

Для заполнения используют только одну форму, которая не изменяется в зависимости от процентной ставки. Сдавать заполненный документ следует до последнего дня апреля месяца (до 30.04.2019 года).

При заполнении формы в обязательном порядке следует учитывать доходы в налоговом регистре. Иногда производят учёт расходов.

Разрабатывать форму регистра и закреплять её в учётной политике налогов необходимо заблаговременно, если ИП применяет упрощённую систему налогообложения. На УСН нет необходимости составлять отчёты по бухгалтерии, что значительно облегчает ведение деятельности предпринимателей.

Когда в компании трудятся наёмные лица, необходимо предоставлять отчётность не только в налоговую службу, но и в другие уполномоченные инстанции.

Отчётность ИП, работающего на УСН, предполагает ведение книги учёта расходов и доходов в обязательном порядке. Этот момент чётко разъясняет статья 346.24 НК РФ.

Если в организации трудится хотя бы одно наёмное лицо, необходимо применять нижеприведённую схему сдачи отчётов. Ежегодно предоставлять необходимо справку о доходе трудящегося, декларацию по УСН, а также сведения о количестве персонала.

Ежеквартально следует формировать и рассчитывать 6-НДФЛ, 4-ФСС и документацию, отражающую страховые взносы для налоговой инстанции. На ежемесячной основе изготавливаются данные по форме СЗВ-М.

Итак, сроки сдачи отчётов ИП, находящихся на УСН в 2021 году для компании с сотрудниками будут следующими:

Документы для ФСС

• 6-НДФЛ – до 31.07.2019 года (с января по июль) и до 31.10.2019 года (за девять месяцев).
• Налоговая декларация – до 30.04.2019 года.
• 2-НДФЛ – до 30.04.2019 года.
• 4-ФСС (травматизм) – в бумажном виде до 20.07.2019 года (январь-июнь) и до 22.10.2019 года (за девять месяцев 2021 года), в электронном виде до 25.07.2019 года (январь-июнь) и до 25.10.2019 года (за девять месяцев 2021 года).
• Расчёт страховых взносов – до 31.07. 2021 года (январь-июнь) и до 31.10.2019 года (за девять месяцев 2021 года).

Документы для ПФ

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ до 16.07.2019 года (за июнь 2018);

• До 15.08.2019 года (за июль 2018).
• До 17.08.2019 года (за август 2018).
• До 15.10.2019 года (за сентябрь 2018).
• До 15.11.2019 года (за октябрь 2018).
• До 17.12.2019 года (за ноябрь 2018).

Срок и способы подачи

Финансовая отчетность подается организациями ежегодно до 31 марта года, следующего за отчетным.

Подать отчетность можно разными способами:

1. Непосредственно в ИФНС. Датой подачи в этом случае будет считаться день представления отчетности.
2. По почте. В этом случае день сдачи отчетности — дата почтового отправления (обычно это ценное письмо с описью).
3. В электронной форме по ТКС. Днем подачи будет считаться дата, указанная в подтверждении отправки.

Формы налоговой отчетности в 2021 году

Новая структура документа 4-ФСС. Говоря о формах отчётности в 2021 году, следует обратить особое внимание на изменения, которые касаются структуры расчёта 4-ФСС. Этот документ предоставляют наниматели в ФСС, производя взносы на травматизм.

Отчётность за 9 месяцев, начиная с 2021 года, будет заполняться с учётом обновлённой редакции (приказ ФСС №275 от 7 июня 2017 года).

Согласно законодательному акту в новую форму добавлена следующая информация:

1. В титульный лист добавлена дополнительная строка для указания уровня бюджета, из которого получает финансирование наниматель, если он ведёт деятельность как бюджетное предприятие.
2. В таблицу №2 добавлена дополнительная строка (1.1.) для фиксации данных о задолженностях по взносам страхователей, прошедших реорганизацию или о задолженностях снятых подразделений компаний с учёта в ФСС.
3. В таблицу №2 добавлена строка (14.1) для фиксации задолженностей ФСС перед страхователем или снятыми с учёта подразделениями компании.

Учитывая все изменения, произведены следующие корректировки:

1. Данные строки №8 (формула) теперь отражаются в строке 1.1.
2. Данные строка №8 (формула) теперь отражаются по строке 14.1.

Внесение корректировок было произведено в порядок заполнения расчёта. Сам порядок дополнился следующими положениями:

1. Период расчёта среднесписочной численности штата.
2. Списанная задолженность.

Полезный материал: Договор между ИП и ИП. Образец документа.

Плановая инвентаризация

Прежде чем составить годовой бухгалтерский отчет, организация проводит инвентаризацию. Это делается в обязательном порядке всеми юридическими лицами для обеспечения достоверности отчетности.

Суть инвентаризации заключается в проверке наличия и состояния, оценке имущества и обязательств компании, а также в их документальном подтверждении. Проверка носит сплошной характер, то есть проверяются все активы и обязательства.

Инвентаризация проводится на основе соответствующего положения, утвержденного руководителем компании, в течение отчетного года.

Этапы инвентаризации:

• создается инвентаризационная комиссия;
• получаются последние документы по приходу и расходу имущества и обязательств;
• у материально ответственных лиц берутся расписки;
• готовятся инвентаризационные описи (акты);
• проводится проверка наличия и состояния активов и обязательств;
• результаты инвентаризации обобщаются и утверждаются;
• результаты инвентаризации отражаются в учете.

Обновления в статистической отчетности

Нововведения коснулись и статистической отчётности. Согласно приказу Росстата №566 от 1 сентября 2021 года были введены следующие формы отчётности:

1. В 1-Т фиксируются данные о размерах штата и заработной плате.
2. В 1-Т (условия труда) отражают сведения об условиях труда и начислении положенных компенсаций в связи с этими условиями.
3. В 1-Т (ГМС) отражается размер штата и доход в муниципальных и госструктурах.
4. В 2-ГС (ГЗ) фиксируют информацию о дополнительном образовании федеральных служащих.
5. В 2-МС отражают дополнительное образование муниципальных служащих.

Для формирования отчётов на ежемесячной основе, начиная с 1 февраля 2021 года используют:

1. В 1-З отражаются сведения о рабочей силе.
2. В 3-Ф фиксируют информацию о просроченных платежах заработной платы.
3. В 1-ПР вписываются сведения о приостановке работы в связи с забастовками.
4. В П-4 отражают данные штата и величину заработков.
5. В П-4 (НЗ) фиксируется информация о неполной занятости работников.

Стоит отметить, что в Росстат может направляться более ста отчётов по различным видам оснований. Каждый хозяйствующий субъект должен вести на постоянной основе мониторинг по нововведениям статистических форм.

Теперь стоит рассказать о новшествах, которые планируются в ближайшее время, полагая что в 2021 году они приобретут юридическую силу.

Обязательный аудит

Некоторые организации обязаны приложить к бухгалтерской отчетности аудиторское заключение. В частности, обязанность распространяется на:

• все акционерные общества;
• государственные компании и корпорации;
• кредитные организации, фонды, страховые и клиринговые компании, участников рынка ценных бумаг;
• саморегулируемые организации;
• организаторов азартных игр и лотерей;
• организации с объемом выручки за прошлый год более 400 млн рублей и сумме активов более 60 млн рублей.

Полная информация о том, какие юридические лица должны прилагать к годовой бухгалтерской отчетности аудиторское заключение, содержится в законе от 30 декабря 2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Что ожидается нового при заполнении декларации 3-НДФЛ?

На сегодня 3-НДФЛ заполняют по форме, которая была введена приказом ФНС 24 декабря 2014 года.

Предположительно, что в законодательный акт будут вноситься корректировки согласно положению проекта от 11.05.2017 № 02/08/05-17/00065969. На сегодняшний день проект находится на стадии принятия.

Будут произведены изменения в следующие пункты:

1. Порядок приведения данных (лист Е).
2. Порядок приведения сведений (лист 3), касаемо вычета в рамках ценных бумаг.
3. В лист К добавятся строки о данных о недвижимости, при реализации которой возникает необходимость выплаты НДФЛ.

Вероятно, что в приказ будут внесены поправки, связанные с обновлёнными положениями о порядке заполнения декларации. Изменения коснутся и штрих кодов документа.

Интересный материал: Повышение НДФЛ в 2018 году для физических лиц.

Итоги

Над обновлением форм, передаваемых в контролирующие органы, ведется постоянная работа. Поэтому перед сдачей нужно обязательно удостовериться в актуальности того бланка, на котором оформляется отчет.

Источники:

• Приказ ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]
• Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]
• Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]
• Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/[email protected]
• Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н
• Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п
• Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п
• Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Изменения бухгалтерской отчетности, предоставляемой в Росстат

Все формы предоставляемой отчётности, а также сроки сдачи документов остаются без изменений в 2021 году.

Однако стоит обратить внимание на то, что предвидятся нововведения в определении адресата этой документации. На данный момент бухгалтерская отчётность сдаётся в Росстат и ФНС.

Согласно с законопроектом от 06.03.2017 № 02/04/03-17/00062756 предполагается:

1. Отмена сдачи бухгалтерской отчётности в статистический орган.
2. Формирование единой информационной базы по обработке документов в органах ФНС. Данные из этой базы можно будет запросить только за отдельную плату.
3. Возможность хозяйствующим субъектам сдавать отчётность на своё усмотрение: как в бумажном варианте, так и в электронном виде (или одновременно на обоих). При этом отчитывающаяся фирма должна быть готова представить в ФНС по запросу бумажный вариант отчетности.

Советуем материал: Документы для закрытия ИП в 2021 году.

Правовое регулирование и общие требования

Правовое регулирование бухгалтерской отчетности осуществляется законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положениями о бухгалтерском учете (ПБУ), нормами Налогового кодекса.

Законодательство устанавливает к бухгалтерской отчетности ряд требований. Вот некоторые из них:

1. Достоверность. Представленные сведения должны быть реальными.
2. Нейтральность, то есть объективность.
3. Существенность. Отчетность должна отражать показатели, влияющие на то, какие решения были приняты в компании.
4. Последовательность отражения хозяйственных операций.
5. Целостность и полнота представленных данных.