20 июля
– срок сдачи 4-ФСС за полугодие 2021 года в бумажном формате. Те, кто подает отчет в электронном виде, должны представить его в территориальный орган ФСС по месту регистрации до
27.07.2020
включительно. Нарушение сроков подачи расчета 4-ФСС влечет наложение штрафа на работодателя и ответственное должностное лицо.
Напомним, что электронный способ подачи 4-ФСС обязателен для компаний, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год больше 25 человек.
Расчет 4-ФСС подают все страхователи – юридические и физические лица, которые нанимают работников по трудовым и гражданско-правовым договорам и выплачивают им доход.
Особенности гражданско-правового договора
Гражданско-правовой договор (ГПД) заключается на время выполнения оговоренного объема работ или оказания услуг. Его стороны – это заказчик и исполнитель. Правовые отношения, которые возникают в рамках такого договора, регулируются положениями о договоре подряда и о возмездном оказании услуг, согласно гл. 37, 38, 39 ГК РФ. Заключая такой договор, исполнитель обязуется выполнить определенный объем работ или оказать услуги по заданию заказчика из своих материалов и своими средствами. Однако допускаются случаи, когда заказчик снабжает исполнителя своими материалами, предоставляет ему свое оборудование. В этом случае говорят о договоре с иждивением заказчика. По окончании выполнения работ или полного оказания услуг сторонами договора составляется акт о выполнении работ или оказании услуг, в соответствии с которым исполнителю выплачивается вознаграждение. Хоз. договорники не подчиняются трудовому расписанию, действующему в компании и распоряжениям ее руководства. Они не включаются в штат и не несут дисциплинарную ответственность и не могут быть направлены в командировку. Зато, хоз. договорники несут полную материальную ответственность в соответствии с заключенным договором, в то время как ответственность обычного работника ограничена нормами ТК РФ.
Нужно ли в 4-ФСС отражать выплаты по договорам ГПХ в 2021 году
В отличие от выплат по трудовым контрактам, в случае с ГПД отчисления есть не по всем видам страхования.
Сдача и заполнение 4-ФСС в 2021 году необязательны только для фирм без персонала: им нечего указывать в графах этого отчета.
Рекомендуем прочесть: Пдд въезд на кольцо включение поворотника
Отсутствует социальное страхование в ФНС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
И по общему правилу — в ФСС на случай травматизма. В связи с этим возникает вопрос, нужно ли показывать выплаты по договорам ГПХ в отчетности 4-ФСС за 2021 год и отчетные периоды.
Подробности — в статье. Информация о файле Как мы уже сказали в начале статьи, стандарт — отсутствие отчислений в фонд соцстраха с договоров подряда и оказания услуг.
В этом случае выплаты вносить в 4-ФСС не требуется. Не заносите цифры и в регистры — индивидуальные карточки по взносам.
Информация о файле Исключение из правила возможно по договорам подряда или на оказание услуг.
Об этом мы поговорили далее. Однозначно никакие страховые отчисления в соцстрах не возникают, если контрагент не простое физлицо, а индивидуальный предприниматель.
Налоги и страховые взносы по гражданско-правовому договору
Удержание НДФЛ из доходов сотрудника и начисление страховых взносов зависят от того, кто является исполнителем договора. Если исполнителем договора является физлицо, не являющееся предпринимателем, то заказчику придется самостоятельно:
- начислить страховые взносы на выплаченное вознаграждение в ОПС, ОМС и на страхование от несчастных случаев на производстве (если это предусмотрено самим договором, согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ);
- удержать НДФЛ из его доходов в качестве налогового агента.
Индивидуальные предприниматели и компании, которые заключили договор гражданско-правового характера налоги и взносы оплачивают самостоятельно, в зависимости от применяемой налоговой системы.
Сдаем 4-ФСС за I квартал: общее и частности
→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 марта 2021 г. ОТЧЕТ В ФСС
Н.Г.
Бугаева,старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюСкоро начнется весенняя отчетная кампания по налогам и взносам 2021 г. Одна из форм отчетности, которую должны будут сдавать бухгалтеры, — расчет 4-ФСС.
Вспомним особенности заполнения, сроки, а также способы сдачи расчета, разбирая ситуации наших читателей.
Слышала, что сдать отчет 4-ФСС можно через МФЦ.
Тогда датой представления отчета будет являться дата передачи его сотруднику МФЦ? — Организации
Отчетность по гражданско-правовому договору. На что обратить внимание?
Компании – заказчики должны отчитываться о выплатах, сделанных в пользу лиц, работающих по гражданско-правовым договорам в том же порядке, что и за обычных сотрудников и на бланках той же формы. Однако заполнение некоторых форм отчетности по гражданско-правовому договору, имеет ряд особенностей. Обратите на них внимание!
Рассмотрим пример:
Н. Курочкин с 01.09.2018 по 10.09.2018 выполнял по гражданско-правовому договору настройку компьютерной сети для ООО «Сибирский кондитер». Вознаграждение по договору составило 8500.00 руб. (включая НДФЛ – 1105,00 руб.). 11.09.2018 оно было полностью выплачено. 12.09.2018 перечислен НДФЛ.
Справки о доходах физического лица 2-НДФЛ
При заполнении справки 2-НДФЛ в графе «Код дохода» необходимо указывать – 2010 «Выплаты по ГПД, кроме авторских вознаграждений».
Расчет по форме 6-НДФЛ
При заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ в следующих строчках указываются:
- 100 – день признания дохода по ГПД, согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ им является день выплаты вознаграждения, а не последний день месяца, в котором начислен доход;
- 110 – дата перечисления налога;
- 120 – крайний срок перечисления налога в казну. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ это рабочий день, идущий после выплаты вознаграждения;
- 130 – сумма дохода, выплаченная по договору включая налог;
- 140 – величина удержанного НДФЛ.
Расчет по страховым взносам
При заполнении индивидуальных сведений о таком сотруднике в графе 180 3-го раздела отчета необходимо указать код «2».
Размер, полученных им вознаграждений и иных выплат должен быть указан в графе 230.
Эти выплаты не должны отражаться в строках 010 – 070 раздела 2.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников
В него попадают только сведения об основных работниках предприятия. В этот отчет работающие по договорам гражданско-правового характера и совместители не включаются.
Список застрахованных лиц
На составление отчета СЗВ М гражданско-правовой договор никак не влияет. Сюда включаются все работающие на предприятии.
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС
Рабочие места, на которых, трудятся работающие по ГПД, не подлежат обязательной спец. оценке условий труда. Сведения о них в таблицу 5 включать не нужно.
Отчет о стаже СЗВ – Стаж
Здесь при заполнении сведений о сотруднике, работавшем по ГПД нужно обратить внимание на столбцы 6, 7 и 11. В 6-м столбце указывается дата начала действия договора или дата его подписания. В том случае, отсутствия этих дат – день начала оказания услуг или проведения работ. В 7-м столбце указывается самая ранняя из дат:
- подписания акта выполненных работ или принятия услуг,
- окончания срока действия договора,
- последний день отчетного года.
В 11-м столбце нужно указать один из кодов:
- «ДОГОВОР» – если ГПД был полностью оплачен в отчетном периоде,
- «НЕОПЛДОГ» – если договор был оплачен не полностью.
Если в течение отчетного года хоз. договорник заключал несколько договоров с организацией, то каждый договор желательно отразить отдельной строкой. Хозяйственные договоры, выполнявшиеся одновременно с работой по трудовому договору тоже нужно отразить отдельно. Исключением могут стать только полностью оплаченные договоры, выполнявшиеся в одно и то же время. По окончании работ форму СЗВ-СТАЖ нужно вручить работнику.
Образец заполнения формы 4 ФСС
Copyright: фотобанк Лори Несмотря на то, что с 2021 года контроль за частью страховых перечислений перешел в компетенцию налоговой службы, выплаты на «травматизм» по-прежнему перечисляются в ФСС.
А какова процедура? Что мне должны будут выдать взамен? Можно ли сдать расчет в МФЦ непосредственно 20 апреля?
Это значит, что требование сдавать отчет не упразднилось. В статье описывается , образец и порядок ее заполнения. Бланк по форме 4 ФСС содержит титульный лист и пять табличных областей. Абсолютно все организации должны сдать заполненные титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Пустые ячейки оформляются прочерками.
Вверху каждого листа отчета прописывается регистрационный номер страхователя и код.
Рекомендуем прочесть: Как должен представить удостоверение сотрудника мвд
Внизу страниц – подпись руководителя и дата предоставления отчета. Рассмотрим подробнее, что представляет собой форма 4 ФСС и как заполнять образец. Титульный лист оформляется фирмой-страхователем.
Возможные штрафы
Штрафы за нарушения при сдаче отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года установлены ст. 26.30 закона № 125-ФЗ.
Непредставление отчета за 3 квартал 2021 года наказывается штрафом в размере 5% суммы страховых взносов за последние три отчетных месяца за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, максимальная – 30% от указанной суммы взносов.
Также страхователь может быть оштрафован за сдачу отчета «на бумаге», если он обязан сдавать форму в электронном виде. В данном случае размер штрафа составит 200 руб.
Кроме того, на ответственных должностных лиц может быть дополнительно наложен административный штраф в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП).
А вот правовые основания для блокировки счетов налогоплательщика у контролирующих органов в данном случае отсутствуют. Форма 4-ФСС не является налоговой декларацией, поэтому положения п. 3 ст. 76 НК РФ на нее не распространяются. Эта позиция изложена в письме Минфина РФ от 21.04.2017 N 03-02-07/2/24123.
Таблица 5: информация о специальной оценке
По строке 1 таблицы 5 «Сведения о проведенной специальной оценке условий труда и медосмотрах» указывается информация о проведенной спецоценке условий труда (СОУТ):
- В графе 3 указывается общее количество рабочих мест страхователя
- В графе 4 – количество рабочих мест, в отношении которых проведена СОУТ на начало 2021 года.
- В графах 5 и 6 из показателя графы 4 указывается количество оцененных рабочих мест с вредными и опасными условиями труда (3 и 4 класс опасности).
Если на начало года не истек срок действия ранее проведенной аттестации рабочих мест (ст. 27 закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О СОУТ»), то строка 1 заполняется по результатам аттестации. Если ни спецоценка, ни аттестация не проводилась, то в соответствующих графах проставляются нули.
По строке 2 приводится информация об обязательных медосмотрах работников, которые трудятся во вредных или опасных условиях.
- В графе 7 указывается общее количество таких работников, подлежащих медосмотру, на начало года.
- В графе 8 отражается количество работников, фактически прошедших медосмотры на начало года.
Сведения о медосмотрах заносятся в соответствии с п. 42, 43 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития от 12.04.11 № 302н.
Заполнение таблицы 6 формы 4-ФСС — правила и образец
> > > 07 октября 2021 4-ФСС — таблица 6 этого документа заполняется при сборе сведений для расчета базы по взносам на травматизм.
Кто должен заполнять данную таблицу и какая информация в нее вносится, читайте в нашей статье. Таблицу 6 отчета 4-ФСС должны заполнять все страхователи, выплачивающие вознаграждения физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам (далее — договоры подряда, договоры ГПХ). К таким страхователям относятся:
- адвокаты, нотариусы;
- организации;
- филиалы организаций (обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс);
- ИП;
- физлица, использующие труд домработников, помощников по подсобному хозяйству и др.
С более подробными разъяснениями ознакомьтесь в нашей статье .
Заполнение таблицы 6 в 4-ФСС начинается со сбора информации по всем выплатам, осуществленным в пользу работников, за отчитываемый период.
Порядок представления отчета установлен ст. 24 закона № 125-ФЗ.
Форма его подачи зависит от численности застрахованных лиц. Если она превышает 25 человек, то отчет необходимо сдавать только в электронном виде.
Небольшие организации с численностью до 25 человек могут сдавать форму на бумажном носителе.
В «бумажном» виде 4-ФСС за предоставляется до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронную версию данного отчета нужно предоставлять не позднее 25 числа. Т.е. отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года нужно сдать до 22.10.2018 «на бумаге» (т.к. 20 октября – выходной день) и до 25.10.2018 – в электронном виде.
Также см. “Сроки сдачи 4-ФСС в 2021 году“.
Как заполнить Таблицу 1 формы 4-ФСС
Не знаете, как заполнить в форме 4-ФСС Таблицу 1?
Тогда эта консультация поможет. Тем более что данную таблицу необходимо заполнять всегда. Даже если сдаёте нулевой отчёт без показателей – когда за отчётный период не было выплат, облагаемых страховыми взносами на травматизм.
Детально с примером рассказываем про заполнение Таблицы 1 4-ФСС. Согласно требованиям Фонда соцстраха, расчет базы для начисления страховых взносов от производственных несчастий и профзаболеваний отражают в Таблице 1 отчета 4-ФСС.
Его бланк утвержден приказом от 26 сентября 2021 года № 381 (Приложение № 1).
Этим же распоряжением ФСС закреплён порядок заполнения данной формы. Относительно того, как заполнить Таблицу 1 4-ФСС изложено в разделе III Приложения № 2 к этому приказу. Ниже показано, как выглядит Таблица 1 из 4-ФСС в 2021 году.
Она включает всего 9 строк и занимает меньше одного листа: Также см.
«». Теперь рассмотрим детально, как заполнить Таблицу 1 формы 4-ФСС.
Таблица 4: сисленность пострадавших в связи со страховыми случаями
Эту таблицу заполняют только те страхователи, у которых в 2018 году происходили несчастные случаи на производстве или были выявлены профессиональные заболевания.
- По строке 1 заполняются данные об общем количестве несчастных случаев на основании актов по форме Н-1 (постановление Минтруда от 24.10.2002 № 73)
- По строке 2 выделяются несчастные случаи со смертельным исходом.
- По строке 3 отражаются сведения о зарегистрированных случаях профессиональных заболеваний (постановление Правительства РФ от 15.12.2000 № 967).
- По сроке 4 указывается общее количество пострадавших, т.е. суммируются показатели строк 1 и 3.
- По строке 5 выделяется количество пострадавших по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью.
Несчастные случаи и профессиональные заболевания относят к отчетному периоду, исходя из даты проведения экспертизы по проверке указанных фактов.
