Кто сдает ндс ежемесячно в 2021 году. Кто сдает ежемесячно ндс

НДС-2018: новые виды товаров и услуг

Законодатель ввел следующие новшества:

18% теперь взимается с импорта электронных услуг и товаров.

Раньше НДС платили только российские поставщики аналогичных услуг. Иностранцы же продавали свои электронные товары и услуги на территории РФ без обложения НДС. Правительство России стремится увеличить конкурентоспособность собственных интернет-компаний. Именно поэтому появились новые правила.

Как отреагировал рынок на инициативу российских властей?

Сейчас уже известна реакция Google на изменение ценообразования их услуг на территории России. Компания просто увеличила тариф, чтобы не терять прибыль.

Подавать любые пояснения, высылать дополнительные/поправочные документы и расчеты необходимо дистанционно посредством ЭДО.

Ранее, даже если налоговая декларация по НДС была направлена через каналы связи удаленно, пояснения в ходе «камералки» можно было передавать любым удобным налогоплательщику способом, даже привозить лично на бумажных носителях. Теперь закон ужесточил правила: все документы должны направляться электронно.

Неверное представление декларации по НДС теперь наказывается штрафом.

Ранее ошибки в декларациях невольные или со злым умыслом тоже наказывались штрафами. Но сейчас сдача декларации по НДС с такими неточностями приведет к существенным штрафам, так как их величина изменилась в сторону увеличения. Регламент проведения камеральных проверок видоизменился. Новая система стала жестче по отношению к налогоплательщику.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сдача пояснений на бумажном носителе теперь приравнена к отсутствию пояснений как таков, штраф за такое нарушение – 5 000 руб.; аналогичное повторное нарушение повлечет за собой наказание уже в размере 20 000 руб.

Изменения коснуться самого бланка отчета и используемых для оплаты налога КБК.

По-новому нужно отчитываться уже с января 2021 г. те, кто сдает отчеты помесячно, это правило уже коснулось. Остальные плательщики НДС узнают о нем в марте-апреле 2021 г., когда нужно будет отчитываться за 1-й отчетный период этого года.

Ответственность за несдачу декларации

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Получить бесплатный доступ на 14 дней

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа.

Смотрите бланк новой декларации по НДС 2021 года

Декларация по НДС: новый бланк в 2018 году

По-прежнему платить и сдавать отчет по НДС должны налоговые агенты, плательщики в силу закона и посредники. Заполнять бланк следует четко на основании книг покупок и продаж, сведений из налоговых и бухгалтерских регистров.

Сейчас документ маркируется 16-значным штрих-кодом. В нем есть новые разделы. Теперь не будет проблем с заполнением ГТД. Для этого значения сейчас предусмотрено несколько строк. Для каждого № декларация – своя строчка.

Срок сдачи декларации по НДС

Сдать форму нужно строго до 25 числа следующего после отчета месяца включительно. К примеру, если вы отчитываетесь поквартально, не забудьте отправить форму до 25 апреля (25 – последний день, когда еще можно отчитаться без штрафов).

ВАЖНО: основной способ сдать форму – электронный, исключения сохранены для фирм на спецрежимах и компаний с численностью до 100 сотрудников, они еще могут выбирать способ отправки отчета.

Какие разделы нужно заполнять

Если срок подачи декларации по НДС сохранились прежними, то заполняемые разделы изменились. Для каждого режима налогообложения есть свои нюансы.

Разделы для заполнения на ОСНО

Налогоплательщики на обычном режиме в обязательном порядке заполняют:

• Титульный лист и разделы 1, 3, 8-9;
• Если вы – посредник, не забудьте заполнить разделы 10 и 12;
• 12 разд. Должны заполнить также те, у кого есть операции с необлагаемой базой;
• Если вы – налоговый агент, для вас предусмотрен раздел 2 формы;
• Экспортеры должны указывать данные в разделах 4-6 бланка;
• 7 разд. – для тех, кто продавал товары, не облагаемые НДС, выполнял работы/услуг на территории, отличной от РФ, его же заполняют те, кто фактически получил авансы за производство продукции длительного цикла из специального списка.

Заполнение декларации по НДС

Подробнее о том, как заполнить декларацию по НДС можно прочитать в статье Заполнение декларации по НДС.

Где и что указывать компаниям на ЕНВД и УСН

и компании на спецрежимах проставляют данные на титульном листе, заполняют разделы 1, 9 (если являются и налоговым агентом), 12.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сдача отчетности (декларации) по НДС в 2018 году предусмотрена только для тех фирм на ЕНВД и УСН, которые фактически выставляли счета-фактуры на реализацию с НДС, все прочие налогоплательщики на спецрежимах деклараций не сдают.

Особенности уплаты налога в 2018

Как платить налог в 2021 году? Как и прежде не обязательно сразу вносить всю сумму, если вы отчитываетесь ежеквартально. Достаточно разбить суммы на 3 равные части и вносить ежемесячно в течение 3-х месяцев после даты отчета.

Давайте посмотрим, как это работает на примере:

Предположим ООО «Одуванчик» по итогам 1 кв. 2021 г. имеет обязанность по уплате НДС 5 893 630 руб. Как ему вносить эту сумму? Можно оплатить единовременно, а можно по 1/3 в сроки: до 25 января – до 26 февраля – до 26 марта. Каждый выбирает, как ему удобно с учетом ситуации в компании. Главное, чтобы налоговая декларация по НДС 2021 была подана в регламентированный срок.

Срок уплаты НДС организациями и ИП на спецрежимах

Как известно, плательщики налога при УСН и ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Но в некоторых ситуациях спецрежимникам все-таки приходится уплачивать НДС:

Александр Ильин, налоговый консультант

В статье подняты проблемы, которые возникают у организаций в периоде превышения лимита выручки, когда появляется необходимость перейти на ежемесячную уплату налога.

Если выручка больше 2 млн рублей уже в первом месяце квартала, то у бухгалтера не возникает вопроса, когда за этот месяц отчитываться и платить налог. Понятно, что это нужно сделать до 20-го числа следующего месяца. Сложности появляются, когда лимит выручки превышен во втором или третьем месяце квартала. Причина трудностей в том, что в Налоговом кодексе не прописан порядок сдачи декларации и уплаты налога за эти месяцы.

Во втором квартале 2006 года у организации не было превышения ежемесячной выручки в 2 млн руб. Допустим, в третьем квартале показатели выручки будут следующие: июль — 1,3 млн руб. август — 2,3 млн руб. сентябрь — 2,1 млн руб.

Допустим, показатель 2 млн рублей пройден 25 августа. Следовательно, с этого месяца компания должна перейти на ежемесячный НДС. За август она отчитается и заплатит налог до 20 сентября. По логике и за июль нужно сдать декларацию и перечислить НДС в тот же срок. Но налоговики на местах считают иначе. Они штрафуют компании за несвоевременную сдачу декларации за июль и требуют заплатить пени за просрочку перечисления июльского НДС!

Инспекторы считают, что организации должны отчитываться ежемесячно с начала квартала, в котором превышен лимит выручки. То есть декларацию за июль, если следовать условиям нашего примера, нужно сдать до 20 августа. Но ведь о превышении компания узнала только 25 августа!

Тем не менее налоговики активно штрафуют организации по статье 119 НК РФ. Примером тому служит многочисленная арбитражная практика (например, постановления федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского округа от 03.04.06 № Ф04-2302/2006 (20893-А27-25), Северо-Западного округа от 25.07.05 № А56-1513/05).

Судьи встают на сторону плательщиков НДС и отказывают налоговым инспекциям. Основание первое: Налоговым кодексом не установлен срок сдачи декларации по НДС за месяц, предшествующий месяцу, в котором произошло превышение выручки. Основание второе: организация не может заранее знать, что ее выручка во втором или третьем месяце квартала будет больше лимита. И если компания сдаст декларацию за июль 2006 года до 20 сентября этого же года, нельзя штрафовать предприятие за несвоевременное представление отчетности.

Отмечу, еще в 2002 году МНС России разъяснило порядок сдачи ежемесячных деклараций при переходе с поквартальной на ежемесячную уплату НДС (письмо от 28.03.02 № 14-1-04/627-М233). Отчитываться нужно до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором превышен лимит выручки. Еще раз вернемся к нашему примеру: декларации за июль и август нужно сдать до 20 сентября.

Точку в споре по поводу несвоевременной сдачи декларации поставил Минфин России (письмо от 05.05.06 № 03-02-07/1-114). Специалисты финансового ведомства считают, что неправомерно штрафовать организации по статье 119 НК РФ за несвоевременную сдачу декларации, если выручка превысила лимит во втором или третьем месяце квартала.

Пени: быть или не быть?

Итак, благодаря разъяснениям Минфина России компания решит проблему со сдачей декларации при возврате на ежемесячный НДС. Неясным остался еще один вопрос. Налоговики требуют уплаты пеней, поскольку, по их мнению, срок перечисления налога пропущен. Если лимит выручки превышен в августе и компания не перечислит НДС за июль до 20 августа (а в нашем примере она это сделать не может просто физически), то с 21 августа ей будут начисляться пени за несвоевременную уплату налога (письмо МНС России от 28.03.02 № 14-1-04/627-М233).

Получается, что компания должна была заплатить налог раньше, чем у нее возникнет такая обязанность. Однако предвидеть то, что выручка превысит лимит, организация не могла. А обязанности платить НДС ежемесячно у нее не было, пока не было превышения. Поэтому требование о начислении пеней неправомерно. Но, к сожалению, компании придется доказывать это в суде.

Комментарий редакции

Не будем заканчивать обсуждение проблемы на столь пессимистичной ноте и обратим внимание на три аргумента в пользу компаний.

1. Если инспекция собирается оштрафовать предприятие за несвоевременную сдачу декларации при возврате на ежемесячную уплату НДС, стоит предъявить налоговикам упомянутое письмо финансового ведомства и сослаться на подпункт 3 пункта 1 статьи 111 НК РФ. Тот факт, что организация следовала разъяснениям Минфина, освобождает ее от штрафа.

2. Важный момент, связанный со сдачей декларации. Если превышение выручки произошло в последнем месяце квартала, то, по мнению судов, достаточно сдать квартальную декларацию. Отчетность за каждый месяц квартала представлять не нужно (постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского округа от 26.02.06 № А79-7032/2005, Западно-Сибирского округа от 24.04.06 № Ф04-2171/2006 (21367-А27-25)).

3. В споре по пеням дополнительным доводом может стать следующий посыл. Налогоплательщик должен точно знать, когда и в каком порядке он должен платить налоги (п. 6 ст. 3 НК РФ). Неясность трактуется в пользу плательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ). А порядок уплаты налога при утрате права на ежеквартальную уплату НДС кодексом не установлен, поэтому начислять пени нельзя.

Порядок уплаты НДС, сдачи декларации по налогу, нововведения по НДС в 2021 году, штрафы за нарушения, а также подробный календарь сдачи отчетов и платежей в бюджет.

Торговый и складской учет онлайн!

• Для розничных продаж
• Для оптовых продаж
• Для интернет-магазинов

От 0 руб./мес.Попробовать бесплатно >>

Сколько деклараций по НДС подавать в 2018 г.

Закончился отчетный квартал – есть 25 дней на сдачу декларации. Такое правило предписано статьей 174 НК РФ в пункте 5. Получается, что самой первой будет подана отчетная форма за 4 кв. 2021 года в срок до «25» января 2021 г. Далее для всех отчитывающихся поквартально отчетным периодом будет интервал с 1 января по 31 марта 2021 г. За него нужно будет подать форму строго до «25» апреля 2021 г.

ВАЖНО: фирмы и предприниматели, которые занимаются ввозом товаров, приобретенных в странах ЕАЭС, отчитываются по НДС каждый месяц, причем обязаны подать форму до 20 числа следующего месяца, как закончится отчетный, значит уже в 1 квартале текущего года у них будет целых 3 отчета – за дек. 17 (до 22.01.18г.), за янв. 18 (до 20.02.18г.), за февр. 18 (до 20.03.18г.).

Особенности отчета фирм из государств ЕЭС можно узнать из Договора о Евразийском союзе № 18 в пункте 20.

Порядок уплаты НДС, сроки уплаты НДС

После того, как предприниматель (ООО или ИП), являющийся налогоплательщиком по НДС, определил, какую сумму налога на добавленную стоимость он должен перечислить в бюджет, он это должен сделать не позднее 25 числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Налоговый период по НДС – квартал. Это правило касается подавляющего числа тех, кто платит НДС – предпринимателе, которые занимаются торговлей, оказанием услуг и выполнением работ. То же самое касается, когда речь идет о передаче товаров и строительстве для собственных нужд.

Сроки платежей по НДС – до 25 числа – главное изменение, которое будет в 2021 году по этому налогу. Это довольно значительное послабление в сторону плательщика: раньше (до 2015 года) платить и сдавать декларацию нужно было до 20 числа. Теперь же деньги остаются в обороте предпринимателя дополнительные 5 дней.

Если вдруг квартальная сумма НДС не делится на три части ровно, то каждая часть округляется просто до рубля, а последняя округляется в большую сторону. Например, сумма НДС за IV квартал 2015 года равна 123841 рублю. Если разделим эту сумму на три части, то получим 41280,3333 (3 в периоде) руб. Поэтому в нашем примере всю сумму НДС за IV квартал 2015 года мы заплатим так:

41280,00 руб. – до 25 января 2021. 41280,00 руб. – до 25 февраля 2016. и 41281,00 руб. – до 25 марта 2021.

Если крайняя дата – 25 число – приходится на выходной или праздничный день, то крайним сроком оплаты НДС является первый следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию по НДС

Представление декларации по НДС регламентируется кодексом. Отчитываться необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации. Обычно ИФНС закрепляется по адресу места нахождения налогоплательщика. Подробнее об этом можно узнать в любой инспекции. Там дают подробные консультации налогоплательщикам. На сайте nalog.ru указаны телефоны ведомств по регионам России. На официальном сайте много полезной информации по сдаче отчетов и уплате налогов.

Похожие статьи

• Нулевая декларация по НДС
• Декларация НДС за 3 квартал 2017
• Заполнение декларации по НДС за 3 квартал
• Заполнение декларации по НДС
• Нулевая декларация по НДС

Штрафы за нарушения оплаты НДС

Налоговым кодексом предусмотрены штрафы за разные нарушения в области оплаты налога и сдачи деклараций:

За нарушения, связанные с оплатой налога штрафы намного более суровые:

• Неоплата или неполная оплата налога – 20% от этой неоплаченной суммы. Это если неоплата произошла неумышленно, нечаянно, например, бухгалтер ошибся в документах и расчетах.
• Неоплата или неполная оплата, если это сделано специально, то есть, умышленно, то штраф составит 40% от недоплаченной суммы.

Сроки сдачи НДС

Главная → Бухгалтерские консультации → НДС

Актуально на: 19 января 2021 г.

Декларация по НДС представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, сроки сдачи отчетности по НДС в 2021 году будут следующими:

Период, за который подается декларация по НДС Крайний срок подачи декларации

Декларацию по НДС за этот период необходимо представить не позднее 25.01.2019.

Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, должны отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по НДС при импорте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п.20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).

В 2021 году импортерам необходимо представить соответствующую декларацию по НДС в следующие сроки:

Период, за который подается декларация по НДС при импорте Крайний срок подачи декларации

Декларацию по НДС при импорте за декабрь 2021 года нужно представить уже в 2021 году – не позднее 21.01.2019.

Подача в налоговую

Существует два варианта подачи налоговой декларации: электронно и на бумажном носителе. Вторым могут воспользоваться только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС, которым требуется отразить полученные суммы.

Электронную декларацию через операторов подают все остальные организации, при этом за подачу отчетности на бумажном носителе грозит штраф 1000 рублей. Декларация при этом будет считаться не сданной до отправки электронного варианта.

Сдать декларацию в электронном виде можно двумя способами:

• Лично. Для этого потребуется приобрести цифровую подпись, установить программное обеспечение от ФНС, заполнить декларацию и отправить.
• Через операторов ЭДО. Данный вариант позволяет обойтись без покупки электронной подписи и установки сложного программного обеспечения. Достаточно принести заполненную декларацию или первичную документацию в центр и составить доверенность на выбранную компанию. Отправку специалисты осуществляют в тот же день, представив справку о сдаче.

Порядок для оплаты НДС: некоторые особенности

Общее правило: оплата НДС производится по месту регистрации налогоплательщика. Это же касается и налоговых агентов, включая сроки оплаты.

Если иностранная организация что-то продает на территории России (или оказывает услуги) и не состоит на учете в ФНС в качестве налогоплательщика, то оплата НДС по таким операциям производится одномоментно с осуществлением расчетов с этой иностранной организацией.

Банк, который обслуживает налогового агента по таким операциям, следит: принимает платежку на перечисление денег иностранной компании за проданные товары (оказанные услуги) только если одновременно производится оплата НДС. Другими словами, банк следит, чтобы были две платежки: на перечисление денег иностранной фирме и вторая платежка на оплату НДС. Причем, НДС в таких случаях платится со счета, открытого в этом же банке.

Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

• Торговый и складской учет
• Интеграция с фискальными регистраторами
• Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
• CRM, заказы и сделки
• Печать первичных документов
• Банк и касса, взаиморасчеты
• Интеграция с интернет-магазинами
• Интеграция со службами доставки
• Интеграция с IP-телефонией
• Email и SMS рассылка
• КУДиР, налоговая декларация (УСН)

При соблюдении определенных условий некоторые налогоплательщики НДС могут уплачивать налог и отчитываться по нему раз в квартал. Как известно, в этом вопросе определяющее значение имеет размер выручки. Он не должен превышать 2 млн рублей за каждый месяц квартала. Как же действовать, если превышение произошло?

Спокойствие. только спокойствие

Право на ежеквартальный отчет при соблюдении указанного выше лимита выручки дает пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса. Ежемесячно фирмы обязаны отчитываться в силу пункта 2 статьи 163 и пункта 5 статьи 174 главного налогового документа.

В ситуации, когда происходит превышение размера выручки и плательщик теряет право на квартальный отчет, налоговые органы и Минфин обращают внимание на несколько принципиальных

моментов. Во-первых, если вы не представите в инспекцию документы, предусмотренные пунктом 6 статьи 145 Налогового кодекса, контролеры вполне правомерно откажут вам в продлении освобожде-ния от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (письмо Минфина от 26 марта 2007 г . № 03-07-11/73).

Во-вторых, если вы потеряли право подавать декларации по НДС ежеквартально и соответственно уплачивать НДС в таком же порядке, это не значит, что такой возможности у вас больше не будет. То есть при условии, что в последующих месяцах выручка не превысит 2 млн рублей, снова можно перечислять НДС и сдавать отчет по нему ежеквартально. Этот вывод подтверждает и письмо УМНС по г. Москве от 23 декабря 2003 г . № 24-11/71005.

Разберем на примерах, что необходимо сделать бухгалтеру, если компания получила больший доход и утратила право на квартальные отчеты.

Бухгалтер должен уплатить НДС и представить декларацию по указанному налогу за июль до 20 августа. За август и сентябрь нужно будет сдать документы и перечислить налог в обычном порядке.

Как видно из приведенного примера, в данном случае не возникает недоплаты налога и не нарушаются сроки, установленные Налоговым кодексом. Как действовать, если превышение произошло в последующих месяцах квартала?

Предположим, что превышение произошло в августе. Бухгалтер должен будет, во-первых, уплатить НДС за июль и август и представить декларации не позднее 20 сентября за первые 2 месяца квартала. За сентябрь уплата НДС и сдача декларации производятся в обычном порядке.

Если превышение произошло в сентябре, то нужно уплатить НДС за июль и август. Далее перечислить налог за сентябрь и представить декларации за июль, август и сентябрь до 20 октября.

Как видно из примера 2, если фирма перешагивает порог во втором месяце квартала или в третьем, то это влечет за собой нарушение сроков уплаты НДС и срока сдачи декларации. То есть налоговики начинают начислять компании пени (п. 1 и 3 ст. 75 НК). Для того чтобы их сумма была минимальна, следует перечислить налог как можно быстрее.

А будут ли санкции?

Отметим, что обязанность уплатить пени возникает при нарушении срока уплаты налога, как это происходит в ситуации с превышением лимита выручки. Кроме того, представить декларации необходимо начиная именно с того месяца, в котором нарушен лимит (до 20-го числа следующего месяца). Такого же подхода к порядку представления декларации в рассматриваемой ситуации придерживаются налоговые органы (письма МНС от 28 марта 2002 г . № 14-1-04/627-М233, от 5 мая 2006 г . № 03-02-07/1-114). Но начислять пени за те месяцы квартала, в которых не было превышения, налоговики не вправе.

На стороне налогоплательщика и многочисленная судебная практика. В том числе решение высших судей (постановление Президиума ВАС от 3 октября 2006 г . № 6116/06). Суды в основном придерживаются позиции, озвученной в указанном постановлении. Приведем изложенную в нем аргументацию.

Документами, подтверждающими право на освобождение (продление срока освобождения), являются:

– выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);

– выписка из Книги продаж;

– выписка из Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);

– копия Журнала полученных и выставленных счетов-фактур (п. 6 ст. 145 НК РФ).

Внимание

Как напомнил Минфин в письме от 26 марта 2007 г . № 03-07-11/71, при определении размера выручки, влияющей на порядок сдачи отчетности и уплаты НДС, в нее не нужно включать выручку, полученную от реализации товаров в части деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. То есть 2-миллионный порог нужно отслеживать по той деятельности, которая ведется в соответствии с общим режимом налогообложения.