Сколько делается справка 2 ндфл по законодательству

Все юридические и физические лица обязаны исправно платить налоги. Для физических лиц важнейшим налогом является налог на доходы. В свою очередь юридические лица обязаны заплатить налоги за всех своих сотрудников, ведь практически у всех граждан основным источником дохода является получаемая заработная плата. В таком случае компании и индивидуальные предприниматели подают в налоговый орган по месту регистрации специальную справку по каждому физическому лицу. Помимо налоговой данная справка может быть затребована у работодателя или же в налоговой службе, ведь это позволяет контролировать свои доходы (правильно ли они указаны) и суммы изымаемых из них налогов. В связи с этим для любого гражданина очень актуален вопрос как получить справку 2 НДФЛ через Госуслуги.

Сколько времени делается справка 2-НДФЛ на работе

Согласно п.3 ст.230 НК налоговый агент обязан предоставлять сотрудникам по их заявлениям сведения о доходах по установленной форме. Но вот срок изготовления справки 2-НДФЛ Кодексом не установлен. Более того, в письме от 26.08.2016 № 03-04-05/50030 Минфин пояснил, что этот вопрос вообще не относится к предмету регулирования НК РФ, а лежит в сфере правоотношений между работником и работодателем.

Из ст.62 ТК следует, что работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ в срок не позднее 3 рабочих дней. В этой же статье прописано, что документ выдается по письменному заявлению сотрудника. Хотя на практике в некоторых компаниях достаточно устной просьбы.

Пример 1

Важно!

У ИП справка 2-НФДЛ выдается в течение того же срока и по тем же правилам, что и у юридических лиц.

При прекращении трудовых отношений справка 2-НДФЛ готовится и выдается сотруднику в обязательном порядке в день его увольнения (ст.84.1 ТК). В этом случае никаких заявлений писать не надо.

Обычно, справка 2-НДФЛ выдается за срок, равный 1 году. То есть, если нужно получить сведения о доходах за 3 года (например, для деклараций 3-НДФЛ), нужно делать 3 отдельные справки. Однако никаких запретов на выдачу справки за полугодие или квартал нет. Если сотруднику нужны данные за текущий год, справку 2-НДФЛ делают за прошедшие месяцы.

Пример 2

Если справка 2-НДФЛ делается долго, и сотрудник считает, что его права нарушены, он может обратиться в трудовую инспекцию. За нарушение трудового законодательства работодателю грозит штраф по ст.5.27 КоАП:

• для ИП 1000-5000 руб.;
• для юр.лиц 30000-50000 руб.

Важно!

НК РФ никакой ответственности налогового агента за невыдачу справки не установлено (подробнее см. письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36096).

Итоги

1. По законодательству справка 2-НДФЛ делается максимум 3 дня (рабочих).
2. Срок отсчитывается с момента подачи сотрудником письменного заявления.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(1 оценок, средняя: 1,00)

Работодатель (налоговый агент) обязан выдать сотруднику по его письменному заявлению Справку по форме 2-НДФЛ . А за какой период выдается такая справка (п. 3 ст. 230 НК РФ)?

Как правило, она формируются для сдачи в налоговую инспекцию целиком за прошедший календарный год (это налоговый период для НДФЛ (ст. 216 НК РФ)). Также справки за прошедший год выдаются и работникам.

По просьбе работника ему могут быть выданы 2-НДФЛ за прошлые годы.

Если же сотрудник попросит вас выдать ему Справку 2-НДФЛ за квартал или за несколько месяцев текущего года, например, для ипотеки, то сделайте ему 2-НДФЛ именно за этот период – Налоговым кодексом это не запрещено.

То есть в серединего года можно выдать работнику справку 2-НДФЛ за текущий год, несмотря на то, что он еще не закончился (для 2-НДФЛ налоговый период — календарный год). Просто узнайте у работника предварительно, справка 2-НДФЛ за сколько месяцев ему нужна.

Срок для выдачи 2-НДФЛ работнику

Сколько делается справка 2-НДФЛ? Срок, в течение которого работодатель должен выдать работнику запрошенную им Справку 2-НДФЛ, НК РФ не установлен.

Но имейте в виду, что согласно Трудовому кодексу документы, связанные с работой, выдаются работнику не позднее трех рабочих дней со дня подачи работником соответствующего заявления, а при увольнении – в тот же день (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Следовательно, если вы нарушите этот срок, работник может пожаловаться в трудовую инспекцию, вследствие чего вам будет грозить штраф (ст. 5.27 КоАП РФ ).

Задержка по выплате зарплаты

Задержка по выплате заработной платы – это очень серьезное нарушение. Трудовой кодекс РФ обязывает работодателя выплачивать оплату труда не реже двух раз в месяц. Точные сроки прописываются во внутренних документах.

При задержке заработной платы сотрудник имеет право обратиться в трудовую инспекцию с заявлением. Трудовой инспекцией проводится проверка предприятия и выдается предписание. С первого дня просрочки работодатель выплачивает работникам компенсацию в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день. Работодателю могут выписать постановление о штрафе.

Если работник попросит 2-НДФЛ 10-лет ней давности

На такую просьбу работника можно ответить отказом. Ведь в соответствии с НК РФ хранить налоговые документы налогоплательщики и налоговые агенты должны в течение четырех лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ), а согласно специальному архивному Перечню (утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558) – в течение пяти лет. Соответственно, работодатель не обязан выдавать работникам Справки за период, превышающий данный срок.

Справка по форме 2-НДФЛ служит основным способом для подтверждения дохода. Чаще всего ее требуют банки в момент подачи документов для выдачи кредита. На основании этой справки высчитывается платежеспособность потенциального клиента и принимается решение о выдаче кредита или отказе в нем.

Общая информация о справке

НДФЛ или налог на доходы физических лиц выплачивается работодателем. Если последний не в состоянии оплатить своевременно налог, то в справке делается соответствующая отметка. Однако оплачивать данный налог нужно не по окончанию календарного года, а каждый квартал. Для каждого физического лица изготавливается отдельная справка.

Согласно действующему законодательству, в данной справке должны содержаться следующие сведения:

• Номер ИФНС, куда будет подаваться эта справка.
• Данные о налоговом агенте, а именно ИНН, КПП, другие реквизиты и контактная информация. Налоговым агентом выступает работодатель.
• ОКТМО налогового агента.
• Сведения о физическом лице, а именно его фамилия, имя, отчество, паспортные данные, ИНН, статус и гражданство.
• Доход физического лица за весь год с помесячной расшифровкой.
• Примененные налоговые вычеты (если были).
• Начисленный и удержанный НДФЛ.

В данной справке содержатся данные за весь год. Однако если сотрудник отработал на предприятии менее одного года, то она составляется, учитывая фактически отработанное время.

В справке по форме 2-НДФЛ отображается информация о правильности начисления доходов и налоговых отчислений.

Можно ли получить документ на портале госуслуг?

Сам веб-ресурс— это набор возможностей по взаимодействию с государственными структурами онлайн. Однако получить справку о доходах через «Госуслуги» нельзя. На самом портале нет подходящего раздела. Это же касается и региональных филиалов. Хотя сам сайт не дает возможности оформить запрос на выписку, он опосредованно участвует в ее получении. Заказать бумагу о доходах можно на сайте Федеральной налоговой службы. А вход на nalog.ru осуществляется по учетной записи ЕСИА, которая изначально создавалась на портале «Госуслуги».

Обратите внимание! Аккаунт портала должен быть подтвержденным через МФЦ, заказным письмом на Почте России или с помощью электронной подписи.

Какие доходы отображаются в справке

В данной справке должны отображаться все доходы, которые физическое лицо получило за отчетный период, а именно:

• Доходы, полученные во время выполнения своих трудовых обязанностей.
• Доходы, полученные в натуральном выражении.
• Доходы, полученные от действий физического лица за пределами Российской Федерации.

Если справка делается для иностранных граждан, то в ней указываются доходы, полученные на территории РФ.

Нестандартные ситуации

Нестандартными могут быть какие-то неожиданные ситуации.

Например:

1. Переходный период – начисленная заработная плата за декабрь, выплаченная в январе. Инспекция уже дала рекомендации отражать декабрьскую зарплату именно в декабре отчетного года.
2. Если в январе выплачена доначисленная заработная плата за предыдущие периоды, она будет отражаться в справке в январе.
3. По гражданско-правовым договорам период выплаты совпадает с периодом начисления дохода.
4. В справке есть графа «,излишне удержанный налог», — заполняется в случае, если налог не был скорректирован в отчетном периоде, а перенесен в следующий.

При выявлении ошибки в уже сданном отчете, подается уточнение с исправленными показателями. При этом номер справки не изменяется, но в графе «,номер корректировки», проставляется номер, указывающий, в который раз она корректируется.

Если ликвидировано предприятие

При ликвидации предприятия обычно существует правопреемник, все обязанности по хранению документов переходят к нему. Поэтому справку можно получить у него.

Срок действия справки 2-НДФЛ

Согласно внутреннему законодательству, срока годности у справки 2-НДФЛ нет, однако она становится неактуальной после получения очередного дохода физическим лицом, так как должна отображать все сведения о полученных денежных средствах. Именно поэтому многие организации самостоятельно устанавливают временные рамки срока действия данной справки.

Так, для ИНФС срок годности справки составляет один календарный год. Она предоставляется единовременно раз в год или по требованию налогового органа. При отсутствии деятельности предприятия или при отсутствии начисленной заработной платы требуется предоставить справку об отсутствии налоговой базы по НДФЛ.

Что касается финансово-кредитных учреждений, то для них срок действия справки 2-НДФЛ составляет 1 календарный месяц при получении ипотечных кредитов или автокредитов, а для мелких потребительских кредитов ее срок может быть ограничен до 10 дней. Важно, чтобы информация в справке для банка была идентична с реальными доходами физического лица, так как многие банки сличают информацию с налоговыми отчислениями. При обнаружении несоответствия, в выдаче займа отказывают без объяснения причины.

Правила оформления документа

Справка утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 «,Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»,, действует с 2021 года, но, начиная с отчетности за 2017 год, то есть с 2021 года в нее внесены изменения. Согласно приказу, она заполняется налоговым агентом на основании сведений, содержащихся в регистрах налогового учета. Порядок заполнения регулируется этими же приказами.

В бланке 2021 года добавлены новые коды доходов и вычетов, новые строки, скорректирован штрих-код, удалены данные по месту жительства физического лица.

Корректировка данных

Никто не застрахован от ошибки, поэтому, чтобы исправить ее, подаются корректировочные данные.

Корректировка подается в случае:

• опечатки,
• счетной ошибки,
• технической.

Если в сданном отчете была обнаружена ошибка, то подается новый бланк с уточняющими сведениями. Порядковый номер документа не подлежит изменению. Корректируются ошибочные сведения. А также графа «,номер корректировки», изменяется: вместо «,00», ставится «,01»,, если 2-НДФЛ подлежит изменению первый раз.

Рекомендации

Перед заказом справки по форме 2-НДФЛ рекомендуется узнать в органе, который ее требует, срок ее действия. Это позволит заранее подготовить весь необходимый пакет документов, а данную справку заказать в последний момент. Обычно она изготавливается бесплатно в течение 2-3 рабочих дней.

Если по каким-то причинам организация разграничивает базу для НДФЛ и общий доход работника, можно заказать справку по форме банка, где будут учитываться полностью все доходы сотрудника за отчетный период. Однако многие финансово-кредитные организации не принимают такую справку, а те, которые принимают ее, предлагают своим клиентам повышенную процентную ставку.

При обращении сразу в несколько банков стоит заказать несколько справок В данном случае есть возможность выбрать тот банк, который предоставляет наиболее выгодные условия кредитования.