Декларация по транспортному налогу за 2021 год: бланк и пример заполнения

Актуальный бланк транспортной декларации за 2017 год

С отчетности за 2021 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2021 № ММВ-7-21/668. Поясним в таблице, что в ней изменилось:

.

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 0600 110).

Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2021 год

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок — 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2021 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2021 года.

Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

• лично или через представителя;
• по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Декларацию по транспортному налогу сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Строки 230−240 Снижение ставки налога

Если у организации есть льгота в виде пониженной налоговой ставки, заполните строки 230 и 240.

Для этого в левой части строки 230 поставьте код налоговой льготы – 20230 (приложение 7 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99).

Правую часть строки 230 заполните по тем же правилам, что и правую часть строки 190 <�здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 – если льгота установлена региональным законодательством, >.

По строке 240 рассчитайте и укажите сумму налоговой льготы с учетом коэффициента использования льготы Кл и повышающего коэффициента Кп. Если установлена фиксированная пониженная ставка, рассчитайте сумму льготы по формуле:

Такие правила установлены пунктами 5.21–5.22 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99, письмом ФНС России от 13 ноября 2012 г. № БС-4-11/19074.

Пример отражения в декларации льготы в виде уменьшения ставки транспортного налога

Организация «Альфа» является организацией ЖКХ и ведет свою деятельность на территории Республики Марий Эл. Она имеет спецтранспорт – тротуароуборочную машину Gianni Ferrari Turbo 4 с мощностью двигателя 36 л. с.

Согласно пункту 2 статьи 7 Закона Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З в отношении спецтранспорта «Альфа» применяет понижающий коэффициент 0,4 к ставке транспортного налога, установленного статьей 5 этого закона.

Базовая ставка, установленная статьей 5 Закона Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З, составляет 25 руб. с каждой лошадиной силы. Льгота использовалась весь год, поэтому коэффициент использования льготы Кл = 1.

Бухгалтер рассчитал сумму льготы: 25 руб./л. с. × 36 л. с. × (1 – 0,4) × 1 = 540 руб.

Он отразил код налоговой льготы и сумму в декларации по транспортному налогу:

Кто именно должен отчитаться за 2017 год в 2021 году

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2021 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2017 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне или транспорт сельхозназначения.

Реорганизация

Если декларацию сдает организация-правопреемник за реорганизованную организацию, то титульный лист декларации заполняйте следующим образом.

В верхней части укажите ИНН и КПП организации-правопреемника.

В строке Налоговый период укажите код «50».

В строке по месту нахождения (учета) укажите код:

• 260 – если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;

• 216 – если правопреемник является крупнейшим налогоплательщиком и подает декларацию по своему местонахождению.

В строке налогоплательщик укажите полное наименование реорганизованной организации.

В строке Форма реорганизации (ликвидация) поставьте код:

• 1 – если реорганизация была в форме преобразования;

• 2 – если реорганизация была в форме слияния;

• 3 – если реорганизация была в форме разделения;

• 5 – если реорганизация была в форме присоединения;

• 6 – если реорганизация была в форме разделения с одновременным присоединением.

В строке ИНН/КПП реорганизованной организации поставьте ИНН и КПП старой организации. Эти данные возьмите из свидетельства о постановке на учет, выданного ИФНС.

Код ОКТМО в разделах 1 и 2 указывайте того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация или ее обособленные подразделения.

Остальные показатели реорганизованной организации заполняйте в общем порядке, предусмотренном для заполнения декларации по транспортному налогу.

Такие правила установлены в пунктах 2.9 и 3.2.1, приложениях 1 и 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Должны ли отчитываться «физики»?

В отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД. Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лицз аменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачивать декларацию по транспортному налогу – нет надобности. Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка.

Что касается ИП, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли. Таким образом, ИП декларацию по транспортному налогу за 2021 год не сдают, а уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС.

Строки 210−220 Уменьшение налога

Если организация имеет право уменьшить налог, заполните строки 210 и 220.

Для этого в левой части строки 210 поставьте код налоговой льготы – 20220 (приложение 7 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99).

Правую часть строки 210 заполните аналогично правой части строки 190.

По строке 220 рассчитайте и укажите сумму налоговой льготы с учетом коэффициента использования льготы Кл и повышающего коэффициента Кп.

Такие правила установлены пунктами 5.19–5.20 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 (письмо ФНС России от 13 ноября 2012 г. № БС-4-11/19074).

Пример отражения в декларации льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога

Организация «Альфа» занимается международными автомобильными перевозками и зарегистрирована на территории Свердловской области. Она имеет транспорт для международных перевозок – седельный тягач IVECO Stralis AT440S42T с двигателем 420 л. с.

Согласно пункту 2 статьи 4 Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 г. № 43-ОЗ «Альфа» для такого транспорта применяет льготу – уплачивает налог в размере 40 процентов от исчисленной суммы.

Налоговая ставка с 1 января по 31 декабря 2021 года для грузовых автомобилей мощностью свыше 250 л. с. составляет 56,2 руб./л. с. (п. 19 приложения к Закону Свердловской области от 29 ноября 2002 г. № 43-ОЗ). Льгота использовалась весь год, поэтому коэффициент использования льготы Кл = 1.

Бухгалтер рассчитал сумму льготы: 56,2 руб./л. с. × 420 л. с. × (100% – 40%) × 1 = 14 162,4 руб.

Он отразил код налоговой льготы и сумму в декларации по транспортному налогу:

Состав новой транспортной декларации в 2018 году

Новая декларация по транспортному налогу за 2021 год для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов.

Как мы уже сказали, во втором разделе декларации за 2021 год. в котором указывают размер налога по каждому транспортному средству, появилось пять строк:

• в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
• по строке 130 – год выпуска;
• строки 280 и 290 – кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).

Данные об автомобиле – идентификационный номер (VIN), марку, регистрационный номер, дату регистрации, год выпуска возьмите из ПТС или свидетельства о регистрации. Дату прекращения регистрации (строка 080) указывайте только по автомобилям, которые вы сняли с учета в отчетном году.

Строки 190−200 Освобождение от налога

Если организация полностью освобождена от налога по транспортному средству, заполните строки 190 и 200.

В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 – если льгота установлена региональным законодательством, 30200 – если льгота предусмотрена международными договорами РФ (приложение 7 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99).

В правой части показателя по строке 190 укажите последовательно номера: статьи, пункта, подпункта нормативно-правового акта, утвержденного местными властями, в соответствии с которым предоставляется льгота.

В правой части показателя по строке 190 укажите последовательно номера:

1) статьи, 2) пункта, 3) подпункта

нормативно-правового акта, утвержденного местными властями, в соответствии с которым предоставляется льгота.

Для каждой из указанных трех позиций отведено четыре ячейки. Эту часть показателя заполняйте слева направо – статья, пункт, подпункт. При этом если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные места слева от значения заполните нулями.

Например, если льгота установлена пунктом 4 статьи 6 Закона Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ, заполните строку 170 таким образом.

В строке 200 укажите сумму, освобожденную от налога, по формуле:

Такие правила установлены пунктами 5.17–5.18 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99, письмом ФНС России от 26 октября 2012 г. № БС-4-11/18200.

Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2021 год.

Титульный лист декларации

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

ИНН и КПП

Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.

Номер корректировки

Тут укажите:

• если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
• если уточняете уже сданный— порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).

Налоговый период

В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».

Отчетный год

В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.

Далее отметьте кодами, в какую инспекцию сдаете декларацию:

• в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
• в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик

Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.

ОКВЭД

В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Раздел 1 декларации

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Поясним особенности заполнения некоторых строк в разделе 1 декларации за 2021 год.

Строка 120

Строку 120 заполняйте, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

Строка 140 и 160

В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.

Количество месяцев 2021 года, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке. При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа. Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160. Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.

Строка 150

В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 180

Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям.

Строки 190 и 300

В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.

Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:

Налог к уплате по строке 300 считают по формуле:

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

Строки 200 – 290

Эти строки заполняют «льготники». Субъекты РФ вправе освобождать организацию от транспортного налога или снижать его по некоторым транспортным средствам. В этом случае заполняйте строки 200-270.

Когда транспортное средство попадает под льготу, по строке 200 указывают количество полных месяцев использования льготы в 2017 году. Чтобы посчитать коэффициент использования льготы Кл (строка 210), данные по строке 200 делят на 12 мес. Коэффициент округляют до четырех знаков после запятой. Вид льготы и сумму расшифровывают в строках:

• 220-230 – полное освобождение от налога;
• 240–250 – уменьшение суммы налога;
• 260–270 – пониженная налоговая ставка.

Если льготы по транспортному средству не установлены, в строках 220–270 ставят прочерки.

Раздел 1 декларации

Заполнив разд. 2 по всем автомобилям, переходите к разд. 1.

Если вы не платите авансовые платежи, в строках 021 и 030 укажите общую сумму налога по всем автомобилям.

Если платите, укажите авансовые платежи в строках 023 – 027, а в строке 030 – налог к уплате по итогам года.

Далее рассмотрим заполнение основных разделов декларации на примере.

Автомобиль мощностью двигателя 105 л. с. был продан и снят с учета 13.12.2017. Машина была выпущена в 2015 г. и поставлена на учет 21.10.2015. В регионе есть авансовые платежи, налоговая ставка 35 руб/л. с.

• В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев с января по ноябрь.
• Авансовые платежи за I, II и III квартал – по 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.).
• Коэффициент Кв для расчета налога за год – 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
• Исчисленная сумма налога за 2021 г. 3 369 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с. x 0,9167).
• Сумма налога к уплате за год – 612 руб. (3 369 руб. – 919 руб. – 919 руб. – 919 руб.).

Также вы можете , которая будет сдаваться не позднее 1 февраля 2018 года.

Читать также

21.12.2018

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).