КБК по ЕНВД на 2021 год: таблица кодов для уплаты единого налога

Срок уплаты ЕНВД в 2021 году

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в 2021 году бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ. Следовательно, сроки уплаты ЕНВД в 2021 году такие:

Особенности ЕНВД

Для начала рассмотрим, что представляет собой ЕНВД. Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, при котором неважно, какой доход получает организация или ИП; для налогообложения имеет значения только тот доход, который вменен им НК РФ.

Данный режим необязателен для всех, на него можно перейти по желанию, если соблюдены определенные условия. Так, во-первых, он должен действовать в той местности, в которой работает предприниматель или организация, а во-вторых, в ней должен существовать акт о данном налоговом режиме, в котором есть вид осуществляемой деятельности. Только в случае наличия всех этих условий Вы можете перейти на данный режим налогообложения, и КБК для ЕНВД в 2021 году станет для Вас актуальным.

КБК по страховым взносам на 2021 год

Есть, однако, случаи, при которых юридические лица и предприниматели не могут использовать ЕНВД. Так, например, это невозможно, когда средняя численность работников больше 100 человек, или когда доля других юридических лиц, участвующих в них, больше двадцати пяти процентов.

Особенности уплаты в 2021 году

В 2021 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

• развозная и разносная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения своей деятельности. Поэтому ЕНВД они платят по местонахождению головного офиса. Также см. «Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2021 году: что изменилось».

Порядок расчета пеней по ЕНВД

ЕНВД — особый налоговый режим, который применяется при таких видах деятельности, как розничная торговля и оказание бытовых услуг, при этом сам налог рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей.
П. 1 ст. 346.32 НК РФ обязывает налогоплательщика оплатить исчисленный налог в следующем за отчетным периодом месяце до 25-го числа. В случае несвоевременной оплаты за каждый календарный просроченный день, начиная со следующего после установленной даты для платежа, необходимо исчислить и уплатить пени.

ВНИМАНИЕ! С января 2021 года ЕНВД отменен на территории всей России. При этом важно своевременно оплатить налог за 4 квартал 2020 года (25 января 2021 года). В противном случае налоговики начислят пени.

Пеня — разновидность ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату налога, выраженная в денежном эквиваленте (п. 4 ст. 75 НК РФ). Пени для индивидуальных предпринимателей, уплативших налог несвоевременно, рассчитываются по формуле:

П = ДП × ∑налога × 1/300 × СтРЦБ,

где: П — пени;

ДП — количество дней просрочки;

∑налога — сумма ЕНВД;

СтРЦБ — ставка рефинансирования ЦБ, значение которой с 01.01.2016 приравнено к величине ключевой ставки ЦБ.

Информацию о размере ключевой ставки вы найдете здесь.

Юридические лица могут использовать эту формулу только в 2 случаях: если задолженность по оплате налога возникла до 01.10.2017 или если просрочка платежа составляет не более 30 дней. Начиная с 31-го дня просрочки пени для налогоплательщиков — юридических лиц будут рассчитываться по формуле:

П = ∑налога × СтРЦБ / 300 × 30 + ∑налога × СтРЦБ / 150 × (ДП – 30).

Для расчета пени воспользуйтесь нашим калькулятором пеней.

Пример 1

Налогоплательщик уплатил ЕНВД 09.08.20ХХ вместо 25.07.20ХХ, то есть опоздал на 15 календарных дней (в соответствии с разъяснениями ФНС России из письма от 06.12.2017 № ЗН-3- 22/[email protected] день фактической уплаты не включен в расчет пеней). Сумма налога — 15 000 руб. Ключевая ставка ЦБ в период с 26.07.20ХХ по 28.07.20ХХ составляла 7,5%, с 29.07.20ХХ по 09.08.20ХХ — 7,25%.

3 × 1/300 × 7,5% ×15 000 = 11 руб.25 коп.

12 × 1/300 × 7,25% × 15 000 = 43 руб. 50 коп.

Итого к уплате 54 руб. 75 коп.

ВАЖНО! При расчете пеней за предыдущие налоговые периоды необходимо использовать действующую в те периоды ставку рефинансирования.

Пример 2

14.08.20ХХ бухгалтер ООО «Василек» обнаружил ошибку в декларации по ЕНВД за 1-й квартал 20ХХ года, в результате которой образовалась недоимка 7 000 руб. Поскольку п. 1 ст. 122 НК РФ в этом случае грозит наложением штрафа, перед сдачей уточненки необходимо погасить недоимку и рассчитанные пени. Предполагаемая дата оплаты — 15.08.20ХХ. Предельный срок уплаты налога в апреле 20ХХ года приходился на 25.04.20ХХ.

Рассчитаем пени:

Перечень используемых при ЕНВД КБК, а также образец платежного поручения, подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Путеводитель по налогам.

КБК на 2021 год

В связи с изданием приказа Минфина России от 07.12.2016 230н в 2017 году изменились некоторые КБК. Так, к примеру, изменились КБК по страховым взносам. См. «КБК по страховым взносам в 2021 году: таблица с расшифровкой».

Однако коды бюджетной классификации (КБК) по ЕНВД на 2021 год не изменились. При уплате «вмененного» налога и связанных с ним платежей используйте КБК, указанные в таблице ниже:

Если при указании кода обнаружена ошибка

Если при указании кода классификации в платежном поручении на уплату ЕНВД была допущена ошибка, не стоит переживать. Исправить ее довольно легко.

Для этого необходимо подать уточняющее заявление в налоговую инспекцию. Данное заявление не имеет законодательно утвержденной формы, поэтому может быть написано в произвольном виде. К этому заявлению следует приложить копию платежки, в которой совершена ошибка.

Если будут начислены пени, переживать также не стоит. Их аннулируют сразу после того, как налоговые работники примут положительное решение по уточняющему заявлению.

Однако стоит отметить, что если ошибка будет допущена не только в коде классификации, но и в номере счета получателя, то обычным заявлением-уточнением обойтись не получится. Считается, что при неправильном написании данных реквизитов обязанность уплаты налогов является невыполненной.

В такой ситуации, сумму налога по ЕНВД нужно будет перечислять заново, а также уплатить пени.

Похожие статьи

• КБК по страховым взносам на 2021 год
• Используемый для фиксированных платежей в ПФР КБК
• КБК ФФОМС
• Пени по ЕНВД: КБК в 2021 году
• Изменения КБК с 23 апреля 2018

Образец платежки по ЕНВД в 2017 году

КБК на уплату ЕНВД в платежном поручении нужно указывать в поле 104.

Что касается других полей платежного поручения на уплату текущих платежей по ЕНВД в 2021 году, то обратите внимание на следующее:

• в поле 105 «ОКТМО» — ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель состоят на учете в качестве плательщика «вмененного» налога;
• в поле 106 «Основание платежа» – по текущим «вмененным» платежам — «ТП»;
• в поле 107 «Показатель налогового периода» — номер квартала, за который перечисляется ЕНВД. Допустим, «КВ.01.2017»;
• в поле 108 «Номер документа» – по текущим платежам «0»;
• в поле 109 «Дата документа основания платежа» – по текущим платежам — дата подписания декларации по ЕНВД;
• поле 22 «УИН» – заполняют в том случае, если компания (ИП) платит вмененный налог по требованию ИФНС. Тогда этот реквизит будет в требовании налоговиков. Иначе в поле 22 — «0».
• поле 110 «Тип платежа» – не заполняется.

Читать также
29.11.2016

Когда возникает обязанность по уплате налога

Чтобы прекратить уплачивать налог, следует подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. С этого момента ИП или организация перестает исполнять обязанности плательщика.

А вот если не заниматься объявленным делом и не заявлять об этом, то налог вносить в казну придется. Дело в том, что единый налог привязан к физическим показателям, например к торговой площади, и от величины оборота не зависит. Подтверждением тому является информационное письмо ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Платить ЕНВД следует сразу по истечении очередного квартала — до 25-го числа следующего месяца. Отчетность представляется несколько раньше — до 20-го числа, поскольку в соответствующей декларации приводится расчет сумм к оплате.

Как изменились коды бюджетной квалификации

Начало года – время законодательных нововведений. О самых насущных наш портал писал ранее, теперь настало время узнать новые коды бюджетной квалификации для уплаты налогов и взносов. С января уже действует 12 новых КБК. Приказом Минфина вводится другой код по налогу на прибыль, отменяется код по минимальному налогу и вводятся обновленные коды по страховым взносам. Кроме того, отныне отдельного кода для минимального налога не будет. ИА vRossii.ru публикует полный перечень КБК на 2021 год.

Налог на прибыль:

— в федеральный бюджет — 182 1 0100 110;

Реквизиты для заполнения платежного поручения

(общие сведения)

Пункт-1.Начиная, заполнять «платежку», необходимо проставить порядковый номер и соответственно дату формирования платежного поручения.

Номер платежного поручения присваивается по хронологии, состоящий из 6 цифр (нулевой номер не может быть). Формат даты проставляется «число месяц год». В электронном виде дата проставляется по формату, который устанавливает банк.

Пункт-2.Обозначается «вид платежа», код которого устанавливает банк.

Пункт-3.Указывается статус плательщика

• 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;

• 02 — налоговый агент;

• 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;

• 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

• 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;

• 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;

• 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

• 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

• 13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо (клиент банка (владелец счета));

• 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;

• 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;

• 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;

• 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;

• 19 — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств….;

• 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

• 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;

КБК по ЕНВД для ИП и организаций в 2020 году

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов. Получить бесплатный доступ на 14 дней

КБК в 2021 году не отличается от кода, который действовал в 2019 году. Он зависит от вида выплаты, которую необходимо произвести — налог, штраф, проценты или пени. К примеру, для уплаты ЕНВД надо внести в соответствующий раздел (поле 104) платежки следующий 20-значный код: 182 1 0500 110. Для того, чтобы уплатить штраф или пени, надо внести изменения в данный шифр, поменяв 4 цифры. Таким образом, окончательный вариант КБК:

• для налога — 182 1 0500 110;
• для пени — 182 1 0500 110;
• для процентов — 182 1 0500 110;
• для штрафов — 182 1 0500 110.

КБК отличаются для разных типов платежей (налог, пени, проценты или штраф) — только в знаках с 14-го по 17-й.

Организации и ИП перечисляют деньги на одни и те же КБК. Платежные поручения отличаются полем 101 «статус плательщика» — ИП проставляют в нем код «09», а юридические лица — «01».

Программа посчитает налог, создаст платежку и напомнит о сроках

Очень удобно! Интуитивно-понятный интерфейс программы, налоги рассчитываются сами, программа делает платежки. Отзывчивые консультанты, готовые всегда прийти на помощь в решении проблемы/вопроса, электронная отчетность — никуда не нужно ходить и стоять в очереди. При этом не держишь в памяти сроки уплаты налогов, т.к. все даты отражаются на главной странице Контур.Бухгалтерия!

Ольга Истомина, ИП, Бердск

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и ФОМС

В настоящее время платежи на ОПС и ОМС предприниматели перечисляют не в фонды, а в налоговую. Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

• при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2021 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
• при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только к пенсионным взносам.

Подробнее про взносы ИП читайте здесь.

Ст. 346.32 НК разрешает:

• уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
• уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%);
• применить вычет на расходы по приобретению ККТ.

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.

Чтобы использовать право на вычет по страховым взносам, они должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Бланк и образец квитанции по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

При оформлении платежки по уплате ЕНВД за 4 квартал 2021 года, необходимо ориентироваться на два документа:

1. Приложения 1 и 2 к приказу российского министерства финансов № 107н от 12.11.2013 года.
2. Положение Банка РФ № 383-П от 19.06. 2012 года.

Если у ИП открыт расчетный счет в банке, то он заполняет платежное поручение. Если расчетный счет не открыт, то заполняется квитанция и оплачивается в любом банке.

Реквизиты получателя платежа, необходимо выяснять в ИФНС по месту регистрации плательщика ЕНВД.

При заполнении поля 101 «Статус плательщика» платежного поручения организации должны ставить значение «01», а индивидуальные предприниматели — «09».

и образец квитанции для оплаты ЕНВД за 4 квартал 2021 года можно по кнопкам ниже:

Расчетные операции по уплате взносов по социальному страхованию

Наличие нанятых сотрудников обязует предпринимателя оплачивать взносы на социальное страхование. При этом размер «вмененного» налога также уменьшается на сумму произведенных отчислений, но ни в коем разе не более 50% от его величины.

Обратите внимание! В 2021 годы были изменены КБК для расчетных операций, связанных с перечислением взносов в ФСС в части соцстрахования по утрате трудоспособности и в связи с материнством. Данные изменения также связаны с передачей этих взносов под юрисдикцию налоговых органов. КБК по взносам на соцстрахование от несчастных случаев не были изменены, поскольку они по-прежнему контролируются органами соцстраха.

Налоговых обязательств относительно уплаты взносов на социальное страхование за себя ИП на ЕНВД не имеет. Однако, при желании предприниматель может оформить договор с ФСС для их последующей уплаты – 2,9% от размера минимальной заработной платы. Данный вид страхования позволит получать пособия ФСС, например, в случае материнства.

Тоже может быть полезно:

• Розничная торговля на ЕНВД в 2021 году
• Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2021 году
• ЕНВД для ИП в 2021 году

• Изменения ЕНВД в 2021 году
• Базовая доходность ЕНВД в 2021 году
• Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Порядок действий при ошибочном указании КБК в поручении

Длинный КБК нередко влечет ошибки при заполнении платежных поручений, в случае выявления которых необходимо:

1. Подать в ФНС уточняющее платеж заявление с приложенной копией платежного документа.

Пример такого заявления — в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

1. Провести сверку с налоговой, запросив сверочный акт.

Поскольку платежка с неверным КБК автоматически попадает в невыясненные платежи, ФНС будет продолжать начислять пени. Однако пп. 3–4 ст. 45 НК РФ гласят, что обязательство по платежу считается выполненным в случае верного указания наименования банка получателя и номера счета Казначейства. Поэтому, согласно п. 7 ст. 45 НК РФ, налоговый орган обязан произвести перерасчет начисленных сумм пени в день принятия решения об уточнении платежа.