КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2021 — 2021 годах

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

Для физических лиц

Итоги

Дивиденды, выплаченные участникам, представляют собой доход, который подлежит налогообложению. Являясь налоговым агентом, организация, осуществляющая выплаты, удерживает с них налог. С доходов физлиц при этом удерживается НДФЛ и перечисляется в бюджет с использованием того же КБК, который применяется при удержании налога по другим доходам сотрудников.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

С дивидендов и работающих по патенту

Что зашифровано в КБК НДФЛ

КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

1. Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
2. Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
3. Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:

• 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
• 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
• 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.

1. Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.

О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале Ошибки в платежном поручении на уплату налогов.

Какие КБК указать в платежных поручениях на уплату налогов и взносов, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

ФАЙЛЫ

Получатели дивидендов

При образовании прибыли после налогообложения по итогам года участники организации могут рассчитывать на получение дополнительных выплат за счет этой прибыли. Получателями являются владельцы долей в УК, среди которых могут быть как юридические, так и физические лица.

ВНИМАНИЕ! Налоговая база налогоплательщика — получателя дивидендов — нерезидента равна сумме выплаченных дивидендов, и к ней применяется налоговая ставка, установленная п.3 ст. 224 НК РФ и равная 15%.

Прибыль между участниками делится в соответствии с порядком, отраженным в уставе юрлица. Чаще всего это распределение делается в пропорции к доле участия. Вновь принятые участники также могут рассчитывать на выплату дивидендов согласно имеющейся доле.

Организация, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента, удерживая с выплат физлицу НДФЛ, а с выплат юрлицу – налог на прибыль.

О том, что считать датой получения дохода в виде дивидендов, читайте в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

О расчете налога с дивидендов, выплачиваемых юридическим лицам – резидентам РФ, читайте в статьях

• «Как правильно рассчитать налог на прибыль с дивидендов?»;
• «Особенности расчета дивидендов для определения налога на прибыль».

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 0100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 0100 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

КБК НДФЛ 2021 за сотрудников

Общее правило гласит: перечислить подоходный налог за сотрудников организация налоговый агент обязана в срок 1 день со дня, когда заработная плата была выдана. Получается, если на вашем предприятии выдали зарплату по итогам декабря 2021 года 9 января 2017 г., заплатить налог нужно не позднее 11.01.17 г. В данном примере дата начисления дохода – 31.12.16 г., дата получения дохода – 09.01.17 г., срок оплаты НДФЛ строго до 11.01.17 г.

КБК НДФЛ на 2021 год можно представить следующей таблицей:

Прежде чем заплатить, нужно понять, как рассчитать подоходный налог. Давайте рассмотрим ситуацию на следующем примере из практики:

НДФЛ – обязательный федеральный налог, он введен Налоговым Кодексом страны. Удержание производится с заработной платы всех работников предприятия работодателем, который в данном случае выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. 13% удерживаются с вознаграждений как «штатников» на основном месте работы, так и совместителей, и граждан, оказывающих профессиональные услуги на основании договоров подряда. Для расчета используется следующая формула:

Подоходный налог = База * Ставка / 100

КБК ЕНВД 2017 для ИП

Налоговой базой является сумма вознаграждений, уменьшенная на вычеты. Ставка зависит от вида облагаемого дохода, к примеру:

• 13% взымается с заработной платы сотрудников в качестве базовой величины. Она применяется к доходам, получаемым в рамках трудовой деятельности всех резидентов Российской Федерации. Аналогичный размер обложения установлен для доходов от использования собственного имущества в качестве объекта аренды или продажи.
• 35%-ый налог будет по доходам, которые получил налогоплательщик в форме призов, выигрышей в той их части, которая превысит закрепленный законодательно лимит. Эта же ставка обложения действует по доходам в виде банковских процентов, если их величина превышает определенный законом предел. Удержание по ставке 35 будет и с экономии на процентах по займам.
• 30% − столько нужно удержать с доходов работников предприятия, которые не имеют статуса налоговых резидентов на территории Российской Федерации. Для них базовая ставка по зарплате в размере 13% не действительна. Их доходы облагаются по повышенным ставкам процентов. Другой размер удержаний будет, если нерезидент получит дивиденды от участия в РФ организации.
• 15% должен будет заплатить нерезидент, который принял участие в деятельности российской организации и получил дивиденды. Получается, что если вы не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации и при этом получаете доходы в качестве собственника российской компании, с этих суммы вы обязаны заплатить в бюджет страны 15%.
• 9% заплатят в бюджет российские учредители-резиденты, которым выплачены дивиденды по итогам работы фирмы. По аналогичной ставке облагаются доходы, которые были получены налогоплательщиком в качестве процентов по облигациям, которые имеют ипотечное покрытие и эмиссию, зарегистрированную в срок до 01.01.07 г.

К примеру, Светлана Васильева в 2021 году получила заработную плату в размере 1 250 845 руб. (сумма указана полная, до удержания налога), превышение по процентам с размещенного займа в размере 170 000 руб. и дивиденды от участия в ООО «Светелка» в размере 500 000 руб. (сумма указана до налогообложения дохода).

Она должна заплатить НДФЛ в следующем размере:

• 13% с зарплаты – 1 250 845 * 13% = 162 610 руб.
• 35% с превышения по процентам – 170 000 * 35% = 59 500 руб.
• 9% с дивидендов как резидент – 500 000 * 9% = 45 000 руб.

Итого НДФЛ Светланы Васильевны за 2021 г. составит 267 110 руб.

Теперь нужно их правильно перечислить, а для этого ознакомиться с актуальными кодами по НДФЛ, действующими в 2021 году.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “КБК для перечисления НДФЛ с дивидендов в 2021 году”

Вопрос:

Что делать, если организация, выплачивающая дивиденды физическому лицу, не имеет возможности удержать с этих доходов НДФЛ?

Ответ:

Необходимо оповестить о невозможности удержания подоходного налога ИФНС. См. Письмо Министерства финансов РФ от 28 октября 2016 № 03-04-06/63138, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

Вопрос:

На какую дату необходимо удерживать подоходный налог при выплате дивидендов? Зависит ли выбор дня удержания НДФЛ от налоговой ставки?

Ответ:

Не важно, удерживается НДФЛ с дивидендов по ставке 13% или 15%, удержать налог все равно необходимо непосредственно в момент выплаты дивидендов.

Правильно заполняем поле «107» в платежном поручении

Отдельное внимание при заполнении платежки для перечисления НДФЛ с полученных дивидендов необходимо уделить заполнению поля «107», в котором указывается периодичность перечисления налога или определенная дата проведения платежа. Под периодичностью уплаты понимается налоговый срок, за который перечисляется платеж (он может составлять 3, 6, 9 или 12 месяцев). Важно правильно отобразить этот срок в платежном документе.

Поле «107» состоит из десяти знаков, которые включают две разделительные точки (третий и шестой знаки).

Два первых знака должны состоять из букв:

• «МС» – при ежемесячных платежах;
• «КВ» – при ежеквартальных платежах;
• «ПЛ» – при платежах за полугодие;
• «ГД» – при платежах за год.

Далее указывается номер месяца (квартала либо полугодия) и год. Если платеж производится в целом за год, в предыдущих знаках указываются нули. Подписывается платежное поручение руководителем организации, бухгалтером или другим уполномоченным лицом, после чего ставится печать, если организация работает с печатью. В случае отправки поручения в электронном виде достаточно наличия электронной цифровой подписи.

Обратите внимание: НДФЛ с дивидендов, которые были выплачены организацией нескольким физическим лицам, можно уплачивать одним платежом.

Соответственно, для этого не придется формировать отдельные платежные документы. Главное при этом указать правильную сумму и все остальные сопутствующие реквизиты. Единственным нюансом является то, что к такой обобщенной платежке необходимо иметь подтверждающие учетные документы, которые позволят при необходимости идентифицировать каждого получателя доходов, с которых оплачены налоги.

Отметим, что сегодня без проблем заполнить форму платежного поручения можно с помощью специального веб-сервиса Федеральной налоговой службы. Для этого всего лишь необходимо зайти на портал и, следуя подсказкам, пошагово внести данные для формирования платежки.

Таким образом, от правильности заполнения платежного документа при перечислении суммы НДФЛ с полученных дивидендов зависит корректность идентификации платежа и своевременность зачисления налогов.

Резидентам Российской Федерации, а также иностранным организациям, осуществляющим свою профессиональную деятельность на территории страны более полугода, необходимо выплачивать НДФЛ с дивидендов. Актуальный размер ставки по состоянию на 2021 год составляет для российских и зарубежных компаний 13% и 15% соответственно.

В данных рамках руководителям всех организаций необходимо учитывать действующий налоговый статус учредителя. Это обуславливается тем, что в определенные моменты времени он может выступать как в качестве резидента, так и нерезидента. В конце каждого конкретного отчетного года определяется итоговый статус и ставка, с которой будет взиматься соответствующий налоговый сбор.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему

— обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ

.

Это быстро и БЕСПЛАТНО

!

Для понимания особенностей выплаты рассматриваемого налога необходимо ознакомиться с установленным порядком обложения, с ключевыми нюансами перечисления, с деталями начисления, с примерами расчета, с характерными требованиями, предъявляемыми к отчетной документации, а также с наиболее часто задаваемыми вопросами.

Какой КБК следует вводить в 2021 году

Обновленные коды установлены приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 года.

В этот документ периодически вносились дополнения. На КБК по НФДЛ с доходов сотрудников в 2021 году изменения не повлияли.

Итак, поехали – коды на 2021 год:

Налогоплательщики допускают большую ошибку, когда не уделяют времени проверке КБК.

Если код указан неправильно, то и платеж не поступит по назначению.

Тогда появляется задолженность, а в связи с несвоевременной уплатой начислят пени.

Важно: заполняя по образцу платежный документ, нужно проверять правильность введенного кода.

Что делать, если введен неверный КБК? Если такая ситуация все-таки сложилась, нужно предоставить в налоговую службу заявление с просьбой уточнить данные в платежном документе.

Подготовить его можно в свободной форме. В заявлении следует указать точный код.

Если обнаружится, что налог был перечислен своевременно, пени могут обнулить.

back to menu ↑

Дополнительные уточнения

Нюансы ставки

Конкретный срок уплаты налогов не устанавливается законодательством в силу того, что дата распределения дивидендов определяется в индивидуальном порядке каждой организацией. Однако, в данном случае, следует опираться на нормы стать 28 ФЗ об Обществах с ограниченной ответственностью.

Согласно рассматриваемому нормативному акту организация имеет законные основания для распределения чистой суммы доходом между участниками раз в три месяца, каждые 6 месяцев или раз в год. После принятия решения о фактической дате осуществления выплат участники должны получить отведенную для них сумму не позднее, чем через 2 месяца.

Стоит отметить, что к начисленным дивидендам не могут быть применены налоговые вычеты. Этот факт обуславливается тем, что расчет актуальной налоговой базы осуществляется отдельно от прочих доходных сумм, для которых устанавливается та же налоговая ставка в 13%. Что касается взносов страхового характера, то они также не начисляются на данную сумму из-за того, что собственник и компания не вступают в отношения трудового характера при направлении сумм.

В рамках перечисления дивидендов в качестве налогового агента выступает сама компания. Это прямо указывает на факт того, что обязанности по расчету, удержанию и перечислению налога закрепляются за организацией, а не за ее участниками.

В случае пропуска установленных сроков удержания НДФЛ с рассматриваемых сумм на организацию может быть наложен определенный штраф со стороны контролирующих органов. Непосредственную ответственность, в каждом конкретном случае, несет само ООО из-за того, что компания является официальным налоговым агентом.

Условия для иностранцев

Если выплата дивидендов производится в пользу тех участников, которые являются нерезидентами Российской Федерации, налоговый сбор будет рассчитываться по следующей формуле, установленной статьями 214, 224 и 275 Налогового Кодекса РФ:

Нд = Диност х 15%

Важно иметь ввиду факт того, что иностранный гражданин может быть резидентом того иностранного государства, у которого с Россией заключено специальное соглашение и ликвидации порядка двойного налогообложения. В таком случае может применяться пониженная или нулевая налоговая ставка.

В соответствии с этим все дивиденды будут облагаться по ставке, которая была установлена в рамках соответствующего соглашения, но только при заполнение участником документа, подтверждающего факт его резидентства. Такое требование определяется нормами сиаити 312 Налогового Кодекса РФ. В качестве примера может привести следующие страны.

Информация представлена в табличном варианте ниже:

Как рассчитывается НДФЛ

Разберемся со следующим вопросом: какие образом рассчитывается НДФЛ?

Для расчетов используется простая формула: от месячного дохода сотрудника отнимают налоговый вычет, получившуюся разницу умножают на 0,13.

Начиная с 2015 года дивиденды, которые перечисляются организациями, также облагаются 13-процентным налогом.

Ставка по НДФЛ для иностранных работников выше – она составляет 30%.

Правильно заполненный образец платежного поручения содержит соответствующий КБК.

Оплата осуществляется в инспекции, в которой ИП или юридическое лицо состоит на учете.

Чтобы узнать реквизиты своего отделения, нужно зайти на сайт налоговой службы и перейти по ссылке «Определение реквизитов ИФНС».

Важно: НДФЛ удерживается с выплат сотрудникам вне зависимости от того, по какому типу договора они работают: по трудовому или гражданско-правовому.

Напомним, что по налоговому законодательству взнос по НДФЛ с доходов сотрудников удерживается во время фактической выплаты.

Перечислять его в налоговую службу следует не позднее дня, идущего за днем выдачи средств на руки. С аванса НДФЛ не платится.

Налог с отпускных и больничных переводится не позднее заключительного дня месяца, к которому они относятся.

back to menu ↑

Образец платёжного поручения

Для оплаты рассматриваемого налогового сбора необходимо применять установленный образец платёжного поручения. В 2021 году НДФЛ с дивидендов уплачивается на стандартный КБК для соответствующего налогового сбора — 182 1 0100 110. В данном случае какой-либо специальный КБК не предусматривается. Именно такая информация должна быть указана в отведенном поле в верхней части документа.

В основной части поручения в полной мере прописываются все участники, которым положены выплаты. Налог должен быть в обязательном порядке выплачен не позднее того дня, который следует сразу после перечисления в пользу участника суммы дивидендов на основании статьи 226 Налогового Кодекса.

Стоит отметить, что в назначении платежного документа может быть указана дата фактического возникновения дохода. Благодаря такой информации представители территориальных налоговых служб могут сразу убедиться в факте того, что нарушение сроков выплаты НДФЛ не было допущено. Бухгалтера организаций при формировании соответствующей документации могут использовать программу 1С.

Дивиденды: понятие, общие сведения

Если у организации несколько участников, полученная за период (год) прибыль должна быть распределена между ними в соответствующих долях. То, что получить каждый из участников, называется дивидендами. Согласно указаниями Письма Министерства финансов России от 14 мая 2015 № 03-03-10/27550, дивидендами с целью налогообложения признаются:

• полученные участником общества доходы от распределения оставшейся прибыли;
• прочие аналогичные выплаты в адрес участников организации;
• денежные поступления из-за рубежа, которые признаются дивидендами в соответствии с законами государства-источника средств (см. п. 1 ст. 43 НК РФ).

По теме выплаты дивидендов участникам организаций можно обозначить следующие основные моменты:

1. Получателями дивидендов могут являться как физические лица, так и организации.
2. Порядок распределения прибыли отвечает требованиям устава юридического лица (как правило, суммы делятся в соответствии с долей участника – пропорционально ей).
3. Даже если участники приняты недавно, они также вправе претендовать на дивиденды согласно их долям.
4. Юридическое лицо, являющееся плательщиком дивидендов, признается налоговым агентом в отношении участников:
   с дивидендов физических лиц удерживается НДФЛ,
5. с дивидендов юридических лиц – налог на доходы.

Примеры расчёта

Для понимания особенностей начисления НДФЛ на дивиденды необходимо ознакомиться со следующим характерным примером.

за 2021 год получила чистую прибыль в размере 500 000 рублей. В качестве ее учредителей выступают Фоменков Е.Г. (доля 70%) и Ежов З.О (доля 30%).

Фоменков является гражданином Российской Федерации и постоянно проживает на территории страны, т.е. является резидентом. Ежов является гражданином Украины, не являясь резидентом и непосредственным сотрудником организации.

В результате этого может быть приведена следующая информация о размере дивидендов и налога:

Особенности перечисления

Налог по НДФЛ списывается в день выдачи дивидендов. В начале 2019 года был изменен фактический срок выплат налога со всех категорий доходов. Теперь налоговый сбор перечисляется в установленный уровень бюджета в дату, которая следует сразу же за днем выплаты дохода.

При выплате рассматриваемого сбора каждая организация должна позаботиться об оформлении специального платежного поручения. Стоит отметить, что ставка КБК и аутентичный код будут одинаковыми как для отечественных, так и для иностранных компаний.

Перечисление налога, удержанного с нескольких лиц, может быть осуществлено только в формате одного платежного поручения. При этом, важно, чтобы документу была прикреплена специальная учетная справка.

При желании, дата выплаты налога может быть перенесена при достижении взаимных требований компании и учредителя или при выходе одного долевого участника из действующего состава учредителей.

Детали начисления

На основании положений статей 214 и 275 НК РФ в случаях, если в качестве источника дохода плательщика налогов выступает отечественная организация, то данная компания в автоматическом порядке признается налоговым агентом и определяет актуальную сумму налогового сбора.

Важно помнить о том, что при расчете суммы НДФЛ налоговая база не может быть уменьшена на суммы налоговых вычетов. Это обуславливается тем, что применяется ставка 13%. Сам расчет производится по каждому физическому лицу, получающему дивиденды и напрямую зависит от того, получала ли аналогичные выплаты сама компания.

Как можно вернуть НДФЛ

При необходимости, уплаченный НДФЛ можно вернуть. Для этого потребуется написать соответствующее заявление в налоговую службу.

Важные моменты:

1. Для документа предусмотрена специальная форма (приложение №8 к приказу ФНС № ММВ-7-8/[email protected] от 03.03.2015).
2. При использовании имущественного вычета при приобретении жилья указывается код 182 1 0100 110.

При оформлении имущественного вычета вводится тот же КБК, что и в первом разделе бланка 3-НДФЛ.

back to menu ↑