Индивидуальный предприниматель может заплатить свои налоги и страховые взносы, не выходя из дома и без предварительного посещения инспекции. Оплата налогов ИП онлайн доступна всем, включая тех, кто не имеет профилей на портале государственных услуг или сайте ФНС. Способы платежа самые разные — расчётный счёт предпринимателя, карточка физлица, электронные кошельки и даже счёт мобильного телефона.
Периодичность уплаты налогов ИП на разных системах налогообложения
Периодичность уплаты для каждого вида налогов прописана в Налоговом кодексе (НК) РФ. Виды же налогов, которые ИП должен перечислять бюджет, зависят от выбранной им системы налогообложения, при этом каждая из них регламентируется тем же кодексом.
Виды налогов по каждой системе налогообложения и периодичность их уплаты регламентированы Налоговым кодексом РФ
В 2021 году ИП доступны для выбора пять вариантов налоговых режимов:
- Общая система налогообложения (ОСН).
- Упрощённая (УСН, «упрощёнка»).
- Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка»).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Патентная система налогообложения (ПСН, патент).
Нет времени читать статью?
Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно
: оформи заявку и система подберет подходящие компании!
По этой услуге подключено 74 компаний
Начать подбор в несколько кликов >
Одной из аксиом в науке грамотного начала собственного дела является необходимость внимательного изучения системы и правил налогообложения. Овладеть этими знаниями желательно еще до регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя.
Необходимо досконально разбираться в налогах, которые взимаются с выбранной вами категории ИП. Но не переживайте. Если пока знаете не всё об оплате налогов ИП, разберемся в основополагающих принципах вместе.
Периодичность уплаты налогов ИП на ОСН
Общий режим налогообложения характеризуется максимальным количеством налогов. Применяющий его ИП должен уплачивать:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
- Налог на добавленную стоимость (НДС).
- Налог на имущество, если использует его в коммерческой деятельности.
НДФЛ со своих доходов ИП платит четыре раза в год — ежеквартально — по такой схеме:
- 15 июля — одновременно по итогам прошлого года и первый аванс за текущий год (это два разных платежа, проводимых по отдельным документам);
- 15 октября — второй аванс за текущий год;
- 15 января следующего года — третий аванс за прошлый год;
- 15 июля — одновременно остаток НДФЛ за прошлый год и первый аванс за текущий.
Суммы всех трёх авансов рассчитываются налоговой инспекцией на основании сведений ИП о первом доходе с начала года, остаток суммы, причитающийся по итогам года, определяет сам ИП при заполнении декларации, которая подаётся раз в год.
НДС рассчитывается по итогам квартала, но уплачивается ежемесячно — равными частями до 25 числа каждого месяца нового квартала. Например, за второй квартал 2021 года ИП предстоит сделать три платежа:
- треть суммы — до 25 июля 2021 года;
- ещё треть — до 27 августа;
- остаток суммы — до 25 сентября.
Налог на имущество платится раз в год — до 1 декабря следующего за отчётным года на основании уведомления из налоговой инспекции.
Периодичность уплаты налогов ИП на «упрощёнке»
Со своих доходов ИП, применяющий УСН, платит единый налог в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Перечисляется в бюджет он ежеквартально:
- до 25 апреля — за первый квартал;
- до 25 июля — за первое полугодие;
- до 25 октября — за девять месяцев;
- до 31 марта следующего года — по итогам истекшего года.
Периодичность уплаты ЕНВД для ИП
«Вменённый» налог уплачивается также ежеквартально:
- за первый квартал — до 25 апреля;
- за второй — до 25 июля;
- за третий — до 25 октября;
- за четвёртый — до 25 января следующего года.
Порядок уплаты ЕСХН ИП
Единый сельскохозяйственный налог уплачивается два раза в год:
- до 25 июля — за первое полугодие;
- до 25 января следующего года — за второе.
Сроки уплаты налогов ИП на патенте
Сроки оплаты стоимости патента зависят от периода, на который он приобретается. Купить патент ИП вправе на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Так, если ИП приобретает патент на период с июля текущего года, то срок его действия составит максимум шесть месяцев — с июля по январь включительно. А вот если приобрести патент с января — до 12 месяцев.
Сроком действия патента определяется и периодичность платежей:
- при сроке от одного месяца до 90 дней — не позже 40 дней с начала действия патента;
- при сроке от 90 дней — первая треть стоимости патента в течение 90 дней с начала его действия, остаток суммы — до окончания действия.
Уплата НДФЛ за работников
Когда у ИП появляется хотя бы один работник, в том числе по гражданско-правовому договору, вне зависимости от применяемой системы налогообложения бизнесмен становится налоговым агентом таких работников. Это означает обязанность удерживать из начисленной им зарплаты, вознаграждений или иных выплат НДФЛ по ставке 13% и перечислять его в бюджет.
НДФЛ за работника уплачивается каждый месяц до 15 числа следующего месяца: до 15 февраля с зарплаты, начисленной в январе, до 15 марта за февральские выплаты и т. д.
Видео: какие налоги платит ИП
Возможно ли получить штраф за работу не в своем городе
Могут быть применены штрафные санкции в случае, если:
Штрафы
- не получен патент;
- проигнорирована постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД;
- просрочены платежи по налогам и страховым взносам.
Важно! Во избежание затрат лучше сразу ознакомиться со всеми требованиями. Работая честно, не придется оплачивать внушительные штрафы.
После того, как гражданин получил статус ИП в определенном регионе, он может делать работу в другом регионе без повторной регистрации на УСН, ОСНО и ЕСХН. Когда выбранной схемой оплаты являются ПСН либо ЕНВД требуется встать на учет на новой территории. За нарушение порядка оформления и неуплату налогов и взносов ФНС имеет право применять штрафы.
Куда ИП должен платить налоги в 2021 году
Получателем налогов, перечисляемых ИП в бюджет, является налоговая инспекция по месту его регистрации.
Точно определить адресата платежей лучше всего с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Он позволяет также сформировать платёжный документ с точными реквизитами нужной инспекции ФНС (ИФНС).
Начальная страница сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России
Квитанция на уплату налога ИП
Для уплаты налогов и перечисления иных платежей в бюджет, например, госпошлин, сборов, штрафов и т. п., в 2021 году используется квитанция формы ПД-4сб, бланк которой можно с сайта ФНС России.
При её использовании надо учитывать, что для каждого платежа в бюджет используется отдельная квитанция, провести несколько платежей одновременно нельзя.
В квитанции обязательно указываются:
- Коды ОКАТО и ОКТМО муниципального образования по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, в бюджет которого поступят деньги. Узнать их можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.
- КБК, который свой для каждого вида платежей. При заполнении надо обращать внимание на 14 по счёту символ. Если платится налог, там должна быть цифра «1». Варианты «2» и «3» предусмотрены для пеней и штрафов соответственно. Актуальный в 2021 году перечень КБК для налогов и обязательных платежей ИП можно посмотреть на сайте ФНС России.
- ИНН плательщика. В случае ИП ставится ИНН, который был ему присвоен как физическому лицу.
- Наименование плательщика в соответствующем поле квитанции определяется тем, как производится оплата. Если от имени физического лица наличными или со счёта, открытого на физическое лицо, указываются только Ф. И. О. Когда деньги перечисляются с расчётного счёта ИП, указывается его полное наименование, например, «Индивидуальный предприниматель Сидоров Иван Петрович».
Форма поиска ОКТМО на сайте ФНС России интуитивно понятна для пользователя
Выплаты по наёмным работникам
Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.
Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).
Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:
- пенсионные взносы — 22%;
- взносы в соцстрах — 2,9%;
- оплату медстраховки — 5,1%;
- оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).
Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.
Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов ИП
В 2021 году налоговые инспекции принимают от ИП не только собственно налоги, но и обязательные социальные отчисления, администратором которых ранее выступал Пенсионный фонд.
Сроки их перечисления по-прежнему остаются гибкими:
- фиксированные платежи, не привязанные к доходу ИП и факту ведения им деятельности, сумма которых составляет в 2021 году 26 545 + 5 840 руб., подлежат уплате до 31 декабря текущего года;
- платёж в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы годового дохода ИП сверх 300 тысяч рублей — до 1 июля следующего года.
На практике ИП выгоднее делать платежи в те же сроки, что и уплачивать налоги. В этом случае он вправе снизить сумму налога на размер такого платежа, сделанного в тот же налоговый период, за который уплачивается налог или аванс по нему. Так, если ИП платит налоги ежеквартально, с той же периодичностью ему выгодно делать и отчисления за себя.
Для оплаты взносов ИП используют такие КБК:
- 182 1 0210 160 — для обязательных отчислений за себя в ПФР;
- 182 1 0213 160 — для отчислений на обязательное медицинское страхование;
- 182 1 0210 160 — для 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.
Произвести оплату фиксированных взносов ИП может с помощью сайта ФНС. Для этого на шаге 4 приведённой ранее инструкции надо ввести в поле для КБК соответствующее значение и нажать клавишу Enter. Остальные значения система подберёт автоматически.
Дальнейшие шаги надо предпринимать в полном соответствии с инструкцией.
Оплатить взносы можно также через систему Сбербанк Онлайн и мобильное приложение Сбербанка (при наличии QR-кода), кассу банка, терминал Сбербанка, через банк-клиент со своего счёта для бизнеса или передачу платёжки в банк, где открыт расчётный счёт.
Видео: о фиксированных взносах ИП в 2021 году
Как узнать о задолженностях
Поскольку Почта России, как и сама ФНС, не всегда работает исправно и доставляет квитанции вовремя, забота о своевременной оплате налогов ложится на плечи самого гражданина. В связи с этим у многих налогоплательщиков возникает вопрос о том, не накапливаются ли на их счету заложенности. Достоверно ответить на этот вопрос можно несколькими способами:
- посещением офиса ФНС;
- запросом по почте;
- с помощью личного кабинета одного из сайтов, о которых упоминалось выше (Госуслуги, сбербанк-онлайн и т.д).
Также, имея номер ИНН, получить актуальную информацию о долгах можно и с помощью такой платежной системы, как Qiwi.
Qiwi кошелек предоставляет услуги по оплате налогов
Справка. Во избежание заложенностей настоятельно рекомендуется переводить деньги в ФНС заранее. Каждый из способов оплаты предполагает свои издержки и говорить о зачислении средств в день совершения финансовой операции не приходится.
О том, какие сервисы позволяют оплачивать налоги без комиссии можно прочесть ниже.
