Главная задача налогового учета в 1С – расчет налога на прибыль, точнее налоговой базы для него.
Определение базы по налогу на прибыль достаточно простое. Это разница между доходами и расходами.
Сложность заключается в том, что доходы и расходы признаются в разных видах учета по-разному. Часть доходов и расходов может быть признана только в одном из видов учета. В результате появляются постоянные и временные разницы.
«Дружба» бухгалтерского и налогового учета выражается формулой, состоящей из четырех значений:
БУ = НУ + ПР + ВР,
где
- БУ – сумма по бухгалтерскому учету
- НУ – сумма по налоговому учету,
- ПР – постоянная разница,
- ВР – временная разница.
Прочие расчеты
Регистр накопления «Прочие расчеты» предназначен для учета взаиморасчетов по зарплате, налогам и подотчетным лицам для целей УСН (рис. 6). Возникновение дебиторской задолженности в регистре отражается приходными записями, погашение дебиторской задолженности — расходными записями. Возникновение кредиторской задолженности в регистре отражается расходными записями, погашение кредиторской задолженности — приходными записями.
Рисунок 6.
Записи регистра используются для контроля оплаты и определения суммы расходов, учитываемых при определении налоговой базы для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Записи в регистрах накопления подсистемы УСН формируются при проведении документов, регистрирующих факты хозяйственной жизни организации.
Разновидность регистров
По назначению регистры налогового учета 1С делятся на группы:
- Регистры учета хозопераций необходимы для систематизации информации о фактах деятельности хозяйствующего субъекта, которые ведут к возникновению объекта налогового учета;
- Регистры учета состояния единицы НУ существуют для сбора данных о наличии и движении конкретного объекта налогового учета;
- Регистры промежуточных расчетов осуществляют вспомогательную функцию: применяются на этапе установления стоимости объекта, а также как первоисточник информации для заполнения регистров создания отчетных данных;
- Регистры создания отчетных данных существуют для обобщения данных о признанных доходах и расходах отчетного (налогового) времени, расчета налоговой базы и расшифровки некоторых отдельных доходов и расходов в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Лень читать?
Задай вопрос специалистам и получи ответ уже через 15 минут!
Задать вопрос
Рисунок 2. Пример налогового регистра. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Расчет налога при УСН
В регистре сведений «Расчет налога при УСН» программа при выполнении одноименной регламентной операции закрытия месяца сохраняет сведения о расчете суммы авансового платежа по налогу при УСН (за соответствующий отчетный период), а также и суммы налога по УСН (за соответствующий налоговый период) (рис. 8).
Рисунок 8.
Уважаемые читатели! Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С. Ждем Вашего звонка!
Требования к регистрам
В соответствии со статьей 313 НК РФ налогоплательщики обязаны исчислять налоговую базу по истечении каждого (налогового) отчетного промежутка времени на основании подтвержденных данных налогового учета.
Замечание 1
Налоговый учет — это систематизация бухгалтерской информации для установления налоговой базы по конкретному налогу на основании данных первичных документальных актов.
В качестве подтверждения данных НУ выступают:
- первичная учетная документация;
- регистры аналитические НУ;
- расчет налоговой базы.
Аналитическими регистрами НУ являются сводные форматы систематизации информации налогового учета за каждый отчетный период.
В обязательном порядке данные формы должны содержать:
- название регистра;
- дату составления;
- название хозяйственных операций;
- измерители самой операции в денежном и натуральном выражении;
- подпись и ее расшифровку ответственного лица за составление документа. Формы регистров и алгоритм отражения в них аналитических данных налогового учета, налогоплательщики вправе разрабатывать самостоятельно, но обязательно включать в дополнение к учетной политике для дальнейших целей налогообложения.
Лень читать?
Задай вопрос специалистам и получи ответ уже через 15 минут!
Задать вопрос
Рисунок 1. Расположение налоговых регистров в 1С. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Закладка «Виды деятельности»
На первый взгляд эта закладка не вызывает ни каких вопросов. Но именно на ней заложена мина замедленного действия.
Однако давайте по порядку. На закладке явно отображены два вида деятельности.
- Флаг «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг».
- Флаг «Розничная торговля».
Кто то, возможно, удивится, а, где же оптовая торговля. Специально задавать в параметрах учета, а затем и в учетной политике наличие оптовой торговли не надо. Этот вид деятельности по умолчанию уже прописан в конфигурации. Поэтому независимо от состояния этих флагов любая организация предприятия может заниматься оптовой торговлей.
Флаг «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг».
