ЕНВД, УСН, ПСН, ОСНО. Для кого-то эти аббревиатуры ничего не значат, но для владельцев бизнеса и бухгалтеров они являются прямым указанием на то, сколько и каких налогов придется заплатить по итогам года. В статье мы расскажем о патентной системе налогообложения (ПСН), об общих положениях и особенностях ее применения в 2021 году.
Ранее мы не писали об этой системе налогообложения, но число тех, кто использует ПСН, растет, поэтому необходимо рассказать о ней более подробно. Это поможет сделать более осознанный выбор и снизить налоговую нагрузку, ведь патент особенно удобен при анализе перспектив развития бизнеса, так как его можно взять на совсем короткий срок (один-два месяца).
Целевая аудитория
Основная аудитория (95%) – женщины в возрасте от 16 до 50 лет. В основном они работают и посещают салон от 1 до 4-х раз в месяц (зависит от потребностей и уровня дохода). Отдельная подгруппа – неработающее население (мамы в декрете, домохозяйки, студентки). 5% всей ЦА – мужчины.
Чтобы было проще формировать набор услуг и инструментов для их продвижения, составим портрет клиента. Важно учесть:
- стиль жизни;
- уровень заработной платы;
- предпочтения;
- потребности;
- ценности.
Проведите углубленный анализ и соберите следующую информацию:
- ФИО, контактные данные;
- дата первого посещения салона;
- общее число посещений;
- оптимальное время для посещения;
- мнение клиента о качестве услуг и салоне в целом;
- какие мастера обслуживали клиента.
Так определяется постоянная клиентура, степень ее лояльности к салону, отслеживается качество работы сотрудников. Эта информация бесценна при разработке стратегии привлечения и удержания клиентской базы.
Налоговый учет
Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена (статья 346.52 НК РФ). Учет доходов по каждому полученному патенту ведется в специальной книге для ПСН. Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн рублей за календарный год. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
После регистрации ИП обязан платить за себя страховые взносы (подпункт 2 пункта 1 статьи 419, пункт 1 статьи 423, пункт 1 статьи 430 НК РФ). Размер взносов зависит от суммы полученного предпринимателем дохода.
Если ИП получает доход до 300 тысяч рублей, то его страховые взносы составят:
- на пенсионное страхование: 26545 руб. за 2021 год; 29 354 руб. за 2021 год; 32 448 руб. за 2021 год;
- на медицинское страхование: 5840 руб. за 2021 год; 6884 руб. за 2019 год; 8426 руб. за 2021 год.
Если ИП получает доход свыше 300 тысяч рублей, то его страховые взносы составят:
- на пенсионное страхование: 26545 руб. за 2021 год; 29 354 руб. за 2021 год; 32 448 руб. за 2021 год + 1% суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей, но не более восьмикратного вышеуказанного фиксированного размера страховых взносов на ОПС (212 360 руб.);
- на медицинское страхование: 5840 руб. за 2021 год; 6884 руб. за 2019 год; 8426 руб. за 2021 год.
Взносы по нетрудоспособности и материнству не являются обязательными. ИП вправе перечислять их на добровольной основе. Для расчета используется формула: МРОТ на начало года * тариф * 12.
С 1 января 2021 года МРОТ составляет 9489 рублей, а сумма взносов по нетрудоспособности и материнству – 3300 рублей (9489 руб. * 2,9% * 12 мес.).
По общему правилу индивидуальный предприниматель, у которого работают наемные работники, должен платить за них взносы в фонды: медицинский, пенсионный и социального страхования. В 2021 году ИП на ПСН по данным налогам имеют льготные ставки: в ПФ РФ ставка составляет 20%, а в остальные фонды – 0%. ИП, осуществляющие розничную торговлю (подпункты 45, 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ), такой льготы не имеют.
ИП на патентной системе не имеют права уменьшать налог при ПСН на уплаченную сумму страховых взносов (ни с выплат работникам, ни за себя). Это не предусмотрено НК РФ (письмо Минфина России от 24.01.2014 № 03-11-12/2453). Но если, например, индивидуальный предприниматель совмещает ПСН с ЕНВД и не имеет работников, то на всю сумму уплаченных взносов за себя он может уменьшить ЕНВД (письмо Минфина России от 07.04.2016 № 03-11-11/19849).
Виды маникюрного бизнеса
На стадии планирования важно выбрать формат:
- Маникюрный кабинет. Помещение, рассчитанное на работу, максимум 2 мастеров. Преимущества — классический формат, стандартные услуги, невысокие расходы на старт. Недостатки — небольшая площадь, трудности с расширением.
- Студия. Салон красоты со всеми видами маникюра и педикюра и квалифицированным персоналом. Преимущества — расценки выше среднего, широкопрофильные мастера. Недостатки — крупные вложения, длительный период окупаемости. Кроме того, не всегда удается заполнить салон клиентами.
- Экспресс-маникюр (нейл-бар). Открытые стойки в торговых центрах. Преимущество — расположение в зоне высокой проходимости. Недостатки — дорогая аренда, психологический фактор (многие клиенты не могут расслабиться при проведении косметических процедур у всех на виду), репутация бюджетного заведения (многих отталкивает). Бизнес невозможно расширить.
- Маникюр на дому. Бизнес с минимальными вложениями. На начальном этапе даже не потребует регистрации. Хороший вариант как для начинающего мастера, желающего иметь независимый источник дохода, так и опытного с наработанной клиентской базой. Домашняя студия имеет массу плюсов — небольшие вложения, возможность записи на любое удобное время. Недостаток – отсутствие репутации. Люди не доверяют домашним умельцам — неизвестно, каков их уровень квалификации.
Рассмотрим, что требуется, чтобы открыть студию маникюра с нуля.
Документы
Для регистрации бизнеса подойдут ИП и ООО. Обычно открывают ИП с упрощенной системой налогообложения или единым налогом на вмененный доход. Понадобится открытый счет в банке.
Пакет документов:
- Свидетельство о регистрации ИП или ООО.
- Лицензия.
- Разрешение санэпидемстанции.
- Разрешение пожарной инспекции.
- Свидетельство о постановке на учет в налоговых органах.
- Регистрация в ФСС и в ПФР в качестве работодателя. Нужна для найма работников по ТК.
Бизнес на маникюре не требует большого пакета документов, но нужно быть готовым к проверкам санэпидемстанции, контролировать прохождение сотрудниками медосмотра (отметки в медкнижке обновляются каждые 6 месяцев), поддерживать в салоне необходимые для обслуживания клиентов условия.
Если собственник помещения не заключал договора на утилизацию люминесцентных ламп, ТБО, вывоз мусора, решение этих вопросов ляжет на ваши плечи.
Правовая форма
В зависимости от планов будущего бизнесмена и его возможностей, маникюрный салон оформляется, как ИП или как ООО. Выбранная форма определяет для бизнесмена ряд прав и обязанностей.
Индивидуальное предпринимательство
Достоинства:
- Не нужно вести отчетность, можно сразу использовать полученный доход и при этом платить символический налог;
- ИП можно зарегистрировать по месту жительства, без привязки к прописке;
- Небольшие штрафы. Индивидуальные предприниматели наказываются чуть строже, чем физические лица, но намного лояльнее, чем юридические;
- Для закрытия ИП требуется только заявление и все, как правило, делается одним днем;
Недостатки
- Регистрируется только на одного человека, то есть открыть совместный бизнес и заверить это документально не получится;
- ИП нельзя продать или переоформить.
Юридическое лицо
Достоинства:
- Возможность открыть совместный бизнес, оформив несколько соучредителей, их может быть до 50 человек;
- Бизнес можно продать;
Недостатки:
- Штрафы больше;
- Налоги больше;
- Сложная процедура ликвидации.
Помещение
Расположение и площадь помещения зависят от формата. Открывать салон и маникюрный кабинет лучше в зонах высокой проходимости — в центральной части города, возле остановок общественного транспорта и перекрестков в спальных районах, в торговых центрах.
Ногтевая студия должна отвечать санитарным требованиям:
- наличие холодного и горячего водоснабжения;
- площадь одного рабочего места – не меньше 4.5 м²;
- подсобное помещение;
- отдельные помещения или зоны для маникюра и педикюра;
- качественная вентиляционная система;
- помещение для очищения и стерилизации инструментов (инструменты и мебель дезинфицируются после каждого приема клиента).
Подробнее изучить требования можно в постановлении от 18.05.2010 N 59 «Об утверждении СанПиН 2.1.2.2631–10».
На 3 рабочих места (2 для маникюрных работ и одно для педикюрных) понадобится не менее 30 м². Площадь рассчитана для рабочих зон, подсобных помещений и фойе, где посетители будут ожидать своей очереди. Наш бизнес план маникюрного кабинета предполагает аренду однокомнатной квартиры на первом этаже. Средняя по России стоимость аренды – 25 000 рублей. На ремонт потребуется 30 000 рублей.
Нужен ли кассовый аппарат
В связи с выходом 54 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», предприниматели задаются вопросом, нужна ли им онлайн-касса. Сроки перехода, а также виды бизнеса, освобожденные от незамедлительного перехода, постоянно меняется.
На сегодняшний день, владельцы маникюрных салонов и кабинетов могут не устанавливать онлайн-кассу только в одном случае – если у них нет наемных работников. После оформления первого трудового договора, владельцу дается 30 календарных дней на приобретение и регистрацию аппарата.
С 1 июля 2021 на применение онлайн-касс обязали перейти всех, кто оказывает услуги или продает товары. Данное правило регулируется Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ.
Оборудование
Таблица №1. Мебель для маникюрного кабинета:
| Мебель | Стоимость (руб.) |
| Кресла для мастеров | 30 000 |
| Кресла для клиентов | 30 000 |
| Стол для маникюра (высота не ниже 70 см) | 10 000 |
| Стеллажи для хранения инструментов и расходных материалов | 8 000 |
| Стойка ресепшн | 5 000 |
| Диван для посетителей | 10 000 |
| Телевизор для зала | 6 000 |
| Кресло для педикюрных работ | 30 000 |
| Кулер | 3 000 |
| Итоговая сумма: | 132 000 |
Таблица №2. Оборудование для маникюрного кабинета:
| Оборудование | Стоимость (рос. руб.) |
| UF-лампы для наращивания и сушки гель-лака | 2 000 |
| Наборы для маникюра и педикюра | 6 000 |
| Оборудование для стерилизации | 3 000 |
| Фрезер для маникюра и педикюра | 6 000 |
| Ванночки, подставки и подушки | 8 000 |
| Парафинотопка | 3 000 |
| Кисточки для ногтей | 1 000 |
| Лампа | 2 000 |
| Вытяжка для маникюра | 4 000 |
| Итоговая сумма: | 35 000 |
Таблица №3. Материалы для маникюрного кабинета:
| Материалы | Стоимость (рос. руб.) |
| Палитры лаков, гель-лаков | 10 000 |
| Средства для удаления лака/шеллака, смягчения кутикулы и пр. | 10 000 |
| Ухаживающие средства | 6 000 |
| Салфетки, перчатки и пр. | 3 000 |
| Итоговая сумма: | 29 000 |
Персонал
От уровня сервиса зависит лояльность клиентов — следовательно, ваш доход. Поэтому не берите людей в штат, не убедившись в их квалификации.
Критерии, которым должен соответствовать кандидат:
- образование по специальности, наличие резюме;
- наличие санитарной книжки с пройденным медосмотром;
- вежливость, опрятный внешний вид;
- дипломы с конкурсов, сертификаты о прохождении мастер-классов будут преимуществами.
Таблица №4. Список сотрудников:
| Должность | Количество работников | Заработная плата (руб.) |
| Администратор (в 2 смены) | 2 | 40 000 |
| Бухгалтер (на аутсорсинг) | 1 | 6 000 |
| Мастер | 3 | 75 000 |
| Уборщица (несколько часов в день) | 1 | 5 000 |
| Итого: | 126 000 |
Выводы
Если Вы ищите что-то самое простое и понятное, то можно стать самозанятым и платить НПД, установив приложение «Мой налог». Но он действует не на всей территории РФ. Для всех кто не может его использовать, можно выбрать УСН, ЕНВД или Патент, но тогда нужно обязательно зарегистрировать ООО или ИП. Мы можем посчитать налоговую нагрузку и посоветовать режим налогообложения именно для Вас — учитывая Ваше количество сотрудников, Ваш регион, Ваш предполагаемый доход. С нами Вы точно не будете переплачивать лишние налоги.
Оцените статью по 5-бальной шкале
5 из 5 на основе 12 оценок
В индустрии красоты лучшей рекламой считается «сарафанное радио». Человек сделал красивый маникюр в вашем салоне, привлек внимание окружающих. Им тоже захотелось побывать у вас. Владельцу бизнеса нужно вкладываться лишь в качество услуг, а клиент сам станет действенной и бесплатной рекламой.
Но если нужно ускорить раскрутку бизнеса (особенно в местности с высокой конкуренцией), можно воспользоваться маркетинговыми инструментами:
- Печатная реклама. Флаеры, листовки, буклеты, объявления для расклейки. На дизайн и печать — около 10 000 рублей.
- Визитки. Раздаём на тематических мероприятиях и в любых местах с потенциальной аудиторией. Расходы — 6 000 рублей.
- Сайт, группы в социальных сетях, аккаунт в Instagram. Большинство потребителей предпочитает искать интересующий продукт или услугу через интернет. Недооценить данный факт – значит, потерять внушительную долю клиентов. При рекламе услуг в сети учтите, что потребители хотят видеть отзывы, примеры работ, цены и действующие акции. На рекламу в интернете вы потратите от 15 000 рублей.
- Участие в конкурсах, мастер-классах, соревнованиях.
- Внедрение клиентоориентированных стратегий. Собрав базу телефонов, вы можете поздравлять клиентов с праздниками, предлагать скидки, выгодные спецпредложения.
- Вывеска. Обязательно должна быть интригующая, привлекательная вывеска кабинета. На ее изготовление и монтаж потребуется 15 000 рублей.
Для привлечения внимания устройте торжественное открытие салона — с украшениями, подарками, розыгрышами, мастер-классами. Фотоотчеты разместите в соцсетях или закажите рекламный блок в средствах массовой информации. На такой способ рекламы потребуется от 15 000 до 20 000 рублей.
Уделите внимание дизайну печатной продукции. Яркое, креативное, стильное оформление визиток, флаеров, постеров, объявлений вызовет у аудитории доверие и интерес.
Сколько стоит открыть студию маникюра: бизнес план с расчетами
Рассчитаем расходы, необходимые для открытия салона с 3 рабочими местами в однокомнатной квартире на 1-м этаже:
- Регистрация бизнеса, уплата госпошлин и налогов – 10 000 рублей;
- Аренда квартиры – 25 000 рублей;
- Косметический ремонт – 30 000 рублей;
- Мебель – 132 000 рублей;
- Оборудование – 35 000 рублей;
- Материалы – 29 000 рублей;
- Реклама – 40 000 рублей;
- Дополнительные расходы (обучение мастеров, открытие, транспортные расходы) – 50 000 рублей.
Итого на старт понадобится 351 000 рублей.
Ежемесячные расходы:
- Налоги – 8 000 рублей;
- Аренда квартиры – 25 000 рублей;
- Коммунальные платежи – 10 000 рублей;
- Заработная плата сотрудникам – 126 000 рублей;
- Материалы – 5 000 рублей;
- Реклама – 5 000 рублей.
Итого ежемесячных расходов: 179 000 рублей.
Чтобы посчитать прибыль, нужно сформировать перечень услуг.
Есть много разных процедур по уходу за ногтями и их обработке. К стандартным относят маникюр, педикюр, скрабы, маски, парафинотерапию, обертывание, увлажнение, массаж, моделирование и укрепление ногтей гелем, акрилом, а также сам дизайн ногтей (лаковые покрытия, художественная роспись). Дополнительные услуги:
- SPA процедуры;
- аромапилинг;
- аромамассаж;
- целебные покрытия.
Сначала предлагайте только популярные услуги, чтобы сэкономить на оборудовании и материалах. По статистике, высоким спросом пользуется маникюр. Его доля среди всех процедур, проводимых маникюрными кабинетами и салонами — 30%. На наращивание ногтей также приходится 30%. На педикюр – 15%. Впоследствии можно расширить ассортимент услуг — к примеру, наращивать ресницы, окрашивать брови.
Таблица №5. Услуги маникюрного кабинета и их стоимость.
| Услуги | Цена (рос. руб.) |
| Маникюр без покрытия | 400 |
| Аппаратный маникюр | 700 |
| Лаковое покрытие | 100 |
| Гелевое покрытие | 500 |
| Удаление лака | 200 |
| Наращивание геля | 1 300 |
| Дизайн (художественная роспись, стразы и т.д.) | 300 |
| Коррекция | 650 |
| Парафинотерапия рук | 250 |
| Массаж | 200 |
| Педикюр | 1000 |
| Парафинотерапия ног | 400 |
Чтобы установить точные расценки, проведите мониторинг цен конкурентов в регионе. Для привлечения аудитории на этапе открытия предлагайте низкие расценки.
Средняя прибыль 3 мастеров в день составит 9 000 рублей.
В месяц это порядка 252 000 рублей.
Чистый доход: 252 000 – 179 000 = 73 000 рублей.
Срок окупаемости: 5 месяцев.
Стоит ли работать по франшизе?
При открытии кабинета по франчайзинговой схеме огромную долю задач берет на себя франчайзер. Это разработка бизнес-плана, поиск помещения, ремонтные и дизайнерские работы, закупка оборудования и материалов, реклама. У франчайзера есть опыт, база поставщиков — следовательно, вы сэкономите время, деньги и избавитесь от риска нарваться на «подводные камни», поджидающих новичка на пути создания стартапа с нуля. Поддержка обычно оказывается на всех этапах – от регистрации до организации рабочих процессов. Готовая, опробованная на практике модель гарантирует доход.
Минус франшизы — в необходимости ежемесячно отдавать часть прибыли.
Основные шаги
Все мероприятия, связанные с созданием бизнеса, условно объединяются в 4 основных шага:
- Подготовительный. Больше теоретическая подготовка к открытию салона. Включает анализ основных форматов бизнеса, выбор правовой формы и другие организационно-теоритические вопросы;
- Поиск помещения для будущего салона;
- Сбор документов. Документальная подготовка к регистрации предпринимателя, а также получение необходимых разрешений и заключений;
- Найм персонала. Условно-обязательный шаг, который исключается при самостоятельной работе без привлечения сотрудников.
Что регламентирует ГОСТ Р на услуги ногтевого сервиса
Что выгоднее: маникюрный салон или бизнес на дому?
Если вы являетесь профессиональным мастером и не располагаете капиталом для открытия собственного кабинета – салон на дому станет лучшим решением. Чем он хорош?
Не нужно брать на себя ответственность за качество работы других мастеров, тратить время и деньги на организацию бизнес-процессов. Некоторых отталкивает перспектива делать маникюр у кого-то дома, однако при качественном сервисе база постоянных и лояльных к вам клиентов будет обеспечена. А с ней и постоянный источник дохода. Что касается прибыли, при ведении бизнеса на дому ее предел будет ограничен вашим временем.
Можно ли перевести деньги за маникюр на карту
Есть два способа оплаты услуг мастера с помощью банковской карты:
- Первый способ — мастер ставит терминал для эквайринга. Это терминал, с помощью которого клиенты оплачивают услуги. Деньги списываются с карты клиента и зачисляются на расчетный счет мастера за минусом комиссии банка.
- Второй способ — клиент переводит со своей карты оплату на личную карту мастера. Карта при этом оформлена на мастера как на физическое лицо. Этот способ не запрещает налоговая. Но его запрещает банк — личная карта не может быть использована в коммерческих целях, поэтому банк может заблокировать ее по 115-ому Федеральному закону.
Риски бизнеса
- Высокая конкуренция. Для привлечения ЦУ придется внедрять новые технологии, акции, специальные предложения, разрабатывать стратегии удержания клиентской базы.
- Нужно постоянно контролировать уровень сервиса. Один недовольный клиент нанесет ощутимый урон бизнесу.
- Высокие требования к квалификации. Сфера усложняется, возникают новые стандарты — важно шагать в ногу с последними тенденциями. Профессионализм мастера определяет лояльность аудитории.
- Трудности с закупками. Ниша полна недобросовестных производителей и поставщиков, поэтому требуется осторожность.
