УСН 2021 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходы минус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность, отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальных предпринимателей Санкт-Петербурга.
В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынок огромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное, рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2021 года, можно кататься, как сыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отныне можно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.
Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядом недостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема, позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа по стандартной процедуре. Расчет УСН в 2021 году производится по тем же двум схемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами и расходами.
В этой статье – полный ликбез для тех, кто собирается открыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансах начисления мзды по упрощенной системе налогообложения.
Упрощенка «доходы минус расходы»: условия для перехода
В 2021 году право перехода на УСН «доходы минус расходы» со следующего года (с 01.01.2020) появляется у налогоплательщиков при соблюдении следующих условий:
- Они не занимаются деятельностью, перечисленной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
- Организация не имеет филиалов.
- Доля участия иных юрлиц в УК организации не превышает 25%. Из этого правила есть некоторые исключения.
- Сумма доходов, полученных налогоплательщиком по итогам 3 кварталов текущего года, не превысила 112 500 000 руб.
- Средняя численность сотрудников у налогоплательщика — не более 100.
- Остаточная стоимость имеющихся в наличии на 1 октября текущего года амортизируемых основных средств (ОС) не превышает 150 000 000 руб.
Для того чтобы перейти на УСНО «доходы минус расходы», потребуется до конца года подать специально оформленное заявление в территориальную ИФНС. Если же юрлицо или ИП только зарегистрировались, то такое заявление подается в 30-дневный срок с момента регистрации (п. 3 ст. 346.13 НК), иначе переход на УСН окажется возможным лишь со следующего года при условии подачи заявления об этом с октября по декабрь.
Бланк уведомления о переходе на УСН можно скачать здесь.
Сохранение права на применение УСН обусловлено соответствием вышеперечисленным критериям и еще одним пределом доходов — их максимально допустимой к получению величиной за год применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Для 2021 года эта величина определяется как 150 000 000 руб.
О том, возможно ли наличие обособленного подразделения при упрощенке, читайте в материале «Открываем обособленное подразделение при УСН».
Кто платит?
Первое условие.
Чтобы перейти на УСН в 2021 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей (но не более 200 млн. рублей по новым лимитам 2020 года).
Второе условие.
Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
Третье условие.
Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально.
Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150 миллионов в условиях Питера является мизерным, но всякий бизнесмен может использовать аренду.
Как видно, условия очень лояльные. И если б не дополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия, талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнеса в России можно было бы назвать идеальной.
Налоги при УСН «доходы минус расходы»
Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты:
- налога на имущество, кроме объектов недвижимости, стоимость которых определена как кадастровая (это, в частности, офисные, торговые и сервисные помещения и здания);
- НДС (за редким исключением);
- налога на прибыль (для самозанятых лиц — НДФЛ), кроме доходов в виде дивидендов и доходов, облагаемых по особым ставкам.
Остальные налоги, сборы и взносы уплачиваются на общих основаниях.
О том, какими правилами при применении УСН руководствоваться в 2018-2019 годах в части страховых взносов, читайте в этой статье.
Если налогоплательщиками выбрана такая система налогообложения, как упрощенка «доходы минус расходы» со ставкой 15%, то они должны вести КУДиР. Необходимо иметь в наличии все документы, подтверждающие осуществление расходов и их оплату. Налогоплательщики-«упрощенцы» обязаны в общем порядке вести кассовые операции. А также сдавать налоговую и статистическую отчетность.
О возможности «упрощенца» не применять онлайн-кассы при оказании услуг населению (кроме услуг общественного питания) до 01.07.2019 читайте в публикации «Введена отсрочка по онлайн-кассам».
Налогоплательщики, которые выбрали налогообложение «доходы минус расходы», не освобождаются от выполнения обязанностей, предусмотренных для налоговых агентов. Кроме того, они должны соблюдать все нормы в отношении контролирующих лиц, если они владеют соответствующими долями в контролируемых иностранных компаниях.
Как без ошибок закрыть год для верного заполнения декларации УСН?
В поквартальной сдаче УСН нет ничего сложного – определяйте авансовый платеж по налогу и оплачивайте его. Однако советую сразу внести бо́льшую сумму – в случае, если налоговая снимет часть расходов, у вас будет «запас», который спасет вас от начисления пеней.
А вот с годовой декларацией так сделать не получится: по концу отчетного периода нужно уплатить точную сумму. Считается она просто: из начисленной суммы по налогу вычитаются авансовые платежи за 3 предыдущих квартала.
И тут важен именно подготовительный этап, ведь корректное заведение документов в программу гарантирует нам правильное составление отчетности. Что же нужно делать?
· Подготовительный этап
1. Нужно помнить, что в налоговом учете относится к расходам, а что к доходам.
К доходам относятся: доходы от реализации товаров и имущественных прав, внереализационные доходы и имущество. Полный перечень доходов можно найти в статье 248 НК РФ.
Расходы же организации должны быть обоснованными и документально подтвержденными. К ним относятся расходы на приобретение и изготовление основных средств, арендные платежи, материальные расходы и другое. Полный перечень расходов описан в статье 346.16. НК РФ (относится только к объекту налогообложения «Доходы минус расходы»). Зная данный перечень, в документах поступления, а также в платежных поручениях, можно указать в поле «Расходы НУ» принимаются или нет к расходам данные затраты.
2. Обязательно проверьте остатки на складах. Это легко сделать: нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по 10 счету, но в настройках указать отображение отчета по количественному показателю (см. рис. 1). Как проверить себя? Зачастую, при неверном заведении документа в программу, остатки некоторых номенклатур будут светиться «минусом» (см. рис. 2). Таким образом можно проверить и 10, и 41 счета.
Рис. 1. Настройка оборотно-сальдовой ведомости по счету 10
Рис. 2. Отрицательный остаток по счету 10
3. Не забудьте и о покупке основных средств и начислении амортизации. Обязательно отслеживайте, попадают ли соответствующие суммы в оборотно-сальдовой ведомости по 01, 02 и 08 счету (см. рис. 3), а так же попадают ли эти статьи затрат в расходы по УСН и в КУДиР.
Рис. 3. Проводки по поступлению основного средства
4. Проверьте все суммы по остаткам на 50 и 51 счетах. Не забудьте сделать проводки по начислению, например, госпошлины, пеней по налогам, процентам по кредиту или займу.
5. Обратите внимание, что при корректно закрытом годе у вас не должно быть остатков на счетах 90, 91 и 99 (см. рис. 4). Если на счетах есть остатки на начало или конец года – значит, нужно искать, в каких операциях или документах вы сделали ошибку.
Рис. 4. Остатки на счетах 90, 91 и 99
· Заполняем декларацию по УСН в 1С
Сама форма декларации состоит из 4 листов.
Первый лист – титульный. Первым делом проверьте правильность реквизитов организации. Если сдаете декларацию за год, проверьте налоговый период (код) – должен стоять 34. Так же проверьте код по ОКВЭД, если вдруг произошла его смена в прошлом году.
В разделе 1.2 указываются суммы авансового платежа, подлежащие к уплате в срок до 25 числа месяца, следующим за прошедшим кварталом отчетного года.
В разделе 2.2 декларации указываются доходы поквартально и за весь год, а также сумма расходов поквартально и общей суммой. Исчисляется и налоговая база, с которой берется соответствующая налоговая ставка.
В разделе 3 указывается имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования. Если же таких средств получено не было, данный раздел не заполняется.
Сколько процентов бывает налог на УСН «доходы минус расходы»
Ставка на УСН «доходы минус расходы» определена в размере 15% на основании п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса. Субъектами Российской Федерации могут быть установлены сниженные ставки налога — от 5 до 15%.
Установление права на такое снижение обусловлено предоставлением регионам возможности стимулировать развитие определенных видов деятельности или увеличение числа налогоплательщиков определенных групп. Обязанности подтверждать свое право на применение льготной региональной ставки налога у плательщиков УСН нет (письмо Минфина от 21.10.2013 № 03-11-11/43791).
Как проверить ставку
Если решили проверить ставку за прошлый год, загляните в таблицу 2020 года. Вам поможет поиск, который вызывают клавиши Ctrl+F.
Ставки 2021 года:
| Регион | Название региона | Закон | Год ставки | Доходы | Доходы минус расходы |
| 01 | Республика Адыгея (Адыгея) | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 01 | Республика Адыгея (Адыгея) | Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426 | 2021 | 15 | |
| 02 | Республика Башкортостан | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 02 | Республика Башкортостан | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 03 | Республика Бурятия | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 03 | Республика Бурятия | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 04 | Республика Алтай | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 04 | Республика Алтай | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 05 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27 | 2021 | 3 | |
| 05 | Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27 | 2021 | 6 | |
| 06 | Республика Ингушетия | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 06 | Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ | 2021 | 14,7 | |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ | 2021 | 12 | |
| 08 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З | 2021 | 6 | |
| 08 | Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З | 2021 | 10 | |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 10 | Республика Карелия | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 10 | Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК | 2021 | 12,5 | |
| 11 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ | 2021 | 3 | |
| 11 | Республика Коми | Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ | 2021 | 7,5 | |
| 12 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З | 2021 | 6 | |
| 12 | Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З | 2021 | 15 | |
| 13 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3 | 2021 | 6 | |
| 13 | Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3 | 2021 | 15 | |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231 | 2021 | 6 | |
| 14 | Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231 | 2021 | 10 | |
| 15 | Республика Северная Осетия — Алания | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 15 | Республика Северная Осетия — Алания | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) | Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ | 2021 | 10 | |
| 17 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ | 2021 | 3 | |
| 17 | Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ | 2021 | 7 | |
| 18 | Удмуртская Республика | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 18 | Удмуртская Республика | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 19 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ | 2021 | 4 | |
| 19 | Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ | 2021 | 7,5 | |
| 20 | Чеченская Республика | Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ | 2021 | 6 | |
| 20 | Чеченская Республика | Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ | 2021 | 15 | |
| 21 | Чувашская Республика — Чувашия | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 21 | Чувашская Республика — Чувашия | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 22 | Алтайский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 22 | Алтайский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 23 | Краснодарский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 23 | Краснодарский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 24 | Красноярский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 24 | Красноярский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 25 | Приморский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 25 | Приморский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 26 | Ставропольский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 26 | Ставропольский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 27 | Хабаровский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 27 | Хабаровский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 28 | Амурская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 28 | Амурская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 29 | Архангельская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 4 | |
| 29 | Архангельская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 30 | Астраханская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 30 | Астраханская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 31 | Белгородская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 31 | Белгородская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 32 | Брянская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 32 | Брянская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 33 | Владимирская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 33 | Владимирская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 34 | Волгоградская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 34 | Волгоградская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 35 | Вологодская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 35 | Вологодская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 36 | Воронежская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 36 | Воронежская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 37 | Ивановская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 37 | Ивановская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 38 | Иркутская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 38 | Иркутская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 39 | Калининградская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 39 | Калининградская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 40 | Калужская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 40 | Калужская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 41 | Камчатский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 41 | Камчатский край | Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 | 2021 | 10 | |
| 42 | Кемеровская область | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ | 2021 | 6 | |
| 42 | Кемеровская область | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ | 2021 | 15 | |
| 43 | Кировская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 43 | Кировская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 44 | Костромская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 44 | Костромская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 45 | Курганская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 45 | Курганская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 46 | Курская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 46 | Курская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 47 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз | 2021 | 6 | |
| 47 | Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз | 2021 | 5 | |
| 48 | Липецкая область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 48 | Липецкая область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 49 | Магаданская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 49 | Магаданская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 50 | Московская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 50 | Московская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 51 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО | 2021 | 1 | |
| 51 | Мурманская область | Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО | 2021 | 5 | |
| 52 | Нижегородская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 52 | Нижегородская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 53 | Новгородская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 53 | Новгородская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 54 | Новосибирская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 54 | Новосибирская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 55 | Омская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 55 | Омская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 56 | Оренбургская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 56 | Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ | 2021 | 10 | |
| 57 | Орловская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 57 | Орловская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 58 | Пензенская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 58 | Пензенская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 59 | Пермский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 59 | Пермский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 60 | Псковская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 60 | Псковская область | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз | 2021 | 15 | |
| 61 | Ростовская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 61 | Ростовская область | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | 2021 | 10 | |
| 62 | Рязанская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 62 | Рязанская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 63 | Самарская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 63 | Самарская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 64 | Саратовская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 64 | Саратовская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 65 | Сахалинская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 65 | Сахалинская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 66 | Свердловская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 66 | Свердловская область | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ | 2021 | 7 | |
| 67 | Смоленская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 67 | Смоленская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 68 | Тамбовская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 68 | Тамбовская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 69 | Тверская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 69 | Тверская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 70 | Томская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 70 | Томская область | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ | 2021 | 10 | |
| 71 | Тульская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 71 | Тульская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 72 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 30.11.2020 № 87 | 2021 | 3 | |
| 72 | Тюменская область | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 | 2021 | 5 | |
| 73 | Ульяновская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 73 | Ульяновская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 74 | Челябинская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 74 | Челябинская область | Закон Челбинской области от 28 ноября 2021 г. N 43-ЗО | 2021 | 10 | |
| 75 | Забайкальский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 75 | Забайкальский край | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 76 | Ярославская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 76 | Ярославская область | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 77 | Москва | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 77 | Москва | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 78 | Санкт-Петербург | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 78 | Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | 2021 | 7 | |
| 79 | Еврейская АО | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 79 | Еврейская АО | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 15 | |
| 83 | Ненецкий АО | Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2021 года № 87-ОЗ | 2021 | 1 | |
| 83 | Ненецкий АО | Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2021 года № 87-ОЗ | 2021 | 5 | |
| 86 | Ханты-Мансийский АО | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 86 | Ханты-Мансийский АО | Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-ОЗ | 2021 | 5 | |
| 87 | Чукотский АО | Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ | 2021 | 1 | |
| 87 | Чукотский АО | Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ | 2021 | 5 | |
| 89 | Ямало-Ненецкий АО | Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ | 2021 | 6 | |
| 89 | Ямало-Ненецкий АО | Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО | 2021 | 5 | |
| 91 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 | 2021 | 4 | |
| 91 | Республика Крым | Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 | 2021 | 10 | |
| 92 | Севастополь | Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС | 2021 | 4 | |
| 92 | Севастополь | Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС | 2021 | 10 |
Как мы составили таблицу
Посмотреть ставки всех регионов в одном месте нельзя: налоговая и справочно-правовые сервисы не ведут такой справочник. Налоговая выкладывает на сайт региональные законы о ставках, но они не всегда актуальны. Поэтому мы читали законодательство каждого региона и перепроверяли в нескольких сервисах. Теперь будем делать так в конце каждого года, чтобы узнать ставки следующего.
УСН «доходы минус расходы» 15%: минимальный налог
Для упрощенцев, избравших объектом налогообложения при УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%), установлен особый налог в размере 1% от всей суммы полученных в течение года доходов. Единый налог в установленном минимальном размере уплачивается в том случае, если расчетная сумма налога (налоговая ставка, умноженная на разность доходов и расходов) за год получается меньше минимальной.
Минимальный налог уплачивается по итогам года при сдаче налоговой декларации. При этом авансовые платежи налогоплательщики делают на основании произведенных в общеустановленном порядке расчетов.
О расчете минимального налога читайте в статье «Как рассчитать минимальный налог при УСН в 2018-2019 годах?».
Законы, формы, документы
Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно посмотреть в формате doc. или Excell.
Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:
Скачать файл: osnovnoy-zakon-.zip [8,68 Kb] (cкачиваний: 292)
«О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:
Скачать файл: o-vnesenii-izmeneniy.zip [8,08 Kb] (cкачиваний: 132)
Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:
Скачать файл: vyderzhki-iz-nk.zip [30,01 Kb] (cкачиваний: 60)
Бланк налоговой декларации для ИП, новая форма:
Скачать файл: blank-deklaraciya-usn.zip [45,38 Kb] (cкачиваний: 146)
Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей в СПб и Ленинградской области.
Последние изменения
Среди последних изменений по УСН году можно отметить следующие:
- Фиксированные взносы для ИП выросли: на медицинское страхование 8426 рубля, на пенсионное — 32448 рубля (было 6884 и 27354 соответственно).
- С 1 июля 2021 года все предприниматели обязаны перейти на онлайн-кассы, кроме продавцов билетов и еще нескольких категорий;
- Декларации для УСН с онлайн-кассами подаются в последний раз в марте-апреле. С 1 июля к таким предпринимателям применяется режим УСН-онлайн. Уже подавать декларацию не нужно, налог система посчитает сама и отобразит в личном кабинете.
Повышения ставок в Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а также изменений условий взимания налога пока не ожидается.
Теги: налоги
Упрощенка «доходы минус расходы»: изменяется ли ставка?
Для налогоплательщиков наУСН «доходы минус расходы» ставка налога (региональная дифференцированная) может ежегодно пересматриваться. Все изменения вносятся при помощи принятия соответствующих законов субъектами Федерации. Закон об установлении новой дифференцированной ставки принимается до конца года с той целью, чтобы в новом налоговом периоде действовала уже другая налоговая ставка.
В последнее время многие субъекты Федерации стали применять дифференцированные ставки, которые ниже максимальной в 2–3 раза. Это говорит о том, что региональные правительства заинтересованы в создании приемлемых условий для развития небольшого бизнеса.
Продление налоговых каникул на УСН
В течение пяти лет – с 2015 по 2021 годы – в России действовала программа налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей. Это означает, что доходы ИП по некоторым видам деятельности облагались по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов. Причём заявить про переход на УСН надо было сразу после государственной регистрации.
Законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ федеральная программа налоговых каникул продлена до 2024 года. Однако чтобы ИП смог работать в рамках УСН на нулевой ставке, необходимо принятие новых региональных законов.
УСНО «доходы минус расходы»: изменения в 2018-2019 годах
Изменений, относящихся только к УСН «доходы минус расходы», с 2017 года произошло немного: КБК для уплаты минимального налога стал таким же, как и для обычного налога, оплачиваемого при УСН. Но общие для спецрежима изменения есть, и они весьма существенны:
- отменена льгота по страховым взносам для некоторых упрощенцев, поименованных в ст. 427 НК РФ;
- продлен мораторий на плановые проверки малого бизнеса до 2022 года;
- на несколько лет (с 2021 до 2021 года) приостановлено применение коэффициента-дефлятора к величине лимитов доходов.
Подробнее о коэффициенте-дефляторе в 2017-2020 годах читайте в материале «Новые лимиты доходов по УСН не изменятся до 2021 года».
Как платят налог на упрощённой системе
НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2022.
Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:
- за первый квартал – 25 апреля;
- за полугодие – 25 июля;
- за девять месяцев – 25 октября.
Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.
Калькулятор УСН
Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
ИП на УСН «доходы минус расходы»
УСН «доходы минус расходы» применяется ИП на тех же условиях, которые действуют и для юрлиц (ст. 346.12 НК РФ):
- Они ведут деятельность, не запрещенную п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
- Соблюдается установленный лимит годового дохода. При этом для начала применения режима 9-месячный предел ИП может не соблюдаться (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).
- Средняя численность наемных работников не превышает 100.
- Остаточная стоимость амортизируемых ОС составляет менее 150 000 000 руб.
У впервые зарегистрированных ИП, чья деятельность связана с производством, оказанием социальных услуг либо с научной деятельностью, есть право на применение в течение первых 2 лет работы льготной налоговой ставки в размере 0%.
Подробнее о льготных УСН-ставках читайте в этой статье.
Какая система налогообложения лучше — «доходы минус расходы» или «доходы»?
Тем, кто ищет ответ на вопрос, что выгоднее: УСН «доходы минус расходы» либо УСН «доходы», необходимо проанализировать свою планируемую деятельность. Так, большая доля документально и экономически-обоснованных затрат делает оправданным выбор объекта «доходы минус расходы», а их отсутствие — объекта «доходы».
Немаловажную роль при таком выборе играет и действующее региональное законодательство, ведь субъекты РФ могут устанавливать свои дифференцированные налоговые ставки как для отдельных групп налогоплательщиков, так и для конкретных видов деятельности.
Итоги
Если принято решение о применении УСН «доходы минус расходы» и соблюдаются все условия для перехода на этот режим, то в налоговый орган нужно подать уведомление. Сроки подачи уведомления и момент, с которого возможно будет начать применять УСН 15%, различаются для действующих и вновь зарегистрированных налогоплательщиков. Общая ставка налога с объектом «доходы минус расходы» установлена в размере 15%, но может быть снижена решением субъектов Российской Федерации. Особенностью применения УСН 15% является обязанность плательщика уплачивать минимальный налог в случае, если рассчитанный налог будет меньше 1% от суммы полученных доходов.
