С 1 августа ФНС начнет раскрывать секретную информацию о компаниях

Какая информация доступна

Понятие налоговой тайны определено в статье 102 НК РФ. Это любые сведения, полученные налоговыми, правоохранительными, таможенными органами, а также внебюджетными фондами в отношении плательщика налогов, сборов или страховых взносов. Однако из этого перечня сведений есть исключения, и их список довольно внушительный.

Среди прочего не является налоговой тайной информация о суммах уплаченных налогов, о недоимках, в том числе штрафах и пенях, о налоговых правонарушениях и так далее. Это информация может публиковаться и использоваться без ограничений.

В связи с изменениями, внесенными в 2021 году, из-под налоговой тайны был выведен ряд данных, которые с 1 августа 2021 года ФНС начала публиковать на своем интернет-ресурсе. Стала доступна такая информация:

применяемые налоговые спецрежимы;
информация об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков;
сведения о среднесписочной численности работников организаций.

Что касается последнего параметра, то не раскрывается информация о численности сотрудников крупнейших налогоплательщиков, а также субъектов, деятельность которых связана с гостайной.

Открытые государственные данные ФНС России Федеральной Налоговой службой

№ п/п	Наименование набора данных	Формат набора данных	Количество скачиваний
1	Банк данных федеральной информационной адресной системы	XML	15273
2	Реестр операторов электронного документооборота	CSV	33273
3	Реестр лицензий на осуществление деятельности по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции	XML	4266
4	Налоговые ставки и льготы	XML	15294
5	Адреса и платежные реквизиты инспекций	CSV	101937
6	Перечень подведомственных организаций	CSV	33828
7	О задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации	CSV	7006
8	Реестр лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах	XML	11247
9	Перечень вакантных должностей государственной гражданской службы в территориальных органах ФНС России	CSV	15562
10	Налоговый календарь	XML	6329
11	Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами	CSV	39788
12	Информация о крупных закупках	CSV	5804
13	Региональные представительства ФНС России	CSV	10556
14	Справочник «Коды видов подакцизных товаров”	CSV	3900
15	Справочник кодов мест представления декларации налогоплательщиком	CSV	3996
16	Справочник кодов, определяющих налоговый (отчетный) период	CSV	4492
17	Справочник кодов объектов водных биологических ресурсов	CSV	3808
18	Справочник кодов объектов животного мира	CSV	3862
19	Справочник кодов объектов налогообложения акцизами подакцизных товаров	CSV	3548
20	Справочник «Коды оснований применения ставки 0 рублей сбора за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов»	CSV	3404
21	Справочник льгот по уплате Государственной пошлины	CSV	4132
22	Справочник «Коды операций по налогу на добавленную стоимость»	CSV	3893
23	Справочник «Коды операций по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов»	CSV	3750
24	Справочник оснований для отсрочки (рассрочки) уплаты Государственной пошлины	CSV	3347
25	Справочник «Перечень оснований налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов и других особенностей	CSV	3602
26	Справочник «Коды видов предпринимательской деятельности и значения базовой доходности на единицу физического показателя»	CSV	15943
27	Сведения о физических лицах, являющихся руководителями нескольких юридических лиц	CSV	120406
28	Сведения о физических лицах, являющихся учредителями (участниками) нескольких юридических лиц	CSV	104440
29	Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица	CSV	105250
30	Реестр дисквалифицированных лиц	CSV	117297
31	Налоговая база, доходы и расходы плательщиков единого сельскохозяйственного налога	CSV	5342
32	Справочник «Полномочия представителя налогоплательщика»	CSV	3381
33	О начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (о начислении налогов и сборов) (форма № 1-НМ)	CSV	7388
34	О начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (о начислении страховых взносов) (форма № 1-НМ)	CSV	3079
35	О налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения	CSV	5193
36	Классификатор ошибок форматно-логического контроля файлов налоговой и бухгалтерской отчётности	CSV	2866
37	О налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты	CSV	1244
38	Поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированные бюджеты субъектов РФ	CSV	6986
39	О задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности	CSV	5159
40	О результатах контрольной работы налоговых органов	CSV	6969
41	Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства	XML	42586
42	Адреса налоговых органов	CSV	4063
43	О налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности	CSV	2132
44	Справочник кодов водопользования	CSV	1215
45	Справочник документов, подтверждающих льготу по уплате Государственной пошлины	CSV	964
46	О налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых	CSV	1173
47	О налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия	CSV	1259
48	О налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво	CSV	1239
49	О налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию	CSV	1213
50	О налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами	CSV	2311
51	О декларировании доходов физическими лицами	CSV	3153
52	О структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы	CSV	979
53	О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций	CSV	2117
54	О налоговой базе и структуре начислений по водному налогу	CSV	1457
55	О налоговой базе и структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов	CSV	916
56	О налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес	CSV	1136
57	О задолженности по пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему российской федерации по основным видам экономической деятельности	CSV	961
58	О задолженности по единому социальному налогу, взносам в государственные внебюджетные фонды, по пеням и налоговым санкциям по основным видам экономической деятельности	CSV	5
59	О структуре начисления по налогу на добавленную стоимость	CSV	2889
60	Информация об обращениях граждан в ФНС России	CSV	2631
61	О налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу (по транспортному налогу юридических лиц)	CSV	402
62	О налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу (по транспортному налогу физических лиц)	CSV	461
63	Ключевые объекты социальной инфраструктуры ФНС России	CSV	240
64	О налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций	CSV	0
65	Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП)	ZIP	596
66	О налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам	CSV	54
67	О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам (по земельному налогу физических лиц)	CSV	420
68	О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам (по налогу на имущество физических лиц)	CSV	0
69	О начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (о поступлении страховых взносов) (форма № 1-НМ)	CSV	368
70	О начисленных суммах на уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование по основным видам экономической деятельности (Форма №1-НОМ)	CSV	11793
71	О начисленных суммах на уплату налогов и сборов по основным видам экономической деятельности (Форма №1-НОМ)	CSV	47
72	О поступлении страховых взносов на обязательное социальное страхование по основным видам экономической деятельности (Форма №1-НОМ)	CSV	45
73	О поступлении налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации по основным видам экономической деятельности (Форма №1-НОМ)	CSV	70
74	Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками	XML	58
75	Сведения об участии в консолидированной группе налогоплательщиков	XML	28
76	Сведения о среднесписочной численности работников организации	XML	33
77	Урегулированная и невозможная к взысканию задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности (4-ном, раздел 2)	CSV	44

Статистическая информация по наборам открытых данных: На официальном сайте ФНС России представлены наборы данных в количестве 77. Количество наборов данных, представленных в формате CSV 67, представленных в формате XML 9.
Вы можете использовать «Открытые государственные данные», предоставляемые Федеральной Налоговой службой (далее — ФНС России) в соответствии с правилами, утверждаемыми настоящей лицензией без заключения договора. ФНС России, при публикации открытых государственных данных, предоставляет пользователю бессрочное, бесплатное, неэксклюзивное право использовать Открытые Данные в соответствии со следующими требованиями. Показать подробности ФНС России не несет ответственности за использование Открытых Данных.

Открытые государственные данные (далее — Открытые Данные) – информация о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления, размещенная в сети «Интернет» в виде массивов данных в формате, обеспечивающем их автоматизированную обработку в целях повторного использования без предварительного изменения человеком (машиночитаемый формат), и на условиях ее свободного (бесплатного) использования.

Типовые условия использования открытых данных утверждены протоколом заочного голосования Правительственной комиссии по координации деятельности открытого правительства от 19 сентября 2016 г. № 6.

Открытая лицензия

Вы можете использовать «Открытые государственные данные», предоставляемые Федеральной Налоговой службой (далее — ФНС России) в соответствии с правилами, утверждаемыми настоящей лицензией без заключения договора.

ФНС России, при публикации открытых государственных данных, предоставляет пользователю бессрочное, бесплатное, неэксклюзивное право использовать Открытые Данные в соответствии со следующими требованиями.

Повторное использование информации в соответствии с настоящей лицензией (далее Лицензия).

Пользователь Открытых Данных вправе:

Воспроизводить, копировать, публиковать и передавать Открытые Данные;
Распространять и перегруппировывать Открытые Данные;
Адаптировать, модифицировать, трансформировать и/или извлекать информацию из Открытых Данных;
Использовать открытые данные в коммерческих целях при производстве нового товара и/или услуги.

ФНС России гарантирует бесплатность Открытых Данных в соответствии с Лицензией.

Пользователь имеет исключительное право на переработку Открытых Данных. При данной переработке Пользователь обязуется не вовлекать третью сторону в процесс переработки, обязуется не искажать содержание Открытых Данных, их первоисточник и время последнего обновления.

Права на интеллектуальную собственность ФНС России гарантирует, что Открытые данные, размещаемые на официальном Интернет-сайте www.nalog.ru не являются Интеллектуальной собственностью третьей стороны.

Совместимость Лицензии С целью упрощения использования Открытых Данных настоящая лицензия была разработана в соответствии с другими лицензиями, регламентирующими Открытые Данные. Настоящая лицензия не противоречит лицензиям CC-BY (Creative Commons) и ODC-BY (Open Knowledge Foundation)

ФНС России не несет ответственности за использование Открытых Данных.

Внутренний регламент работы ФНС России с обращениями об ошибках в наборах данных, полученными по каналам обратной связи с заинтересованными референтными группами и экспертами

Об использовании информации сайта

Формат публикации

Сразу скажем, что получить данные о конкретном налогоплательщике из информации на сайте ФНС не так-то просто. Дело в том, что размещается она в виде ссылок на пакеты архивов данных, в каждом из которых содержатся файлы формата XML. На сайте ФНС дается ссылка на такой набор данных и описание структуры файлов.

Таким образом, чтобы узнать, сколько сотрудников работает у потенциального контрагента, придется обработать огромное количество информации. То же самое относится и налоговой системе. Чтобы прочитать ее в xml-файле, нужно обратить внимание на значение признака. Например, запись «ПризнУСН = «1»» означает, что контрагент применяет «упрощенку». Существуют аналогичные признаки для ЕНВД, ЕСХН и соглашения о разделе продукции (СРП).

При нежелании разбираться с архивами, которые дает ФНС, для получения той же самой информации можно воспользоваться специальными сервисами проверки контагентов, например, Контур.Фокусом. Все сведения, которые Налоговая служба начала предоставлять с 1 августа, уже загружены в сервис. Чтобы воспользоваться ими, в поисковой строке достаточно ввести ИНН либо наименование контрагента. Кроме того, сервис даст множество другой информации для проведения всесторонней оценке контрагента.

Полной прозрачности не будет?

Существует и другое мнение, что полной прозрачности всё равно не будет. В первую очередь аналитики указывают на крупные компании, которые привлекают в том числе международных инвесторов, и на квазигосударственные компании, о которых информации не хватает.

Дочерние предприятия Газпрома, Сургутнефтегаз и другие, которые ворочают миллиардами и не всегда делают это в открытую, вряд ли станут прозрачными по решению ФНС. Здесь решения принимаются гораздо выше. Поэтому предполагается, что подход к публикации данных будет выборочным.

Сервис уже доступен и его можно изучить по ссылке https://egrul.nalog.ru/. Пока по налогам данные найти сложно. Но есть простое и понятное видео (справа внизу в разделе Видеоматериалы), которое показывает, какая конкретно информация уже или будет в ближайшем будущем доступна.

Что еще появится в открытом доступе

Со временем ФНС раскроет и прочую информацию, которая больше не является налоговой тайной. Она будет публиковаться в соответствии с приказом от 30.05.18 № ММВ-7-14/[email protected] Все подробности — в следующей таблице.

Таблица. Планы ФНС по публикации сведений

Дата публикации	Сведения
1 октября 2021 года	об уплаченных налогах, сборах, взносах; о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности
1 декабря 2021 года	о недоимке по налогам и взносам, долгах по пеням и штрафам; о налоговых правонарушениях и мерах ответственности
2019 год	о недоимках и задолженности по пеням и штрафам по страховым взносам

Обратите внимание! Информация о задолженности, которая возникла на конец 2021 года, будет публиковаться только в том случае, если не будет погашена до 1 октября 2021 года. То же самое касается и сведений о налоговых правонарушениях.

Документы для заявления

Само обращение можно написать в свободной форме. Однако желательно указать полную информацию о заявителе (ИНН, адрес, паспортные данные для физлиц). Важно привести реквизиты, по которым интересующее лицо можно достоверно идентифицировать. О том, как составить запрос, читайте в статье «ФНС: выписка из ЕГРЮЛ».

Также потребуется предъявить паспорт и доверенность — в случае если действует представитель от лица заявителя, документ о внесении платы.

После передачи заявления сотрудниками налоговой выдается расписка о приеме с указанием времени, когда нужно прийти за готовыми документами. Результатом оказания госуслуги станет выписка, справка об отсутствии данных или мотивированный отказ в выдаче бланков. Отказ можно обжаловать в судебном порядке, однако отказывает в предоставлении информации ФНС крайне редко.

Что такое «Открытые источники сведений»

Четкого официального понятия «открытые источники информации» закон не даёт. Существует определение «общедоступная информация» (ст.17 149-го ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите данных»). Предусмотренные этой нормой данные, безусловно, относятся к открытым.

Кроме того, для законного взыскателя долга при соблюдении определенных условий, открыта возможность получения сведений, доступ к которым ограничен. Такую информацию также можно считать полученной из открытых источников.

ФНС: черный список компаний

Долги по налогам – далеко не единственная причина, по которой оказываются в спецреестрах ФНС.

По каким причинам компании или лица могут попасть в черный список:

более года не предоставляется налоговая отчетность,
есть долги по оплате налогов (больше 1 тысячи рублей),
компания зарегистрирована по адресу массовой регистрации,
компания не откликается по адресу регистрации,
руководитель компании в реестре дисквалифицированных лиц,
руководитель или учредитель «замечен» во множестве юрлиц.

Зачем нужна справка об открытых расчетных счетах?

Причин, по которым справку получают государственные органы, по большому счету всего две: контроль финансового состояния и взыскание имущества.

Но сами владельцы счетов тоже нуждаются в этих справках по разным основаниям. Справка из налоговой инспекции об открытых счетах нужна:

для приложения к бизнес-планам;
для предоставления информации партнерам при реализации совместных проектов;
для отчета об имуществе и состоянии дел при подаче заявки на кредит;
для ответа на требования прокуратуры и суда;
для подведения итогов при закрытии компании, ее разделе или остановке работы;
для внутреннего контроля.

Последнее бывает необходимо при отсутствии внутренней отчетности или недоверии к ней.

Справка о наличии открытых счетов не дает достаточной информации об активах предприятия. В ней не отмечены остатки средств по счетам. Но это было бы сложно сделать, если счета не арестованы и по ним идет движение средств. Справка о наличии счетов дает информацию о направлении поиска, сообщает, в каких кредитных учреждениях находится самое ликвидное имущество организации, т.е. денежные средства.