Ставки земельного налога в Москве в 2021 — 2021 году

Главная / Недвижимость / Земельный участок / Налоги

Назад

Опубликовано: 01.04.2017

Время на чтение: 10 мин

0

781

В соответствии с законом использование земли в РФ является платным. В связи с этим организации и обычные граждане за владение своими земельными участками (ЗУ) обязаны платить налог.

При этом средства, поступающие в качестве земельного налога (ЗН), поступают в местный бюджет. Этот налог является одним из основных источников местного бюджета, который может быть использован на различные нужды местных муниципалитетов.

• Законы
• Кадастровая стоимость участков
• Расчет ЗН
• Льготы по налогам
• Налоговая ставка в МО
• Примеры расчета Пример 1
• Пример 2

Основные понятия

Плательщики земельного налога – абсолютно все организации, индивидуальные предприниматели и обычные люди, владеющие землей. В Москве и Санкт-Петербурге нюансы земельного налога устанавливают сами местные власти.

Местные власти регионов на основании Федерального закона издают местные положения о земельном налоге, которые устанавливают сроки, порядок уплаты, отчетный период, льготы и прочее.

Земельный налог введен Федеральным законом от 29.11.2004 № 141-ФЗ, последние изменения по данному виду отчислений внесены Федеральным законом от 29.11.2014 года №382-ФЗ. В 31 главе Налогового кодекса РФ прописаны все нюансы, касающиеся земельного налога.

К содержанию

Налоговая база

Налоговая база (то есть характеристика объекта, исходя из которой рассчитывается налог) – это кадастровая стоимость земельного участка, за который будет выплачиваться налог.

Организации и индивидуальные предприниматели (за 2014 год) определяют ее сами, на основании сведений Государственного земельного кадастра, физическим лицам и, начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям налоговую базу определяет налоговая служба на основании предоставленных государственными органами сведений из того же реестра.

Если участок земли находится в общей совместной собственности, налоговая база делится поровну между всеми собственниками, если надел находится в общей долевой собственности – пропорционально долям собственников.

К содержанию

Кадастровый пересчет

Кадастровая стоимость участка согласно новому законодательству рассматривается как основание для уплаты налога от стоимости участка земли. Цены, установленные на рынке, полностью ей идентичны. Для более полного понимания ситуации, можно рассмотреть следующий пример. В неком регионе был проведен пересмотр земельного налога 3 года назад. Имеется возможность подробного ознакомления с кадастровой картой, где все данные внесены на официальном уровне (Публичная кадастровая карта). Для этого можно воспользоваться сайтом (единым для всего государства). Там же можно найти данные об интересующем участке, отыскав его по кадастровому номеру. Таким образом, система кадастрового учёта будет унифицирована, что позволит избежать коррупционных действий со стороны местных властей.

В том случае, если владелец участка не осведомлен о кадастровом номере своей земельной площади, то ему следует прибегнуть к помощи ориентиров: сперва изучается самое ближнее интересующее местоположение на карте, потом, например, садовое товарищество и так далее, пока не будет найден участок, интересующий налогоплательщика. Такой способ позволяет рассмотреть точную стоимость. Индивидуализация налога позволит дифференцировать размер ставки налога и избежать так называемой «уравниловки» в его оплате.

Земельный налог для ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны платить земельный налог так же, как и все остальные, если их участки используются в предпринимательской деятельности. То есть если ИП, например, занимается сельским хозяйством и владеет землей, на которой выращивает картошку на продажу, он обязан платить земельный налог.

Но: только если данный надел принадлежит ИП по праву собственности, праву постоянного (бессрочного) пользования или праву пожизненного наследуемого владения. Если же земля в аренде или безвозмездном срочном пользовании, то налог выплачивает ее владелец.

ИП обязан платить ЗН вне зависимости от используемой им системы налогообложения.

К содержанию

Порядок уплаты земельного налога ИП до и после 2015 года

К содержанию

Рассчитываем налог к уплате

Если Ваша организация – единственный собственник земли, а участком Вы пользовались полный календарный год, то Вы можете произвести упрощенный расчет суммы налогового платежа. Умножив кадастровую стоимость на ставку, Вы получите показатель суммы налога к уплате по итогам года. Но на практике такие случае встречаются довольно редко, поэтому ниже мы рассмотрим порядок расчета налога в частных случаях.

Если земля находится в общем пользовании

Достаточно часто компании владеют землей в порядке общего пользования, то есть один участок разделен между несколькими собственниками. Если Ваша компания владеет землей на таких условиях, налог Вам следует рассчитать пропорционально доле надела в общей собственности.

Пример №1.

Согласно правоустанавливающим документам, АО «Фараон» владеет землей площадью 314 кв. м. Данный надел является собственностью «Фараона» на 1/3, остальной частью владеет ООО «Нефертити». Кадастровая стоимость всей земли составляет 904.720 руб. Для «Фараона» утверждена общая ставка налога 1,5%.

При расчете бухгалтер «Фараона» осуществил следующие действия:

• бухгалтер определил кадастровую стоимость земли в собственности «Фараона»

904.720 руб. * 1/3 = 301.573 руб.;

• бухгалтер произвел вычисление суммы налога к оплате

301.573 руб. * 1,5% = 4.524 руб.

Вычисляем сумму авансовых платежей

В отличие от ИП, осуществляющие оплату налога общей суммой за год, предприятия обязаны перечислять авансовые платежи в бюджет согласно следующих сроков:

• за 1 квартал – до 30.04;
• за 2 квартал – до 31.07;
• за 3 квартал – до 31.10.

Окончательный расчет по налогу по итогам года Вы должны произвести до 1 февраля следующего года (за 2021 год – до 01.02.18).

Авансовые платежи составляют ¼ часть от суммы налога, рассчитанной за год. Окончательный расчет производится исходя из суммы, указанной в декларации, срок подачи которой также отграничен – до 1 февраля следующего года.

Пример №2.

В январе 2021 бухгалтер АО «Олимп» произвел расчет налога исходя из следующих показателе:

• кадастровая стоимость земли на 01.01.16 – 334.420 руб.;
• ставка налога с учетом льгот региона – 1,4%.

Итого сумма годового платежа определена бухгалтером «Олимпа» в размере 4.682 руб. (334.420 руб. * 1,4%).

14.04.16, 12.07.16 и 05.10.16 бухгалтер «Олимпа» перечислил в бюджет одинаковые суммы – по 1.170 руб. (4.682 руб. / 4).

При составлении налоговой декларации бухгалтер «Олимпа» обнаружил ошибку в указании кадастровой стоимости участка при первоначальном расчете налога. В декларации была указана правильная стоимость земли – 348.470 руб. Таким образом, налог за год составил 4.879 руб. (348.470 руб. * 1,4%).

После подачи декларации 14.01.17 бухгалтер «Олимпа» произвел окончательный расчет по налогу в сумме 1.369 руб. (4.879 руб. – 1.170 руб. * 3).

Как проверить задолженность

Если вдруг у вас возникают сомнения о задолженностях или вы хотите проверить свою бухгалтерию, Федеральная налоговая служба Российской Федерации nalog.ru ввела новый онлайн-сервис: возможность узнать и рассчитать задолженность с помощью специальной формы. Вам понадобится ввести лишь фамилию и имя, а также идентификационный код. Кстати, данный сервис помогает не только узнать задолженность по земельному налогу, но и по имущественному, транспортному и налогу на доходы физических лиц.

К содержанию

Что делать если налог рассчитали неправильно

Если вы обнаружили, что сумма завышена, нужно подать заявление в инспекцию. К нему прилагаются копии документов с правильными сведениями. Можно написать его в произвольной форме, или на бланке установленного образца. Переплату разрешается зачесть в счет будущих платежей, а можно вернуть сумму — нужно указать, как именно вы хотите поступить.

При личном посещении лучше иметь два экземпляра, чтобы один оставить себе с отметкой о принятии. При отправлении почтой у вас будет квитанция с датой. Полученное заявление рассматривается ФНС в течение 10 дней, и через 5 дней после принятия решения плательщика должны известить о результатах. Деньги возвращают через 30 дней.

Какие предусмотрены льготы

Закон предусматривает льготы и налоговые вычеты для некоторых налогоплательщиков.

К содержанию

Льготы по уплате

Пятый пункт статьи 391 НК РФ гласит, что налоговую льготу в размере 10 000 рублей получают такие граждане, как:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I группы инвалидности и II группы инвалидности;
• инвалиды с детства;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и прочих боевых действий;
• физические лица, которые принимали в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• физические лица, которые подверглись радиационному влиянию в результате Чернобыльской катастрофы и ликвидации ее последствий, в результате аварии на ПО «Маяк» и сбросе радиоактивных отходов в речку Теча, в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

физические лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате взаимодействия с любыми видами ядерных установок.

К содержанию

Освобождение от уплаты

В 395 статье НК есть перечень из девяти действующих пунктов, согласно которому от земельного налога освобождаются (конечно, при условии целевого использования земельных участков):

• религиозные организации;
• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации;
• организации, владеющие землями, по которым проходят государственные автомобильные дороги;
• общественные организации инвалидов (при условии, что инвалиды составляют не менее 80% организации);
• организации народных художественных промыслов;
• судостроительные организации, которые имеют статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны;
• организации-резиденты особой экономической зоны (в течение пяти лет после возникновения права собственности на участок) и свободной экономической зоны (в течение трех лет после возникновения права собственности на участок);
• организации, подпадающие под Федеральный закон «Об инновационном ;
• физические лица – представители малочисленных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока Российской Федерации. Общины таких народов.

К содержанию

Как снизить размер отчислений

Сделать это можно, только уменьшив кадастровую стоимость земли. Сделать это может не только владелец участка, но и землепользователь, арендатор и даже субарендатор.

Для изменения кадастровой стоимости нужно обратиться в арбитражный суд и предоставить туда пакет документов от заявления о пересмотре кадастровой стоимости до заключений и отчетов о стоимости объекта налогообложения и недвижимости (если таковая на земле имеется).

Второй способ снизить ЗН: обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (в течение полугода после кадастровой оценки).

К содержанию

Какие участки не подлежат налогообложению

Земельный налог устанавливается на конкретные земельные участки юридических и физических лиц.

Существует ряд земель, которые налогом не облагаются, например:

• занятые объектами культурного и археологического наследия, заповедниками;
• предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб;
• предоставленные лесному и водному фондам;
• изъятые из оборота.

К содержанию

Налоговые ставки

Размер земельного налога зависит от целевого назначения земель, а также от статуса его владельца (льготник или нет). Если вышенаписанное о льготах и освобождении от уплаты к вам не относится, а землю вы используете для:

• сельского хозяйства;
• жилья или будущего жилья;
• сада, огорода, личного подсобного хозяйства – вы будете выплачивать 0,3 процента от кадастровой стоимости земли раз в год.

В остальных случаях выплачивается 1,5 процента.

Местные органы самоуправления могут установить дифференцированную налоговую ставку.

Для земель, приобретенных для строительства жилья, в период проектирования и постройки налогообложение производится с учетом коэффициента.

К содержанию

Перерасчет

Кадастровая оценка земель проводится раз в пять лет.

Если по результатам переоценки произошло улучшение положения налогоплательщика, можно обратиться в налоговую службу с заявлением о перерасчете ЗН.

Новые данные считаются действующими с первого января нового года, следовательно, вы можете просить перерасчет, например, за прошлый год, потому что нормативные акты перерасчета имеют обратную силу, если улучшают положение налогоплательщика.

К содержанию

Проблемы земельного налога

В связи с тем, что налоговую базу определяют согласно кадастровой стоимости земельных участков, а многие муниципальные образования предоставляют информацию об объектах налогообложения и правообладателях земель в налоговые службы не вовремя или не в полных объемах, страдают физические лица, которым сумму налога начисляют именно налоговые службы.

Определенные проблемы ранее возникали и при начислении налога на участки, где построены многоквартирные жилые дома: зачастую кадастровый учет таких наделов не производился, и у владельцев квартир нет документов на землю.

Если вы считаете, что с вашим налогом на землю какие-то проблемы, смело открывайте Налоговый кодекс, главу 31 «Земельный налог», и не стесняйтесь обращаться в государственные органы с жалобами и заявлениями.

К содержанию

Земельный налог в 2012 году

С первого января 2012 года на основании пункта 11 ст. 395 НК РФ судостроительные организации (см. выше абзац об освобождении от земельного налога) не выплачивают земельный налог. Если, конечно, используют землю для судоремонта и под производственные помещения.

Также в 2011 году был произведен перерасчет кадастровой стоимости земель, что позволяет тем налогоплательщикам, чье положение в соответствии с новыми сведениями улучшилось, подать заявление о перерасчете.

К содержанию

Ответственность за неуплату

Нужно ли платить земельный налог? Ответственность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц за невыплату налога, задержку выплат или оплату неполной суммы налога, по сути – идентична. При определении ответственности, которая выражается в виде штрафа, не учитываются в качестве уважительной причины, неумышленные действия (бездействие) предпринимателя или юридического лица.

То есть отговорки за счёт забывчивости, и аналогичные причины, не будут приняты во внимание. Наказание в виде 20% штрафа от общей суммы задолженности, отсчитываемой от назначенного периода выплаты, будет вменено. Если будет доказано, что предприниматель или руководитель компании не оплатил налог умышленно, то сумма санкционированного вычета будет составлять 40% от общей суммы задолженности. Эти штрафные мероприятия проводятся в рамках налоговой ответственности.

Если будет доказано, что индивидуальный предприниматель или руководитель компании, не только не оплатил налог умышленно, но и пытался его скрыть от государства, в его сторону наступает уголовная ответственность. Ему будет вменено наказание в соответствии с положениями Уголовного кодекса РФ. Это умышленное деяние рассматривается в контексте преступных действий, за которое может грозить серьёзное наказание.

Во избежание подобных инцидентов, к оплате налогов необходимо относиться более чем серьёзно. Срок давности по привлечению к ответственности за неуплату налогов, составляет 3 года. Но далеко не факт, что в прошествии этого периода, налогоплательщик освободится от бремени долга. Срок исковой давности может быть отменён по заявлению специалистов налоговой инспекции о том, что виновный всячески препятствовал проведению камеральной проверки. На этом основании вопрос о выплате налогов может вновь стать открытым.

Если земельный налог переплачен, то есть сумма оплаты превысила норму – эти средства будут зачтены в следующий налоговый период. Если такой ресурс имеется на вашем счету, то в случае недоплаты в следующий раз, он перекроет убытки.

Сумму выплат необходимо прослеживать. Это можно сделать на официальном сайте местного отделения УФНС. Для этого нужно выйти на сайт и ввести в поисковике свою фамилию, имя и специальный идентификационный код. Вам будет выдана интересующая вас, информация.

Земельный налог в 2015-2016 годах

С 1 января 2015 года земельные участки под многоквартирными домами не облагаются земельным налогом. В отношении налоговых периодов, начиная с 2015 года, определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении участков индивидуальных предпринимателей является обязанностью налоговых органов.

Каких либо изменений в сроках подачи или ставки налога на 2016 год не предвидится.

Единственное, что значительно повлияет на величину перечислений в бюджет, – это смена базовой стоимости, которая использовалась при расчете налога. Если раньше во внимание принималась инвентаризационная стоимость участка (а она была небольшой), то сейчас в расчете используют его кадастровую стоимость. Вот здесь и кроется весь негатив для простых физлиц, ведь по сравнению с инвентаризационной стоимостью кадастровая намного больше. Ее размер устанавливают независимые оценщики, которых утверждают местные органы власти.

Зато произошли перемены в форме оплаты. Поскольку с 1 января 2015 г. действуют изменения в п.1 ст.398 НК РФ, ИП не должны подавать декларацию по земле за 2015 год – оплата будет производиться по уведомлению, которое предпринимателю направят фискальные органы.

К содержанию