Современная система документооборота между субъектами хозяйствования и контролирующими структурами построена на двух принципах:
- подача документов и отчетности в бумажном виде (обычно при условии небольшой среднесписочной численности штата);
- обмен информацией в электронном формате.
В последнем случае передача данных осуществляется через интернет с участием официальных посредников – операторов ТКС. Процесс отправки и приема сведений регламентирован законодательно, ко всем участникам процедуры документооборота предъявляются особые требования.
Работа по предоставлению отчётности посредством ТКС
Все новшества в налоговой отрасли, связанные с практическим применением телекоммуникационных систем, отражены и зафиксированы в приказе №534 ФНС РФ.
На сегодняшний день посредством ТКС декларации предоставляют всё чаще, предоставление отчётности бухгалтерской и налоговой доступно для индивидуальных предпринимателей и всех юридических лиц.
Собственно, система представляет собой обновленный вариант взаимодействия между налогоплательщиками и представителями ФНС при необходимости предоставить актуальную отчётность и другие документы. ТКС даёт такую возможность, теперь для этого не нужно отстаивать очереди к кабинетам налоговой инспекции. Достаточно воспользоваться современными функциями сети Интернет.
Что делать, если налогоплательщик не успевает
Если запрашиваемый объем информации слишком велик, а времени мало, налогоплательщик вправе составить уведомление о невозможности представления ответа в установленные сроки. Бланк уведомления утвержден Приложением №1 к приказу ФНС №ММВ-7-2/[email protected] от 25.01.2017. Заполненный образец выглядит так:
Такое уведомление направляется не позднее дня, следующего за датой отправки квитанции о приеме требования из налоговой по телекоммуникационным каналам.
Совершенствование системы ТКС
Первоначально требования по ТКС выставлялись еще с 2007 года. На сегодняшний день система доработана и усовершенствована. В частности, теперь существенно упростился сам механизм ведения документооборота в электронном варианте. За счёт того что вероятность ошибок с обеих сторон минимизирована, значительно повысилась и надежность данного сервиса. Так, на сегодняшний день через ТКС невозможно подать сведения, если они не сходятся с данными, отражёнными в реестре налогоплательщиков, то есть любую неактуальную информацию.
Причём специальная программа направит по ТКС в отношении ООО или любой иной организации дополнительное уведомление о том, что отчётность не была принята.
Важно помнить о том, что отдельные налогоплательщики получают отрицательные ответы. Это происходит в случаях, когда они не подали в ФНС сведения относительно уполномоченного представителя, то есть лица, которое будет представлять их интересы в сфере налогообложения.
Чтобы лучше разобраться в особенностях работы системы ТКС в Москве и регионах, представители налоговых органов рекомендуют плательщикам ознакомиться с приказом 534 по ФНС.
Отчётность по ТКС
Для современного мира характерно динамичное развитие. Теперь не нужно отстаивать длинные очереди и тратить собственное время, чтобы своевременно подать необходимую отчётность в региональные отделения налоговой инспекции. Декларирование по ТКС – это быстрое и эффективное решение поставленной задачи.
Теперь для передачи отчётности бухгалтерской и налоговой достаточно только наличия доступа в Интернет. Кроме того, потребуется заключить дополнительный договор с выбранным оператором связи, который закрепит данный канал передачи сведений в налоговые органы. Также вам предоставят примеры для ТКС и объяснят, как их заполнять.
Системы телекоммуникационных каналов связи теперь функционируют во многих российских регионах. Они исключают работу с бумажными носителями информации, а также ускоряют саму проверку предоставленных организациями сведений. Подавать данные можно ежедневно, в круглосуточном режиме, в любое удобное время, без перерывов и выходных дней.
Популярность и востребованность передачи документов через ТКС всё возрастает. Такой вариант документооборота гарантирует расширенное внедрение электронных систем и подобных сервисов, доступных для налогоплательщиков.
Расширенные возможности системы
С развитием современных технологий значительно расширяются и возможности. Теперь все актуальные бухгалтерские и налоговые документы могут передаваться получателю в электронном варианте. Но на этом возможности сервиса не заканчиваются. Примеры использования ТКС следующие:
- Передача актуальной документации.
- Получение справок по взносам и сборам.
- Перечень бухгалтерской и налоговой отчётности за прошедший год.
- Получение справок о произведенных расчётах по налогам (такая информация может потребоваться в банке и других организациях).
- Получение выписки, отражающей выполненные расчёты с бюджетом.
- Акты сверки по налогам, в том числе из ТКС для таможни.
- Справки об исполнении имеющихся обязательств в налоговой сфере.
Не менее активно используют возможности ТКС банки и таможня.
Об особенностях сдачи налоговой отчётности по телекоммуникационным каналам связи
ИА SakhaNews. На актуальные вопросы, связанные с внедрением и совершенствованием использования новых современных технологий, отвечает заместитель начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по РС(Я) А.С.Захарова.
Технология передачи отчётности по ТКС
Каков порядок сдачи налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)?
Налогоплательщик формирует налоговую декларацию (расчёт) в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом и порядком её заполнения. Подписывает её электронно-цифровой подписью. Направляет в налоговый орган через спецоператора. В случае представления налоговой декларации (расчёта) представителем налогоплательщика вместе с налоговой декларацией направляется информационное сообщение о реквизитах доверенности, выданной представителю.
Спецоператор получает от налогоплательщика (представителя налогоплательщика) налоговую декларацию (расчёта). Фиксирует дату отправки электронного документа. Формирует подтверждение даты отправки. Подписывает его своей электронно-цифровой подписью и направляет налогоплательщику (представителю налогоплательщика).
Затем зашифрованный электронный документ и подтверждение даты отправки отчётности, подписанное электронно-цифровой подписью спецоператора, направляются в налоговый орган.
Налоговый орган при получении электронных документов формирует извещение о таком получении. Направляет его налогоплательщику (представителю налогоплательщика) через спецоператора. Далее налоговый орган с помощью своего программного обеспечения осуществляет входной контроль полученных электронных документов. Формирует квитанцию о приёме налоговой декларации (расчёта) или уведомление об отказе в приёме. Подписывает квитанцию электронно-цифровой подписью должностного лица налогового органа и направляет через спецоператора налогоплательщику.
Что означает электронная цифровая подпись (ЭЦП)?
Электронная цифровая подпись подтверждает юридическую силу электронного документа. Она является аналогом подписи и печати на этом документе. Т.е. обеспечивает возможность автоматизированного установления его авторства. Кроме того, ЭЦП обеспечивает ещё и целостность электронного документа, то есть является более сильной степенью защиты, чем собственноручная подпись. В электронный документ, подписанный ЭЦП, невозможно внести изменения. При внесении любых изменений в подписанный электронный документ ЭЦП будет недействительна.
Преимущества
Каковы преимущества представления налогоплательщиками отчётности по ТКС?
По сравнению с бумажной отчётностью преимущества при использовании системы сдачи отчётности по ТКС сегодня уже несомненны и бесспорны. Это возможность для бухгалтера отправлять отчётность со своего рабочего места 24 часа в сутки с получением подтверждений без посещения налоговой инспекции, Пенсионного Фонда России (ПФР), Росстата, Фонда социального страхования. Это позволяет исключить потери времени и расширить временные рамки сдачи отчётности, отсутствует необходимость дублировать отчётность на бумажных носителях.
Представление отчётности через Интернет позволяет автоматически разносить данные электронных деклараций по лицевым счетам налогоплательщиков. Это повышает оперативность в получении сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом.
Есть возможность отправки в электронном виде исправленных и уточненных отчётов, получения в электронном виде сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом; получения в электронном виде информации от налоговых органов.
Другие выгоды – в том, что снижается количество технических ошибок. На 100 процентов обеспечивается конфиденциальность информации. Есть возможность в перспективе проводить электронную сверку. В системе сдачи отчётности по ТКС предусмотрена автоматическая выгрузка из бухгалтерских программ.
Пользователи получают в электронном виде новые средства контроля за формами отчётности. Тем самым исключаются нарушения в части заполнений деклараций и других документов не в соответствии с форматом. Для пользователей многих систем предусмотрена круглосуточная квалифицированная техническая поддержка специалистов по вопросам установки и работы программы.
Какие информационные услуги предоставляются налогоплательщику при сдаче отчётности в электронном виде по ТКС?
С внедрением этой технологии стало возможным автоматизированное предоставление налогоплательщикам или их уполномоченным представителям различных информационных услуг. В частности, ФНС России утверждён следующий перечень документов, предоставляемых налогоплательщику через Интернет и по каналам связи:
1) справка о состоянии расчётов по налогам, сборам и взносам;
2) выписка операций по расчёту с бюджетом;
3) перечень бухгалтерской и налоговой отчётности, представленной в отчётном году;
4) акт сверки расчётов по налогам, сборам и взносам;
5) справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций по запросу налогоплательщика.
Защита информации
Как решен вопрос безопасности?
При сдаче бухгалтерской и налоговой отчётности в налоговые органы в электронном виде по ТКС применяются средства криптографической защиты информации (СКЗИ). Это комплекс аппаратно-программных средств (шифрование и электронная цифровая подпись). Они обеспечивают защиту информации в соответствии с утверждёнными стандартами. Сертифицированы в соответствии с действующим законодательством.
Использование электронной цифровой подписи (ЭЦП) документа и СКЗИ обеспечивает:
сохранение конфиденциальности переписки;
однозначность идентификации налогоплательщика, приславшего файлы отчётности;
защиту файлов отчётности от несанкционированных исправлений.
Применяемые в системе сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности в налоговые органы в электронном виде по ТКС средства шифрования аналогичны средствам, которые используются в силовых ведомствах, спецслужбах, системах дипломатической связи, банковских системах и т.д.
Таким образом, передаваемая отчётность полностью защищена от несанкционированного доступа. Прочесть файлы с документами может только налоговая инспекция. Поскольку только она располагает ключами шифрования для расшифровки сообщения.
Спецоператоры связи
Организация собирается перейти на сдачу отчётности по ТКС. Что для этого необходимо сделать?
Обратиться к специализированному оператору связи, прошедшему аккредитацию в качестве Доверенного удостоверяющего центра. Заключить с ним договор и приобрести электронную цифровую подпись (ЭЦП).
Но, прежде всего, желательно ознакомиться с правовой базой. Существует Порядок представления налоговой декларации (расчёта) в электронном виде по ТКС. Он утверждён Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169. Также есть Методические рекомендации об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС. Они утверждены Приказом МНС России от 10 декабря 2002 г. № БГ-3-32/[email protected]
Информацию о возможности представления налоговых деклараций по ТКС можно получить на Интернет-сайте УФНС России по РС(Я): www.r14.nalog.ru.
Кто является спецоператором связи?
Это организация. Она оказывает услуги по обмену информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговой отчётности в электронном виде по ТКС. И подтверждает дату отправки налогоплательщиком налоговых деклараций. Спецоператор должен отвечать установленным требованиям, иметь необходимые технологии и договор с Управлением ФНС России по РС(Я).
К примеру, на территории г. Якутска работают региональные представительства , ООО «Такском», «СБИС++», ПК «ГНИВЦ ПРИЕМ — РЕГИОН».
Спецоператор предлагает услуги на платной основе?
Он реализует свою деятельность на коммерческой основе. В рамках услуг по обмену информацией и подтверждения даты отправки отчётности спецоператор может оказывать услуги:
— по выдаче и сопровождению сертификата ключа электронной цифровой подписи, если он является Доверенным удостоверяющим центром ФНС России;
— регистрации налогоплательщика в качестве абонента в системе электронного документооборота налоговых органов;
— предоставлению и сопровождению программного продукта для подготовки отчётности в электронном виде и обеспечению реализации процедур электронного документооборота с налоговыми органами.
А если у гражданина нет возможности приобрести компьютер, модем, программу для отправки отчётности, подключиться к Интернету. Может ли он сдать отчётность по ТКС?
В этом случае налогоплательщик может сдать отчётность через уполномоченного представителя. У них есть все необходимые аппаратно-программные средства и полномочия представлять отчётность в электронном виде по ТКС. Если декларация представляется за подписью уполномоченного лица, то к ней должна прилагаться копия доверенности, подтверждающая полномочия этого лица.
Список уполномоченных представителей с их координатами вывешен на каждом окне налоговой инспекции, начиная с 12-го окна.
Многие ли налогоплательщики перешли на электронную отчётность?
Налогоплательщики по достоинству оценили преимущества системы электронного представления отчётности. 4723 организации, 1024 индивидуальных предпринимателя сдают отчётность по ТКС.
Система электронной отчётности развивается и качественно меняется. За прошедшие годы в бухгалтерской среде выросла группа молодых профессионалов. Как показывают исследования, они уже не представляют свой труд без электронной отчётности. И включают умение работать с системами электронной отчётности в круг профессиональных качеств бухгалтера.
По вопросам приобретения программного обеспечения для предоставления налоговой и бухгалтерской отчётности по ТКС можно обратиться к официальным представителям спецоператоров. Информация об официальных представителях операторов связи размещена на сайте Управления ФНС России по РС(Я).
Одной из приоритетных задач налоговых органов является совершенствование условий и повышение качества обслуживания налогоплательщиков и оказания им информационных услуг.
Значительное влияние на повышение эффективности работы оказывает система предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Отчетность по ТКС – это оказание целого комплекса услуг, связанного с предоставлением и обновлением программного обеспечения для отправки документов в актуальном формате; исключением технических ошибок; доставкой электронных налоговых деклараций в инспекцию в любое время суток; экономией рабочего времени. Кроме того, у налогоплательщиков, подключенных к системе электронного документооборота, есть возможность отправлять в налоговые органы запросы на получение справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, актов сверок, выписок из лицевых счетов и другие электронные документы.
Подключиться к системе представления отчетности в электронном виде по ТКС можно у специализированных операторов связи, список которых размещен на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности».
Межрайонная ИФНС России по Свердловской области.
Передача отчётности посредством ТКС
Удобство и простота – вот основные параметры применения ТКС. Если численность сотрудников в конкретной организации превышает сотню человек, то она обязана передавать актуальную информацию посредством ТКС. Это закреплено на законодательном уровне. Численность оценивается в среднем за последние 12 месяцев.
Благодаря возможностям ТКС для таможни и не только, формируется специальный отчёт, в который попадают все те плательщики налогов, которые обязаны передавать информацию через телекоммуникационные системы. Это объясняется тем, что представителям компетентных органов намного проще проводить проверку документации, которая представлена в электронном варианте от крупных организаций.
Причём за индивидуальными предпринимателями остается возможность выбора наиболее удобного способа подачи сведений. Но многие представители групп ИП также склоняются к пользованию ТКС.
Несмотря на молодость электронного документооборота, популярность ТКС в таможне и налогообложении уверенно возрастает.
Состав налоговой отчетности организации
Состав отчетности по налогам зависит от системы налогообложения и вида деятельности.
Больше всего отчетов сдают компании на ОСНО. Организации, применяющие спецрежимы, тратят на заполнение деклараций чуть меньше времени.
Условно можно поделить налоговую отчетность на категории:
- Декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением спецрежима.
- Декларации по имущественным налогам (транспорт, земля, имущество).
- Отчетность по НДФЛ.
- Отчетность по страховым взносам.
- Декларации по налогам, уплачиваемым на общем режиме.
- Декларации по налогам, уплачиваемым за пользование ресурсами (например, водный налог).
На спецрежимах сдают декларацию по ЕНВД, декларацию по налогу, уплачиваемому в связи применением УСН или декларацию по ЕСХН.
На ОСНО основные налоговые отчеты — декларации по НДС и налогу на прибыль.
Обратите внимание, что сроки для одной и той же отчетности могут быть разными для ИП и ООО. Например, декларацию по УСН предприниматели сдают до 30 апреля, а компании должны отчитаться на месяц раньше.
Особенности подачи отчётности
При пользовании телекоммуникационными каналами для налогоплательщиков предполагается два различных способа передачи данных. Это:
- посредством сети Интернет из любого удобного места;
- при посещении специализированных центров.
Дело в том, что непосредственно органы ФНС прием необходимой отчётности не производят. Эта функция возлагается на телекоммуникационные и других. Каждая из них связана с налоговой инспекцией посредством заключенного договора. Поэтому специализированные компании передают полученные от налогоплательщиков сведения с использованием каналов связи с соответствующей защитой в органы ФНС на местах.
В свою очередь, подобные организации заключают договора и с налогоплательщиками. Услуги по передаче отчётности могут быть оказаны как на платной, так и на бесплатной основе. В любом случае они обязуются передать по защищенным каналам данные в налоговую. При этом для такой организации плательщиком оформляется соответствующая доверенность, в рамках которой телекоммуникационная компания получает возможность представлять документацию в налоговой.
Отчетность по среднесписочной численности
Все компании должны сдать в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год. Сделать это нужно даже в том случае, если в штате еще нет ни одного сотрудника (письмо Минфина России от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390). Аналогичная обязанность возложена и на предпринимателей, которые в прошлом году нанимали работников. Кроме того, о среднесписочной численности нужно отчитаться вновь созданным и реорганизованным юридическим лицам. Срок сдачи – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации. Для вновь зарегистрированных предпринимателей особые сроки отчетности не установлены. Это значит, что в месяце, следующем за месяцем регистрации, подавать сведения о среднесписочной численности они не обязаны.
Компании и предприниматели вправе сами выбрать, как им отчитываться – в электронной или в бумажной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Как сдать отчётность через телекоммуникационную компанию?
Наиболее простой и доступный вариант использования ТКС для таможни и налоговой службы – это сдача организациями отчетности в офисах специализированной компании, причём данные сразу предоставляются на электронных носителях. Тогда все сведения передаются без взимания дополнительной платы, только по доверенности. Недостаток данного варианта – это необходимость личного посещения уполномоченными на то сотрудниками офисов таких компаний.
Существует и другой, более удобный вариант, когда для передачи документации требуется исключительно наличие доступа в Интернет. Но в этом случае за услугу придется заплатить (обычно практикуется оплата годовых абонементов). Даже при таких условиях придется заключить специальный договор с ТКС.
Достоинство указанного варианта состоит в значительной экономии времени. Зато посредством подобных компаний возможно сдавать необходимую документацию как в налоговую, так и в статистические органы, в ФСС и даже в Пенсионный фонд, что также очень удобно для пользователей (руководителей крупных и мелких предприятий).
Наиболее подходящий вариант каждый выбирает для себя самостоятельно.
Представление налоговой отчетности на бумажном носителе
Все больше компаний и ИП переходят на электронную отчетность. Во-первых, это удобно. Во-вторых, немногие налогоплательщики имеют право сдавать отчеты на бумаге.
Бумажную налоговую отчетность можно сдать двумя способами: посетить ИФНС или отправить отчеты почтой. Сдать декларации может директор компании или уполномоченное лицо по доверенности. Если решите отправлять отчетность почтой, не забудьте сделать опись вложения.
Дата представления отчетности равна дате отправки письма или дате вручения ее инспектору при личном визите.
Формирование отчётности
Благодаря активному распространению телекоммуникационных систем в сфере передачи информации, процесс формирования отчетности как таковой значительно упростился. Теперь предлагается специализированный софт, который сопряжен с рядом популярных программ, предназначенных для ведения учета. Речь идёт о ряде распространенных продуктов вроде 1С. Причём ТКС в таможне и налогообложении регулярно обновляются, как и программное обеспечение для реализации их основных функций.
Работа с такими программами проста. Этого удалось достичь благодаря доступному и понятному интерфейсу наряду с возможностью составления требуемых документов вручную, опираясь на информацию, взятую из разных источников. На следующем этапе подготовленные бланки и формы просто отправляются на печать.
Заполненные бумаги в электронном варианте передаются через офис компании ТКС либо посредством сети Интернет при заблаговременном заключении соответствующего договора. Оба варианта равноценны – в конечном итоге в налоговую сведения поступят зашифрованными.
Преимущества телекоммуникационных систем
Как уже было отмечено выше, телекоммуникационные системы начали применяться на практике совсем недавно. Тем не менее популярность их быстро и стремительно растёт. Во многом это объясняется их основными достоинствами, в том числе такими:
- возможность передачи данных из любой удобной точки, где есть доступ в Интернет – из офиса, дома или любого другого места;
- своевременный контроль соблюдения установленных сроков сдачи;
- удобство и комфорт пользования системами ТКС;
- исключение случайных ошибок при формировании необходимых отчётов в автоматическом режиме;
- моментальная передача сведений;
- возможность использования в любое удобное время и дни недели.
То есть основное достоинство – это полный отказ от устаревших и неудобных бумажных носителей наряду с наличием проверок арифметического и логического плана ещё на этапе формирования документов. Последнее исключает не только ошибки, но и последующую подачу уточненных сведений.
При этом ФНС обращает особое внимание на то, что внедрение телекоммуникационных систем увеличивает возможности в плане дистанционной работы, способствует повышению качества обслуживания налогоплательщиков, сокращает личные посещения органов налоговой службы.
Налоговая отчетность ООО
Рассмотрим два популярных режима и особенности формирования отчетности на каждом из них.
ООО на ОСНО
Прежде всего на данном режиме нужно формировать декларацию по НДС. Отчитываются по налогу организации четыре раза в год: 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Если срок выпадает на выходной день, то сдать декларацию можно в ближайший рабочий день. В отдельных случаях в ФНС нужно направить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Его сдают посредники, застройщики и экспедиторы, не являющиеся плательщиками НДС. Журнал нужно сдавать до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Декларация по налогу на прибыль в общем случае сдается каждые три месяца нарастающим итогом. Сроки: 28 марта (годовая декларация), 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Некоторые компании исчисляют налог на прибыль ежемесячно, поэтому раз в месяц должны сдавать налоговую декларацию и отправлять в бюджет авансовый платеж.
При выплате доходов физическим лицам ООО сдает ежеквартально расчет по форме 6-НДФЛ. Сдать форму нужно до 31 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Отчет 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Раз в год сдается форма 2-НДФЛ (на каждого сотрудника) до 1 марта включительно.
По страховым взносам нужно сдавать в ФНС соответствующий расчет. Сроки сдачи: 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.
Перечисленные отчеты — неотъемлемая часть работы на ОСНО. Если у компании есть транспорт или земля, она должна уплачивать налоги. А вот декларации по этим налогам с 2021 года сдавать не нужно.
Если у ООО на ОСНО есть недвижимое имущество, придется сдать декларацию по налогу на имуществу по итогам года до 30 марта.
ООО на УСН
Упрощенный налог заменяет налог на прибыль, поэтому декларация на прибыль упрощенцами не сдается.
Компании должны сдавать декларацию по УСН. Срок отчетности — 31 марта. При этом состав декларации зависит от выбранного объекта налогообложения. Если компания работает на УСН с объектом «доходы минус расходы», в декларацию следует включить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и раздел 3 (при целевом финансировании). Организации с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.
При выплате доходов физическим лицам ООО на УСН сдает ежеквартально расчет по форме 6-НДФЛ. Сдать форму нужно до 31 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. Отчет 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Раз в год сдается форма 2-НДФЛ (на каждого сотрудника) до 1 марта включительно.
По страховым взносам упрощенцы, как и все компании, сдают расчет. Сроки сдачи: 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.
Декларацию по налогу на имущество нужно сдать при наличии недвижимости.
Недостатки телекоммуникационных систем в налогообложении
Назвать минусы современных телекоммуникационных систем сложно. Благодаря понятному интерфейсу программ и их широким возможностям, их без труда освоили даже те бухгалтеры, которые всегда были приверженцами классических систем. Поэтому единственный недостаток – это необходимость внесения абонентской платы, когда сведения передаются не через офис специализированных компаний, а непосредственно через Интернет.
В теории остается вероятность взлома сервера, но программисты ООО «ТКС» и других подобных организаций изначально разработали для него достаточную защиту. На протяжении периода практического применения телекоммуникационных систем подобных ситуаций и угроз не возникало.
Схематичный регламент предоставления электронных деклараций
Налоговое законодательство предлагает специализированный регламент, который регулирует деятельность телекоммуникационных систем. Основные его положения таковы:
- Плательщики передают актуальные данные через выбранных операторов связи, это правило действует и для ТКС таможни.
- При наличии соответствующих программ и аппаратных средств, подключения к системам связи можно сформировать декларацию, запрос в налоговый орган, а также зашифровать сведения в процессе их отправки получателю.
Электронный документооборот в таком случае имеет следующие особенности:
- необходимые данные подготавливаются;
- информация через ТКС передается уполномоченному перед налоговой службой лицу, которое производит ее шифровку и последующую отправку в ФНС;
- на протяжении суток налогоплательщик получает квитанцию, подтверждающую прием электронных документов.
Важно заметить, что датой подачи сведений принято считать ту, когда информация оказалась у телекоммуникационного оператора.
В целом особенности документооборота в электронном виде при передаче выписок и запросов в налоговые органы аналогичны ведению работы с декларациями. Единственное отличие состоит в том, что в этом случае не производится подтверждение сроков подачи документации у операторов телекоммуникационных сетей.
Нормативное регулирование налоговой отчетности организации
Основной документ, регламентирующий состав и сроки отчетности, — Налоговый кодекс. На основании отчетности организации платят положенные налоги, сборы и взносы.
Можно выделить две отчитывающиеся категории: налогоплательщики и налоговые агенты. Юридические и физические лица, которые согласно НК РФ обязаны уплачивать налоги, называются налогоплательщиками. Лица, которым вменена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет, признаются налоговыми агентами.
Помимо Налогового кодекса к нормативным документам относятся:
- приказы ФНС об утверждении отчетных форм и инструкции по их заполнению;
- официальные разъяснения ФНС по применению законодательства;
- внутренние документы компании (учетная политика).
Дополнительные возможности системы
На сегодняшний день налогоплательщики активно пользуются возможностями системы ТКС. Это касается не только юридических лиц, но и индивидуальных предпринимателей.
При сдаче всей отчётности в электронном виде, дублировать ее в бумажном варианте не нужно.
В случаях, когда возникает необходимость проставления специализированных отметок налоговых органов на бухгалтерский баланс и иные бумаги, налогоплательщик может обратиться в налоговую. Отметки проставляются на бумажных копиях документов, находящихся в ФНС.
Даже если в телекоммуникационной системе произойдет непредвиденный сбой, это не станет причиной задержки подачи документов налогоплательщиком. Дело в том, что датой передачи информации считается момент передачи сведений оператору связи, вне зависимости от того, когда они дошли до ФНС.
К тому же посредством телекоммуникационных систем налогоплательщики могут быстро запросить и получить ряд необходимых им документов. Причём их численность постоянно возрастает. Теперь, находясь в своем офисе, можно запросить из налоговой:
- справки, подтверждающие уплату налогов и взносов;
- список деклараций, отчётности за предшествующий период;
- справки о состоянии расчётов по налогам на данный момент;
- акты сверки расчетов.
ТКС – что это?
ТКС расшифровывается как телекоммуникационный канал связи. Он позволяет передавать большие объемы информации на любые расстояния в сжатые сроки. Такой формат взаимодействия характерен для отношений между налогоплательщиками и ФНС, внебюджетными фондами, другими контролирующими структурами. Обмен данными может производиться посредством использования специализированного программного обеспечения, устанавливаемого на ПК, или через онлайн-сервисы официальных сайтов госструктур.
Участниками электронного документооборота являются три стороны:
- субъект хозяйствования;
- посредник – оператор ТКС;
- контролирующий орган.
Документы могут отправляться в обе стороны – например, как налогоплательщиком в ФНС, так и от ФНС в адрес субъекта предпринимательства. При использовании ТКС личный кабинет создается на каждого налогоплательщика. Доступ к нему осуществляется через индивидуальный логин и пароль, пересылаемые документы визируются при помощи электронной цифровой подписи. Отправленные отчетные документы обычно не надо дублировать на бумаге и пересылать почтой или относить в контролирующий орган лично — подписанные ЭЦП электронные формы приравниваются к бумажным аналогам. Документация может составляться непосредственно в программе на электронных бланках или формироваться из скан-копий.
Где получить сведения об отчетности через ТКС?
Каждый налогоплательщик, который подал декларацию посредством ТКС, может получить информацию о представленной отчетности. Для этого придется обратиться в территориальную ФНС либо к оператору связи, услугами которого он пользовался.
На сегодняшний день представители налоговой службы настраивают юридических лиц и предпринимателей, кто еще не пользовался данной системой, лично оценить её возможности. Ведь это удобно для обеих сторон – электронная отчётность существенно экономит время на её передачу и проверку.
