Положение иностранцев в РФ регулируется как на основании международных соглашений, подписанных российской стороной, так и отдельными конституционными положениями и федеральным законодательством.
В различных обстоятельствах иностранный гражданин может быть признан беженцем, наделен дипстатусом, получить возможность проживать в РФ на постоянной основе. Лица, имеющие иностранное гражданство, также могут стать временно проживающими и временно пребывающими; отличие этих понятий, как и их сходство, определяется федеральным законом.
Временно пребывающие
На основании ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», временно пребывающий в России – это иностранец, имеющий визу (или в порядке, не требующем получения визы) и получивший миграционную карту, но не имеющий вида на жительство или разрешения на временное проживание.
За временно пребывающих иностранных граждан страховые взносы в 2019 году начисляют в следующем порядке (подп. 15 п. 1 ст. 422, ст. 426 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ):
- на обязательное пенсионное страхование в ПФР и травматизм в ФСС – в обычном порядке;
- на временную нетрудоспособность и материнство – по тарифу 1,8%;
- на обязательный медстрах – не начисляют.
По особому начисляют взносы:
- работникам – гражданам стран ЕАЭС (так же, как и россиянам; исключение – взносы на ОПС по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам из ЕАЭС, их начислять не надо (письма ФНС от 22.11.2017 № ГД-4-11/26208, от 14.02.2017 № БС-4-11/2686));
- по высококвалифицированным специалистам не из ЕАЭС (начисляют только взносы на травматизм – письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-15-06/5081).
Как оформляется временное пребывание иностранца?
Ответ на данный вопрос содержится в Постановлении Правительства РФ «О порядке осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации»№ 9 от 15 января 2007 г.
По общему правилу иностранные граждане, временно пребывающие в Российской Федерации, обязаны встать на учет в органах ФМС РФ по месту пребывания.
Исключения составляют некоторые категории иностранных граждан, установленные законодательством России, для которых такая постановка не обязательна.
Временно проживающие
Статус временно проживающего в Российской Федерации иностранного гражданина означает, что лицо получило разрешение на временное проживание здесь.
В отношении постоянно и временно проживающего иностранца страховые взносы в 2021 году начисляют как россиянам (письмо Минтруда от 09.02.2016 № 17-3/В-48). Причём это касается всех видов взносов.
Также см. «Коды категорий застрахованного лица на 2021 год: таблица с расшифровкой».
Зачем определять статус
По пунктам, чем отличается временное пребывание от временного проживания в трудовых взаимоотношениях:
- основанием — РВП или виза, миграционная карта;
- объемом прав на трудоустройство (только в конкретном субъекте РФ — это общее, различие — получившие патент работают только по профессии, указанной в нем);
- оформлением трудового контракта (у работодателей обладателей миграционной карты есть обязанность по уведомлению контролирующих органов). Особенно сложный порядок предусмотрен для пребывающих в РФ по визе (приглашение, разрешения).
Тарифы взносов в ОМС и ОСС с выплат на таких сотрудников различаются (пенсионные взносы одинаковые).
В законе не указано, как определить временно пребывающий или временно проживающий, единой базы с общедоступными сведениями нет. Определяется статус только по документации иностранца, которую он предоставит. РВП выглядит как отметка, штамп в паспорте, виза вклеивается или вкладывается в документ, удостоверяющий личность, миграционная карта — отдельный бланк. В период пребывания статус может поменяться, поэтому в трудовом контракте рекомендуется предусмотреть ответственность лица за отсутствие уведомления об этом работодателя.
Если иностранец сменил статус
В письме от 06.08.2019 № СД-4-11/15529 ФНС России рассмотрела исчисление страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранного гражданина, у которого в течение расчетного периода изменился статус с временно пребывающего на временно проживающего на территории России.
Налоговый кодекс не содержит специальных норм, регулирующих порядок исчисления страховых взносов в этой ситуации. Поэтому базу по взносам определяют нарастающим итогом с начала расчетного периода в общем порядке.
Таким образом, с момента приобретения иностранцем, работающим по трудовому договору, статуса временно проживающего страховые взносы исчисляют:
- на обязательный соцстрах – по тарифу 2,9%;
- на ОМС – по тарифу 5,1%.
При этом за месяц приобретения нового статуса эти взносы исчисляют только с части выплат, начисленных со дня, в котором статус изменился, до конца месяца.
Читать также
15.08.2019
Чем они отличаются от постоянно проживающих
Теперь разберемся, что значит постоянно проживающий на территории РФ и какие права предоставляет такой статус.
Иностранный гражданин получает статус постоянно проживающего в период, пока у него действует РВП. В это время он имеет возможность оформить вид на жительство (ВНЖ), выдаваемый на 5 лет и продлевающийся многократно. В то же время он ежегодно уведомляет о подтверждении своего проживания.
Статус постоянно проживающего фактически предоставляет те же права, что и гражданство, за исключением права участия в управлении государством (политические права).
НАПРИМЕР
Иностранные граждане, прибывшие в Российскую Федерацию на срок не более семи дней, за исключением случаев нахождения указанных иностранных граждан в гостинице или в иной организации, оказывающей гостиничные услуги, в санатории, доме отдыха, пансионате и т.д. Полный перечень таких граждан содержится в п. 6 ст. 20 Постановления Правительства РФ № 9 от 15 января 2007 г.
Постановка на учет иностранного гражданина в органах ФМС РФ осуществляется на основании уведомления о прибытии иностранного гражданина в место пребывания. Форма уведомления о прибытии иностранного гражданина в место пребывания утверждена Приказом ФМС России от 23.09.2010 № 287. Государственная пошлина за постановку на миграционный учет не взимается.
Уведомление ФМС РФ совершает принимающая сторона.
Самостоятельная постановка на учет допускается для иностранного гражданина в исключительных случаях, когда принимающая сторона в силу уважительных причин не может оформить такое уведомление (п.п. 20, 22 Правил № 9 от 15 января 2007 г.).
Принимающей стороной могут являться граждане РФ, постоянно проживающие в РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, юридические лица, их филиалы или представительства, у которых иностранный гражданин фактически проживает или работает (пп.7 п. 1 ст. 2 Закона № 109-ФЗ от 18.07.2006 г.; п.26 Правил № 9 от 15 января 2007 г.).
Если иностранный гражданин остановился в гостинице, то принимающей стороной является администрация гостиницы. Администрация гостиницы должна в течение одного рабочего дня, следующего за днем прибытия иностранца, уведомить территориальный орган ФМС России о его прибытии, а также выполнить все необходимые действия, связанные с его постановкой на учет по месту пребывания (п. 20 Правил № 9 от 15 января 2007 г.).
Законодательство устанавливает срок постановки на учет иностранного гражданина. Так, уведомление о прибытии подается в территориальный орган ФМС РФ не позднее 7 рабочих дней.
Этот срок исчисляется со дня прибытия иностранного гражданина в место пребывания.
Уведомление может быть доставлено в ФМС РФ уполномоченным представителем принимающей стороны лично или направлено по почте.
Если уведомление доставляется в отделение ФМС России уполномоченным представителем принимающей стороны лично, то отрывная часть бланка уведомления с отметкой органа миграционного учета возвращается этому уполномоченному представителю (п. 33 Правил № 9 от 15 января 2007 г.). Если уведомление направляется по почте, то его необходимо заполнить в двух экземплярах. В таком случае один экземпляр останется на почте, а другой отправляется в ФМС РФ (п. 27 Правил № 9 от 15 января 2007 г.). При отправлении документов по почте оператор почтовой связи выдает отправителю отрывной талон уведомления с оттиском календарного штемпеля и подписью. Вместе с талоном будут выданы квитанция об отправке почтового отправления и экземпляр описи вложения (п. 33 Правил № 9 от 15 января 2007 г.).
В случае, если уведомление предоставляется в ФМС РФуполномоченным представителем принимающей стороны лично, на отрывной части уведомлении миграционной службой проставляется соответствующая отметка о его принятии.
К уведомлению прикладываются необходимые документы.
Если уведомление оформляется принимающей стороной, то к нему прилагается копия документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина и копия его миграционной карты.
Если уведомление оформляет иностранный гражданин самостоятельно, то к нему прилагаются следующие документы:
- копия документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;
- документы, подтверждающие уважительные причины, препятствующие принимающей стороне самостоятельно направить уведомление о прибытии;
- копия документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации (иностранного гражданина или ответственного лица организации), выступающего в качестве принимающей стороны;
- копия миграционной карты (для временно пребывающего в Российской Федерации иностранного гражданина).
Таким образом, основанием для постановки на учет по месту пребывания является получение территориальным органом ФМС РФ уведомления о прибытии.
Постановка на учет по месту пребывания временно пребывающего в Российской Федерации иностранного гражданина осуществляется на срок, заявленный в уведомлении о прибытии, но не более чем на срок, установленный Федеральным законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Начисление заработной платы и налогов
Для начисления заработной платы и налогов переходим в раздел «Зарплата» открываем реестр документов начисления зарплаты и взносов и создаем новый документ.
Заполняем автоматически новый документ при помощи кнопки «Заполнить». Система рассчитает заработную плату, а также НДФЛ и страховые взносы по каждому сотруднику.
Проверяем правильность начисленных взносов на вкладке «Взносы».
Проверить начисленные взносы можно при помощи отчетов, которые располагаются в разделе «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам»: анализ взносов в фонды, карточка учета страховых взносов, проверка расчета взносов проверяет налоговую базу и начисленные налоги, при обнаружении несоответствия данные выделяются красным цветом. Таким образом, расчетчик может проверить начисления и налоговую базу.
Первая проблема: период действия срочного договора приходится на два календарных года
В описанной ситуации бухгалтеру надо смотреть на срок действия договора в каждом из годов. Так, если в каждом из них он менее 6 месяцев (например, с сентября по май), то лицо застрахованным не признается. Если же в каком-то из годов срок больше 6 месяцев (например, с сентября по июль), то на выплаты иностранцу нужно будет начислять взносы в ПФР. Причем, с первого месяца действия трудового договора, даже если в предыдущем году количество месяцев было меньше шести (см. письмо Минтруда России от 29.08.13 № 17-3/1436).
Четвертая проблема: иностранец уволился, не отработав 6 месяцев
Данная ситуация бухгалтеру дополнительных забот не принесет. Увольнение иностранца, в отношении которого начислялись взносы, не меняет его статуса, даже если это произошло до истечения 6 месяцев с даты заключения с ним трудового договора. Ведь формулировки закона таковы, что значение имеет не реальный срок работы, а срок, на который заключен договор. Так что если изначально был заключен договор на период более 6-ти месяцев, или бессрочный, то никаких перерасчетов в связи с досрочным увольнением делать не нужно (см. письмо Минтруда России от 29.08.13 № 17-3/1436).
Страховые взносы для иностранных работников, являющихся гражданами стран ЕАЭС
В мае 2014 года такие страны, как Россия, Казахстан и Белоруссия, заключили между собой договор о Евразийском экономическом союзе. В следующем году к эти странам присоединились Армения и Киргизия. В соответствии с этим договором, граждане стран ЕАЭС имеют право на те же пособия, что и граждане РФ.
Важно! Таким образом, данным работникам следует начислять страховые взносы на ОПС, ОМС и соцстрахование по тарифам, которые применяются для работников – граждан РФ.
Прием на работу
Переходим в раздел «Кадры», открываем справочник «Сотрудники», создаем нового сотрудника. В карточке сотрудника переходим по ссылке «Страхование», где указываем статус застрахованного лица, а также период, с которого действуют сведения о страховом статусе, месяц регистрации изменений.
Далее в карточке сотрудника переходим по ссылке «Личные данные», указываем в пункте «Гражданство» страну иностранного сотрудника или переключаем признак на «Лицо без гражданства». Эти данные попадут отчет по страховым взносам.
Обратите внимание: если физическое лицо ранее уже было зарегистрировано в «1С», то при создании нового сотрудника система выдаст предупреждение, что найден похожий человек и предложит определить, это то же физическое лицо, либо однофамилец.
После создания сотрудника и сбора документов для принятия сотрудника на работу переходим в раздел «Кадры», открываем реестр документов приемов, переводов, увольнений и создаем новый документ «Прием на работу», где вносим дату приема, сотрудника, график работы, должность, данные по оплате труда, данные трудового договора.
У иностранных сотрудников в приеме появляется вкладка «Дополнительно», в которой отражаем данные:
- Разрешение на работу.
- Разрешение на проживание.
- Условия оказания медпомощи.
Таким образом сотрудник принят на работу.
Особенности и отличия понятий
Легализация проживания иностранцев состоит из нескольких этапов, каждый из которых позволяет укрепить права мигранта и в дальнейшем стать полноправным гражданином РФ. Для начала следует разобраться, в чем разница между видом на жительство и РВП, ведь это совершенно разные понятия.
РВП и ВНЖ — это документы, что позволяют жить и трудиться в России. Часто возникают проблемы с различием понятий «временное пребывание» и «РВП». Первое не позволяет находиться в РФ дольше 90 дней (или действия визы) и без специального разрешения не дает возможности трудоустроиться. РВП позволяет на протяжении всего срока действия документа работать и жить в стране официально.
Что такое разрешение на временное проживание
РВП выдается ГУВМ МВД в выбранном регионе. После его получения гражданин другой страны может на законных основаниях пребывать и работать в РФ.
Чем отличается РВП от вида на жительство:
- действительный на протяжении 3 лет;
- возможности продления нет;
- можно заниматься предпринимательской деятельностью;
- проживать или найти работу в другом регионе, помимо того, где был выдан документ, запрещено.
Разрешение на временное жительство избавляет мигранта от трудного процесса сбора и подготовки документации для ведения собственного бизнеса или выезда за границу.
Вид на жительство
Гражданин другой страны или человек без гражданства имеет право оформить ВНЖ. Получив документ, можно полноценно жить и работать в стране 5 лет. По окончании срока разрешается его продлить на такой же период.
Для владельцев ВНЖ предоставляются следующие права:
- выбор любого региона для жизни;
- медицинское обслуживание;
- поиск и устройство на работу в любой точке страны;
- возможность создать собственное предприятие с уставным капиталом, стать индивидуальным предпринимателем;
- продление документа возможно.
Что такое вид на жительство в России? Это оптимальный и наиболее выгодный вариант для получения гражданства и, соответственно, паспорта. Владелец документа имеет практически равные права с другими гражданами РФ.
