Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?

Когда требуется сдавать декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Декларация 3-НДФЛ — документ, формируемый физлицом в отношении его доходов за налоговый период. Для такого налога, как НДФЛ, этот период равен 1 году.
Физлица, составляющие отчет, делятся на 2 категории:

обязанные направить его в ИФНС за прошедший год даже в том случае, если у них отсутствуют данные для заполнения (ст. 227 НК РФ) — это бизнес-субъекты, в частности, ИП на ОСНО;
подающие его только тогда, когда в минувшем году возникли обстоятельства, создающие обязанность (ст. 227.1, 228 НК РФ) или заинтересованность (ст. 218–221 НК РФ) в подаче отчета.

То есть обычно декларацию подают за 1 год. Почему же возникает необходимость в представлении декларации 3-НДФЛ за 3 года или за любой год из этих 3 лет?

Потому что возможно возникновение ситуаций:

подачи уточненного отчета, что связано с обнаружением ошибок, либо обязывающих, либо разрешающих внести поправки (см. ст. 81 НК РФ), — этим обычно пользуются лица, обязанные сдавать отчетность;
подачи декларации, для реализации права на получение налоговых вычетов;

Составить и подать 3-НДФЛ для получения вычета при покупке жилья вам поможет материал от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

сдачи первичного отчета позднее даты, установленной для подачи декларации — это делают лица, заинтересованные в сдаче, но:
забывшие своевременно подать декларацию;
не имевшие на руках всех необходимых документов для ее оформления в срок;
решившие воспользоваться возможностью возмещения налога, распространяемой на минувшие 3 года (пенсионеры).

Об уточнении отчета подробнее читайте в статье «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».

Автор: БАС бугалтер, 28 Май 2013

У бухгалтеров есть возможность сдавать дополнительные декларации за прошлый период в пределах исковой давности за пять лет. Когда представляется дополнительная декларация?

Бухгалтер самостоятельно обнаружил свои ошибки, ведущие к изменению сумм налогов как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.
Аудиторы обнаружили ошибки в учете и в декларациях.
Обнаружены ошибки в результате камеральной проверки и получено уведомление налоговых органов об их устранении.
Бухгалтер намеренно сдал очередную декларацию в срок, но неполную или даже «нулевку»: по техническим причинам, не дождался всех документов, не успевал ее составить.

В дополнительной декларации по соответствующим строкам указывается только сумма выявленной разницы (плюс, минус) по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией. В реестрах 300.07 и 300.08 к дополнительной форме 300.00 по НДС, сначала ошибочная строка удаляется (ставится со знаком минус), потом вписывается новая строка на всю правильную сумму. Например, всего строк в реестре 300.07 к очередной декларации было 135, корректировке подлежит сумма строки 18. В реестре 300.07 к дополнительной форме 300.00 сразу ставите строку под номером 136, в этой строке минусуете всю сумму строки 18. Потом ставите строку под номером 137 и заполняете ее на полную сумму, которая должна была быть в строке 18. Если вдруг за этот же квартал надо сдать вторую-третью дополнительную декларацию 300.00 — действуете по той же схеме, продолжая нумерацию: строка 138 и далее.

Во время проведения налоговой проверки сдавать дополнительные декларации по проверяемым налогам проверяемого периода не допускается. После окончания проверки — не запрещено, но и не приветствуется, так как в этом случае возникает повод для повторной налоговой проверки за тот же период.

В случае представления налогоплательщиком дополнительной декларации за период, по которому срок исковой давности (пять лет) истекает менее чем через один календарный год, указанный срок исковой давности продлевается на один календарный год. Об этом сообщает п.5 ст. 46 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Есть очень хорошая статья 70 п.3 Налогового кодекса Республики Казахстан: при представлении дополнительных деклараций, в том числе по уведомлению налоговых органов, суммы налогов и платежей по ним вносятся в бюджет без штрафных санкций. Возникает только пени, если налоги и платежи увеличились. Во избежание «ареста» расчетных счетов и получения уведомления, лучше сначала оплатить сумму налогов с пеней, и только потом сдать дополнительную декларацию.

Случай из практики: по инициативе предприятия была проведена проверка с привлечением специалиста, которая выявила ошибки за несколько лет по разным налогам. Исправив ошибки, главный бухгалтер сдал несколько дополнительных деклараций за разные периоды. После этого налоговый инспектор неоднократно вызывал главного бухгалтера и грозился выписать штраф за образовавшуюся задолженность прошлых лет. Главный бухгалтер сначала уплатил все долги с пеней и только потом сдал дополнительные декларации. Но, естественно, образовались временные минусовые cevvs по разным срокам до окончательного расчета. Так как дополнительных деклараций было много, налоговый инспектор запутался в них, долго не мог разобраться, пытался просто «тупо наехать». Но главный бухгалтер все подробно расшифровал, показал свои лицевые счета до и после сдачи сдачи дополнительных (благо проверка запросила их и таковые имелись за пять лет), носил Налоговый кодекс и инспектор «сдался» Так что не дайте себя запугать и запутать. Этот главный бухгалтер рассказывал, что тому инспектору удалось выписать штрафы в аналогичной ситуации другим главбухам, менее уверенным в своих правах.

Самостоятельно устранять ошибки путем представления дополнительных деклараций выгодно, суммы штрафов по доначислениям во время налоговой проверки огромные: от 50% до 200% от выявленной суммы нарушения или сокрытия.

Рубрики: Бухгалтер и его учет

Что надо учесть, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Готовя декларацию 3-НДФЛ за 3 года, нужно исходить из того, что этот документ будет составляться:

раздельно за каждый год;
только на том бланке, который применялся для отчетности за соответствующий период;
с включением в форму помимо обязательных к заполнению листов (титульный, разделы 1, 2) лишь тех из них, которые необходимы для отражения всех иных нужных сведений;
с использованием документов, подтверждающих цифры, вносимые в декларацию;
точно так же, как и исходная декларация, но только с указанием правильных данных и приведением номера корректировки, если речь идет об исправлении ранее поданного отчета.

Сдавать в 2021 году декларацию за 2021 год нужно на новом бланке, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2021 год подготовили эксперты КонсультантПлюс. Пробный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Посмотреть, как он заполняется можно в этом материале.

Формы декларации для трех предыдущих лет утверждены (бланки можно найти по ссылкам):

приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] — для 2019 года;
приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] — для 2018 года;
приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 25.10.2017 — для 2021 года.

Необходимые документы

Для того чтобы претендовать на налоговые вычеты, вам обязательно нужно предоставить все документы. Они должны подтвердить, что вы действительно имеете право на вычет, ведь не каждый гражданин может получить такой возврат.

В обязательном порядке вам нужно иметь при себе оригинал и копии вашего паспорта. Кроме этого, в дополнение к декларации прикладывается документация. Она служит подтверждением тех финансовых операций, которые вы указывали в своём отчете.

Обязательно у себя на работе вам нужно будет взять справку формата 2-НДФЛ, в которой будет указано, какой размер отчислений делал ваш работодатель в налоговую из вашей зарплаты. Это очень важные данные, ведь в качестве вычета вам не вернут больше той суммы, которая была уплачена в виде налогов.

При покупке или продаже жилья нужно предоставлять договор, а также все имеющиеся квитанции. Оригиналы должны быть с копиями, которые не нужно заверять у нотариуса.

Учитывайте, что при подаче документов в электронном виде, они будут недействительны без вашей электронной подписи.

Итоги

Необходимость подать декларацию 3-НДФЛ за период, превышающий один год, возникает либо при исправлении ошибок, выявленных в ранее поданной отчетности, либо для получения вычетов, либо в случае подачи отчета с опозданием. Вне зависимости от того, к какому количеству лет будет относиться отчетность, ее составляют раздельно по каждому году с применением бланка, относящегося именно к этому периоду.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Подача декларации

Есть несколько способов, как подать декларацию. В последние годы стала набирать популярность процедура подачи документов через Многофункциональный центр. Это действительно быстро и просто.

Однако нужно учитывать, что в МФЦ работают люди, которые не смогут ответить на интересующие вас вопросы касательно правил заполнения декларации. Если вам что-то непонятно, то лучше идти в налоговую, где специалисты смогут дать вам консультацию.

В целом, процедура подачи декларации состоит из следующих этапов:

Заполните декларацию и соберите все необходимые документы. Помните, что пакет документов будет различаться в зависимости от того, какие финансовые операции вы производили в год, за который отчитываетесь.
После того как всё готово, вам нужно выбрать способ, с помощью которого вы хотите подавать документы. Если вы подаете всё в электронном виде, то вам нужно отсканировать бумаги и заверить своей электронной подписью. Для обращения в МФЦ вам нужно взять электронный талон и прийти на подачу в назначенное время. При обращении в налоговую вам необходимо ждать в живой очереди.
После проверки ваших документов они будут либо приняты, либо отправлены на доработку.

Ничего трудного в подаче декларации нет. Эта процедура не займет у вас слишком много времени.

Срок и способы сдачи отчета

Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным. Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
по почте;
в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. С целью получения налогового вычета декларацию сдают в любое удобное время.

ВАЖНО!

В ФНС обсуждается идея перенести срок сдачи декларации в 2020 году из-за коронавируса. Следите за новостями!

Есть ли санкции за подачу уточненки

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:

он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Как вернуть налог за оплату ипотечных процентов

Так как кредит является довольно популярной услугой, позволяющей достаточно облегчить процедуру покупки недвижимости, то заемщики пользуются этим и начисляют физическим лицам немалые проценты.

Однако получение вычета за оплату процентных взносов также предусмотрено в действующем законодательстве. Затраты подобного рода необходимо включить в соответствующие строки листа Д1 – 130 и 240.

Главное, вести отдельный учет по расходам, связанным с покупкой имущества и уплатой процента, и ни в коем случае не суммировать их.

Таким образом, в пункте 1.13 проставляется сумма, которую на данный момент заявитель на вычет потратил на погашение процентов и не получал за нее компенсацию, а в пункте 2.11 – остаток налоговой скидки, положенной за процентные расходы налогоплательщику в будущем.

Важно! Все суммы, заявленные физическим лицом в листе Д1, должны указываться на основе деклараций за предыдущие годы либо быть подтверждены при помощи другой документации расчетного характера.